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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO INFORME DE AUDITORIA N° 048-2020-2-2152-AC AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO CARABAYLLO-LIMA-LIMA “PAGO DE BONIFICACIONES PORESCOLARIDAD EFECTUADO A LOS TRABAJADORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO" PERIODO 2 DE MAYO DE 2017 AL 31 DE ENERO DE 2020 TOMO IDE Il LIMA - PERU DICIEMBRE - 2020 “DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES" “ARO DE LA UNIVERSALIZACION DE LA SALUD" IMO IIE oe 820202218 20 0 00ci INFORME DE AUDITORIA N° 048-2020-2-2152 “PAGO DE BONIFICACIONES POR ESCOLARIDAD EFECTUADO A LOS TRABAJADORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO” INDICE DENOMINACION N° Pag. Ih ANTECEDENTES 4. Origen 2. Objetivos 3. Materia examinada y alcance 4, De la entidad 5, Comunicacion de las desviaciones de cumplimiento 6, Aspectos relevantes de la auditoria U DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 8 I OBSERVACIONES 11 DURANTE LOS ANOS 2018, 2019 Y 2020, FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO, TRAMITARON, AUTORIZARON Y OTORGARON BONIFICACIONES POR ESCOLARIDAD A TRABAJADORES DEL REGIMEN LABORAL DE LOS DECRETOS LEGISLATIVOS N.*° 276 Y 728, EN MERITO A NEGOCIACIONES COLECTIVAS QUE AMPARABAN EL INCREMENTO DE LA CITADA BONIFICACION, INOBSERVANDO LAS RESTRICCIONES ESTABLECIDAS EN LAS LEYES DE PRESUPUESTO, OCASIONANDO PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD POR EL IMPORTE DE S/ 298 068,64. CONCLUSIONES % RECOMENDACIONES 95 APENDICES 96 FIRMAS 108 ‘Rudtora de camplimiento ala Munkpabdad Distal de Carabeylo, Lina Perodo da 20 mayo de 2017 al 31 de enero de 220. Paginazae0s § QGNZ INFORME DE AUDITORIA N° 048-2020-2-2152 “PAGO DE BONIFICACIONES POR ESCOLARIDAD EFECTUADO A LOS TRABAJADORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO” |. ANTECEDENTES 4, ORIGEN La auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrtal de Carabayllo, en adelante “la Entidad’, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2020 del Organo de Control institucional, registrado en el Sistema de Control Gubernamental ~ SCG con orden de servicio n.° 2-2152-2020-006. La comisi6n auditora ‘comunict el inicio de la auditoria con ofcio n.° 0381-2020-OCVMDC de 17 de julio de 2020. 2 OBJETIVOS 2.4. Objetivo general Determinar si la elaboracién, autorizacién y pago de bonificacion por escolaridad efectuados a los trabajadores municipales con régimen laboral del Decreto Legislativo 1.° 276 y 728, contaron con el sustento legal correspondiente y se realizaron conforme a la normativa aplicable, 2.2 Objetivos especificos = Determinar si la elaboracién y autorizacion de las planillas de los trabajadores unicipales con régimen laboral del Decreto Legislative n.° 276 y 728, por concepto de escolaridad se efectud con el sustento técnico — legal y conforme a la rnormativa aplcable. = Determinar si el pago de bonificacién por escolaridad a los trabajadores ‘municipales con régimen laboral del Deoreto Legislativo n.° 276 y 728, se realizb contando con el sustento correspondiente y conforme a la normativa aplicable. 3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE La materia examinada en la presente auditoria, corresponde a la evaluacion de las planillas de bonificaciones por escolaridad, elaboradas en el mes de enero de los afios 2018, 2019 y 2020 del personal obrero perteneciente al régimen laboral del Decreto Legislative n.° 728 “Ley de Fomento del Empleo’, y a los empleados municipales perteneciente al régimen laboral del Decreto Legislativo n.