``AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA ´´

CURSO:
DINAMICA DE PLAN CONTABLE

TEMA:
PLAN CONTABLE

DOCENTE:

PAUL SOLIS VERA.

CICLO:
I

AULA:

G98

INTEGRANTES:
 JHULLY GUEVERA PAREDES.
 GIANCARLOS SALDAMANDO ZUBIAGA.
 NALLELY PIO HUARANCCA.
 ROSARIO SANDILLA HUAMANI.
 EVELYN RIOJA BERROSPI.
 Moda Baby EIRL
Moda Baby es una microempresa encargada de vender ropa de bebe,
para saber los movimientos de dicha empresa es necesario tener sus
asientos contables. A continuación presentare este asiento de acuerdo a
las características que presenta.

EJERCICIO: 2020

RUC: 20129402573

APELLLIDOS Y NOMBRES, RAZON SOCIAL: Moda Baby EIRL

Para el año 2020 Baby tuvo los siguientes balances.

Logo de la empresa
La ropa que ofrece la empresa
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja

1011 Caja principal

10111 Caja principal

101111 Caja principal

102 Fondos fijos

1021 Fondos fijos

10211 Fondos fijos

102111 Fondos fijos para pago de compras

103 Efectivo y cheques en tránsito

1032 Cheques en tránsito

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

10411 cuentas corrientes BCP

104111 cuentas corrientes Interbank

1042 Cuentas corrientes para fines específicos

10421 cuentas corriente de disponibilidad inmediata

104211 Cuentas corrientes de disponibilidad inmediata

105 Otros equivalentes de efectivo

1051 Otros equivalentes de efectivo

10511 Otros equivalentes de efectivo

 105111 Inversiones de la empresa

106 Depósitos en instituciones financieras

1061 Depósitos de ahorro

10611 Depósito de ahorro

106111 Deposito en BCP

1062 Depósitos a plazo

10621 Depósito a plazo

106211 Deposito por un año

107 Fondos sujetos a restricción

1071 Fondos en garantía

1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad

1073 Otros fondos sujetos a restricción

10731 Otros fondos sujetos a restricción

107311 Efectivo restringido

11 INVERSIONES FINANCIERAS

111 Inversiones mantenidas para negociación

1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado

1112 Valores emitidos por el sistema financiero

11121 Costo

111211 inversiones mantenidas

11122 Valor Razonable

1113 Valores emitidos por entidades

11131 Costo

11132 Valor Razonable

1114 Otros títulos representativos de deuda

11141 Costo

11142 Valor Razonable

1115 Participaciones en entidades

11151 Costo

11152 Valor Razonable

112 Otras inversiones financieras

1121 inversiones a largo plazo

11211 inversiones disponibles

112111 inversiones a corto plazo

1121 Otras inversiones financieras

11211 Costo

- 21 -

11212 Valor Razonable

113 Activos financieros – Acuerdo de compra

1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra

11311 Costo

113111 costos de adquisición

11312 Valor Razonable

1132 Otras inversiones financieras

 11321 Costo

113211 costos de mercadería

11322 Valor Razonable

113221 valores razonables de la mercadería

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1211 No emitidas

12111 cuentas por cobrar

121111 cuentas por cobrar a terceros

1212 Emitidas en cartera

12121 créditos otorgados

121211 créditos otorgados por ventas

1213 En cobranza

12131 canjes aceptados

121311 canjes aceptados por letras

1214 En descuento

12141 por pronto pago

121411 descuentos a clientes

122 Anticipos de clientes

1221 Anticipación total de una operación

12211 Anticipación de una operación

122111 Adelanto de una cuenta futura

123 Letras por cobrar

1231 letras por cobrar

12311 créditos formalizados

123111 cajas de créditos formalizados

1232 En cartera

12321 créditos otorgados

123211 créditos otorgados por ventas

1233 En cobranza

12331 canjes aceptados

123311 canjes aceptados por letras

1234 En descuento

12341 pronto pago

123411 descuentos a clientes

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1311 No emitidas

13111 cuentas pendientes por cobrar

131111 facturas pendientes

1312 En cartera

13121 obligaciones financieras

131211 Deudas de clientes

1313 En cobranza
 13131 deudas emitidas

131311 En proceso de pago

1314 En descuento

13141 en descuento

131411 Por pronto pago

132 Anticipos recibidos

1321 anticipos de montos

13211 anticipos de montos

132111 ventas posteriores al anticipo

133 Letras por cobrar

1331 Créditos formalizados

13311 Aceptación de canje

133111 Aceptación de canje

14 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 141 Personal

1411 Préstamos

14111 Prestamos

14111 En situaciones especiales

1412 Adelanto de remuneraciones

14121 Préstamo a los trabajadores

141211 En casos únicos

1413 Entregas a rendir cuenta

1419 Otras cuentas por cobrar al personal

142 Accionistas (o socios)

1421 Prestamos del capital

14211 Suscripciones de capital

142111 Suscripción de Capital de pagos

1422 Préstamos

14221 Personal y accionistas

142211 Suscripciones de pagos

143 Directores

1431 Préstamos

1432 Adelanto de dietas

14321 Cuentas por cobrar

143211 Cuentas por cobrar

1433 Entregas a rendir cuenta

149 Diversas

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

161 Préstamos

1611 Personal

16111 Accionistas

161111 Prestamos a los asociados

1611 Con garantía

1612 Sin garantía

162 Reclamaciones a terceros

1621 Compañías aseguradoras

1622 Transportadoras

1623 Servicios públicos

1624 Tributos

1629 Otras

163 Intereses, regalías y dividendos

1631 Dividendo de efectivos

1631 Dividendos de efectivos

16311 Cobro de intereses

1631 Intereses

16311 Clientes

163111 Por ventas de mercadería

1632 Regalías

1633 Dividendos

164 Depósitos otorgados en garantía

1641 Préstamos de instituciones financieras

1642 Préstamos de instituciones no financieras

16421 Préstamos de otras empresas

16211 Empresas ajenas a bancos

162111 Empresas del mismo rubro

1643 Depósitos en garantía por alquileres

1649 Otros depósitos en garantía

165 Venta de activo inmovilizado

1651 Inversión mobiliaria

1652 Propiedades de inversión

1653 Propiedad, planta y equipo

1654 Intangibles

1655 Activos biológicos

1659 Otros activos inmovilizados

166 Activos por instrumentos financieros

1661 Instrumentos financieros primarios

16611 Costo

16612 Valor razonable

1662 Instrumentos financieros derivados

16621 Costo

16622 Valor razonable

167 Tributos por acreditar

1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta

1672 Pagos a cuenta de ITAN

1673 IGV por acreditar en compras

16731 Impuesto por cobrar

167311 Impuesto cobrados de cada compra

1674 IGV por acreditar no domiciliados

1675 Obras por impuestos

169 Otras cuentas por cobrar diversas

1691 Prestamos

16911 Cobro de mercadería vendida

169111 Cuentas generales por cobrar

1691 Entregas a rendir cuenta a terceros

1699 Otras cuentas por cobrar diversas

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS

171 Préstamos

1711 Al personal

17111 Préstamos adquisitivos

171111 Prestamos únicos por cobrar

1711 Con garantía

1712 Sin garantía

173 Intereses, regalías y dividendos

1731 Intereses

17311 Intereses por mercadería vendida

173111 mercadería realizable

1732 Regalías

1733 Dividendos

174 Depósitos otorgados en garantía

1741 Préstamos de instituciones financieras

1742 Préstamos de instituciones no financieras

1743 Depósitos en garantía por alquileres

1749 Otros depósitos en garantía

175 Venta de activo inmovilizado

1751 Inversión mobiliaria

1752 Propiedades de inversión

1753 Propiedad, planta y equipo

1754 Intangibles

1755 Activos biológicos

1759 Otros activos inmovilizados

176 Activos por instrumentos financieros

1761 Instrumentos financieros primarios

17611 Costo

176111 Costo total de mercadería

17612 Valor razonable

176121 Valor razonable de compras

1762 Instrumentos financieros derivados

17621 Costo

17622 Valor razonable

179 Otras cuentas por cobrar diversas

1791 Traslación de la mercadería

17911 Mercadería trasladada

179111 Cobrar flete

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

181 Costos financieros

182 Seguros

183 Alquileres

184 Primas pagadas por opciones

185 Mantenimiento de activos inmovilizados

189 Otros gastos contratados por anticipado

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

19111 Cuentas por cobrar

191111 Facturas emitidas para su cobro

1913 Letras por cobrar

19131 créditos formalizados

191311 Aceptación de canje

192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas

1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

19211 Cuentas por cobrar

192111 A corto y largo plazo

1923 Letras por cobrar

193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores

1931 Personal

19311 pagos pendientes al personal

193111 pagos pendientes a socios

1932 Accionistas (o socios)

19321 Por préstamos únicos

193211 Prestamos con restricciones

1933 Directores

1939 Diversas

194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros

1941 Préstamos

19411 Al personal

194111 A los socios

1942 Reclamaciones a terceros

19421 Por ventas realizadas

194211 Cuentas por cobrar por ventas a terceros

1943 Intereses, regalías y dividendos

1944 Depósitos otorgados en garantía

1945 Venta de activo inmovilizado

1946 Activos por instrumentos financieros

1949 Otras cuentas por cobrar diversas

195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas

1951 Préstamos
 19511 Prestamos a accionistas

195111 Personal

1953 Intereses, regalías y dividendos

1954 Depósitos otorgados en garantía

1955 Venta de activo inmovilizado

1956 Activos por instrumentos financieros

1959 Otras cuentas por cobrar diversas 19591 Suscripciones

pendientes

195911 Capital pendiente por cobrar

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERÍAS

201 Mercaderías

2011 Mercaderías

20111 Costo

20114 Valor razonable

21 PRODUCTOS TERMINADOS

211 Productos terminados

2111 Productos terminados

21111 productos listos para la venta

21111 Costo

211112 costo real de mercadería

