Libros y Registros

Electrónicos
SOL y PLE V. 5.0
FICHA RUC – Formato Digital
Temario

Normativa vigente de los Sistemas de Libros Electrónicos (SLE): PLE

y PORTAL

Obligados a llevar libros electrónicos

Cronogramas de vencimiento 2017

Cronogramas de vencimientos 2017

Versión 5.0.0 del Programa de Libros Electrónicos

Infracciones en el llevado de Libros Electrónicos

NORMATIVIDAD VIGENTE
Libros Electrónicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrónica, mediante el Programa de Libros Electrónicos
– PLE, a partir del 01/07/2010
Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como sujetos obligados a 28/10/2012
llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 28/02/2013
electrónica en SOL (PORTAL)
Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a llevar los 29/12/2013
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versión 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
año 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
Nº 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 05/08/2014
electrónica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N° 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N° 5
"Reglas generales de la información de los comprobantes de pago.
Libros Electrónicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
Nº 390-2014 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT están obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del año 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Nº 018-2015 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT están obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del
01/01/2016.
Nº 169-2015 Modifican la RS N° 286-2009 y N° 066-2013 y aprueba la versión 5.0.0 del PLE 30/06/2015

Nº 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y
modifican las normas que regulan los sistemas a través de los cuales se cumple con la
obligación de llevar libros y registros de manera electrónica a fin de facilitar su
aplicación (Separata Especial)
Nº 360-2015 Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas máximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al año 2016
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE

Registro de Ventas
Portal

Registro de Compras
Portal
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE

CÓD. NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL ART. 34 DE LA
4 LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
12 UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS
Resumen de los Sujetos que
llevan Libros Electrónicos
2. Obligados:
3. Obligados 4. Obligados 6. Generadores
1. Incorporados RG 5. Afiliados PLE
MEPECOS MEPECOS Portal
MEPECOS

Ingresos Ingresos Ingresos

Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a mayores a mayores a 75
PLE Portal
500 UIT 150 UIT UIT

RVI + RC
RVI + RC RVI + RC RVI + RC
Enero 2016, RVI + RC RVI + RC
Enero 2013 Enero 2014 Enero 2015
217

LD + LM
Junio 2013

ANUAL: Libro de Inventarios y

Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos Solo para IPCN - 2016: Con ingresos
MENSUAL: Registro de Consignaciones, igual o mayor a 3,000 UITs del
Libro de Inventario Permanente en ejercicio anterior (Año 2015 S/
Unidades Físicas
11´550,000.00 )
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado

Obligados Voluntarios
Nuevos Sujetos OBLIGADOS a llevar
Libros Electrónicos (RVI – RC)

OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y

Reg. de Compras Libro Mayor
Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al Desde el 1 de No es
SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, Enero de cada obligatorio
estén acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido año, del 2017
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de en adelante
mayo del año precedente al anterior y abril del año
anterior. LE o Portal
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del año precedente al
anterior al del inicio de la obligación (2015 = S/ 3,950).
Se considerarán los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la
obligación (2016)
 Ejemplo: obligados al 2017

Año precedente al anterior Año anterior Año de la obligación

2015 2016 2017

31 de UIT 2015 = 3,850 30 de

mayo 75 UIT = 288,750 abril Registro de Ventas e
Ingresos Electrónico
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abril
2015 2016 Registro de Compras
Electrónico
DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo día

DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 días hábiles

NOTA: El Art. 88.2 del CT señala que la declaración rectificatoria surtirá efecto con su presentación
siempre que determine igual o mayor obligación. En caso contrario, surtirá efectos si dentro de un
plazo de 45 días hábiles siguientes a su presentación la Administración Tributaria no emitiera
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la
facultad de la Administración Tributaria de efectuar la verificación o fiscalización posterior.
Se precisa la fecha de las rectificatorias
para determinar el universo de obligados

A partir del 1 de enero de 2017 en adelante, los sujetos que entre

el 01 de mayo de 2015 (año precedente al anterior) al 30 de abril
de 2016 (año anterior) hayan obtenido ingresos iguales o mayores
a 75 UIT. Para tal efecto:
• Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ejercicio 2015
(año precedente al anterior).
• Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106,
109, 112 y 160 del PDT 621 IGV-Renta Mensual y/o la casilla 100
del PDT 621 – Simplificado IGV – Renta Mensual presentadas,
incluyendo las declaraciones rectificatorias de los períodos
involucrados que se hubieran surtido efecto al 31 de mayo de
2016 (año anterior).
Ejemplo: obligados al 2018

Año precedente al anterior Año anterior Año de la obligación

2016 2017 2018
UIT 2016 = 3,950
75 UIT = 296,250
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abri
2016 2017
Registro de Compras
Electrónico
 Los Estados de Operación
Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Reg. de Demás
Ventas Compras Libros

1 La operación corresponde al periodo X X X

El documento (CP) ha sido inutilizado (anulado)

