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Cálculo del Coeficiente de Utilidad ISR

El documento detalla el cálculo del coeficiente de utilidad para personas morales, que se basa en datos del último ejercicio de doce meses. Si no hay utilidad en el ejercicio anterior, se puede utilizar información de hasta cinco años atrás. Se presentan ejemplos de cálculo con y sin deducción inmediata, y se establece que el coeficiente debe calcularse hasta cuatro decimales.

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Cálculo del Coeficiente de Utilidad ISR

El documento detalla el cálculo del coeficiente de utilidad para personas morales, que se basa en datos del último ejercicio de doce meses. Si no hay utilidad en el ejercicio anterior, se puede utilizar información de hasta cinco años atrás. Se presentan ejemplos de cálculo con y sin deducción inmediata, y se establece que el coeficiente debe calcularse hasta cuatro decimales.

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ISR

COEFICIENTE DE UTILIDAD

Se deberá calcular con datos del último ejercicio de doce meses.

Como consecuencia del punto anterior, si la persona moral se inscribe al RFC


en un mes por ejemplo mayo, en su primer ejercicio no estará obligado a
presentar pagos provisionales y esto trae como consecuencia que todo el
ISR lo pague hasta la declaración anual.

Si no existe utilidad en el ejerció inmediato anterior, entonces se tomará la


información del año en que exista hasta en cinco años atrás.

Cuando en una persona moral se da el caso de que es su segundo ejercicio


fiscal, entonces su primer pago provisional del ISR, comprenderá enero,
febrero y marzo, que se presentará en abril, esto por que todavía no conoce
su resultado fiscal.

Se deberá calcular hasta el diezmilésimo, o sea cuatro decimales.

Determinación del coeficiente de utilidad:

Utilidad fiscal + deducción inmediata


Ingresos nominales

O en su caso

Pérdida fiscal – deducción inmediata


Ingresos nominales
Ejemplo de C.U. sin deducción inmediata:

Utilidad fiscal del ejercicio anterior $ 522,116.00


Ingresos nominales $ 5.428,426.00

Igual a Coeficiente de utilidad .0961

Ejemplo de C.U. con deducción inmediata

Utilidad fiscal + deducción inmediata 522,116.00+42,127.00


Ingresos nominales 5.428,426.00

Igual a coeficiente de utilidad .1039

Referencia artículo 14 de la LISR

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