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Curso de Imposición Directa: ISLR

Este documento presenta el contenido programático de un curso sobre el Impuesto sobre la Renta en Venezuela. El curso cubre seis unidades que explican conceptos clave del impuesto como la determinación de la renta neta fiscal, las exenciones, y los métodos para calcular los ingresos, costos y gastos de diferentes tipos de contribuyentes. La bibliografía incluye las leyes y códigos tributarios de Venezuela relevantes para el tema.

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Curso de Imposición Directa: ISLR

Este documento presenta el contenido programático de un curso sobre el Impuesto sobre la Renta en Venezuela. El curso cubre seis unidades que explican conceptos clave del impuesto como la determinación de la renta neta fiscal, las exenciones, y los métodos para calcular los ingresos, costos y gastos de diferentes tipos de contribuyentes. La bibliografía incluye las leyes y códigos tributarios de Venezuela relevantes para el tema.

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

U.N.E “RAFAEL MARIA BARALT”


PROGRAMA: ADMINISTRACION
PROYECTO: TRIBUTACION
CATEDRA: IMPOSICION DIRECTA I.
PROFA. ECON. EDINIA PAEZ.

CONTENIDO PROGRAMATICO.

UNIDAD I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISLR)

 Concepto.
 Características.
 Ventajas generales del ISLR.
 Objeto y acreditación del ISLR.
 Tipos de Contribuyentes: nacionales y extranjeros
 Principio de territorialidad del ISLR. (Renta Mundial)
 Renta Neta. (Enriquecimiento Neto)
 Renta Neta Fiscal.
 Hecho Imponible.
 Determinación de la base imponible.
 Abonos en cuenta.
 El Sistema Tributario Venezolano.
 Principios de Rango Constitucional.

UNIDAD II: CONTRIBUYENTES Y PERSONAS SOMETIDAS A LA LEY DEL


IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISLR).

 Tipos de contribuyentes: Personas naturales, contribuyentes asimilados a


las personas naturales. Cuentas en participación.
 Establecimientos permanentes.
 Exención.
 Personas jurídicas: Compañías anónimas y otras, Sociedades extranjeras.
 Asociaciones con fines de lucro, asociaciones sin fines de lucro.
 Sociedades de personas y comunidades. Socios comuneros.
 Consorcios, definición.
 Compañías petroleras, convenios de asociación, crudos extra-pesados,
orimulsión y otros derivados.
 Regalías mineras.
UNIDAD III: EXENCIONES Y EXONERACION DE PAGO DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA (ISLR)

 Definición de exención y exoneración. Diferencias.


 Personas exentas del pago del impuesto sobre la renta.
 Petición de exoneración.
 Requisitos para solicitar ante la Administración Tributaria la exención.

UNIDAD IV: DETERMINACION DEL ENRIQUECIMIENTO NETO DEL (ISLR).

 Determinación de los ingresos brutos.


 Determinación de la renta exenta.
 Determinación de otros ingresos gravables: Ventas de acciones, ingresos
brutos de fuentes extranjeras, ingresos por exportaciones, gastos de
representación. Ventas de muebles.
 Exclusión del ingreso bruto, rentas sujetas a tarifa proporcional, venta de
vivienda principal, empresas aseguradoras.
 Determinación de los ingresos brutos de construcción de obras que se
realicen en un periodo mayor de un año.
 Determinación de los ingresos brutos de construcción de obras que se
realicen en un periodo mayor de un año y que abarquen dos periodos
fiscales.

UNIDAD V: COSTOS Y RENTA BRUTA DEL (ISLR).

 Definición de Costos.
 Definición de Renta Bruta.
 Determinación de la renta bruta por venta de acciones y determinación de
renta bruta de fuente extranjera.
 Determinación de costos y gastos realizados en el país.
 Determinación de la renta bruta de empresas aseguradoras.
 Requisitos de las facturas de compras nacionales y compras realizadas en
el exterior.
 Compras a empresas filiales.
 Acciones adquiridas como dividendos.
UNIDAD VI: COSTOS Y GASTOS COMUNES A INGRESOS NACIONALES Y
EXTRANJEROS DEL IMPUESTOS SOBRE LARENTA (ISLR).

 Empresas petroleras y mineras.


 Inversiones capitalizables.
 Cálculos de la amortización de las inversiones capitalizadas en las minas y
pozos de hidrocarburos.

BIBLIOGRAFIA:

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISLR)


CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO.
CONSTITUCION DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.
LIBRO: ELEMENTOS DE FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO,
AUTOR: EDGAR JOSE MOYA MILLAN.

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