PERÚ MINISTERIO GOBIERNO DIRECCIÓN UNIDAD DE GESTIÓN ÁREA DE GESTION
DE REGIONAL DE REGIONAL DE EDUCATIVA LOCAL DE ADMINISTRATIVA
EDUCACIÓN HUÁNUCO EDUCACIÓN AMBO
“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”
INFORME TÉCNICO N° - 2019-GRH-GRDS-DRE-UGEL AMBO/CONTABILIDAD
A : Econ. Joaquín Albornoz Irribarren
Director del Sistema Administrativo III – AGA
DE : CPC. Liliam C. Herrera Caballero
Especialista en Contabilidad
Asunto : REMITO COMPROBANTES DE PAGO POR CONCEPTO DE
PRESTACIONES DE SALUD VENCIDAS.
Referencia : MEMORANDO MÚLTIPLE N°031-2019-GRH-GRDS-DRE-UGEL
AMBO/AGA
Fecha : 09 de mayo de 2019.
Tengo el agrado de dirigirme a usted, en relación al documento de la referencia y a
la vez informarle lo siguiente:
I. ANTECEDENTES
1.1 Mediante, INFORME N°46-2016-GR-GRDS-DRE-UGEL.A/AJ, con fecha 30 de abril del
presente, el Abogado CHRISTIAN J. ANTAURCO ALVARADO – ASESOR JURIDICO, solicita
información concerniente al cumplimiento de pagos de deudas exigidas por parte de ESSALUD,
por concepto de prestaciones otorgadas.
1.2 Mediante, RESOLUCIÓN COACTIVA N° TRES, el Auxiliar Coactivo VICTOR VALDIVIA
CHUMPITAS- ESSALUD, DISPONE, mediante Expediente 09F20180400915 Acumulados,
requiérase a la UGEL AMBO, cumplir con cancelar a ESSALUD la suma de CIENTO TRES
MIL CUATROCIENTOS SESENTA Y 00/100 SOLES (S/. 103,460.00) por concepto de
reembolso prestaciones de salud actualizados al 31-12-2018.
1.3 Mediante, RESOLUCIÓN COACTIVA N° CUATRO, el Auxiliar Coactivo VICTOR VALDIVIA
CHUMPITAS- ESSALUD, DISPONE, mediante Expediente 09F20180400915 Acumulados,
requiérase a la UGEL AMBO, cumplir con cancelar a ESSALUD la suma de CIENTO CUATRO
MIL SEISCIENTOS TREINTA Y NUEVE Y 00/100 SOLES (S/. 104,639.00), más intereses por
concepto de reembolso prestaciones de salud otorgadas a sus trabajadores.
1.4 Así mismo, con RESOLUCIÓN COACTIVA N° CINCO, el Auxiliar Coactivo VICTOR VALDIVIA
CHUMPITAS- ESSALUD, DISPONE, mediante Expediente 09F20180400915 Acumulados,
requiérase a la UGEL AMBO, cumplir con cancelar a ESSALUD la suma de SETENTA Y
OCHO MIL QUINIENTOS SESENTA Y TRES Y 00/100 SOLES (S/.78,563.00), por concepto de
reembolso prestaciones de salud actualizadas hasta el 28-02-2019.
1.5 Con CARTA EF/92.3212 N°0002758-2019, de fecha 12 de marzo de 2019, El banco de la
Nación comunica la retención de la Cuenta Corriente N° 00-483-000545 – RDR, por la suma
de S/. 1,900.00 soles, quedando pendiente retener la suma de S/.85,695.00, en merito a la
RESOLUCIÓN COACTIVA N°06 – Exp. N°09F20180400915 Acumulados.
II. ANÁLISIS
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
ugelambo308@[Link] Ambo-Huánuco.
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2.1 Al respecto cabe precisar, de las tres resoluciones coactivas recepcionados por mesa de partes
de la entidad UGEL AMBO, la RESOLUCIÓN COACTIVA N° CINCO, es la que determina la
deuda más actualizada, donde se evidencia el reconocimiento del pago a cuenta realizado por
parte del empleador UGEL AMBO, por la suma de VEINTISEIS MIL SETECIENTOS SESENTA
Y UNO Y 00/100 SOLES (26,761.00). El cual se corrobora mediante Comprobante de Pago
N°1403-A, Expediente SIAF N°911 del ejercicio económico 2018, siendo cancelado el día 18
de enero de 2019. Así mismo dentro del Expediente N°09F20180400915, de la RESOLUCIÓN
COACTIVA N°CINCO. Se encuentra adjunto el reporte de deuda, detallada de la siguiente
manera:
RESOLUCIÓN N°856990002626, reconocido como deuda CANCELADO.
