1.
Datos Generales de la asignatura
Nombre de la asignatura: Defensa fiscal y procedimientos
administrativos.
Clave de la asignatura: IMF-1604
SATCA1: 3-2-5
Carrera: Contador Público
2. Presentación
Caracterización de la asignatura
Esta asignatura aporta al perfil del Contador Público el conocer la estructura del SAT y
del TFJAF como organismos administrativos que están a la disposición del contribuyente
ante cualquier acto de autoridad. Además de conocer las disposiciones fiscales
aplicables a las visitas domiciliarias y medios de defensa mismos que puede aplicar para
defender al contribuyente ante resoluciones que afecten su esfera jurídica.
Para integrarla se ha hecho un análisis de los diferentes medios de defensa antes
mencionados e identificando los temas de mayor aplicación en el quehacer profesional.
Enfatizando el análisis de las disposiciones del CFF para el desarrollo integral del
profesional con un sentido crítico y ético, en apego a las leyes fiscales vigentes.
Intención didáctica
Se organiza el temario, en cuatro unidades, agrupando los contenidos de acuerdo a la
magnitud y prioridad de las leyes fiscales; se abordan las instancias a las que recurre el
contribuyente para la presentación de los medios de defensa al inicio del curso buscando
una visión de conjunto en este campo de estudio y su relación con las materias
anteriores afines. Al estudiar cada medio de defensa se incluyen los conceptos
relacionados con ellos para hacer una aplicación más concreta y oportuna de dichos
medios.
En la primera unidad reconoce las facultades administrativas del Servicio de
Administración Tributaria (SAT) y del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa (TFJFA) por la importancia del uso cotidiano que afecta a un gran número
de sujetos que en la mayoría de los casos se dificulta su aplicación y por consiguiente la
elaboración de cualquier medio de defensa, en la segunda unidad integra las facilidades
administrativas y la visita domiciliaria, establecidas dentro del CFF para aplicarlos a su
quehacer profesional. En la tercera unidad se analiza y elaboran diferentes formatos de
los medios de defensa que el contribuyente requiere para dar respuesta a las autoridades
administrativas. Para concluir nuestro programa en la unidad IV se analizan los
procedimientos de embargo que la autoridad ejerce en base a Ley sobre los
contribuyente
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Sistema de Asignación y Transferencia de Créditos Académicos
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3. Participantes en el diseño y seguimiento curricular del programa
Lugar y fecha de Participantes Observaciones
elaboración o revisión
Instituto Tecnológico de Cd. Academia de Contaduría Diseño y Evaluación de la
Guzmán. Abril del 2016 del Instituto Tecnológico de Especialidad
Cd. Guzmán
4. Competencia(s) a desarrollar
Competencia(s) específica(s) de la asignatura
Conoce y analiza la legislación fiscal en materia de derechos del contribuyente, medios de
defensa y embargo, con un sentido crítico y ético.
Desarrolla la habilidad en resolución de casos prácticos en materia de medios de defensa
a favor de los contribuyentes de acuerdo a procedimientos legales establecido por la Ley,
congruentes con el quehacer profesional.
5. Competencias previas
Analiza, Interpreta y aplica las diferentes disposiciones publicadas en el diario
oficial de la federación para las personas morales y físicas.
Analiza, Interpreta y aplica los diferentes regímenes fiscales de las personas
físicas y morales establecidos en las leyes de acuerdo a las disposiciones fiscales
vigentes, para conocer los derechos y obligaciones de los contribuyentes.
Conoce los elementos de una relación tributaria, y relación labor , para poder
defender al contribuyente ante cualquier acto de autoridad
6. Temario
No. Temas Subtemas
El Servicio de 1.1. Antecedentes del SAT
1 Administración 1.2. Atribuciones de las cuatro unidades centrales
Tributaria (SAT) y El del SAT
Tribunal Federal de 1.3 Estructura del TFJFA
Justicia Fiscal y 1.4 De la sala superior y las salas regionales
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Administrativa (TFJFA).
2.1 Introducción
De las Facilidades 2.2 De las notificación
2 Administrativas y la
2.3. Justicia de ventanilla
Visita Domiciliaria.
2.4 Reconsideración administrativa
2.5 Condonaciones
2.6 De la visita domiciliaria
3.1 Recurso de Revocación
De los medios de 3.2 Juicio de Nulidad
3
defensa.
3.3 Recurso de inconformidad ante el IMSS
3.4. Otras
De los procedimientos 4.1 Embargo precautorio
de embargo y la 4.2 Embargo definitivo: Tiempos y efectos
garantía del interés 4.3 De la garantía del interés fiscal
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fiscal.
7. Actividades de aprendizaje de los temas
TEMA 1. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) y El Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA).
COMPETENCIAS Actividades de aprendizaje
Conoce, analiza, Interpreta y aplica los diferentes El estudiante investiga los
servicios que proporciona el Servicio de antecedentes del SAT y determina
Administración Tributaria (SAT) y el Tribunal su objetivo, meta y visión.
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
(TFJFA) , con un sentido crítico, ético y orientado El estudiante conoce y aplica las
a la defensa de los contribuyentes. funciones principales del SAT y
determina su misión, visión y
objetivo.