2 durante el periodo previamente a ser entregado, emitido X
o durante su emisión.
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto,
por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal,
6 es anterior al periodo de anotación y esta se produce X
dentro de los doce meses siguientes a la emisión o
pago del impuesto, según corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es
7 anterior al periodo de anotación y esta se produce X
luego de los doce meses siguientes a la emisión o
pago del impuesto, según corresponda
La operación (CP) corresponde a un periodo anterior y
8 X X
NO ha sido anotada en dicho periodo
La operación (CP) corresponde a un periodo anterior y
9 X X X
SI ha sido anotada en dicho periodo
La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)
0 X X
corresponde al periodo, emitidas en el periodo
 Anotación del Registro de Ventas e
Ingresos Electrónico (RVI)
Periodo: Abril 2014
CUO Nro. Tipo Serie Numero BI IGV
Periodo Corre- CdP Estado
lativo

20140400 0914 M1 01 0001 055 10,000.00 1,800.00 1

20140400 0919 M3 01 0001 056 1,000.00 180.00 1
20140400 0934 M2 01 0001 057 10,000.00 1,800.00 1
20140400 0939 M1 01 0001 059 10,000.00 1,800.00 1
20140400 0000 M1 03 0001 01212 2
20140400 0000 M2 03 0001 01213 2
Observaciones:
• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Abril 2014).
• Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Abril 2014. Si no
hay asiento contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M).
• Se detectó un error en la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
 Rectificación del Registro de Ventas e Ingresos
Electrónico (RG)
Periodo: Junio 2014
CUO Nro. Tipo Serie Numero BI IGV
Periodo Corre- CdP Estado
lativo

20140600 1004 M1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00 1

20140600 1100 M4 01 E001 001 10,000.00 1,800.00
1
20140600 1122 M3 08 0001 024 100.00 18.00 1
20140600 1131 M2 07 0001 013 -200.00 -36.00 1
20140400 0919 M3 01 001 058 10,000.00 1,800.00 8

20140400 0935 M5 01 001 056 10,000.00 1,800.00 9

Observaciones:
• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Junio 2014).
• Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014).
• Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotación correcta.
Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.
 Anotación del Registro de Compras Electrónico
(RER)
Periodo: Abril 2014
CUO N°. Fecha de Tipo Serie Numero BI IGV Total
Corre emisión de
Periodo lativo CdP Estado

20140400 0234 M3 05/04/2014 01 0001 015 40,000.00 7,200.00 47,200.00 1

20140400 0287 M5 15/04/2014 00 3356 20,000.00 3,600.00 23,600.00 1
20140400 0287 M2 15/04/2014 91 0867 20,000.00 0
20140400 0395 M1 25/04/2014 07 0001 03994 -300.00 -54.00 -354.00 1
20140400 0122 M7 02/05/2013 01 0001 08439 10,000.00 1,800.00 11,800.00 6
20140400 0027 M2 31/03/2014 01 0001 06542 100.00 18.00 118.00 7

20140300 0003 M1 01/03/2014 01 0001 03221 3,000.00 540.00 3540.00 9

• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio
prestado por un no domiciliado. En la línea anterior se anotó el formulario virtual que da derecho usar el crédito fiscal.
• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2014).
• Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.
• Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.
• Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
• Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.
NUEVOS CRONOGRAMAS
DE VENCIMIENTOS 2017
 Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A
del Reg. de Ventas y Compras Electrónico
Primer Semestre 2017
Contribuyentes que llevan LE antes del 2017
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES / RUC Buenos Contribuyentes
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
y UESP

Libros 13-febrero-2017 14-febrero-2017 15-febrero-2017 16-febrero-2017 17-febrero-2017 20-febrero-2017 21-febrero-2017

Enero
DDJJ 14-febrero-2017 15-febrero-2017 16-febrero-2017 17-febrero-2017 20-febrero-2017 21-febrero-2017 22-febrero-2017

Libros 13-marzo-2017 14-marzo-2017 15-marzo-2017 16-marzo-2017 17-marzo-2017 20-marzo-2017 21-marzo-2017

Febrero
DDJJ 14-marzo-2017 15-marzo-2017 16-marzo-2017 17-marzo-2017 20-marzo-2017 21-marzo-2017 22-marzo-2017

Libros 17-abril-2017 18-abril-2017 19-abril-2017 20-abril-2017 21-abril-2017 24-abril-2017 25-abril-2017

Marzo
DDJJ 18-abril-2017 19-abril-2017 20-abril-2017 21-abril-2017 24-abril-2017 25-abril-2017 26-abril-2017

Libros 12-mayo-2017 15-mayo-2017 16-mayo-2017 17-mayo-2017 18-mayo-2017 19-mayo-2017 22-mayo-2017

Abril
DDJJ 15-mayo-2017 16-mayo-2017 17-mayo-2017 18-mayo-2017 19-mayo-2017 22-mayo-2017 23-mayo-2017

Libros 13-junio-2017 14-junio-2017 15-junio-2017 16-junio-2017 19-junio-2017 20-junio-2017 21-junio-2017

Mayo
DDJJ 14-junio-2017 15-junio-2017 16-junio-2017 19-junio-2017 20-junio-2017 21-junio-2017 22-junio-2017

Libros 13-julio-2017 14-julio-2017 17-julio-2017 18-julio-2017 19-julio-2017 20-julio-2017 21-julio-2017

Junio
DDJJ 14-julio-2017 17-julio-2017 18-julio-2017 19-julio-2017 20-julio-2017 21-julio-2017 24-julio-2017
 Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A
del Reg. de Ventas y Compras Electrónico
Segundo Semestre 2017
Contribuyentes que llevan LE antes del 2017