° 276 ‘Ley de Bases de la — Tetra do compi Tonicpedad Dieial de Caraboyo, ime Period do? de mayo de 2017 al 31 de enero de 2020 Pagina 3de 109 0003 INFORME DE AUDITORIA N:046-2020-2.2182, Carrera Administrativa y de Remuneracién del Sector Publico’, con un alcance de 2 de mayo de 2017 al 31 de enero de 2020, La auditoria de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucion de Contraloria 273-2014-CG, la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII_denominada ‘Auditoria de Cumpiimiento’ y el "Manual de Auditoria de Cumplimiento" aprobados mediante Resolucién de Contralorla n.° 473-2014-CG, y madificatorias. ‘Comprendié la revision y analisis de la documentaci6n relacionada con la planilia de los trabajadores municipales con régimen laboral de los Decretos Legisiativos n.°* 728 y 276, que obran en los archivos de la Subgerencia de Recursos Humanos, Subgerencia de Contabilidad, Subgerencia de Tesoreria, Secretara General y Gerencia de Planeamiento Presupuesto y Cooperacién Intermacional ubicadas en la Av. Tipac Amaru n.° 1733 Carabayllo, Lima, 4, DELAENTIDAD 4.1 Naturaleza legal y nivel de gobierno al que pertenece La Municipaidad Distrital de Carabaylo es una persona juriica derecho plibico, con autonomia politica, econémica y administrativa en los asuntos de su competencia, que ejerce funciones y atribuciones que le sefialan la Constitucion y la Ley Orgénica de Municipalidades aprobada con Ley n.° 27972. La finalidad de la Municipalidad Distrital de Carabayllo es representar al vecindario, fomentar su patticipacion organizada, promover la eficiente prestacion de los servicios piblicos locales, y propiciar el desarrollo humano integral y sostenible en el distrito. fects 4.2 Funcién que por norma expresa tiene asignada, De acuerdo a la Ley Organica de Municipalidades aprobada con Ley n.° 27972, el articulo 74°, precisa que las municipalidades ejercen, de manera exclusiva o compartida, una funcién promotora, normativa y reguladora, asi como las de elecucion y de fiscalizacién y contol, en las materias de su competencia, conforme ala presente ley y la Ley de Bases de la Descentralizacion. Asimismo, la Constitucién politica del Perl, establece que los gobiemos locales promueven el desarrollo y la economia local, y la prestacion de los servicios pilblicos de su responsabilidad, en armonia con las politicas y planes nacionales y regionales de desarrollo. Las municipalidades promueven, apoyan y reglamentan la partcipacién vecinal en el desarolio local. Asimismo, brindan servicios de seguridad ciudadana, con la cooperacién de la Policia Nacional del Peri, conforme alley. “isto de complies Pevedo we 2de majo 3a Muncipaldad Distal de Carabayo, ina 27 al 31 de enero de 2020, Pagina 4108 0004 INFORWE DE AUDITORIA N" 048 2020-22152 4.3. Estructura orgar La estructura Orgénica de fa Municjalidad Distrital de Carabayll, ha sido aprobada mediante Ordenanza Municipal n.° 222-A/MDC de 13 de mayo de 2011, modificada con Ordenanza Municipal n.° 222-2011-A/MDC de 31 de marzo de 2011, Ordenanza Municipal n.° 390-2017/MDC de 27 de diciembre de 2017 y Ordenanza_ 1n.° 428-MDC de 24 de diciembre de 2019. ‘Radios de camplimanto sa Monicipatand Datta de Perio de 2 do mayo de 2017 a 1 de enero do 202, gina ae 100 000s at sp 9eubea i 1 = [aomnecttnwcan) [sendieoaatean| [wmwomenseo] [ yusemiremewnn! t t TICE NVROLONY 30 SNUON INFORME DE AUDITORIA No 152 5, COMUNICACION DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO En aplicacién de! numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubemramental, aprobadas ‘oon Resolucién de Contraloria n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral [Link] de la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII "Auditoria de Cumplimiento” y numeral 151, (I,5) del Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobadas mediante Resolucion de Contraloria n.* 473-2014-CG, modificadas con Resolucién de Contraloria n.