21113 Costo de financiación

211131 costos de financiación

21114 Valor razonable

211141 valor razonable de mercadería

215 Inventario de servicios terminados

2151 Servicios terminados

21511 Ingresos y costos no reconocidos

215111 Ingresos y costos no reconocidos

21512 inventarios de servicios terminados

215121 servicios terminados

2152servicios terminados

21521 ingresos y costos no reconocidos

215211 costos de prestación de servicios

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 Subproductos

222 Desechos y desperdicios

2221 desechos

22211desperdicios

23 PRODUCTOS EN PROCESO

231 Productos en proceso

2311 Productos en proceso

23111 productos en proceso

23111 Costo

231111 costos

23113 Costo de financiación

231131 costos de financiación

235 Inventario de servicios en proceso

2351 inventarios en proceso

23511 inventarios en proceso

235111 inventarios en proceso

2351 Servicios en proceso

23511 servicios en proceso

235111 costos

24 MATERIAS PRIMAS

241 Materias primas

2411 Materias primas

24111 materias primas

241111 materias transformadas

24111 Costo

241111 costos

2411112 costos netos de la mercadería

24114 Valor razonable

241141 valor razonable

2511412 valor razonable

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 Materiales auxiliares

2511 Materias en proceso de fabricación

252 Suministros

2521 Combustibles

2522 Lubricantes

2523 Energía

2524 Otros suministros

25241 otros suministros

252411 agua

252412 electricidad

252413 Internet para ofrecer la mercadería

252414 Internet para ofrecer la mercadería

253 Repuestos

2531 Repuestos

25311 Repuestos de maquinas

253111 Repuestas de maquinas

26 ENVASES Y EMBALAJES

261 Envases

2611 envases registrados en el costo de adquisición

26111 Envases registrados en el costo de adquisición

 261111 Envases registrados

262 Embalajes

2621 Embalajes registrados en el costo de adquisición

26211 Embalajes registrados en el costo de adquisición

262111 Embalajes registrados

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

271 Propiedades de inversión

2711 Local de venta

27111 Local de venta de la mercadería

271111 Locales de ventas de la mercadería

2711 Terrenos

27111 Costo

271111 Costos de los terrenos en inversión

27112 Revaluación

27114 Valor razonable

2712 Edificaciones

27121 Costo

27122 Revaluación

27123 Costos de financiación

27124 Valor razonable

272 Propiedad, planta y equipo

2720 Planta productora en producción

27201 Costo

272011 Costo de la propiedad

27202 Revaluación

27203 Costo de financiación

27204 Valor razonable

2721 Planta productora en desarrollo

27211 Costo

27212 Revaluación

27213 Costo de financiación

27214 Valor razonable

2722 Terrenos

27221 Costo

27222 Revaluación

2723 Edificaciones

27231 Costo

27232 Revaluación

27233 Costo de financiación

2724 Maquinarias y equipos de explotación

27241 Costo

27242 Revaluación

27233 Costo de financiación

2725 Unidades de transporte

27251 Costo

27252 Revaluación

2726 Muebles y enseres

27261 Costo

27262 Revaluación

2727 Equipos diversos

27271 Costo

272711 Costo de las máquinas de trabajo

27272 Revaluación

2728 Herramientas y unidades de reemplazo

27281 Costo

272811 Máquinas de repuesto

27282 Revaluación

2729 Obras en curso

27291 Costo

272911 Costo de las máquinas de trabajo

27292 Revaluación

273 Intangibles

2731 Concesiones, licencias y derechos

27311 concesiones

273111 licencias

2731111 derechos
27311 Costo

273111 costos de máquinas y repuestos

27312 Revaluación

2732 Patentes y propiedad industrial

27321 Costo

273211 Derechos exclusivos para el comercio

27322 Revaluación

2733 Programas de computadora (software)

27331 programas de computadora software

27331 Costo

273311 costos

27332 Revaluación

2734 Costos de exploración y desarrollo

27341 Costo

27342 Revaluación

2735 Fórmulas, diseños y prototipos

27351 Costo

27352 Revaluación

2739 Otros activos intangibles

27391 Costo

27392 Revaluación

274 Activos biológicos

2741 Activos biológicos en producción

27411 Costo

27413 Costos de financiación

27414 Valor razonable

2742 Activos biológicos en desarrollo

27421 Costo

27423 Costos de financiación

27424 Valor razonable

275 Depreciación acumulada – Propiedades de inversión

2752 Edificaciones

27521 Costo

27522 Revaluación

27523 Costo de financiación

276 Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo

2760 Planta productora en producción

27601 planta productora

276011 planta productora

27601 Costo

276011 costos

27602 Revaluación

275021 revaluación

27603 Costo de financiación

27604 Valor razonable

2762 Edificaciones

27621 Costo

27622 Revaluación

27623 Costo de financiación

2763 Maquinarias y equipo de explotación

27631 Costo

27632 Revaluación

27633 Costo de financiación

2764 Unidades de transporte

27641 Costo

27642 Revaluación

2765 Muebles y enseres

27651 muebles

276411 enserados

27651 Costo

276511 costos

27652 Revaluación

276521 revaluación

2766 Equipos diversos

27661 equipos diversos

276611 equipos diversos

27661 Costo

276611 costos

27662 Revaluación

2767 Herramientas y unidades de reemplazo

27671 Costo

27672 Revaluación

277 Amortización acumulada – Intangibles

2771 Concesiones, licencias y derechos

27711 concesiones

277111 licencias

277111 derechos

27711 Costo

277111 costos

27712 Revaluación

2772 Patentes y propiedad industrial

27721 Costo

27722 Revaluación

2773 Programas de computadora (software)

27731 programas de computadora

27731 Costo

27731 costos

27732 Revaluación
2774 Costos de exploración y desarrollo

27741 Costo

27742 Revaluación

2775 Fórmulas, diseños y prototipos

27751 Costo

27752 Revaluación

2779 Otros activos intangibles

27791 Costo

27792 Revaluación

278 Depreciación acumulada – Activos biológicos

2781 Activos biológicos en producción

27811 Costo

27813 Costo de financiación

2782 Activos biológicos en desarrollo

27821 Costo

27823 Costo de financiación

279 Desvalorización acumulada

2791 Propiedad de inversión

27910 Planta productora en producción

27911 Planta productora en desarrollo

27912 Terrenos

27913 Edificaciones
2793 Propiedad, planta y equipo

27930 Plantas productoras en producción

27931 Planta productora en desarrollo

27932 Terrenos

27933 Edificaciones

27934 Maquinarias y equipos de explotación

27935 Unidades de transporte

27936 Muebles y enseres

27937 Equipos diversos

27938 Herramientas y unidades de reemplazo

2794 Intangibles

27941 Concesiones, licencias y otros derechos

27942 Patentes y propiedad industrial

27943 Programas de computadora (software)

27944 Costos de exploración y desarrollo

27945 Fórmulas, diseños y prototipos

27949 Otros activos intangibles

2795 Activos biológicos

27951 Activos biológicos en producción

27952 Activos biológicos en desarrollo

28 INVENTARIOS POR RECIBIR

281 Mercaderías
 2811 mercaderías

28111 mercaderías

284 Materias primas

2841 materia prima

285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

286 Envases y embalajes

2861 envases

28611 embalajes

29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS

291 Mercaderías

2911 Mercaderías

29111 mercaderías

29111 Costo

291111 costos de mercaderías

292 Productos terminados

2921 Productos terminados

29211 productos terminados

292111 productos terminados

29211 Costo

292111 costos

291111 costos

29213 Costo de financiación

2925 Inventario de servicios terminados

2925 inventarios de servicios terminados

29251 Costo

292511 costos

293 Subproductos, desechos y desperdicio

2931 Subproductos

29311 subproductos

2932 Desechos y desperdicios

29321 desechos

29311 desperdicios

294 Productos en procesos

2941 Productos en proceso

29411 productos en proceso

29411 Costo

294111 costos

29413 Costo de financiación

294131 costos de financiación

2945 Inventario de servicios en proceso

29451 inventarios de servicios en proceso

295 Materias primas

2951 Materias primas

29511 materias primas

29511 Costo

295111 costos

296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

2961 Materiales auxiliares

29611 materiales auxiliares

2962 Suministros

29621 suministros

2963 Repuestos

297 Envases y embalajes

2971 Envases

29711 envases

2972 Embalajes

29721 embalajes

298 Existencias por recibir

2981 existencias por recibir

29811 existencias por recibir

2981 Mercaderías

29811 mercaderías

298111 mercaderías

2982 Materias primas

29821 materias primas

2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

2984 Envases y embalajes

29841 envases

298411 embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

30 INVERSIONES MOBILIARIAS

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

3011 Instrumentos financieros representativos de deuda

30221Costo

30224Valor razonable

302 Instrumentos financieros representativos de derecho

patrimonial

3021 Certificados de suscripción preferente

3022 Acciones representativas de capital social – Comunes

30221Costo

30224Valor razonable

30225Participación patrimonial

3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes

30231Costo

30234Valor razonable

30235Participación patrimonial

3024 Acciones de inversión

30241Costo
 30244Valor razonable

30245Participación patrimonial

3028 Otros títulos representativos de patrimonio

30281Costo

30284Valor razonable

30285Participación patrimonial

303 Certificados de participación en fondos - Cuotas

3031 Fondos de inversión

30311Costo

30314Valor razonable

3032 Fondos mutuos

30321Costo

30324Valor razonable

304 Participaciones en acuerdos conjuntos

3041 Operaciones conjuntas

30411Costo

30414Valor razonable

30415Participación patrimonial

3042 Negocios conjuntos

30421Costo

30424Valor razonable

30425Participación patrimonial
 308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra