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES / RUC Buenos Contribuyentes
4y5 6y7 8y9 0 1 2y3
y UESP

Libros 11-agosto-2017 14-agosto-2017 15-agosto-2017 16-agosto-2017 17-agosto-2017 18-agosto-2017 21-agosto-2017

Julio
DDJJ 14-agosto-2017 15-agosto-2017 16-agosto-2017 17-agosto-2017 18-agosto-2017 21-agosto-2017 22-agosto-2017

Libros 13-septiembre-2017 14-septiembre-2017 15-septiembre-2017 18-septiembre-2017 19-septiembre-2017 20-septiembre-2017 21-septiembre-2017

Agosto
DDJJ 14-septiembre-2017 15-septiembre-2017 18-septiembre-2017 19-septiembre-2017 20-septiembre-2017 21-septiembre-2017 22-septiembre-2017

Libros 12-octubre-2017 13-octubre-2017 16-octubre-2017 17-octubre-2017 18-octubre-2017 19-octubre-2017 20-octubre-2017

Septiembre
DDJJ 13-octubre-2017 16-octubre-2017 17-octubre-2017 18-octubre-2017 19-octubre-2017 20-octubre-2017 23-octubre-2017

Libros 14-noviembre-2017 15-noviembre-2017 16-noviembre-2017 17-noviembre-2017 20-noviembre-2017 21-noviembre-2017 22-noviembre-2017

Octubre
DDJJ 15-noviembre-2017 16-noviembre-2017 17-noviembre-2017 20-noviembre-2017 21-noviembre-2017 22-noviembre-2017 23-noviembre-2017

Libros 14-diciembre-2017 15-diciembre-2017 18-diciembre-2017 19-diciembre-2017 20-diciembre-2017 21-diciembre-2017 22-diciembre-2017

Noviembre
DDJJ 15-diciembre-2017 18-diciembre-2017 19-diciembre-2017 20-diciembre-2017 21-diciembre-2017 22-diciembre-2017 26-diciembre-2017

Libros 12-enero-2018 15-enero-2018 16-enero-2018 17-enero-2018 18-enero-2018 19-enero-2018 22-enero-2018

Diciembre
DDJJ 15-enero-2018 16-enero-2018 17-enero-2018 18-enero-2018 19-enero-2018 22-enero-2018 23-enero-2018
 Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B
del Reg. de Ventas y Compras Electrónico
Primer Semestre 2017
Contribuyentes que deben llevar LE a partir del 2017
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES / RUC Buenos Contribuyentes
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
y UESP

Libros 17-abril-2017 18-abril-2017 19-abril-2017 20-abril-2017 21-abril-2017 24-abril-2017 25-abril-2017

Enero
DDJJ 14-febrero-2017 15-febrero-2017 16-febrero-2017 17-febrero-2017 20-febrero-2017 21-febrero-2017 22-febrero-2017

Libros 12-mayo-2017 15-mayo-2017 16-mayo-2017 17-mayo-2017 18-mayo-2017 19-mayo-2017 22-mayo-2017

Febrero
DDJJ 14-marzo-2017 15-marzo-2017 16-marzo-2017 17-marzo-2017 20-marzo-2017 21-marzo-2017 22-marzo-2017

Libros 13-junio-2017 14-junio-2017 15-junio-2017 16-junio-2017 19-junio-2017 20-junio-2017 21-junio-2017

Marzo
DDJJ 18-abril-2017 19-abril-2017 20-abril-2017 21-abril-2017 24-abril-2017 25-abril-2017 26-abril-2017

Libros 13-julio-2017 14-julio-2017 17-julio-2017 18-julio-2017 19-julio-2017 20-julio-2017 21-julio-2017

Abril
DDJJ 15-mayo-2017 16-mayo-2017 17-mayo-2017 18-mayo-2017 19-mayo-2017 22-mayo-2017 23-mayo-2017

Libros 11-agosto-2017 14-agosto-2017 15-agosto-2017 16-agosto-2017 17-agosto-2017 18-agosto-2017 21-agosto-2017

Mayo
DDJJ 14-junio-2017 15-junio-2017 16-junio-2017 19-junio-2017 20-junio-2017 21-junio-2017 22-junio-2017

Libros 13-septiembre-2017 14-septiembre-2017 15-septiembre-2017 18-septiembre-2017 19-septiembre-2017 20-septiembre-2017 21-septiembre-2017

Junio
DDJJ 14-julio-2017 17-julio-2017 18-julio-2017 19-julio-2017 20-julio-2017 21-julio-2017 24-julio-2017
 Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B
del Reg. de Ventas y Compras Electrónico
Segundo Semestre 2017
Contribuyentes que deben llevar LE a partir del 2017

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES / RUC Buenos Contribuyentes
4y5 6y7 8y9 0 1 2y3
y UESP

Libros 12-octubre-2017 13-octubre-2017 16-octubre-2017 17-octubre-2017 18-octubre-2017 19-octubre-2017 20-octubre-2017

Julio
DDJJ 14-agosto-2017 15-agosto-2017 16-agosto-2017 17-agosto-2017 18-agosto-2017 21-agosto-2017 22-agosto-2017