* 198-2018-CG, se cumplid con el procedimiento de comunicacién de desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los hechos advertides que laboran o hayan laborado en la Municipalidad Distrital de Carabayllo a fin que {ormulen sus comentarios. La relacién de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en e! Apéndice net Cabe indicar que Edward Emesto Porras Marquez, comprendido en los hechos, no se apersond @ reooger la cédula de comunicacién y la desviacion de cumplimiento, no obstante haberle notificado mediante aviso de notificacién de 2 de diciembre de 2020 en el domiciio registrado en su Documento Nacional de Identidad (DN1), también, Jhon Roberth Zapata Ramos, comprendido fen los hechos, no se apersoné a recoger la cédula de comunicacion y la desviacién de cumplimiento, no obstante haberle natificado mediants aviso de notificacion de 18 de noviembre cde 2020 en el domicilio registrado en su Dacumento Nacional de Identidad (DN), cumpliendo con ello con el procedimiento establecido en e! Manual de Auditoria de Cumplimiento. Asimismo, Mario Roberto Luque Ramos, Graciela Mercedes Carrasco Semaque y Lino Alban Guerrero, presentaron extemporéneamente sus comentarios a la desviacion de cumplimiento comunicada, ademas, Herber Luis Minaya Rondén, Christian Arrundtegui Reyes, José Manuel Anglas Coverias y José Roberto Mendoza Reyes, no presentarcn sus comentarios ‘Las odulas de comunicacién de desviaciones de cumplimianto y los comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice n.° 2; asimismo, la evaluacién de fos citados comentarios se encuentra en el Apéndice n.° 3 6, ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento, no se ha identificado aspecto relevante. ‘adtora de cumpimant as Muniipaided Dmwtal ds arable Lina Pevodo de 2 a mayo da 2017 al 31 de enero de 202 gina 7 108 0007 INFORNE DE AUDITORIA.N* 048202022182 |, DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Como resultado de fa evaluacién de la estructura del control intermo de la materia examinada se concluye lo siguiente 4. La Subgerencia de Recursos Humanos de la Municipalidad Distrital de Carabayllo, no cuenta con directivas, procedimientos y/o lineamientos establecidos para la elaboracion, tramitacin y aprobacién de las planillas, situacién podria generar desorden administrative ro permitiendo advertir oportunamente los errores en la elaboracién de las planillas La comision aucitora durante la evaluacién al sistema de control intemo y ejecucién de la prueba de recorrido de 12 de noviembre de 2020 a la Subgerencia de Recursos Humanos, identiicd que Ia ctada subgerencia cuenta con dos profesionales, uno a cargo del control de asistencia y otro a cargo de la elaboracion de las planilas del Régimen Laboral del Decreto Legislativo n.° 276 "Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneracion del Sector Piblico" y del Régimen Laboral del Decreto Legistativo n.* 728 ‘Ley de Fomento del Empleo’, quienes vienes realizando las actividades sin contar con direcivas, procedimientos ylo ineamientos, para la elaboracion, tramitacion y aprobacién de las planllas, Io que garantizaria una adecuada supervision y que lo procedimientos se encuentren estandarizados, segin cuestionario aplicado a la sefiora Elba Mercedes Gamarra Lopez subgerente de Recursos Humanos Considerando que la Subgerencia de Recursos Humanos, tiene como funciones ~ entre otros, formular y proponer reglamentos, manuales de procedimientos y/o directivas y su actuaizacion, conforme lo establece el literal d), articulo 67.- Funciones del Reglamento de Organizacién y Funciones de la Municipalidad Distrital de Catabayllo, aprobado con la Ordenanza Municipal 1n.