3081 Instrumentos financieros representativos de deuda –

Acuerdo de compra

30811Costo

30814Valor razonable

3082 Instrumentos financieros representativos de derecho

patrimonial – Acuerdo de compra

30821Costo

30824Valor razonable

31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN

311 Terrenos

3111 Urbanos

31111Costo

31112Revaluación

31114Valor razonable

3112 Rurales

31121Costo

31122Revaluación

31124Valor razonable

312 Edificaciones

3121 Edificaciones

31211Costo

31212Revaluación
 31213Costos de financiación

31214Valor razonable

313 Construcciones en curso

3131 Edificaciones

31311Costo

31312Revaluación

31313Costos de financiación

31314Valor razonable

32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO

321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero

3211 Terrenos

32111Costo

32112Revaluación

32114Valor razonable

3212 Edificaciones

32121Costo

32122Revaluación

32123Costo de financiación

32124Valor razonable

322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero

3220 Planta productora en producción

32201Costo
 32202Revaluación

32203Costo de financiación

3221 Planta productora en desarrollo

32211Costo

32212Revaluación

32213Costo de financiación

3222 Terrenos

32221Costo

32222Revaluación

3223 Edificaciones

32231Costo

32232Revaluación

32233Costo de financiación

3224 Maquinaria y equipo de explotación

32241Costo

32242Revaluación

32243Costo de financiación

3225 Unidades de transporte

32251Costo

32252Revaluación

3226 Muebles y enseres

 32261Costo

32262Revaluación

3227 Equipos diversos

32271Costo

32272Revaluación

3228 Herramientas y unidades de reemplazo

32281Costo

32282Revaluación

323 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo

3230 Planta productora en producción

32301Costo

32302Revaluación

3232 Terrenos

32321Costo

3233 Edificaciones

32331Costo

32332Revaluación

3234 Maquinaria y equipo de explotación

32341Costo

32342Revaluación

3235 Unidades de transporte

32351Costo
 32352Revaluación

3236 Equipos diversos

32361 Costo

32362 Revaluación

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

330 Planta productora

3301 Planta productora en producción

33011Costo

33012Revaluación

33013Costo de financiación

33014Valor razonable

3302 Planta productora en desarrollo

33021Costo

33022Revaluación

33023Costo de financiación

33024Valor razonable

331 Terrenos

3311 Terrenos

33111Costo

33112Revaluación

332 Edificaciones

3321 Edificaciones
 33211Costo

33212Revaluación

33213Costo de financiación

3324 Instalaciones

33241Costo

33242Revaluación

33243Costo de financiación

3325 Mejoras en locales arrendados.

33251Costo

33252Revaluación

33253Costo de Financiación

333 Maquinaria y equipo de explotación

3331 Maquinaria y equipo de explotación

333111 Maquinaria de coser

333112 Remalladora industrial

333113 Maquina cortadora de tela

333114 Maquina de estampado

33311Costo

33312Revaluación

33313Costo de financiación

334 Unidades de transporte

3341 Vehículos motorizados

 33411

3341111 Costo

Camioneta ASI748

33412Revaluación

3342 Vehículos no motorizados

33421

334211 Costo

Moto lineal 234-1A

33422Revaluación

335 Muebles y enseres

3351 Muebles

33511Costo

33512Revaluación

3352 Enseres

33521Costo

33522Revaluación

336 Equipos diversos

3361 Equipo para procesamiento de información

33611Costo

33612Revaluación

3362 Equipo de comunicación

 33621Costo

33622Revaluación

3363 Equipo de seguridad

33631Costo

33632Revaluación

3364 Equipo de medio ambiente

33641Costo

33642Revaluación

3369 Otros equipos

33691Costo

33692Revaluación

337 Herramientas y unidades de reemplazo

3371 Herramientas

33711Costo

33712Revaluación

3372 Unidades de reemplazo

33721Costo

33722Revaluación

338 Unidades por recibir

3381 Maquinaria y equipo de explotación

3382 Equipo de transporte

3383 Muebles y enseres

 3386 Equipos diversos

3387 Herramientas y unidades de reemplazo

339 Obras en curso

3391 Adecuación de terrenos

3392 Edificaciones en curso

33921Costo

33922Costo de financiación

3393 Maquinaria en montaje

33931Costo

33932Costo de financiación

34 INTANGIBLES

341 Concesiones, licencias y otros derechos

3411 Derechos por concesiones

34111Costo

34112Revaluación

3412 Licencias

34121Costo

34122Revaluación

3419 Otros derechos

34191Costo

34192Revaluación

342 Patentes y propiedad industrial

 3421 Patentes

34211Costo

34212Revaluación

3422 Marcas

34221Costo

34222Revaluación

343 Programas de computadora (software)

3431 Aplicaciones informáticas

34311Costo

34312Revaluación

344 Costos de exploración y desarrollo

3441 Costos de exploración

34411Costo

34412Revaluación

34413Costo de financiación

3442 Costos de desarrollo

34421Costo

34422Revaluación

34423Costo de financiación

345 Fórmulas, diseños y prototipos

3451 Fórmulas
 34511Costo

34512Revaluación

3452 Diseños y prototipos

34521Costo

34522Revaluación

347 Plusvalía mercantil

3471 Plusvalía mercantil

349 Otros activos intangibles

3491 Otros activos intangibles

34911Costo

34912Revaluación

35 ACTIVOS BIOLÓGICOS

351 Activos biológicos en producción

3511 De origen animal

35111Costo

35113Costo de financiación

35114Valor razonable

3512 De origen vegetal

35121Costo

35123Costo de financiación

35124Valor razonable

352 Activos biológicos en desarrollo

 3521 De origen animal

35211Costo

35213Costo de financiación

35214Valor razonable

3522 De origen vegetal

35221Costo

35223Costo de financiación

35224Valor razonable

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

361 Desvalorización de propiedades de inversión

3611 Terrenos

36111Costo

36112Revaluación

3612 Edificaciones

36121Costo

36122Revaluación

36123Costo de financiación

3613 Construcciones en curso - edificaciones

36131Costo

36132Revaluación

36133Costo de financiación
 362 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento
financiero

3621 Terrenos

36211Costo

36212Revaluación

3622 Edificaciones

36221Costo

36222Revaluación

36223Costo de financiación

363 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento

financiero

3631 Terrenos

36311Costo

36312Revaluación

3632 Edificaciones

36321Costo

36322Revaluación

36323Costo de financiación

3633 Maquinaria y equipo de explotación

36331Costo

36332Revaluación

36333Costo de financiación
 3634 Unidades de transporte

36341Costo

36342Revaluación

3635 Muebles y enseres

36351Costo

36352Revaluación

3636 Equipos diversos

36361Costo

36362Revaluación

364 Desvalorización de propiedad, planta y equipo

3640 Planta productora en producción

