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Tipos y Extinción de Créditos Fiscales

El documento aborda el concepto de crédito fiscal, que incluye contribuciones y sus accesorios que el Estado tiene derecho a percibir. Se detallan los componentes de un crédito fiscal, como actualizaciones, recargos, multas y gastos de ejecución, así como las formas de extinción de estos créditos, incluyendo pago, compensación y amnistías fiscales. También se mencionan procedimientos administrativos relacionados con la revisión y aclaración de créditos fiscales.

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Tipos y Extinción de Créditos Fiscales

El documento aborda el concepto de crédito fiscal, que incluye contribuciones y sus accesorios que el Estado tiene derecho a percibir. Se detallan los componentes de un crédito fiscal, como actualizaciones, recargos, multas y gastos de ejecución, así como las formas de extinción de estos créditos, incluyendo pago, compensación y amnistías fiscales. También se mencionan procedimientos administrativos relacionados con la revisión y aclaración de créditos fiscales.

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE

CAMPECHE
FAC. DE DERECHO

XIMENA M. CASTILLO SÁNCHEZ


55593
DERECHO FISCAL
ROBERTO J. MATOS BACELIS
CRÉDITO
FISCAL
- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus
accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus
funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los
que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir
por cuenta ajena.

un crédito fiscal puede estar integrado por:


Actualizaciones. Debido a cambios económicos, inflación o
determinadas condiciones políticas y económicas, los montos pueden
requerir de actualizaciones a modo de cuotas extra o cifras adicionales.
Recargos. Intereses generados por adeudos hacia el físico, calculados
en base a tasas variables, de acuerdo a la normativa fiscal del país. A
menudo se conceden prórrogas para su cancelación, y en ese caso no
se toman en cuenta.
Multas. Infracciones debidas a la evasión de leyes fiscales o a otras
condiciones que incrementan el monto a pagar, o que en algunos
casos, de pagarse a tiempo, se deducen del monto total del impuesto.
Gastos de ejecución. Considerados como gastos administrativos, se
originan cuando las deudas con el Estado no se saldan en el tiempo
establecido de antemano, de acuerdo a una fórmula variable de
intereses o de sobrecargos, que finalmente se suman al pago tributario
de la persona.

formas de extinción
El pago y sus modalidades
compensación
Reducción de multas
Condonación
Amnistías fiscales
Decretos en materia de extensión o diferimiento del pago de contribuciones
Estímulos fiscales
Dación en pago o pago en especie
Caducidad
Prescripción
Cancelación por insolvencia
Extinción de créditos fiscales a cargo de entidades paraestatales en proceso
de extinción o liquidación, así como sociedades o fideicomisos con
aportación total de su patrimonio
Proposición de comprador por el embargado
Pago realizado por el postor de la cantidad ofrecida en su postura
Adjudicación de bienes encargados a favor de la autoridad fiscal en el 60%
de valor del avaluó
Reducción gradual del impuesto Sobre la renta
Acreditamiento
Revisión administrativa
Aclaración administrativa

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