° 426-MDC de 24 de diciembre de 2019. ‘© Normas de Control interno, aprobadas con Resolucién de Contraloria General 1° 320-2006-CG, vigente desde el 4 de noviembre de 2006. Normas Basicas para el Ambiente de Control “1.7. Asignacién de autoridad y responsabilidad Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabildades, asi como establecer relaciones de informacién, niveles y reglas de autorizecién, asi como los limites de su autoridad’ para el Componente Actividades de Control Gerencial de funciones (.) 01 Las funciones deben establecerse sistematicamente @ un cierto nimero de cargos para asegurar la existencia de revisiones efectivas. Las funciones asignadas deben inclir autorizacién, procesamiento, revisién, control, custodia, registro de operaciones y archivo de le documentacién ‘Raitoria de compliniento a Wunlealies Dwttal de Carebeylo Line, Period de 2 de mayo de 2017 a 31 do enero de 220. gin Bae 09 0008 INFORME DE AUDITORIA 3.8. Documentacién de procesos, actividades y tareas (.) 01 Los procesos, actividades y tareas que toda entidad desarrolla deben ser claramente tentendidos y estar correctamente definidos de acuerdo con los esténdares establecidos por el fitular 0 funcionario designado, para ast garantizer su adecuada documentacién. Dicha cdocumentacién comprende también los registros generados por los controles establecidos, ‘como consecuencia de hechas significativos que se produzcan en los procesos, actividades y tareas, debiendo cansiderarse como minimo la descripcisn de los hechos sucedidos, el efecto ‘impacto, las medidas adoptadas para su correccion y los responsables en cada caso’ Los hechos expuestos podtian generar desorden administratva no permitiendo advertr ‘oportunamente los errores en la elaboracion de las planilas. CCabe sefialar, que la deficiencia revelada no constituyen necesariamente todos los aspectos de control interno que podrian ser situaciones reportables, debido a que estas fueron identificadas como resultado de la evaluacién de las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados con los bjetivos de fa auditoria, y no con el propésito de evaluar en su conjunto la estructura de control interno dela entidad. ‘Racor de campliniono aa Wanilpabea Distal de Garabeyo, Line. Penis teaceesa tai deere Pagina Sde 108 0009 INFORIE DE AUDITORIA N 04.20002.2152 li OBSERVACIONES 1. Durante los afios 2048, 2019 y 2020, funcionarios de la Municipalidad Distrital de Carabayllo, tramitaron, autorizaron y otorgaron bonificaciones por escolaridad a trabajadores del regimen laboral de los Decretos Legislativos n.°* 276 y 728, en mérito a negociaciones colectivas que amparaban el incremento de la citada bonificacién, inobservando las restricciones establecidas en las leyes de presupuesto, ocasionando perjuicio econémico a la Entidad por el importe de S/ 298 068,64 De la revision y el andlisis efectuado a la documentacién remitida por la Entidad, elacionada con la pianila de pago correspondiente al mes de enero de 2018, de os trabajadores bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo n.° 276 “Ley de Bases de la Canera Administrative y de Remuneracién del Sector Piblico’y las planilas de pago correspondiente al mes de enero de los afios 2018, 2019 y 2020, de los trabejadores municipales con régimen laboral del Decreto Legistaivo 'n.° 728 “Ley de Fomento del Empleo’, se ha evidenciado que durante dichos periodos, por concepto de “Asignacién Escoleridad’, se pagaron importes superiores a los establecidos anualmente en las leyes de presupuesto; asimismo, se advirié que mediante negociaciones colectivas realizadas con el Sindicato Unico de Trabajadores Municipales “SUTRAMUN' del afio 2017 aplicable para el afio 2018 y con el Sindicato de Obreros Municipales de Carabayllo - SOMUN en el afio 2017 y 2018 aplcables para el afio 2018 y 2019, respectivamente, se aprobaron acuerdos en los que se respeto lo pactado en actas paritarias de afos anteriores, respecto