36401Costo

36402Planta productora en producción - Revaluación

36403Planta productora en producción - Costo de financiación

33404Planta productora en producción - Valor razonable

36405Planta productora en desarrollo - Costo

36406Planta productora en desarrollo - Revaluación

36407Planta productora en desarrollo - Costo de financiación

36408Planta productora en desarrollo - Valor razonable

3641 Terrenos

36411Costo

36412Revaluación
3642 Edificaciones

36421Edificaciones - Costo

36422Edificaciones - Revaluación

36423Edificaciones - Costo de financiación

36424Instalaciones - Costo

36425Instalaciones - Revaluación

36426Instalaciones - Costo de financiación

36427Mejoras en locales arrendados - Costo

36428Mejoras en locales arrendados - Revaluación

36429Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación

3643 Maquinaria y equipo de explotación

36431Costo

36432Revaluación

36433Costo de financiación

3644 Unidades de transporte

36441Costo

36442Revaluación

3645 Muebles y enseres

36451Costo

36452Revaluación

3646 Equipos diversos

 36461Costo

36462Revaluación

3647 Herramientas y unidades de reemplazo

36471Herramientas - Costo

38472Herramientas - Revaluación

38473Unidades de reemplazo - costo

38474Unidades de reemplazo - Revaluación

3649 Obras en curso

36491Costo

36492Revaluación

365 Desvalorización de intangibles

3651 Concesiones, licencias y otros derechos

36511Costo

36512Revaluación

3652 Patentes y propiedad industrial

36521Costo

36522Revaluación

3653 Programas de computadora (software)

36531Costo

36532Revaluación

3654 Costos de exploración y desarrollo

36541Costo
 36542Revaluación

36543Costo de financiación

3655 Fórmulas, diseños y prototipos

36551Costo

36552Revaluación

3657 Plusvalía mercantil

3659 Otros activos intangibles

36591Costo

36592Revaluación

366 Desvalorización de activos biológicos

3661 Activos biológicos en producción

36611Costo

36613Costo de financiación

3662 Activos biológicos en desarrollo

36621Costo

36622Costo de financiación

367 Desvalorización de inversiones mobiliarias

3671 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

36711Costo

3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial

36721Costo
 3673 Otras inversiones financieras

36731Costo

37 ACTIVO DIFERIDO

371 Impuesto a la renta diferido

3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio

3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados

372 Participaciones de los trabajadores diferidas

3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio

3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

373 Intereses diferidos

3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros

3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado

38 OTROS ACTIVOS

381 Bienes de arte y cultura

3811 Obras de arte

3812 Biblioteca

3813 Otros

382 Diversos

3821 Monedas y joyas

3822 Bienes entregados en comodato

3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

391 Depreciación acumulada propiedades de inversión

3911Maquina de coser

39111 Moto lineal

391111 Camioneta

3911 Edificaciones

39111Costo

39112Revaluación

39113Costo de financiación

392 Depreciación acumulada propiedades de inversión -

Arrendamiento financiero

3921 Edificaciones

39211Costo

39212Revaluación

39213Costo de financiación

393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo -

Arrendamiento financiero

3932 Edificaciones

39321Costo

39322Revaluación

39323Costo de financiación

3933 Maquinarias y equipos de explotación

39331Costo
 39332Revaluación

39333Costo de financiación

3934 Unidades de transporte

39341Costo

39342Revaluación

3935 Muebles y enseres

39351Costo

38352Revaluación

3936 Equipos diversos

39361Costo

39362Revaluación

394 Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo

3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo

39410Plantas productoras

39411Terrenos

39412Edificaciones

39413Maquinarias y equipos de explotación

39414Unidades de transporte

39415Equipos diversos

395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo

3952 Depreciación acumulada - Costo

 39520Plantas productoras

39521Edificaciones

39522Instalaciones

39523Mejoras en locales arrendados

39524Maquinarias y equipos de explotación

39525Unidades de transporte

39526Muebles y enseres

39527Equipos diversos

39528Herramientas

39529Unidades de reemplazo

3953 Propiedad, planta y equipo - Revaluación

39530Plantas productoras

39531Edificaciones

39532Instalaciones

39533Mejoras en locales arrendados

39534Maquinarias y equipos de explotación

39535Unidades de transporte

39536Muebles y enseres

39537Equipos diversos

39538Herramientas y unidades de reemplazo

3954 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación

39540Plantas productoras
 39541Edificaciones

39542Maquinarias y equipos de explotación

3955 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable

39550Plantas productoras

396 Amortización acumulada

3961 Intangibles – Costo

39611Concesiones, licencias y otros derechos

39612Patentes y propiedad industrial

39613Programas de computadora (software)

39614Costos de exploración y desarrollo

39615Fórmulas, diseños y prototipos

39619Otros activos intangibles

3962 Intangibles – Revaluación

39621Concesiones, licencias y otros derechos

39622Patentes y propiedad industrial

39623Programas de computadora (software)

39624Costos de exploración y desarrollo

39625Fórmulas, diseños y prototipos

39629Otros activos intangibles

3963 Intangibles – Costos de financiación

39633

39634 Programas de computadora Costos de exploración

 39635Costos de desarrollo

398 Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción

3981 Activos biológicos en producción - Costo

39811Activos biológicos en producción

¿Por qué escogimos esta empresa?

La escogimos porque su rubro es comercial, ya que la venta de ropa para

bebe es indispensable en la mayoría de hogares, por otro lado, permite que
se haga una inversión a un porcentaje alto de seguridad y para ello primero
se toma en cuenta el estudio de mercado.

En conclusión:

Escogimos esta empresa con un fin lucrativo, dicha empresa presenta

ciertas características escogidas por cada uno de los accionistas.

Ahora bien, la empresa se dedicara exclusivamente a la venta de ropa para

bebe y como ya mencionamos esta sociedad presenta características las
cuales se verán reflejadas en el plan contable, es ahí donde podremos ver si
por ejemplo presenta prestamos financieros, cuentas por cobrar a terceros,
facturas emitidas, entre otros.