Libros 14-noviembre-2017 15-noviembre-2017 16-noviembre-2017 17-noviembre-2017 20-noviembre-2017 21-noviembre-2017 22-noviembre-2017

Agosto
DDJJ 14-septiembre-2017 15-septiembre-2017 18-septiembre-2017 19-septiembre-2017 20-septiembre-2017 21-septiembre-2017 22-septiembre-2017

Libros 14-diciembre-2017 15-diciembre-2017 18-diciembre-2017 19-diciembre-2017 20-diciembre-2017 21-diciembre-2017 22-diciembre-2017

Septiembre
DDJJ 13-octubre-2017 16-octubre-2017 17-octubre-2017 18-octubre-2017 19-octubre-2017 20-octubre-2017 23-octubre-2017

Libros 12-enero-2018 15-enero-2018 16-enero-2018 17-enero-2018 18-enero-2018 19-enero-2018 22-enero-2018

Octubre
DDJJ 15-noviembre-2017 16-noviembre-2017 17-noviembre-2017 20-noviembre-2017 21-noviembre-2017 22-noviembre-2017 23-noviembre-2017

Libros 12-enero-2018 15-enero-2018 16-enero-2018 17-enero-2018 18-enero-2018 19-enero-2018 22-enero-2018

Noviembre
DDJJ 15-diciembre-2017 18-diciembre-2017 19-diciembre-2017 20-diciembre-2017 21-diciembre-2017 22-diciembre-2017 26-diciembre-2017

Libros 12-enero-2018 15-enero-2018 16-enero-2018 17-enero-2018 18-enero-2018 19-enero-2018 22-enero-2018

Diciembre
DDJJ 15-enero-2018 16-enero-2018 17-enero-2018 18-enero-2018 19-enero-2018 22-enero-2018 23-enero-2018
 VERSIÓN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRÓNICOS
Novedades de la versión 5.0.0 del PLE

- Uso obligatorio de la nueva versión: Desde el martes 9 de febrero de

2016 (culminando el vencimiento de la presentación de los Reg. de
Ventas y Compras Electrónicos del mes de diciembre 2015 cuyo
último dígito vence el viernes 8 de febrero de 2016)
- Se sustituye el Anexo N° 2: “Estructura e información de los Libros
y/o Registros Electrónicos” de la Resolución de Superintendencia N.°
169-2015/SUNAT.
- Se sustituyen los siguientes Anexos de la Resolución de
Superintendencia N° 169-2015/SUNAT:
o Anexos N° 1: “Estructura de la información del Registro de
Ventas e Ingresos Electrónico”
o Anexo N° 2: “Estructura de la información del Registro de
Compras Electrónico” .
Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN
TABLA 15: TIPO DE TÍTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CÓDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRÓNICO
Novedades de la versión 5.0.0 del PLE

• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras

Electrónico:
Libro Versión completa Versión simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de Ventas 34 columnas 25 columnas
Registro de Compras 41 columnas 28 columnas

• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de

Compras Electrónico.
• Generación automática de un archivo con información necesaria para
proponer la declaración IGV-Renta mensual (FV 621) sugerida, tanto en la
versión completa, como en la versión simplificada.
Novedades de la versión 5.0.0 del PLE

Registro de Ventas:
• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
 Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras:
• Inclusión de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condición necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacífico y Convenios para evitar la doble o nula imposición)
• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
 Tipo de cambio SUNAT
 Padrón de No habidos
 Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV
 Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC
 14.1 Registro de Ventas e Ingresos
Versión completa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operación Gravada con el
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente
IGV
Valor
Código Número Apellidos y
Fecha facturado
Periodo Único de la correlativo Fecha Tipo de nombres, Descuento
de Número Número de la Base Descuento
Operación del CUO de Tipo Serie Documento Número denominación o exportación de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisión de Identidad razón social del Imponible
miento
cliente

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operación
Monto de la Operación
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operación cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total Impuesto a 1 (tipo de Estado
ser el caso gravada con no forman comprobante (*) de pago
de la de la las ventas Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto parte de la de pago Código Tipo Serie Número (1 = Si)
operación operación del Arroz cambio emisión
a las Ventas base
exonerada inafecta Pilado
del Arroz imponible
Pilado

Optativo Optativo

Nuevos campos
 14.2 Registro de Ventas e Ingresos
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente Operación Gravada
con el IGV
Código Número
Apellidos y
Periodo Único de la correlativo Fecha
Tipo de nombres,
Operación del CUO Fecha de de Número Número Base
Tipo Serie Documento Número denominación o IGV
emisión Venci- inicial final imponible
de Identidad razón social del
miento
cliente

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Otros Moneda Documento modificado

conceptos,
tributos y Importe total del Error tipo 1 Indicador de
cargos que no comprobante de (tipo de medio de Estado
forman parte de pago Tipo de Fecha de cambio) pago (1 = Si)
Código Tipo Serie Número
la base cambio emisión
imponible