al conoepto de bonificacién por escolanidad, ratficando lo establecido en las mismas, sin realizar ningin tipo de observacién, pese a que dichos pactos colectivos establecian afio a afo incrementos en la bonificacién por escolarided Contraviniendo, lo estipulado en la Ley Orgénica de Municipalidades, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el afo Fiscal 2017, Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el afio Fiscal 2018, Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el afta Fiscal 2019, Decreto de Urgencia que aprueta el Presupuesto del Sector Piblico para el aio Fiscal 2020, Ley del Servicio Civil, Reglamento General de la Ley del Servicio Civil y las disposiciones reglamentarias para el otorgamiento de la Bonificacion por Escolaridad; ‘ocasionando perjuicio econémico a la Municipalidad Distital de Carabayllo por el importe de S/ 298 068,64, Hechos que detallamos a continuacion ——— ‘alors de complmionto ala Monipatdad Distal de Carboy Period de 2 de mayo 2017 a 3t do onero de 220. Pagina 10 108 0010 INFORME DE AUDITORIA N" 048200022152 4.1. Planilla Empleados - enero 2048, incluyé concepto de “Asignacién Escolaridad'”, en ‘mérito a negociacién colectiva efectuada en el afio 2017 aplicable para el afio 2018, pagandose importes superiores al establecido en la ley de presupuesto, con lo que ‘se ocasion6 perjuicio econémico a la Municipalidad por Si 121 052,04 a) Planilla Empleados enero 2018, Decreto Legislativo n.° 276 Mediante informe n.° 0108-2018-SGRH-GAF/MDC de 26 de enero de 2018, Lino Alban Guerrero', subgerente de Recursos Humanos, encargado de conducir el Sistema Administraivo de personal de acuerdo con las disposiciones legales Vigentes; asi como, de conducir y revisar las actividades relacionadas con la elaboracion de las planilas de remuneraciones®, solicits a Carlos Alberto Romero Grados?, gerente de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacién Internacional.) la ‘aprobacién de la certiicacién Presupuestal para el Pago de la PLANILLA DE REMUNERACIONES, ESCOLARIDAD Y ESSALUD de —EMPLEADOS, correspondiente al mes de ENERO de! 2016" por el importe total de S/ 276 122,83, safialando -entre otros-, el Clasficador 21.19.13 por SI 132 118,68, que corresponde a [a bonificacion por escolaridad, informe que contiene, sello de recibido de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto de 26 de enero de 2018; evidenciandose adjunto, el resumen por conceptos ‘Planilla Empleados — Enero 2018" y la planila de Empleados ~ Enero 2018, ambos con visto y sello de la Subgerencia de Recursos Humanos (Apéndice n.° 6). Respecto a la ‘Planilla Empleados ~ Enero 2018", se advierte que en ol concepto ‘Asignacion Escolaridad’, se consignan distintos importes, los mismos que corresponderian a la cantidad que perciben los 28 empleados como sueldo brito, llegando a consignarse hasta la suma de Si 6 982,75; sin embargo, de conformidad con lo establecido en la Ley n.” 30693, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ato Fiscal 2018; asi como, en el Decreto Supremo n.* 002-2018-EF, mediante el cval dictan cisposiciones reglamentarias para el otorgamiento de la Bontficacién por escolaridad, se establece que el monto de dicha onificacion asciende hasta la suma de S/ 400,00, tal como se sefiala a continyacion: Ley n.° 30683, Ley de Presupuesto del Sector Pablico para el afio Fiscal 2018, publicada ol 7 de diciembre de 2017 Designo redanteResoluctin de Alda,” &6'-201S-ANDC de 31 de centre de 2015 y acto a pared 1 de enero de 2017 can essen Se Azada n” 806-20:6NOC de 3 de iene de 2018 yfralaco su delgacon apart de 1 de febrero de 2018 can Resse de adi 10D2016-AMOC de 3t de enero de 2018. (Apéndice 4). De conoid conf stabi on os ners 1 clu 0" del Relament de Crpnzaion yFuncnes de fo Munisiad Deel de Caretayio Desgned a ars 8 de febrero de 2018 con Reson de alin” 058.2016 AMID de 4d erro de 20, raiiato apart de t de fret de 2017 con Reslctn de calla n”610-2018-ANDC de 30 de dcienbe de 2018, Resco de Alaa," 028.2018-ANVDC de 3 Ge ener de 2018, Resolun de Acaiza.” 