Elemento 1:
CUENTA 10 : CODIFICAMOS ESTA CUENTA PORQUE NUESTRA EMPRESA
CUENTA CON CAJA PRINCIPAL ,CAJA CHICA, CUENTAS CORRIENTES DE
BCP Y INTERBANK.

 SUBCUENTA 103
 SUBCUENTA 105
 SUBCUENTA 106
 SUBCUENTA 107

CUENTA 11 INVERSIONES FINANCIERAS

CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

CUENTA 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

CUENTA 17 CUENTAS POR COBRAS DIVERSAS –RELACIONADAS

CUENTA 19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

ELEMENTO 2:
CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS: MERCADERIA PROCESADAS LISTO
PARA SU VENTA.

CUENTA 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS: SE CONSIDERA

PORQUE QUEDAN DESPERDICIOS DE TELA TAMBIEN SON VENDIDOS.

CUENTA 24 MATERIA PRIMAS: SE CONSIDERA POR LOS INSUMOS QUE

SON TELAS.

CUENTA 25 SUMINISTROS: LO HEMOS CONSIDERADO PORQUE LAS

MAQUINAS CONSUMEN ELECTRICIDAD EXTRA.

CUENTA 26 ENVASES Y ENBALAJES: LOS ENVASES Y EMBALAJES SE

REGISTRARAN AL COSTO DE ADQUISICION, EL MISMO QUE INCLUYE LOS
COSTOS NECESARIOS PARA DARLES SU CONDICION.

ELEMENTO 3:
CUENTA 33 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION: PORQUE ES
NECESARIA PARA LA PRODUCCION DE NUESTROS PRODUCTOS.

SUBCUENTA 3342 UNIDADES DE TRANSPORTE: LO HEMOS CONSIDERADO

PORQUE SE HACEN ENTREGAS POR DELIVERY.

CUENTA 39 DEPRECIACION: PORQUE SE DEVALUAN LAS MAQUINAS, EL

AUTO Y LA MOTO LINEAL.
ELEMENTO 4: PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE

SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 Impuesto general a las ventas

401111 impuesto general a las ventas

40111 IGV – Cuenta propia

401111 IGV – Cuenta propia

40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados

40113 IGV – Régimen de percepciones

40114 IGV – Régimen de retenciones

4012 Impuesto selectivo al consumo

4015 Derechos aduaneros

40151 Derechos arancelarios

40152 Derechos aduaneros por ventas

4017 Impuesto a la renta

40171 Impuesto a la renta

401711 Impuesto a la renta

40171 Renta de tercera categoría

40172 Renta de cuarta categoría

40173 Renta de quinta categoría

40174 Renta de no domiciliados

40175 Otras retenciones

4018 Otros impuestos y contraprestaciones

40181 Impuesto a las transacciones financieras

40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas

40183 Tasas por la prestación de servicios públicos

40184 Regalías

40185 Impuesto a los dividendos

40186 Impuesto temporal a los activos netos

40189 Otros impuestos

402 Certificados tributarios

403 Instituciones públicas

4031 ESSALUD

40311 ESSALUD para los trabajadores

403111 ESSALUD para los trabajadores

4032 ONP

40321 ONP para los trabajadores

403211 ONP para los trabajadores

4033 Contribución al SENATI

4034 Contribución al SENCICO

4039 Otras instituciones

405 Gobiernos regionales

406 Gobiernos locales

4061 Impuestos

40611 impuestos

406111 impuestos

40611 Impuesto al patrimonio vehicular

40612 Impuesto a las apuestas

40613 Impuesto a los juegos

40614 Impuesto de alcabala

40615 Impuesto predial

40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

4062 Contribuciones

4063 Tasas

40631 Licencia de apertura de establecimientos

40632 Transporte público

40633 Estacionamiento de vehículos

406331 Estacionamiento de vehículos de la empresa

40634 Servicios públicos o arbitrios

406341 agua

4063411 luz

40635 Servicios administrativos o derechos

407 Administradoras de fondos de pensiones

408 Empresas prestadoras de servicios de salud

4081 Cuenta propia

40811 Cuenta propia

408111 Cuenta propia

4082 Cuenta de terceros

409 Otros costos administrativos e intereses

40911 otros costos administrativos e intereses

409111 otros costos administrativos e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

4111 Sueldos y salarios por pagar

41111 Sueldos y salarios por pagar a los trabajadores

411111 Sueldos y salarios por pagar a los trabajadores

4112 Comisiones por pagar

41121 Comisiones por pagar a los trabajadores

411212 Comisiones por pagar a los trabajadores

4113 Remuneraciones en especie por pagar

4114 Gratificaciones por pagar

41141 Gratificaciones por pagar del mes de julio

411411 gratificaciones por pagar del mes de diciembre

4115 Vacaciones por pagar

41151 Vacaciones por pagar de los trabajadores

 411511 Vacaciones por pagar de los trabajadores

413 Participaciones de los trabajadores por pagar

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

41511 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

415111 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 Compensación por tiempo de servicios

41511 Compensación por tiempo de servicios de los trabajadores

415111 Compensación por tiempo de servicios de los

trabajadores

4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios

4153 Pensiones y jubilaciones

419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

4191 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

41911 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

41911 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4211 facturas

42111 boletas

421111 otros comprobantes por pagar

4211 No emitidas
4212 Emitidas

422 Anticipos a proveedores

4221 Anticipos a proveedores

42212 anticipo a proveedores

422121 anticipo a proveedores

423 Letras por pagar

4231 letras por pagar

42311 letras por pagar

423111 letras por pagar

424 Honorarios por pagar

4241 Honorarios por pagar

42411 Honorarios por pagar

424111 Honorarios por pagar

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4311 facturas

43111 boletas

431111 otros comprobantes por pagar

4311 No emitidas

43111 Matriz

43112 Subsidiarias
43113 Asociadas

43114 Sucursales

43115 Otros

4312 Emitidas

43121 Matriz

43122 Subsidiarias

43123 Asociadas

43124 Sucursales

43125 Otros

432 Anticipos otorgados

4321 Anticipos otorgados

43211 Anticipos otorgados

432111 Anticipos otorgados

43211 Matriz

43212 Subsidiarias

43213 Asociadas

43214 Sucursales

43215 Otros

433 Letras por pagar

433111 letras por pagar

43311 Matriz

43312 Subsidiarias
43313 Asociadas

43314 Sucursales

43315 Otros

434 Honorarios por pagar

4341 Honorarios por pagar

43411 Honorarios por pagar

434111 Honorarios por pagar

43411 Matriz

43412 Subsidiarias

43413 Asociadas

43414 Sucursales

43415 Otros

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y

GERENTES

441 Accionistas (o socios)

4411 Préstamos

44111 préstamos

441111 préstamos

4412 Dividendos

4419 Otras cuentas por pagar

44191 Otras cuentas por pagar

 441911 Otras cuentas por pagar

442 Directores

4421 Dietas

4429 Otras cuentas por pagar

443 Gerentes

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

4511 Instituciones financieras

45111 préstamos del banco interbank

451111 préstamos del banco interbank

4512 Otras entidades

452 Contratos de arrendamiento financiero

453 Obligaciones emitidas

4531 Bonos emitidos

4532 Bonos titulizados

4533 Papeles comerciales

4539 Otras obligaciones

454 Otros Instrumentos financieros por pagar

4541 Letras

4542 Papeles comerciales

4543 Bonos

4544 Pagarés

4545 Facturas conformadas

4549 Otras obligaciones financieras

455 Costos de financiación por pagar

4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

45511 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

455111 Préstamos de instituciones financieras y otras

entidades

45511 Instituciones financieras

45512 Otras entidades

4552 Contratos de arrendamiento financiero

4553 Obligaciones emitidas

45531 Bonos emitidos

45532 Bonos titulizados

45533 Papeles comerciales

45539 Otras obligaciones

4554 Otros instrumentos financieros por pagar

45541 Letras

45542 Papeles comerciales

45543 Bonos
45544 Pagarés

45545 Facturas conformadas

45549 Otras obligaciones financieras

456 Préstamos con compromisos de recompra

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

461 Reclamaciones de terceros

4611 Reclamaciones de terceros

46111 Reclamaciones de terceros

461111 Reclamaciones de terceros

464 Pasivos por instrumentos financieros

4641 Instrumentos financieros primarios

4642 Instrumentos financieros derivados

46421 Cartera de negociación

464211 Cartera de negociación

46422 Instrumentos de cobertura

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

4651 Pasivos por compra de activo inmovilizado

46511 Pasivos por compra de activo inmovilizado

465111 Pasivos por compra de activo inmovilizado

4651 Inversiones mobiliarias

4652 Inversiones inmobiliarias

4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

 46531 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

465311 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

4654 Inmuebles, maquinaria y equipo

46541 Inmuebles, maquinaria y equipo

465411 Inmuebles, maquinaria y equipo

4655 Intangibles

46551 intangibles

465511 intangibles

4656 Activos biológicos

467 Depósitos recibidos en garantía

469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Otras cuentas por pagar diversas

