1 - INICIA – HERNANDO (Presentación)
2 – Continua (Cristian) - ¿QUÉ ES UN ESTADO FINANCIERO?
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el
ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos
obtenidos en las actividades de su empresa a los largo de un período.
Constituyen cuadros sistemáticos y comparativos en un período determinado, cualquiera
que sea su naturaleza, preparados con la finalidad de presentar en forma racional y
coherente movimientos económicos así como ver los aspectos de la situación financiera,
económica y presupuestaria de una empresa de acuerdo con los principios y las normas de la
Contabilidad generalmente aceptados.
3 – Continúa TODO EL GRUPO – OBJETIVOS
(Estefanía) - 1. Analizar las tendencias de diferentes cuentas que constituyen el Situación
Financiera y el Estado de Resultados.
(Hernando) - 2. Mostrar la participación de cada cuenta con relación al total de partidas que
conforman los Estados Financieros.
(Cristian) - 3. Calcular y utilizar los diferentes índices financieros para el análisis de información
contable.
(Estefanía) - 4. Explicar la importancia del concepto de capital de trabajo de una empresa.
(Hernando) - 5. Preparar y analizar el estado de movimientos de fondos resaltando su
importancia en el análisis financiero.
(Cristian) - 6. Conocer, estudiar, comparar y analizar las tendencias de las diferentes variables
financieras que actúan en la operación.
(Estefanía) - 7. Evaluar la situación financiera de la organización, su solvencia, liquidez y
capacidad para generar recursos.
(Hernando) - 8. Verificar la coherencia de los datos informados en los Estados Financieros con
la realidad económica de la empresa.
(Cristian) - 9. Tomar decisiones de inversión y crédito, con el propósito de asegurar su
rentabilidad y recuperabilidad.
(Estefanía) - 10. Determinar el origen y las características de los recursos financieros: de donde
provienen, como se invierten y que rendimiento generan.
4 – (Cristian) - APLICACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los gerentes de operaciones lo utilizan para evaluar el progreso financiero.
Los analistas financieros lo emplean para identificar cuáles son las mejores acciones que
pueden comprar.
Los inversionistas lo emplean para encontrar compañías que no merecen el alto precio de las
acciones que el mercado les proporciona.
5 – Estefanía y Hernando - LIMITACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
(Hernando) Una sola razón no proporciona suficiente información para juzgar el desempeño
de la empresa. Solo cuando se utilizan varias razones pueden emitirse juicios razonables.
(Estefanía) Han de ser comparados y deberán estar fechados en el mismo día y mes de cada
año. Caso contrario, pueden conducir a decisiones erróneas.
(Hernando) Si los estados no han sido auditados, la información contenida en ellos puede que
no refleje la verdadera condición financiera de la empresa.
(Estefanía) Cuando se comparan las razones de una empresa con otras, o de esta misma,
sobre determinados periodos, los datos pueden resultar distorsionados a causa de la inflación.
¿CUÁLES SON?
6 - (Estefanía) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es el documento contable que informa en una fecha determinada el escenario financiero de la
empresa, elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos
ajustados del libro mayor y libros auxiliares.
Se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los
responsables: Contador, Revisor Fiscal y Gerente de la empresa. Y se basa en la siguiente
ecuación contable
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
Utilidad Estado Situación Financiera:
Toda información que presenta el estado de situación financiera es muy útil para los
propietarios, socios y accionistas ya que podrán saber si sus recursos son satisfactorios; para el
Estado también es importante conocer el estado de la situación financiera ya que podrán
saber si los impuestos son determinados correctamente y finalmente para los acreedores es
útil conocer la situación financiera de los clientes ya que podrán otorgar créditos garantizados
con aquellos recursos que posee la compañía.
7 - (Hernando) ESTADO DE RESULTADOS
Informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.
Compuesto por cuentas nominales, transitorias o de resultados. Sus valores deben coincidir a
los saldos de los libros contables o a la sección de ganancias y pérdidas.
Utilidad Estado Resultados:
El estado de resultados es útil porque brinda una visión panorámica de cuál fue el
comportamiento financiero de la empresa para evaluar si hubo utilidad o perdida, conocer la
estructura de ingresos, costos, gastos así como los impuestos pagados. Toda esta información
nos ayudara a tomar decisiones acertadas con el fin de planear un nuevo rumbo a nuestra
organización.
8 - (Estefanía) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades
obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos
anteriores. Este muestra por separado el patrimonio de una empresa.
Utilidad Cambios en el Patrimonio:
El estado de cambios en el patrimonio es útil porque nos informa sobre la situación
patrimonial de la empresa para la toma de decisiones gerenciales como por ejemplo aumentar
el capital social, distribuir dividendos, capitalizar deudas, distribuir utilidades. Adicional es
muy importante ya que nos prevé información para determinar las variaciones
patrimoniales que han ocurrido en la empresa respecto a un periodo contable.
9 - (Hernando) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas
del Estado de Situación Financiera que inciden en el efectivo.
Utilidad Estado de Flujo de Efectivo:
El estado de flujo de efectivo es más delicado de lo que se piensa, y para que un negocio sea
rentable y próspero, es importante contar con personal capacitado que conozca cómo
manejar el efectivo, para distribuir el capital de la forma más óptima y lograr mantener una
estructura sólida, capaz de enfrentar las amenazas, sin perder de vista las metas y objetivos
propuestos.
10 - (Estefanía) ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
Es un estado financiero que permite conocer el origen y destino de las ganancias de la
empresa. Por tanto, el estado de cambios en la situación financiera se trata de un estado que
muestra el movimiento del capital de trabajo de una empresa, detallando la procedencia del
mismo, así como su destino. El estado de cambios en la situación financiera es un estado de
verdadera importancia, pues refleja de manera detallada y veraz de dónde se obtienen los
recursos de los que dispone una empresa y, además, indica su destino, dónde se están
aplicando.
Por último la actividad de las preguntas (Estefanía)