RESOLUCIÓN N°856990002840, como pago PARCIAL, con deuda pendiente de
S/15,386.00.
RESOLUCIÓN N°856990002790, reconocido como deuda CANCELADO
RESOLUCIÓN N°856990002364, reconocido como deuda CANCELADO
RESOLUCIÓN N°856990002961, en PROCESO, con deuda actual por S/.
63,177.00.
RESOLUCIÓN N°856990002376, reconocido como deuda CANCELADO.
2.2 Mediante, COMPROBANTE DE PAGO N1403-A, se cancela la deuda, de la RESOLUCIÓN
COACTIVA N° DOS, donde se DISPONE el pago hasta por la suma de VEINTISEIS MIL
SETECIENTOS SESENTA Y UNO Y 00/100 SOLES (S/. 26,761.00), para cubrir la deuda
puesta a cobro, más intereses y costas procesas, según reporte de deudas procesales de los
siguientes resoluciones:
RESOLUCIÓN N°856990002840, en PROCESO, con deuda de S/. 18,580.00.
RESOLUCIÓN N°856990002790, en PROCESO, con deuda de S/. 8,155.00.
2.3 Así mismo dentro de los archivos del área de Tesorería, se encuentran pagos a cuenta
realizados a ESSALUD, según Comprobante de Pago N°2043, R/S N°1186 de diciembre de
2017, por el importe de S/ 125,687.00, detalle según anexo adjunto.
III. CONCLUSIONES
III.1 Según la RESOLUCIÓN COACTIVA N°CINCO – Exp. N°09F20180400915, queda como deuda
pendiente de pago la Resolución N°856990002961, por el importe de S/.63,177.00 y la
Resolución N°856990002840, por el importe de S/. 15,386.00. Sin embargo con fecha 16 de
enero de 2019, el Comprobante de Pago N°1403-A, muestra la cancelación de la Resolución
N°856990002840, por el importe de S/18,580.00 incluido intereses.
III.2 La CARTA EF/92.3212 N°0002758-2019, emitida por el BANCO DE NACIÓN, con fecha 12 de
marzo de 2019, comunica la retención de la Cuenta Corriente N° 00-483-000545 – RDR,
anexando la RESOLUCIÓN COACTIVA N°06 – Exp. 09 N°09F20180400915, dicha resolución
no ha sido recepcionado por la UGEL AMBO, por lo cual se desconoce el reporte de deuda
pendiente de pago, actualizado a la fecha, del cual solo se tiene conocimiento que asciende a la
suma de OCHENTA Y SIETE MIL QUINIENTOS NOVENTA Y CINCO Y 00/100 SOLES
(S/87,595.00).
IV. SUGERENCIAS
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
ugelambo308@[Link] Ambo-Huánuco.
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IV.1 ELEVAR, el presente informe al área de Asesoría Legal, para efectos de emitir opinión
y acciones legales, en beneficio de la UGEL AMBO.
IV.2 PROYECTAR, disponibilidad presupuestal, para la cancelación de la deuda pendiente que se
tiene por concepto de aportes a ESSALUD, de esa manera liberar las retenciones y/o embargos
de la cuenta corriente N° 00-483-000545 – RDR y evitar generar intereses moratorios
excesivos que perjudiquen a la entidad.
V. ANEXO
COMPROBANTE DE PAGO N°2043 - 2018
COMPROBANTE DE PAGO N°1403-A – 2017
Es todo cuanto informo a usted, para su conocimiento y demás fines.
Atentamente,
INFORME N° - 2019-GRH-GRDS-DRE-UGEL AMBO/CONTABILIDAD
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
ugelambo308@[Link] Ambo-Huánuco.
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A : Econ. Joaquín Albornoz Irribarren
Director del Sistema Administrativo III – AGA
DE : CPC. Liliam C. Herrera Caballero
Especialista en Contabilidad
Asunto : ACLARACIÓN DE PAGOS REALIZADOS A CUENTA DE
PRESTACIONES DE SALUD VENCIDAS SEGÚN CP N°1403-A.
Referencia : PROVEIDO N°18-2019-GR-GRDS-DRE-UGEL.A/AJ
Fecha : 15 de mayo de 2019.
Tengo el agrado de dirigirme a usted, en relación al documento de la referencia y a
la vez informarle lo siguiente:
I. ANALISIS
Con fecha 14 de mayo de 2019, mi persona en calidad de Especialista en Contabilidad,
juntamente con el asesor legal y responsable de abastecimiento, nos apersonamos a la oficina
administrativa de ESSALUD, para conciliar las deudas pagadas por concepto de prestaciones
de salud vencidas, con respecto al comprobante de Pago N°1403-A, Expediente SIAF N°911
de diciembre de 2018. Por lo que el Auxiliar Coactivo de la red Asistencial Huánuco, CPC.