46911 Otras cuentas por pagar diversas

469111 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Subsidios gubernamentales

4692 Donaciones condicionadas

4699 Otras cuentas por pagar

46991 Otras cuentas por pagar

469911 Otras cuentas por pagar

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

471 Préstamos

4711 Préstamos
 47111 Préstamos

471111 Préstamos

4711 Matriz

4712 Subsidiarias

4713 Asociadas

4714 Sucursales

4715 Otras

472 Costos de financiación

4721 costos de financiación

47211 costos de financiación

472111 costos de financiación

4721 Matriz

4722 Subsidiarias

4723 Asociadas

4724 Sucursales

4725 Otras

473 Anticipos recibidos

4731 anticipos recibidos para comparas posteriores

47311 anticipos recibidos para comparas posteriores

473111 anticipos recibidos para comparas posteriores

4731 Matriz

4732 Subsidiarias
4733 Asociadas

4734 Sucursales

4735 Otras

474 Regalías

4741 Matriz

4742 Subsidiarias

4743 Asociadas

4744 Sucursales

4745 Otras

475 Dividendos

4751 Matriz

4752 Subsidiarias

4753 Asociadas

4754 Sucursales

4755 Otras

477 Pasivo por compra de activo inmovilizado

4771 Pasivo por compra de activo inmovilizado

47711 Pasivo por compra de activo inmovilizado

477111 Pasivo por compra de activo inmovilizado

4771 Inversiones mobiliarias

47711 Inversiones mobiliarias

 477111 Inversiones mobiliarias

47711 Matriz

47712 Subsidiarias

47713 Asociadas

47714 Sucursales

47715 Otras

4772 Inversiones inmobiliarias

47721 Matriz

47722 Subsidiarias

47723 Asociadas

47724 Sucursales

47725 Otras

4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

47731 Matriz

47732 Subsidiarias

47733 Asociadas

47734 Sucursales

47735 Otras

4774 Inmuebles, maquinaria y equipo

47741 Inmuebles, maquinaria y equipo

477411 Inmuebles, maquinaria y equipo

47741 Matriz

47742 Subsidiarias

47743 Asociadas

47744 Sucursales

47745 Otras

4775 Intangibles

47751 Matriz

47752 Subsidiarias

47753 Asociadas

47754 Sucursales

47755 Otras

4776 Activos biológicos

47761 Matriz

47762 Subsidiarias

47763 Asociadas

47764 Sucursales

47765 Otras

479 Otras cuentas por pagar diversas

4791 Otras cuentas por pagar diversas

47911 Otras cuentas por pagar diversas

479111 Otras cuentas por pagar diversas

47911 Matriz
47912 Subsidiarias

47913 Asociadas

47914 Sucursales

47915 Otras

48 PROVISIONES

481 Provisión para litigios

482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

483 Provisión para reestructuraciones

484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente

485 Provisión para gastos de responsabilidad social

486 Provisión para garantías

489 Otras provisiones

49 PASIVO DIFERIDO

491 Impuesto a la renta diferido

4911 Impuesto a la renta diferido

4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio

4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados

492 Participaciones de los trabajadores diferidas

4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio

4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

493 Intereses diferidos

4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros

4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado

494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo

495 Subsidios recibidos diferidos

496 Ingresos diferidos

497 Costos diferidos

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL

501 Capital social

5011 Acciones

50111 Capital contable

501111 Capital total

5012 Participaciones

50121 Participaciones y dividendos

501211 Participaciones y dividendos de socios

502 Acciones en tesorería

5021 Acciones y participaciones

50211 Acciones y participaciones de propia emisión

51 ACCIONES DE INVERSIÓN

511 Acciones de inversión

512 Acciones de inversión en tesorería

52 CAPITAL ADICIONAL

521 Primas (descuento) de acciones

522 Capitalizaciones en trámite

5221 Aportes

52211 Aportes efectuados

522111 Aportes efectuados pendientes de formalización

5222 Reservas

52221 Reservas

522211 Fondos propios

5223 Acreencias

5224 Utilidades

52241 Ganancias

522411 Ganancias de la empresa

523 Reducciones de capital pendientes de formalización

56 RESULTADOS NO REALIZADOS

561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades

extranjeras

562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo

563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la

venta
5631 Ganancia

56311 Ganancia en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

563111 Ganancia en activos o pasivos financieros disponibles para la

venta

5632 Pérdida

56321 Perdida en activos o pasivos financieros para la venta

563211 Perdida en activos o pasivos financieros para la venta

564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la

venta –

Compra o venta convencional fecha de liquidación

5641 Ganancia

5642 Pérdida

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

571 Excedente de revaluación

5711 Inversiones inmobiliarias

57111 Inversiones inmobiliarias

571111 Existente de excedente previo

5712 Inmuebles, maquinaria y equipos

57121 Inmuebles, maquinaria y equipos

571211 Inmuebles, maquinaria y equipos

5713 Intangibles
 57131 Intangibles

571311 Activos no monetarios

572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas

573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades

relacionadas

58 RESERVAS

581 Reinversión

5811 Reinversión

58111 Incremento de capital

581111 Incremento de capital

582 Legal

5821 Legal

58211 Utilidades no repartidas

582111 Utilidades no repartidas

583 Contractuales

584 Estatutarias

5841 Estatutarias

58411 Estatutarias, pasivo de balances

584111 Pasivo de balances

585 Facultativas

5851 Facultativas
 58511 Ingresos y gatos de ejercicios

585111 Ingresos y gastos de ejercicios

589 Otras reservas

5891 Otras reservas

58911 otras reservas

589111 otras reservas

59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Utilidades no distribuidas