Optativo

Nuevos campos
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
 CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRÓNICO
 8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crédito derecho a crédito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crédito Otros
Comprobante de Pago físico favor por favor por
fiscal y/o saldo a Base
Proveedor exportación, exportación,
favor por imponible
tributos
y/o electrónico destinadas destinadas a y
exportación, por no de las
exclusivamente a operaciones gravadas cargos
Código Número estar destinadas a
operaciones y/o de exportación y a adquisi-
Único de la correla- operaciones gravadas que no Importe
Periodo
Operación tivo del
gravadas y/o de operaciones no
y/o de exportación
ciones noISC
exportación gravadas formen total
(CUO) CUO gravadas
Apellidos parte de
internas
y la base
Año Tipo de y/o de
Fech
Fecha Tipo de Document
nombres, impo-
a de Nro. Nro. denomina Base Base Base importación
de (Tabla Serie emisi o de Número IGV IGV IGV nible
emisi inicial final ción o imponible imponible imponible
Vmto 10) ón Identidad
ón razón
DUA (Tabla 2)
social del
proveedor

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Constancia de
Marca del
Moneda Documento modificado Depósito de Clasificación
comprobant
Detracción de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retención
Código adquiridos = Si)
Código Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay
Tipo Serie de la Número Número (Tabla 30)
(Tabla 4) cambio emisión emisión retención)
DUA

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)

TABLA 30
N° DESCRIPCIÓN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores

a 1,500 UIT en el ejercicio anterior
 8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal Moneda
Otros
tributos y
Código Número Reten-
cargos que
Periodo Único de la correlativo Año de ción del Código
Fecha de Valor de las no formen Importe Tipo Tipo de
Operación del CUO Tipo Serie Número Serie emisión Número IGV (Tabla
emisión adquisiciones parte de la total (Tabla 10) cambio
DUA 4)
base
imponible
del IGV

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta
Moda-
Número Conve- Aplica-
País de Deduc- lidad del
de Nombre / Vínculo nio para ción del
residen- ción / servicio
identifi- Razón entre el evitar la pen-
País de cia del Costo de Exone- Tipo de presta-
Número cación Social del contribu- Tasa Impues doble ultimo
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- ración Renta do por
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo- párrafo Estado
dencia Razón en el ciario nación aplicada (Tabla el no
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sición Art. 76°
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla 31) domici-
cación ciario efectivo en el ción nido aplica- LIR
4) de los bienes 33) liado
efectivo de los extranjero ble (1 si
pagos de (Tabla
de los pagos (Tabla 27) (Tabla aplica)
(Tabla 4) capital 32)
pagos 25)

Nuevos campos
8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS

Principales características del sub libro 8.2 Registro de Compras - Información

de Operaciones con sujetos no Domiciliados:

¿Qué documentos debó anotar en este sub libro?

Solo permite el uso de los siguientes comprobantes o

documentos en este sub libro:

N° DESCRIPCIÓN Campo 5
00 Otros Tipo de CdP del
91 Comprobante de No Domiciliado Sujeto NO
97 Nota de Crédito - No Domiciliado Domiciliado
98 Nota de Débito - No Domiciliado
8.2 Registro de Compras Versión completa (2/2)
Importación de bienes / Interacción 8.1 y 8.2
N° Factura Mes de la Mes del registro Mes de Mes de anotación Mes de anotación de la
(Invoice) del emisión de contable pago al No de la DUA en el 8.1 Factura (Invoice) en el 8.2
no la DUA (Asiento domicilado Reg. de Compras Reg. de Compras
domiciliado contable en el (Crédito Fiscal) (No domiciliados)
(bienes) Libro Diario o Criterio: Impuesto a la
LDFS) Renta – Costo o Gasto
1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 al Mes 13 Mes 1
Se referencia la DUA
2 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 2 Mes 1 al Mes 13 Mes 1
Se referencia la DUA
3 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 1
Hasta 12 meses NO se referencia nada
posteriores
4 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 3 Mes 2 Mes 1
Hasta 12 meses NO se referencia nada
posteriores
5 Mes 1 No hay (*) Mes 1 Mes 1 Mes 1
NO se referencia nada
6 Mes 1 No hay (*) Mes 1 Mes 2 Mes 1
NO se referencia nada
7 Mes 1 No hay (*) Mes 2 Mes 2 Mes 1
NO se referencia nada

(*) No hay DUA en los casos de ventas de bienes realizadas antes de su despacho a consumo.
8.2 Registro de Compras Versión completa (2/2)

