1.1.
PAGOS A CUENTA DE RENTAS DE CUARTA CATEGORIA
MES MONTO BRUTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO
S/ RESULTANTE RETENIDO S/ PAGADO S/
NRUS 40000.00 3200.00 0 3200.00
RER 40000.00 3200.00 0 3200.00
MYPE Tributario 40000.00 3200.00 3200.00 0.00
GENERAL 70000.00 5600.00 5600.00 0.00
TOTAL S/ 190,000.00 S/ 15,200.00 S/ 8,800.00 S/ 6,400.00
1.1. RENTA NETA DE CUARTA CATEGORIA
RENTA BRUTA S/
Ingresos percibidos en el ejercicio 2019
(-) Ingresos no percibidos en el ejercicio
Total renta bruta 190000.00
(-) Deducciones
20% de rentas de cuarta categoría 38000.00
152000.00
III. Renta bruta de quinta categoría
Monto retenido
CONCEPTO Monto bruto S/ S/
REMUNERACIÓN MENSUAL(10000 x 12) 120000.00
GRATIFICACION DE JULIO Y DICIEMBRE 20000.00
BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA 1800.00
RENTA BRUTA DE QUINTA CATEGORIA S/ 141,800.00 S/ 24,200.00
III.2. DETERMINACION DE DEDUCCION ADICIONAL
Porcentaje Porcentaje Monto
TIPOS DE GASTOS Monto deducible Atribución deducible
servicios medicos 8000 30% 2400
ESSALUD 1300 100% 1300
TOTAL DE GASTO DEDUCIBLE 3700
III.3. DETERMINACION DE RENTA NETA DE TRABAJO
CONCEPTO S/
Renta Neta de Cuarta categoría 152000.00
Renta de Quinta categoría 141800.00
Total renta de Cuarta y Quinta categoría 293800.00
(-) Deducción 7 UIT 30100
(-)Deducción adicional 3UIT (GASTOS) 3700
Renta Neta de cuarta y quinta categoría (Renta Neta de Trabajo) S/ 260,000.00
IV. RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA
RENTA DE FFUENTE EXTRANJERA - CONCEPTO S/
28/05/2020 asesoria tributaria en Ecuador 28000
TOTAL 28000
Impuesto pagado / retenido en el extranjero S/
28/05/2020 Retención del impuesto 8400
TOTAL
V. DEDUCCION POR DONACIONES EFECTUADAS
TOTAL DONACIONES EFECTUADAS
Donación máxima deducible: 10% (RNT+RNFE)
10% 260000.00 28000.00 S/ 28,800.00
VI. RENTA NETA IMPONIBLE DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA
Renta Neta del Trabajo S/ 260,000.00
Deducciones
1. (-) ITF (Según constancia de retenciones/percepciones)(1) 300
2. (-) Donación al Hogar Clínica “San Juan de Dios” 10000.00
249700
Renta neta de fuente extranjera 28000
Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera S/ 277,700.00
VI.1. Cálculo del Impuesto de la Renta del Trabajo y Fuente Extranjera:
TRAMOS DIFFERENCIA TASA IMPORTE
5 UIT 21500 8% 1720
15 UIT 64500 14% 9030
15 UIT 64500 17% 10965
10 UIT 43000 20% 8600
EXCESO 84,200 30% 25260
total 55575
VI.2 Cálculo de la Tasa Media
TASA MEDIA = 55575
17.27%
260000 28000 30100 3700
CONCEPTO s/
a. Monto del impuesto efectivamente pagado en el exterior 8400
b. Límite máximo
Renta de Fuente Extranjera x Tasa Media 28000 17% 4836
Crédito a deducir (monto menor entre a. y b.)
VI.3. Liquidación Anual de la Renta del Trabajo y Fuente Extranjera
Concepto
Impuesto calculado 55575.00
(-) Créditos
1. Créditos sin derecho a devolución
Crédito por Renta de Fuente Extranjera 4836
2. Créditos con derecho a devolución
A. Pagos a cuenta:
Rentas de cuarta categoría 6400.00
B. Retenciones:
Rentas de cuarta categoría 8800.00
Rentas de quinta Categoría 24200.00 33000.00
Saldo por regularizar (a favor del fisco) 11339
III.3. DETERMINACION DE RENTA NETA DE TRABAJO
CONCEPTO S/
Renta Neta de Cuarta categoría 152000.00
Renta de Quinta categoría 141800.00
Total renta de Cuarta y Quinta categoría 293800.00
(-) Deducción 7 UIT 30800
(-)Deducción
Renta Neta deadicional
cuarta y3UIT (GASTOS)
quinta categoría (Renta Neta
de Trabajo) 263000
DJ DE RENTAS DEL TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA AÑO 2019
CONTRIBUYENTE: Jessica Nicole Arbol RUC: 101345622
RUBROS PARCIAL TOTAL
I. RENTA BRUTA DE CUARTA CATEGORIA
1.1. INGRESOS S/ 190,000.00
MENOS: DEDUCCION 20% 38,000
LIMITE 24 UIT 24 4200
RENTA NETA DE CUARTA CATEGORIA S/ 152,000.00
II. RENTA BRUTA DE QUINTA CATEGORIA S/ 141,800.00
TOTAL RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA S/ 293,800.00
(-) DEDUCCION 7UIT 30800
(-) DEDUCCION ADICIONAL 3UIT 13200
TOTAL RENTA NETA DEL TRABAJO S/ 249,800.00
DEDUCCIONES
(-) ITF 300
(-) DONACIONES 10,000
RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA 28,000
TOTAL RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA S/ 267,500.00
III. DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
IMPUESTO CALCULADO 55,575
(-) CREDITOS
1. CRÉDITOS SIN DERECHO A DEVOLUCIÓN
A. Crédito por renta de Fuente extranjera 4,836
2. CREDITOS CON DERECHO A DEVOLUCIÓN
A. Pagos a cuenta
a. Rentas de cuarta categoria 6,400
B. Retenciones
a. Rentas de cuarta categoria S/ 8,800.00
b. Rentas de quinta categoria S/ 24,200.00 S/ 33,000.00
SALDO POR REGULARIZAR S/ 11,339