UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CONTABILIDAD
SEGUNDO PARCIAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA 2021-A
ENUNCIADO
LA EMPRESA "BONANZA SAC", DEDICADA A LA FABRICACION DE PRODUCTOS LACTEOS, CON CARTA DE
PRESENTACION DE SUNAT N° 22002188189-01 Y REQUERIMIENTO N° 232200122222 Y RESULTADO DE REQUERIMIENTO N
232200122222, HA PRACTICADO UNA AUDITORIA TRIBUTARIA DEFINITIVA POR EL PERIODO TRIBUTARIO ENERO A
DICIEMBRE 2020 PARA EL IGV Y AÑO GRAVABLE 2020 PARA EL IMPUESTO A LA RENTA, HABIENDO VERIFICADO LOS
REGISTROS DE VENTAS Y DE COMPRAS, LIBROS DIARO, MAYOR Y OTROS REGISTROS; Y EFECTUADO LOS CRUCES DE
INFORMACION CON LOS PROVEEDORES Y TERCEROS HA DETERMINADO QUE POR LA INFORMACION OBTENIDA PROCEDE
PRACTICAR LA AUDITORIA TRIBUTARIA A LA EMPRESA POR CUANTO SE HAN DETECTADO OMISIONES DE COMPRAS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS, SEGÚN LOS CRUCES DE INFORMACION POR LO QUE SE PONE A USTED COMO AUDITOR TRIBUTA
LA SIGUIENTE INFORMACION Y DETERMINE LA CORRECTA DEUDA TRIBUTARIA QUE DEBE ASUMIR EL CONTRIBUYENTE
ADEMAS EL AUDITOR TRIBUTARIO DETERMINA QUE:
1. DECLARA COMO UTILIDAD CONTABLE LA SUMA DE S/126,580.00
2. DECLARA COMO ADICIONES EN LA DECLARACION JURADA 243,870.00
3. DECLARA COMO DEDUCCIONES EN LA DECLARACION JURADA 99,980.00
4. DECLARA UNA PERDIDA TRIBUTARIA DEL AÑO ANTERIOR DE 89,900.00
5. HA REALIZADO PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 22,200.00
6. HA REALIZADO PAGO DE REGULARIZACION DEL IMPUESTO A LA RENTA 18,950.00
7. POR EL ITAN HA PAGADO EN EL AÑO 2020 33,300.00
REGISTRO DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO VALOR I.G.V. 18% TOTAL PERIODO
ENERO 60,000.00 10,800.00 70,800.00 ENERO
FEBRERO 50,000.00 9,000.00 59,000.00 FEBRERO
MARZO 34,000.00 6,120.00 40,120.00 MARZO
ABRIL 19,000.00 3,420.00 22,420.00 ABRIL
MAYO 27,000.00 4,860.00 31,860.00 MAYO
JUNIO 48,000.00 8,640.00 56,640.00 JUNIO
JULIO 140,000.00 25,200.00 165,200.00 JULIO
AGOSTO 10,000.00 1,800.00 11,800.00 AGOSTO
SETIEMBRE 80,000.00 14,400.00 94,400.00 SETIEMBRE
OCTUBRE 90,000.00 16,200.00 106,200.00 OCTUBRE
NOVIEMBRE 30,000.00 5,400.00 35,400.00 NOVIEMBRE
DICIEMBRE 120,000.00 21,600.00 141,600.00 DICIEMBRE
TOTALES 708,000.00 127,440.00 835,440.00 TOTALES
AL PRACTICAR CRUCE DE INFORMACION CON PROVEEDORES SE HAN DETECTADO LAS SIGUIENTES INCONSISTENCIAS DE C
USTED COMO AUDITOR CONSIGNE LO QUE HA ENCONTRADO POR AUDITORIA EN LAS COMPRAS DECLARADAS POR EL CO
MESES DECLARADO AUDITORIA DIFERENCIA
ENERO - 35,000.00 35,000.00
MAYO - 46,000.00 46,000.00 SE SABE QUE EL MARGEN DE UTILIDAD DE LA
EMPRESA Y DE OTRAS EMPRESAS ES DE
AGOSTO - 170,000.00 170,000.00 18.5%
NOVIEMBRE - 150,000.00 150,000.00
TOTALES - 401,000.00 401,000.00
LA EMPRESA TAMBIEN ACREDITA HABER REALIZADO LOS SIGUIENTES PAGOS POR IGV, SEGÚN LOS PDT DECLARADOS :
PERIODO TRIBUTO
ENERO -
FEBRERO -
MARZO 7,800.00
ABRIL 9,900.00
MAYO 12,000.00
JUNIO 6,500.00
JULIO 11,000.00
AGOSTO 25,000.00
SETIEMBRE 7,700.00
OCTUBRE 27,000.00
NOVIEMBRE 14,000.00
DICIEMBRE 27,000.00
TOTALES 147,900.00
DOCENTE
WILMER VILELA JIMENEZ
NOMBRE Y APELLIDOS ……………………………………………………………………………….