426 2018-AMDC de 13 de jul de 218, Resclun de Alea." 422OTBAMDG ce 3 de Shots 208 se a por concuida su esgnantn al 2 de jul de 2018 se le cesgna cn elcaiaancpaa alt de agosto de 2016 eno rramo cag, finalzando su desgnann con Resaucn de Alaa a 743-2018-AMDC de 3 de eetembr do 201, a pai de 1 do fetembe oe 2018 (Apondce iain “Radtora ce cumpianio ale Nuniipase Dstt de Carabylo, Lina Periode de 2de mayo de 2017 al 3t de enero ce 202 Pigin 1 de 108 O01 “asticulo 7. Aguinaldos, gratificaciones y Escolaridad: 7.1. Los funcionarios y servidores nombrados y contratados bejo el régimen del Decreto Legislativo 276 (...), an el marco de! numeral 2 de la Quinta Disposicién Transitoria de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, perciben en el Ajo Fiscal 2018 los siguientes conceptos: (.) ) La bonificacién por escolaridad, que se incluye en la planila de pagos correspondiente a enero y cuyo monfo asciende hasta la suma de S/ 400,00 (CUATROCIENTOS Y 00/100 SOLES). 7.2. Las entidades piblicas que cuenten con personal del régimen labora! de a actividad privada (..) otorgan la bonifcacion por escolaridad hasta por e! monto sefialado en el literal b) del numeral 7.1, salvo que, por dispasicién legal, vengan ‘entregando un monto distinto al seftalado en el citado Mera.” Decreto Supremo n° 002-2018-EF, Dictan disposiciones reglamentarias para el ‘otorgamiento de la Bonificacién por Escolaridad, publicada el 10 de enero de 2018. “~Articulo 1. Objeto Ei presente Dacreto Supremo tiene por abjto establecer dsposiciones reglementarias ‘para ef otorgamiento de la Bonficacién por Escolaridad cuyo monto fjado por le Ley NP 30693, Ley de Presupuesto del Sector Pubico para e! Ao Fiscal 2018, correspond hasta por la suma de S/ 400,00 (CUATROGIENTOS ¥ 00/100 SOLES), fa cual se ‘bona, por ini vez, en laplanila de pagos del mes de enero de 2018." En ese contexio, a "Pranila Empleados - Enero 2018’, fue elaborada consignando por concepto de “Asignacién Escoleridad’, montos superiores al monto maximo permitido en las disposiciones normativas descritas en los parrafos precedentes, determinando un exceso que asciende al importe total de S/ 121 052,01, tal como se cevidencia en el siguiente cuadro: Cuadro CComparacién efectuada entre lo consignado en la plnilla de Empleados por concopto Asignacién Escolaridad -periodo 2018 y el importe que correspondia de acuerdo con las disposiciones ormativas zi See % Tepore TPechede | _Eecoarded | Escolardad | nPer Apelidosy Nombres | war | (#EHES. | segunpiantia |= segin | Sean cen Z | mabe) | normaivaye) | Tee Tngias Espada, Noly rene quasi? | teoz017 | 143000 | BRST | 1 10333 ‘apoma Cova, Micam Maigot | 07744675 | 04.11.2008 421675-| 40090 | s81675 ‘tunes dslaga, Efrain ogg8180_| 07.08.2008 85657 | 0,00-| 446457 | ‘ema Sincher, Emma Liz [5254604071881 461773 | 40000] 444773] Contos Esauvel, Vat ETRSBEH | 06883798 [04.11.1088 a743t | 40000 | 437431 | Dela cue Gore, Water Josd | 06818683, 853.94 00,00-| 4485.38] Eslva Helga, eanet Won 1774 #2105 | 40000 | —26te Esta Maja, abel Folcta 06637508_| 15.08.1906 “reia7o.| 0000 | 4416 des Gio Auto| osg907 [155.1082 338875 “anno | 4308 ‘oatora ce eumglimvenio Is Hunicpaldad DSUIaI Ge Pioda de 2 de mayo da 2017 a13t de enero de 2020. Pgina 12 108 0012 INFORME OE AUDITORIA\ 10 Fecha de | ne | Apatidosy Nombres a | es [eee Seon 10 | Galegs Vero Nita Rum Aina | cHigoToT | OLOGL_| £00875, 7 Grerasos Bai, Rosa {oseane |. 