Importación de servicios / Interacción 8.1 y 8.2

N° Factura Mes del Mes de pago al No Mes de Mes de anotación de la Mes de anotación de la
(Invoice) del registro domicilado utilización Boleta de Pago (*) en el Factura (Invoice) en el 8.2 Reg.
no contable económica de 8.1 Reg. de Compras de Compras
domiciliado (Asiento servicios. (Crédito Fiscal) (No domiciliados)
(servicios) contable en el Criterio: IGV Criterio: Impuesto a la Renta –
Libro Diario o (*) Costo o Gasto
LDFS)
1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 al Mes 13 Mes 1
Se referencia la Boleta de
Pago
2 Mes 1 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 1
Hasta 12 meses NO se referencia nada
posteriores
3 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 1
Hasta 12 meses NO se referencia nada
posteriores
4 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 3 Mes 3 Mes 1
Hasta 12 meses NO se referencia nada
posteriores
5 Mes 1 Mes 1 Mes 1 No hay (**) ---- Mes 1
NO se referencia nada
6 Mes 1 Mes 1 Mes 2 No hay (**) ---- Mes 1
NO se referencia nada
7 Mes 1 Mes 2 Mes 2 No hay (**) ---- Mes 1
NO se referencia nada
8 Mes 1 Mes 2 Mes 3 No hay (**) ---- Mes 1
NO se referencia nada
(*) El pago del IGV por la utilización económica de servicios se debe realizar en una Guía de Pago Varios (Formulario 1662) con el código 1041 y el
período tributario es la fecha en que se realiza el pago (según el Informe Nº 075-2007-SUNAT/2B0000).
(**) El servicio fue prestado por un sujeto no domiciliado y consumido en el exterior
 8.3 Registro de Compras
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crédito fiscal y/o saldo
a favor por exportación,
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
Código Único Número cargos que
operaciones gravadas
Periodo de la correlativo del no formen Importe total
y/o de exportación
Operación CUO parte de la
Apellidos y
Tipo de base
Fecha nombres,
Fecha Tipo Document imponible
de Número Número denominació Base
de (Tabla Serie o de Número IGV
Venci- inicial final n o razón imponible
emisión 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Marca del
Constancia de Clasificación
Moneda Documento modificado compro-
Depósito de Detracción de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retención
Código Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Número Número (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisión (Tabla 30)
emisión retención)

Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRÓNICO
 5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Código del
Número Número Campos 1, 2
Centro de Tipo de Tipo de
serie del del Fecha de Fecha de la Glosa o y 3 del
Código Número Código de la Costos, Moneda Compro- Fecha
Código de compro- compro- venci- Movimiento Registro de
Único de correla- Unidad de Centro de de origen bante de contable operación descripción Glosa
Periodo la Cuenta bante de bante de miento o emisión Ventas e Estado
la Opera- tivo del Operación Utilidades (tabla 4) Pago o de la referencial
Contable pago o pago o Ingresos o
ción CUO (*) o Centro Documento operación
docu- docu- del Registro
de
mento mento de Compras
Inversión
Debe Haber
Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote
5.1 Libro Diario

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada
que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.
CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO
DE FORMATO SIMPLIFICADO
ELECTRÓNICO
Libro Diario de Formato
Simplificado Electrónico

Libro
LDFS
Diario

=
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRÓNICO
6.1 Libro Mayor

Libro Libro
Diario LDFS
Mayor

= =
 CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
ELECTRÓNICO
13.1 Registro Permanente Valorizado

NÚMERO CÓDIGO DE LA DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

CÓDIGO ÚNICO CÓDIGO CÓDIGO TIPO DE CÓDIGO PROPIO DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
CORRELATIVO EXISTENCIA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE
PERIODO DE OPERACIÓN ESTABLECIMENTO CATALOGO EXISTENCIA DE LA
DEL ASIENTO SEGÚN OSCE EFECTUADA LA EXISTENCIA
(CUO) ANEXO UTILIZADO (TABLA 5) EXISTENCIA
CONTABLE (UNSPC) (TABLA 12)
TIPO (TABLA
FECHA SERIE NÚMERO
10)

Optativo
2210150100000019

2210150100000000

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

CÓDIGO DEL
CÓDIGO DE
MÉTODO DE
LA UNIDAD ESTADO
VALUACIÓN COSTO COSTO COSTO
DE MEDIDA CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
(TABLA 14) UNITARIO UNITARIO UNITARIO
13.1 Registro Permanente Valorizado

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento
contable en el Libro Diario en que se registró la operación.
Cuando el CUO proviene de un asiento contable consolidado, se debe mantener la
información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada
documento.
Los contribuyentes que llevan el Registro de Inventario Permanente Valorizado
solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el
31/12/2016.
Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro
y ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Implementación del CUBSO - OSCE

El Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras –

CUBSO (formado por 16 dígitos), es la relación de
códigos que sistemáticamente clasifica los bienes,
servicios, obras y consultoría de obras requeridas
por las entidades contratantes, el cual se basa en
estándares internacionales de clasificación (ONU –
UNSPSC - GS1 que representa los 8 primeros
dígitos).

Es de uso obligatorio para el presente libro a partir

del 01.01.2018.
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
ACTIVO FIJO
ELECTRÓNICO
Consideraciones Tributarias a tener
en cuenta

Sin importar el monto de los ingresos brutos anuales es

necesario contar con un Registro de Activos Fijos, siempre
y cuando se encuentre en el Régimen General del
Impuesto a la Renta y se cuente con un bien que sea
considerado de acuerdo a las normas correspondientes
para controlar la depreciación del ejercicio.