5911 Utilidades acumuladas

59111 Ganancias netas no pagadas en conceptos de dividendos

591111 Ganancias netas no pagadas en conceptos de dividendos

5912 Ingresos de años anteriores

592 Pérdidas acumuladas

5921 Pérdidas acumuladas

59211 Ingresos superiores a los costos y gastos

592111 Ingresos superiores los costos y gastos

5922 Gastos de años anteriores

59221 Gastos y costos no reconocidos

592211 Gastos y costos no reconocidos

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

60 COMPRAS

601 Mercaderías

6011 Mercaderías

602 Materias primas

602111 Tela piel de durazno

602112 Tela Dakota

602113 Tela de algodón

602114 Terciopelo

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6031 Materiales auxiliares

6032 Suministros

603211 hilos

603212 elástico

603213 botones

603214 tijeras

603215 alfileres

6033 Repuestos
Repuestos

604 Envases y embalajes

6041 Envases

6042 Embalajes

604211 cintas de embalaje

604212 film

604213 cajas

609 Costos vinculados con las compras

6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías

60911Transporte

60912Seguros

60913Derechos aduaneros

60914Comisiones

60919Otros costos

6092 Costos vinculados con las compras de materias primas

60921Transporte

60922Seguros

60923Derechos aduaneros

60924Comisiones

60925Otros costos

6093 Costos vinculados con las compras de materiales,

suministros y repuestos
 60931Transporte

60932 Seguros

60933Derechos aduaneros

60934 Comisiones

60935 Otros costo

6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes

60941Transporte

60942Seguros

60943Derechos aduaneros

60944Comisiones

60945Otros costos

61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS

611 Mercaderías

6111 Mercaderías

612 Materias primas

6121 Materias primas

61211 Materias primas

612111 Materias primas

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6131 Materiales auxiliares

6132 Suministros

6133 Repuestos
 614 Envases y embalajes

6141 Envases

6142 Embalajes

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

621 Remuneraciones

6211 Sueldos y salaries

621111 sueldos

6212 Comisiones

6213 Remuneraciones en especie

6214 Gratificaciones

621411 gratificación –sueldos

621412 gratificación salario

6215 Vacaciones

621511 Vacaciones-sueldo

621512 vacaciones -salarios

622 Otras remuneraciones

622111 Asignación familiar

623 Indemnizaciones al personal

624 Capacitación
 625 Atención al personal

627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones

6271 Régimen de prestaciones de salud

6272 Régimen de pensiones – Aporte de empresa

6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo,

accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

6274 Seguro de vida

6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS

y otros particulares

6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador

6277 Contribuciones al SENATI

628 Retribuciones al directorio

629 Beneficios sociales de los trabajadores

6291 Compensación por tiempo de servicio

6292 Pensiones y jubilaciones

6293 Otros beneficios post-empleo

6294 Participación en las utilidades

62941 Participación corriente

62942 Participación diferida

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 Transporte, correos y gastos de viaje

 6311 Transporte

63111 De carga

63112 De pasajeros

6312 Correos

6313 Alojamiento

6314 Alimentación

6315 Otros gastos de viaje

632Asesoría y consultoría

6321 Administrativa

6322 Legal y tributaria

6323 Auditoría y contable

6324 Mercadotecnia

6325 Medioambiental

6326 Investigación y desarrollo

6327 Producción

6329 Otros

633 Producción encargada a terceros

634 Mantenimiento y reparaciones

6341 Propiedad de inversión

6342 Activos por derecho de uso

63421 Financiero

63432 Operativo
 6343 Propiedad, planta y equipo

634311 Mantenimiento -máquina de coser

634312 Mantenimiento -máquina cortadora

634313 Mantenimiento – remalladora industrial

634312 Mantenimiento - máquina de estampados

6344 Intangibles

6345 Activos biológicos

635 Alquileres

6351 Terrenos

6352 Edificaciones

6353 Maquinarias y equipos de explotación

6354

6355 Equipo de transporte Muebles y enseres

6356 Equipos diversos

636 Servicios básicos

6361 Energía eléctrica

6362 Gas

6363 Agua

63631 agua

636311 agua

6364 Teléfono

636411 telefono
 6365 Internet

63651 Internet

636511Internet

6366 Radio

6367 Cable

63671 Cable

636711 Cable

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas

6371 Publicidad

637111 publicidad

6372 Publicaciones

6373 Relaciones públicas

638 Servicios de contratistas

639 Otros servicios prestados por terceros

6391 Gastos bancarios

6392 Gastos de laboratorio

64 GASTOS POR TRIBUTOS

641 Gobierno nacional

6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo

6412 Impuesto a las transacciones financieras

6413 Impuesto temporal a los activos netos

6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas

 6415 Regalías mineras

6416 Cánones

6419 Otros

642 Gobierno regional

643 Gobierno local

6431 Impuesto predial

6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana

6433 Impuesto al patrimonio vehicular

6434 Licencia de funcionamiento

6439 Otros

644 Otros gastos por tributos

6442 Contribución al SENCICO

6443 Otros

645 Gastos en deuda tributaria

6451 Intereses

6452 intereses – fraccionamiento

6453 Multas

6454 Costas y otros

65 OTROS GASTOS DE GESTION

651 Seguros

652 Regalías

653 Suscripciones
 654 Licencias y derechos de vigencia

655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y

operaciones discontinuadas

6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados

65511Inversiones mobiliarias

65512Propiedades de inversión

65513Activos por derecho de uso – arrendamiento

financiero

65514Propiedad, planta y equipo

65515Intangibles

65516Activos biológicos

6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos

65521Propiedades de inversión

65522Activos por derecho de uso – Arrendamiento

financiero

65523Propiedad, planta y equipo

65524Intangibles

65525Activos biológicos

656 Suministros

658 Gestión medioambiental

659 Otros gastos de gestión

6591 Donaciones
 6592 Sanciones administrativas

66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR

RAZONABLE

661 Activo realizable

6611 Mercaderías

6612 Productos terminados

6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta

66131Propiedades de inversión

66132Propiedad, planta y equipo

66133Intangibles

66134Activos biológicos

662 Activo inmovilizado

6621 Propiedades de inversión

6622 Activos biológicos

67 GASTOS FINANCIEROS

671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

6712 Contratos de arrendamiento financiero

6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de

deuda y patrimonio

6714 Documentos vendidos o descontados

672 Pérdida por instrumentos financieros derivados

673 Intereses por préstamos y otras obligaciones

 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

67311Instituciones financieras

67312Otras entidades

6732 Contratos de arrendamiento financiero

6733 Otros instrumentos financieros por pagar

6734 Documentos vendidos o descontados

6735 Obligaciones emitidas

6736 Obligaciones comerciales

674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

6741 Pérdida en instrumentos vendidos

675 Descuentos concedidos por pronto pago

676 Diferencia de cambio

677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor

razonable

6771 Inversiones mantenidas para negociación

6772 Otras inversiones financieras

6773 Otros

678 Participación en resultados de entidades relacionadas

6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas

bajo el método del valor patrimonio

6782 Participaciones en negocios conjuntos

679 Otros gastos financieros

 6791 Primas por opciones

6792 Gastos financieros en medición a valor descontado

6793 Gastos financieros en actualización de activos por derecho

de uso

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 Depreciación de propiedades de inversión

6811 Edificaciones

68111Costo

68112Revaluación

68113Costo de financiación

682 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento

financiero

6821 Propiedades de inversión

68211Edificaciones

682111 Costo

682112 Revaluación

682113 Costo de financiación

6822 Propiedad, planta y equipo

68221Edificaciones

682211 Costo

682212 Revaluación

682213 Costo de financiación

 68222Maquinarias y equipos de explotación

682221 Costo

682222 Revaluación

682223 Costo de financiación

68223Unidades de transporte

682231 Costo

682232 Revaluación

68225Equipos diversos

682251 Costo

682252 Revaluación

683 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento operativo

6831 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento

operativo

68311Edificaciones

683111 Costo

683112 Revaluación

68312Maquinarias y equipos de explotación

683121 Costo

683122 Revaluación

68313Unidades de transporte

683131 Costo

683132 Revaluación
 68315Equipos diversos

683351 Costo

683152 Revaluación

684 Depreciación de propiedad, planta y equipo

6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo – Costo

68410Plantas productoras

68411Edificaciones

68412Maquinarias y equipos de explotación

684121 Depreciación Maquinas de coser

68413Unidades de transporte

684131 Depreciación de moto delivery

684132 Depreciación vehiculos

68414 Muebles y enseres

68415Equipos diversos

68416Herramientas y unidades de reemplazo

6842 Depreciación de propiedad, planta y equipo – Revaluación

68420Plantas productoras

68421Edificaciones

68422Maquinarias y equipos de explotación

68423Unidades de transporte

68424Muebles y enseres
 68425Equipos diversos

68426Herramientas y unidades de reemplazo

6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo – Costos de

financiación

68430Plantas productoras

68431Edificaciones

68432Maquinarias y equipos de explotación

685 Depreciación de activos biológicos en producción

6851 Depreciación de activos biológicos en producción – costo

68511Activos biológicos de origen animal

68512Activos biológicos de origen vegetal

6852 Depreciación de activos biológicos en producción – costo de

financiación

68521Activos biológicos de origen animal

68522Activos biológicos de origen vegetal

686 Amortización de intangibles

6861 Amortización de intangibles – Costo

68611Concesiones, licencias y otros derechos

68612Patentes y propiedad industrial

68613Programas de computadora (software)