El estudiante investiga y expone las
funciones principales de
recaudación, aduana, jurídica y
auditoria.
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El estudiante realiza una
investigación documental en lo
relativo a los territorios que
conforman la república mexicana y la
distribución de las salas regionales.
El estudiante investiga y explica la
estructura de la sala regional y
superior.
El estudiante de manera general
hace una investigación sobre las
atribuciones de los magistrados
instructores y numerarios.
TEMA 2. DE LAS FACILIDADES ADMINISTRATIVAS Y LA VISITA DOMICILIRIA
Competencias Actividades de aprendizaje
Conoce, analiza e interpreta los diferentes El estudiante explica la complejidad
derechos del contribuyente relativos a los del sistema tributario.
procedimientos emitidos en el Código Fiscal de la
Federación (CFF) en materia tributaria, con un El estudiante elabora un cuadro con
sentido crítico, ético y orientado a la defensa de los tipos de notificación, sus
los contribuyentes. características y efectos.
Conoce, analiza e interpreta los lineamientos de El estudiante ubica y analiza los
las facilidades administrativas y de la visita artículos aplicables a las facilidades
domiciliaria, con un sentido crítico, ético y administrativas.
orientado a la práctica del alumno. El estudiante ubica y analiza los
artículos aplicables a las visitas
domiciliarias.
El estudiante emite opiniones o
conclusiones del análisis.
El estudiante puntualiza aspectos
importantes después de la
participación del grupo.
El estudiante resuelve casos
planteados en clase haciendo uso
del análisis de ley.
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El estudiante investiga formatos
reales que incluyan la solicitud de
justicia de ventanilla, reconsideración
administrativa y condonaciones.
TEMA 3. DE LOS MEDIOS DE DEFENSA
Competencias Actividades de aprendizaje
Conoce, analiza, interpreta y aplica los diferentes El estudiante conoce, analiza e
medios de defensa a los que tiene derecho el interpreta las disposiciones
contribuyente en materia fiscal y seguridad social, aplicables a los medios de defensa.
con un sentido crítico, ético y orientado a la
práctica del alumno. El estudiante en equipo y de manera
individual analiza dichos formatos de
Desarrolla la habilidad de solucionar diversos acuerdo a una empresa de su
casos prácticos en la elaboración de diversos elección.
medios de defensa (recurso de revocación, juicio
de nulidad, etc.) que permita al contribuyente dar El estudiante analiza la Ley del IMSS
respuesta a diversos actos emitidos por la para definir en qué caso procede el
autoridad correspondiente. recurso de inconformidad.
El estudiante ejemplifica con casos
reales que le permitan un
aprendizaje significativo
TEMA 4. DE LOS EMBARGOS Y LA GARNTÍA DEL INTERÉS FISCAL
Competencias Actividades de aprendizaje
Conoce y analiza, los tipos de embargo, a los El estudiante ubica y analiza los
cuales se hace acreedor el contribuyente en artículos aplicables a los embargos y
materia fiscal con un sentido crítico, ético y a la garantía del interés fiscal.
orientado a la defensa de los contribuyentes.
El estudiante emite opiniones o
conclusiones del análisis.
El estudiante ejemplifica con casos
reales que permita al grupo un
aprendizaje significativo.
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8. Práctica(s)
Práctica número 1: Unidad II Medios de defensa del Contribuyente. Se anexa al presente
programa.
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9. Proyecto de asignatura
Para este programa no se requiere caso
integrador.
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10. Evaluación por competencias
La evaluación debe ser continua y formativa por lo que se debe considerar el
desempeño en cada una de las actividades de aprendizaje, haciendo especial
énfasis en:
Información obtenida durante las investigaciones solicitadas plasmadas en
documentos escritos.
Exámenes escritos para comprobar el manejo de aspectos teóricos y resolución
correcta de casos prácticos.
Aplicar su creatividad en cada una de las actividades propuestas, ya sea con
exposiciones , trabajos en equipo, buscando desarrollar el sentido ético y calidad
de los contenidos
11. Fuentes de información
1. Ley del SAT Actualizada, Año en curso.
2. Reglamento interno del SAT actualizado, año en curso
3. Ley de lo Contencioso Administrativo, año en curso
4. Reglamento de la LTFJAF Actualizado, año en curso
5. Código Fiscal de la Federación, México, Actualizado
6. Reglamento del Código Fiscal de la Federación, Actualizado
7. Carrasco Iriarte, Hugo, Lecciones de Práctica contenciosa en materia fiscal, editorial
Themis
8. Saldaña Magallanes, Alejandro A.,(2010)Requisitos esenciales y medios de defensa
de las multas administrativas y fiscales, Editorial ISEF.
9. De la Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos, Manual de
Defensa del Contribuyente, IMCP (2013)
10. Fernández Sagardi, Augusto, La Defensa Fiscal y Usted, Editorial Limusa, última
edición
11. Reyes Corona,Oswaldo G., Juicio Contencioso Administrativo, Tax Editores, última
edición
12. Diario Oficial de la Federación, Actualizado, año en curso
13. Martínez Bazavilvazo, Alejandro, Defensa Fiscal, Tax Editores, 2010
14. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, última edición.
15. [Link]
16. [Link]
17.- Página de la Suprema Corte de Justicia de la Nacion.
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