Caso contrario, de no llevarlo estará incurriendo en la

infracción tipificada en el artículo 175 N° 1 del Código
Tributario cuya sanción es el 0.6% de los Ingresos Netos
anuales del ejercicio anterior, el mismo que no puede ser
menor al 10% de 1 UIT.
Posición de la Administración

Informe N° 006-2014-SUNAT/4B0000
• El articulo 22° del Reglamento de la LIR, que regula el calculo de la
depreciación tributaria, establece porcentajes de depreciación específicos
para los bienes afectos a la producción de rentas gravadas de tercera
categoría.
• Para el calculo de la referida depreciación deberán llevar un control
permanente de los bienes del activo fijo en el Registro de Activos Fijos. La
SUNAT mediante Resolución determinará los requisitos, características,
contenido, forma y condiciones en que deberá llevarse el citado registro.
• La RS N° 234-2006/SUNAT dispone que en el Registro de Activos Fijos
deberá registrar anualmente toda la información de los activos fijos, así
como la depreciación respectiva.
• Conclusión: En el Registro de Activos Fijos se debe registrar la
depreciación que se determine conforme a la normativa del Impuesto a la
Renta.
Registro de Activo Fijo: cambio de estructura

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

CÓDIGO NÚMERO CÓDIGO DEL CÓDIGO DEL CÓDIGO DE LA

CÓDIGO DEL CÓDIGO ESTADO DEL
ÚNICO DE CORRELATIVO ACTIVO FIJO TIPO DE CUENTA
PERIODO CATALOGO PROPIO DEL ACTIVO FIJO
OPERACIÓN DEL ASIENTO SEGÚN OSCE ACTIVO FIJO CONTABLE DEL NÚMERO DE
(TABLA 13) ACTIVO FIJO (TABLA 19) MARCA DEL
(CUO) CONTABLE (UNSPSC) (TABLA 18) ACTIVO FIJO DESCRIPCIÓN MODELO SERIE Y/O
ACTIVO FIJO
PLACA

2210150100000019

2210150100000000

DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN
FECHA DE
ACUMULADA AL
ADQUISICIONES O RETIROS OTROS FECHA DE INICIO DEL PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓN
SALDO INICIAL MEJORAS CIERRE DEL ESTADO
ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ADQUISICIÓN USO DEL CÓDIGO DEL DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
N° DE DOCUMENTO EJERCICIO
ACTIVO FIJO MÉTODO
DE AUTORIZACIÓN ANTERIOR
(TABLA 20)
Implementación del Código CUBSO - OSCE

Las empresas que se encuentren obligadas a llevar este

registro, van a tener que homologar sus códigos internos a los
códigos que utiliza la OSCE (CUBSO: formada por 16 dígitos,
los 8 primero son de Naciones Unidades – UNSPSC – GS1 y
los 8 restantes agregados por el OSCE), las que se pueden
descargar desde el siguiente Link:
UNSPSC – GS1
[Link]
CUBSO - OSCE :
[Link]
_=101
 CAMBIOS EN EL LIBRO DE
INVENTARIOS Y BALANCES
ELECTRÓNICO
 3.1 Libro de Inventarios y Balances
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Obligados: PRICOS con – TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
ingresos anuales iguales A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
o mayores a 3,000 UIT TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA
Periodicidad: Anual 3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
Cambios: 3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
• Se eliminan 2 sub 3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
libros: 3.21 y 3.22 3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

• Se incluyen 2 sub 3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
libros: 3.24 y 3.25 PASIVO DIFERIDO
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
• Se modifican los 3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
nombres de 2 sub 3.17
3.18
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO
libros: 3.1 y 3.18 3.19
3.20
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
3.22
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO
3.17 Libro de Inventarios y Balances
Balance de comprobación

Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance de

Comprobación), los que se solicitan en la declaración anual del Impuesto a la Renta.

Código de
la Cuenta Saldo al 31 Saldo al 31 Transferen Transferen Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo Saldo Cuentas de Cuentas
Contable Movimentos Movimientos de de cias y cias y por por la renta la renta
Periodo inicial del inicial del balance de balance Estado
utilizado en del debe del haber diciembre diciembre cancelacio cancelacio naturaleza naturaleza diferido diferido
debe haber activo pasivo
el PDT deudor acreedor nes debe nes haber pérdidas ganancias activo pasivo
Renta

Nuevos campos
 3.1 Libro de Inventarios y Balances
Estado de Situación Financiera
3.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CÓDIGO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1D0109
Sector Diversos: Otros Activos Financieros 1D0114
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0121
Inventarios 1D0106
Activos Biológicos 1D0112
Cambios: Activos por Impuestos a las Ganancias 1D0117
Los sub libros Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición
1D0113

3.1, 3.18, 3.19, Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 1D0118
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
3.20, 3.24 y 3.25 Venta 1D0119
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para
(Estados Distribuir a los Propietarios 1D0120
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos
Financieros) son para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 1D0115
codificados de Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
1D01ST

acuerdo a lo Otros Activos Financieros 1D0217

Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 1D0221
establecido por Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0219
Activos Biológicos 1D0216
la SMV (Tabla 34) Propiedades de Inversión 1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia 1D0206
Activos por impuestos diferidos 1D0207
Plusvalía 1D0212
Otros Activos no financieros 1D0208
Total Activos No Corrientes 1D02ST
TOTAL DE ACTIVOS 1D020T
Otras Tablas Vinculadas

ANEXO 3: TABLAS

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN
TABLA 15: TIPO DE TÍTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 34: CÓDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COSTOS
ELECTRÓNICO
10.4 Registro de Costos – Centro de Costos

Nuevo sub libro: Centro de Costos

Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UIT y que tengan un
proceso de producción de bienes (Informe N° 135-2015/SUNAT)
Periodicidad: Anual

Unidad de Operación, de
la Unidad Económica
Administrativa, de la Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la Utilidades o Centro de
Número Unidad de Producción, de Inversión
Periodo Estado
correlativo la Línea, de la Concesión,
del Local o del Lote

Código Descripción Código Descripción

Nuevos campos
INFRACCIONES EN EL
LLEVADO DE LIBROS
ELECTRÓNICOS
 Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas
con la obligación de llevar Libros y/o Registros

Forma de subsanar la infracción para gozar de

Sanción según tabla
la gradualidad

Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida

I II III Con
Sin pago Sin pago Con pago
pago

Omitir llevar los libros

de contabilidad, u otros
libros y/o registros
0.6 %
Artículo exigidos por las leyes, Multa: 0.6 % 0.6 %
reglamentos o por de los
175, tabla I, de los de los No aplicable 50% 80%
Resolución de Io
num. 1 Superintendencia de la II y III IN IN
cierre
SUNAT u otros medios
de control exigidos por
las leyes y reglamentos.