TEOS, CON CARTA DE
22 Y RESULTADO DE REQUERIMIENTO N°
PERIODO TRIBUTARIO ENERO A
NTA, HABIENDO VERIFICADO LOS
S; Y EFECTUADO LOS CRUCES DE
LA INFORMACION OBTENIDA PROCEDE
CTADO OMISIONES DE COMPRAS EN EL
ONE A USTED COMO AUDITOR TRIBUTARIO
E DEBE ASUMIR EL CONTRIBUYENTE
(NO LO HA APLICADO CONTRA EL IMPUESTO A LA RENTA)
GISTRO DE COMPRAS
VALOR I.G.V. 18% TOTAL
30,000.00 5,400.00 35,400.00
70,000.00 12,600.00 82,600.00
14,000.00 2,520.00 16,520.00
29,000.00 5,220.00 34,220.00
41,000.00 7,380.00 48,380.00
19,000.00 3,420.00 22,420.00
80,000.00 14,400.00 94,400.00
150,000.00 27,000.00 177,000.00
174,000.00 31,320.00 205,320.00
190,000.00 34,200.00 224,200.00
130,000.00 23,400.00 153,400.00
90,000.00 16,200.00 106,200.00
1,017,000.00 183,060.00 1,200,060.00
LAS SIGUIENTES INCONSISTENCIAS DE COMPRAS
LAS COMPRAS DECLARADAS POR EL CONTRIBUYENTE
MARGEN DE UTILIDAD DE LA
E OTRAS EMPRESAS ES DE
18.5%
IGV, SEGÚN LOS PDT DECLARADOS :
DESARROLLE EL EXAMEN EN ES
PERIODO Ventas Decl. ventas total ventas
sgun. Rg. omitidas por IGV 18% por auditoria
TRIBUTARIO
Vtas Auditoria auditoria
SALDO INIC.
ENERO -
FEBRERO -
MARZO -
ABRIL -
MAYO -
JUNIO -
JULIO -
AGOSTO -
SETIEMBRE -
OCTUBRE -
NOVIEMBRE -
DICIEMBRE -
TOTALES -
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
DETALLE
RESULTADO según balance del ejercicio 2019 (perdida contable)
mas: adiciones según declaracion
menos deducciones según declaracion
perdida tributaria de ejercicios anteriores
renta imponible según contribuyente
Mas: Reparos determinados
Renta neta presunta determinada según art. 67º del codigo tributario
(-) costo de compras omitidas
Renta Imponible según SUNAT
Impuesto : 30%
(-) pagos a cuenta del impuesto a la renta + Regular.
(-) Saldo del mes anterior
IMPUESTO A PAGAR
MAS: Intereses Art 29° C.T.
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA
EN ESTA PARTE USELO COMO PAPEL DE T
PARA DETERMINAR LA PRESUNCIO
L EXAMEN EN ESTA PAGINA
credito fiscal tributo por tributo saldo por % de intereses TOTAL
pagar o pagado por regularizar DEUDA
por auditoria intereses calculados
saldo fav. el contrib. por audit. TRIBUTARIA
A RENTA 2020
IMPORTE S/.
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MO PAPEL DE TRABAJO
LA PRESUNCION