68614Costos de exploración y desarrollo

68615Fórmulas, diseños y prototipos

68619Otros activos intangibles

 6862 Amortización de intangibles – Revaluación

68621Concesiones, licencias y otros derechos

68622Patentes y propiedad industrial

68623Programas de computadora (software)

68624Costos de exploración y desarrollo

68625Fórmulas, diseños y prototipos

68629Otros activos intangibles

687 Valuación de activos

6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa

68711Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

68712Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas

68713Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y

directores

68714Cuentas por cobrar diversas – Terceros

68715Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas

6873 Desvalorización de inversiones mobiliaria

68731Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

68732Instrumentos financieros representativos de

derecho patrimonial

688 Deterioro del valor de los activos

6882 Desvalorización de propiedad de inversión

 68812Edificaciones

68813Construcciones en curso

6882 Desvalorización de activos por derecho de uso – arrendamiento

financiero

68820Planta productora en producción

68821Planta productora en desarrollo

68822Terrenos

68823Edificaciones

68824Maquinarias y equipos de explotación

68825Unidades de transporte

68826Muebles y enseres

68827Equipos diversos

68828Herramientas y unidades de reemplazo

6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo

68830Planta productora en producción

68831Planta productora en desarrollo

68832Terrenos

68833Edificaciones

68834Maquinarias y equipos de explotación

68835Unidades de transporte

68836Muebles y enseres
 68837Equipos diversos

68838Herramientas y unidades de reemplazo

6884 Desvalorización de intangibles

68841Concesiones, licencias y otros derechos

68842Patentes y propiedad industrial

68843Programas de computadora (software)

68844Costos de exploración y desarrollo

68845Fórmulas, diseños y prototipos

68846Otros activos intangibles

68847Plusvalía mercantil

6889 Desvalorización de activos biológicos en producción

68891Activos biológicos de origen animal

68892Activos biológicos de origen vegetal

689 Provisiones

6891 Provisión para litigios

68911Provisión para litigios – Costo

68912Provisión para litigios – Actualización financiera

6892 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación

del inmovilizad

68921Provisión por desmantelamiento, retiro o

rehabilitación del inmovilizado – Costo
 68922Provisión por desmantelamiento, retiro o
rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera

6893 Provisión para reestructuraciones

6894 Provisión para protección y remediación del medio

ambiente

68941Provisión para protección y remediación del medio

ambiente – Costo

68942Provisión para protección y remediación del medio

ambiente – Actualización financiera

6896 Provisión para garantías

68961Provisión para garantías – Costo

68962Provisión para garantías – Actualización financiera

6897 Provisión por activos por derecho de uso

68971Provisión por activos por derecho de uso

arrendamiento operativo

68972Provisión por activos por derecho de uso

arrendamiento

Operativo – actualización financiera

6899 Otras provisiones

69 COSTO DE VENTAS

691 Mercaderías

6911 Mercaderías – exportación

69111Terceros

69112Relacionadas
 6912 Mercaderías – venta local

69121Terceros

69122Relacionadas

692 Productos terminados

6921 Productos terminados – Exportación

69211Terceros

69212Relacionadas

6922 Productos terminados – Venta local

69221Terceros

69222Relacionadas

6923 Costos de financiación – Productos terminados

69231Terceros

69232Relacionadas

6924 Costos de producción no absorbido – Productos

terminados

6925 Costo de ineficiencia – Productos terminados

693 Servicios terminados

6931 Servicios – Exportación

69311Terceros

69312Relacionadas

6932 Servicios – local

69321Terceros
 69322Relacionadas

694 Subproductos, desechos y desperdicios

6941 Subproductos

69411Terceros

69412Relacionadas

6942 Desechos y desperdicios

69421Terceros

69422Relacionadas

695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo

6951 Mercaderías

6952 Productos terminados

6953 Subproductos, desechos y desperdicios

6954 Productos en proceso

6955 Materias primas

6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6957 Envases y embalajes

6958 Inventarios por recibir

 CONCLUSIONES

CUENTA 4:

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS. -Se ha utilizado porque la empresa

realiza la actividad de la venta de ropa.

4017 IMPUESTO A LA RENTA. –Utilizamos esta cuenta ya que nuestra

empresa contribuye al gobierno central.

403 INSTITUCIONES PÚBLICAS. – Para el pago de ESSALUD y la ONP de los

trabajadores.

4061 IMPUESTOS. –

40633 ESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS. – Utilizamos esta cuenta ya que

contamos con vehículos para entregar mercadería.

40634 SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS. – Por el pago de servicios básicos

de agua y luz.

408 EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD. –Utilizamos la cuenta

para pagar a una empresa que nos brinda el servicio de salud para los
trabajadores.

409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES. -

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR. – Esta cuenta la

utilizamos por el pago de sueldos, comisiones y todos los beneficios por el
servicio de los trabajadores.
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR. –Se utiliza
esta cuenta para el pago por todos los servicios y movimientos que nos hace
una empresa que no está relacionada con el rubro de mi empresa.

423 LETRAS POR PAGAR. – Para pago de un préstamo a nuestra empresa.

424 HONORARIOS POR PAGAR. – Utilizamos la cuenta para el pago de

servicio independientes.

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS. –Utilizamos esta

cuenta para el pago de todos los movimientos que nos brinda las empresas
relacionadas a nuestra empresa.

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y

GERENTES. – Utilizamos esta cuenta para el pago de un préstamo a la
empresa de un accionista (socio) y otras cuentas por pagar.

451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES. –Esta

cuenta la utilizamos para pagar los préstamos que a realizado la empresa por
entidades financieras.

461 RECLAMACIONES DE TERCEROS. – Utilizamos esta cuenta cuando

tenemos un reclamo por una compra.

465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO. - Utilizamos esta

cuenta para realizar el pago la compra de un inmueble, maquinaria y equipo
e intangibles y otras cuentas por pagar que no están relacionas a nuestro
rubro.

46421 cartera de negociación. Este análisis permite decidir entrar o no a

nuevos mercados u ofrecer nuevos productos.

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS. -Esta cuenta utilizamos

por préstamos; costos de financiación; compras de inmuebles, maquinaria y
equipo y otras diversas por pagar que están relacionadas al rubro de mi
empresa.

CUENTA 5:
50 CAPITAL. – contabilizamos las acciones totales

51 ACCIONES DE INVERSIÓN-. formalizadas legalmente. El importe del

accionariado de inversión se registra por el monto nominal de las acciones y
de las respectivas capitalizaciones efectuadas.

52 CAPITAL ADICIONAL. – Esta cuenta se utiliza para la contabilización de

capital que adicionan nuestros accionistas.

56 RESULTADOS NO REALIZADOS. - En esta cuenta contabilizamos las

ganancia y perdida de los pasivos disponibles para la venta

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN. - Utilizamos esta cuenta para la

revaluación de nuestros inmuebles, Maquinaria y Equipo e Intangibles ya que
puede incrementar o disminuir sus valores.

58 RESERVAS. - Utilizamos esta cuenta ya que forma parte de los fondos

propios de la empresa y sirven para eventualidades o deudas que pueda
tener la empresa en el futuro.

59 RESULTADOS ACUMULADOS. - Utilizamos esta cuenta para registrar las

utilidades no distribuidas y las pérdidas acumuladas.

CUENTA 6:

60 COMPRAS. – Esta cuenta la utilizamos en las diferentes compras de

materia prima, de suministros envases y embalajes como seguros.

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES. – Estas cuentas se utilizan para el

pago de sueldos y salarios, así como gratificaciones y vacaciones para el
personal y directores.

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS. – Utilizamos esta

cuenta para el pago por el servicio de manteamiento de nuestras maquinas,
teléfono y cable.

637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS. - incluye gastos

relacionados con anuncios, catálogos impresos y otras publicaciones
645 GASTOS EN DEUDA TRIBUTARIA. - es una subcuenta que acumulan los
impuestos, tasas y contribuciones de cargo de la entidad, establecidos por el
gobierno nacional.

67 GASTOS FINANCIEROS. - se considera porque va acumulando intereses y

gastos ocasionados por la obtención de gastos financieros

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES. – Esta cuenta

utilizamos para la depreciación de propiedad planta y equipo.

Gracias…