IN: Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y
no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicio
¿Aplica este numeral si el
gravable. contribuyente sigue llevando su RVI
Nota 10: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no
podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT. de manera física?
 Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas
con la obligación de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infracción para gozar de
Sanción según tabla
la gradualidad
Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida
I II III Con
Sin pago Sin pago Con pago
pago
Llevar los libros de
contabilidad, u otros libros
y/o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o
por Resolución de
Superintendencia de la 0.3%
Artículo SUNAT, el registro Multa: 0.3% 0.3% No se aplica el
de los
175, almacenable de tabla I, de los de los pago 50% 80%
num. 2 información básica u otros
Io
II y III IN IN 100% de rebaja
medios de control exigidos cierre
por las leyes y
reglamentos; sin observar
la forma y condiciones
establecidas en las normas
correspondientes.

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a ¿Aplica este numeral si el
los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor contribuyente sigue llevando su RVI
a 12 UIT.
de manera física?
Informe N° 0161-2015-SUNAT/5D0000

Los contribuyentes que, estando obligados a llevar su RCE, lo

lleven en forma manual o computarizada :

1.- Incurrirán en la infracción prevista en el Num. 2 del Art. 175 del

Código Tributario (Lleva sin observar la forma y condiciones
establecidas ).

2.- No es un elemento que determine la pérdida del crédito fiscal,

siempre que la anotación de los comprobantes de pago u otros
documentos –en las hojas que correspondan al mes de emisión o
del pago del impuesto o a los 12 meses siguientes– haya sido
realizada en dicho registro de compras –manual o mecanizado–
antes de que la SUNAT requiera su exhibición.
 Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas
con la obligación de llevar Libros y/o Registros

Forma de subsanar la infracción para gozar de

Sanción según tabla
la gradualidad

Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida

I II III
Con
Sin pago Sin pago Con pago
pago

Omitir registrar ingresos,

rentas, patrimonio, 0.6 %
Artículo Multa: 0.6 % 0.6 % No se aplica el
bienes, ventas, de los
175, tabla I, de los de los pago 60% 80%
remuneraciones o actos Io
num. 3
gravados, o registrarlos II y III IN IN
cierre
100% de rebaja
por montos inferiores.

Nota 10: Cuando la sanción aplicada se calcule ¿Aplica este numeral si el

en función a los IN anuales no podrá ser menor contribuyente rectifica su RVI o RC
a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT. electrónico?
Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas
con la obligación de llevar Libros y/o Registros

Forma de subsanar la infracción para gozar de la

Sanción según tabla
gradualidad
Infracción Descripción Sanción
Voluntaria Inducida
I II III
Sin pago Con pago Sin pago Con pago

Llevar con atraso mayor

al permitido por las
normas vigentes, los
libros de contabilidad u Multa: 0.3%
Artículo otros libros o registros 0.3% 0.3%
tabla de los
175, exigidos por las leyes, de los de los 80% 90% 50% 70%
num. 5 reglamentos o por
I, II y Io
IN IN
Resolución de III cierre
Superintendencia de la
SUNAT, que se vinculen
con la tributación.

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule ¿Se aplican varias Multas o una sola
en función a los IN anuales no podrá ser por llevar fuera de plazo el RVI o el
menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT. RC electrónico?
 Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas
con la obligación de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infracción para gozar de Gradualidad de la sanción de multa que sustituye
Sanción según tabla
la gradualidad al cierre – sujetos del nuevo RUS
Voluntaria Inducida Categoría Criterio de gradualidad: frecuencia
Infracción Descripción Sanción 3° opor-
s del
I II III Con 1° opor- 2° opor- tunidad
Sin pago Sin pago Con pago Nuevo
pago tunidad tunidad (multa sin
RUS
rebaja)
No conservar los
libros y registros, Multa: 0.3% 0.3% No aplicable el
llevados en sistema 0.3%
tabla I, de los de los pago 50% 80%
manual, de los I
mecanizado o II y III IN IN 100% de rebaja
electrónico,
documentación
sustentatoria,
informes, análisis y
Artículo antecedentes de
las operaciones o
175,
situaciones que
num. 7 constituyan hechos Cierre
susceptibles de
generar
tabla Cierre No aplicable 1 5% UIT 8% UIT 50% UIT
obligaciones III
tributarias, o que
estén relacionadas
con éstas, durante
el plazo de
prescripción de los
tributos.

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN ¿ Aplica este numeral si el contribuyente
anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT. lleva el RVI y el RC en el Portal?