VICTOR VALDIVIA CHUMPITAZ, me facilita el reporte de pagos por expedientes coactivos de
la UGEL AMBO. Donde se verifica que los pagos a cuenta por el importe de S/. 26,761.00,
según CP N°1403-A, ha sido tomado en consideración por parte de ESSALUD para cubrir las
deudas de Resoluciones más antiguas que se tenía pendiente por concepto de prestaciones de
salud vencidas.
II. CONCLUSIÓN
La UGEL AMBO, realiza el pago de S/.26,761.00, según CP. N°1403-A, registro SIAF N°911,
para cubrir la deuda de la Resolución Coactiva N°02 – Exp. N°09F20180400915, notificado
por ESSALUD, el día 09 de noviembre de 2018, adjuntando el reporte de la Resolución
N°856990002840 y Resolución N°856990002790, por el importe de S/18,580.00 y S/.8,155.00
respectivamente, incluido intereses más la suma de S/. 26.00 por concepto de costas
procesales. Sin embargo, tras conciliar con el Auxiliar Coactivo de la red Asistencial Huánuco -
ESSALUD, se verifica en su reporte de Pagos por Expedientes Coactivos, que han tomado
en consideración cubrir las deudas más antiguas de la UGEL AMBO, de las siguientes
resoluciones:
Resolución 856990002364, cancelando en su totalidad la suma de S/.3,065.00,
incluidos intereses
Resolución 856990002376, cancelando en su totalidad la suma de S/.4,595.00,
incluidos intereses
Resolución 856990002626, cancelando en su totalidad la suma de S/.6,964.00,
incluidos intereses
Resolución 856990002790, cancelando en su totalidad la suma de S/.8,303.00,
incluidos intereses.
Resolución 856990002840, a cuenta el monto parcial de S/.3,756.00, quedando
pendiente de cancelar el importe de S/.15,144.00
Costas Procesales, S/. 78.00
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
ugelambo308@[Link] Ambo-Huánuco.
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III. SUGERENCIAS
a. ELEVAR, el presente informe al área de Asesoría Legal, para efectos de emitir
opinión y acciones legales, en beneficio de la UGEL AMBO.
b. PROYECTAR, disponibilidad presupuestal, para la cancelación de la deuda pendiente que
se tiene por concepto de aportes a ESSALUD, de esa manera liberar las retenciones y/o
embargos de la cuenta corriente N° 00-483-000545 – RDR y evitar generar intereses
moratorios excesivos que perjudiquen a la entidad.
IV. ANEXO
PAGOS POR EXPEDIENTES COACTIVOS - ESSALUD
Es todo cuanto informo a usted, para su conocimiento y demás fines.
Atentamente,
INFORME N° - 2019-GRH-GRDS-DRE-UGEL AMBO/CONTABILIDAD
A : Econ. Joaquín Albornoz Irribarren
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
ugelambo308@[Link] Ambo-Huánuco.
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DE : CPC. Liliam C. Herrera Caballero
Especialista en Contabilidad
Asunto : REMITO, RELACIÓN DE TRABAJADORES QUE TIENEN PENDIENTES
EN LA RENDICIÓN DE VIÁTICOS.
Fecha : 14 de junio de 2019.
Tengo el agrado de dirigirme a usted, para saludarle cordialmente y a la vez remitir
la relación de trabajadores que tienen pendientes en la rendición de cuentas por asignación de viáticos y otras
entregas a rendir cuenta.
I. ANALISIS
Tras realizar el análisis de cuenta de viáticos por comisión de servicio y otras entregas a rendir
cuenta, al 31 de mayo del presente, existen saldos pendientes de rendición, de los trabajadores
y ex trabajadores de la UGEL AMBO, desde el año 2014.
Así mismo, según INFORME N°0099-2019-GRHS-GRDS-DRE-UGEL AMBO/AGI-E, el
especialista en finanzas - Alberto Magno Ambrosio Alcedo, presenta la rendición de viáticos, por
comisión de servicios a la ciudad de Lima los días 22 y 23 de abril, según Planilla de Viático
N°75 y expediente SIAF N°168, donde se verifica que en su rendición de gastos por pasaje y
transporte, se le asigna la suma de S/170.00, que a la fecha no está siendo rendida en su
totalidad.
V. CONCLUSIÓN
Remito, relación de trabajadores y ex trabajadores, según análisis de cuenta contable tienen
pendientes en la redición de Viáticos por comisión de servicios y Encargos internos, desde el
año 2014 hasta el 31 de mayo del presente.
Hago la devolución del INFORME N°0099-2019-GRHS-GRDS-DRE-UGEL AMBO/AGI-E, para
su respectiva corrección del ANEXO N°03, teniendo en consideración que la rendición de
cuentas por gastos de pasaje y transporte debe ser rendida al 100% y del ANEXO N°04-
DECLARACIÓN JURADA, que no debe exceder del 30% de los gastos asignados por viáticos,
sin considerar la diferencia que tiene por gastos de pasajes ya que son clasificadores de gastos
diferentes.
VI. SUGERENCIAS
Se recomienda notificar mediante cara notarial a los trabajadores y ex trabajadores, para la
regulación y/o devolución de los saldos que tienen pendientes en la rendición de los viáticos y
otras entregas a rendir cuenta, según relación adjunta.
Devolver el INFORME N°0099-2019-GRHS-GRDS-DRE-UGEL AMBO/AGI-E, al especialista en
finanzas – Econ. Alberto Magno Ambrocio Alcedo, para su corrección adjuntando los
documentos sustentarios al 100%, correspondiente a los gastos por pasaje y transporte, según
Planilla de Viático N°75 y expediente SIAF N°168.
VII. ANEXO
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
ugelambo308@[Link] Ambo-Huánuco.
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RELACIÓN DE TRABAJADORES Y EX TRABAJADORES, QUE TIENEN PENDIENTES EN
LA REDICIÓN DE VIÁTICOS Y OTRAS ENTREGAS A RENDIR CUENTA
INFORME N°0099-2019-GRHS-GRDS-DRE-UGEL AMBO/AGI-E,
Es todo cuanto informo a usted, para su conocimiento y demás fines.
Atentamente,
INFORME Nº -2019-GRH-GRDS-DRE-UGEL AMBO/AGA
A : Econ. JOAQUIN ALBORNOZ IRRIBARREN
Director de Sistema Administrativo III
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
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Área de Gestión Administrativa
DE : CPC. LILIAM C. HERRERA CABALLERO
Analista Contable
ASUNTO : REMITO DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS DE NOTAS DE CONTABILIDAD
REF. : INFORME N°15-2019-GRH-GRDS-DRE-UGEL AMBO/AA-NLAJ
FECHA : Ambo, 02 de julio de 2019
Tengo el agrado de dirigirme a usted, en relación al documento de la referencia y a la vez
informarle lo siguiente:
I. ANTECEDENTES
1.1 Mediante, INFORME N°15-2019-GRH-GRDS-DRE-UGEL AMBO/AA-NLAJ, de fecha
10 de mayo del presente, la señorita Lic. Noelia L. Arias Jimenez – Responsable de
Control Patrimonial, solicita documentos sustentatorios de las notas de contabilidad,
correspondientes a las cuentas contables 1507 otros activos, según anexo adjunto.
II. ANÁLISIS
2.1 Tras realizar la búsqueda de los documentos solicitados por el responsable de Control
Patrimonial, se encontraron dentro del almacén de archivo de la UGEL AMBO, todas
las actas de transferencia de bienes que incluyen en la cuenta contable 1507 otros
activos, así como también las pecosas de transferencias recepcionado por el
responsable de almacén, excepto las Pecosas N° 5448, 5547, 5548, 7463, 7510,
7519, que corresponden al ejercicio económico 2017.
III. CONCLUSIÓN
3.1 Remito los documentos sutentatorios de las Notas Contables, solicitados por el
responsable de Patrimonio a fin de realizar las conciliaciones contables.
3.2 Como parte de los documentos sustentatorios no se encontraron las Pecosas N°5448,
5547, 5548, 7463, 7510, 7519, del ejercicio económico 2017, dentro de los
expedientes contables que me anteceden.
IV. SUGERENCIA
4.1 Remitir el presente informe a la oficina de Patrimonio.
1 ANEXO
NOTAS DE CONTABILIDAD 2015 N°24, 34, 43
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
ugelambo308@[Link] Ambo-Huánuco.
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“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”
NOTAS DE CONTABILIDAD 2016 N° 32, 56
NOTA DE CONTABILIDAD 2017 N° 62
COMPROBANTE DE PAGO DEL R/S N°929 – 2017
NOTAS DE CONTABILIDAD 2018 N° 29, 92, 94
Es todo cuanto informo a usted, para su conocimiento y demás fines.
Atentamente,
[Link] Plazuela del C.P. Ayancocha
ugelambo308@[Link] Ambo-Huánuco.