986 | 698275, | Lugar, Casio cesieug7 | v.07 009 486,57 72 Monies Gavia, Gis [67935 [0.08 961 6982 14-| Orga Sains. ie! nadatna —[-ovses067 | 08 2003 | #71675 | {5-| Otro Vga, Cars Manuel [Cogeauiae| “a. i863 [rea 16-[ Oro Veg, Ney Bianca 6g aa 0108 1867 Tris is z TT Pasa Paredes, Kat Nero 09173407 9.1982 E600 | Palomino Bl, Carmen Ross ——|-oaTeas07_| 0106191 46052 = “ie | eee Sais, Olga Paonia “uosst7_[_o1.11 1086 | 8902 | 20 Guise Bava, Susy hylan | oa0te| 0.11886 e587 ‘21 | Guispe Canaza, Caos “oszzrost | 27:06 1982 4866.59 72 | Ramos ayes, ues ‘oteetoe_| 01.08.1880 5598.75 [(25-] Rios Vigan Aipadio — 197281980, 10.1982, A776 | 2 Rivera Ros, Jina Paola _ woatsei6 | 07.12.2003 421675 (25 [somane Aca tan i cse72a17 | 010203 Fi. 25 | Semaque Vas Juana Rosa [058865] 90.122002 a6i779, 27 | Siqutis Han, Dota 20722] 0205 2008 a8 381675 2g | Yao Arontegu co Noieas, | ogszsor | ot..1981 406487 46457 | ae Tas nase ni0s20] Fusnte: Plata Egleados ent 2018 Eaborad por: Conisonaustora Luego, con memorandum n.° 52-2018-GPPCIMDC de 26 de enero de 2018, Carlos Alberto Romero Grados, gerente de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacion lntemacional, quien tiene como funcién cumplir con lo dispuesto en las normas técnicas de control referidas al presupuesto, Leyes Anuales de Presupuesto y Directivas que norman y regulan el proceso presupuestariot comunicd a Lino Alban Guerrero, subgerente de Recursos Humanos, la aprobacién de ‘la solctud de Cerficacion Presupuestal .° 0000000002, Deseripcién PAGO DE LA PLANILLA DE EMPLEADOS CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO - 2018”, cuyo monto total de cerlficacion asciende a la suma de S! 276 122,83, contando con sello de recibido de la Subgerencia de Recursos Humanos de 26 de enero de 2018, Asimismo, se advierte [a ‘Certiicacion de Crédito Presupuestario, Nota n.° 0000000002" de 26 de fenero de 2018, en la que consta el estado de certificacion: Aprobado, por el importe total de S/ 276 122,83, con visto y sello del Gerente de Planeamiento, Presupuesto y ‘Cooperacion Intemacional (Apéndice n.° 7). Es asi que, mediante informe n.° 0135-2018-SGRH-GAFIMDC de 26 de enero de 2018, Lino ‘Alban Guerrero, subgerente de Recursos Humanos, solicit a Edward 7 De canomidad con bo esabec en numeral 10 ol aru 110 dl Reamenio de Crarzacion y Funcines de a Maipaled ial de Carabaylo. {ators de sumpliniano se Munipaldad Ot al do Crabayo, ina Period de 2 de mayo do 2017 a 3t de enero de 2020 gina 18. 108 0013 INFORME De AUDITORIA 5048-20204 52 Emesto Porras Marquez, gerente de Administracién y Finanzas: ...) el cumplimisnto para el Pago de la Planila de REMUNERACIONES, ESCOLARIDAD Y ESSALUD de EMPLEADOS de esta Municipalidad correspondiente al mes de ENERO del 2018 (..)" por el importe total de S! 276 122,83, conteniendo el sello de reciido de fa Gerencia de Administracion y Finanzas de 29 de enero de 2018. (Apéndice n.° 9) ‘Ademés, consta el sello de proveido de la Gerencia de Administracion y Finanzas 1n* 000583, consignando pase a ‘Ree. Humanos’, para “su compromiso en ol SIAF luego derivar a GPPCI’, con visto y sello de Edward Emesto Porras Marquez gerencia de Administracion y Finanzas, quien tiene la funcién de dirgir, ejecutar, controlar y evaluar las acciones que corresponden al sistema de personal y de conducir el proceso financiero de la Municipaiidad, en su fase de ejecucion del gasto en armonia con las directives téenicas y disposiciones legales vigentest; asimismo, se advierte el sello de recibido de la Subgerencia de Recursos Humanos de 29 de enero de 2018; ademés, cuenta con selloreciido de la Gerencia de Pianeamiento y Presupuesto de la misma fecha, sello SIAF: 35, Rb: 7, Meta: 4, clasificador 21.11.12 de fecha 26 de enero de 2018, con visto y sello del Gerente de Planeamiento, Presupuesio y Cooperacién Internacional; conjuntamente con ios sellos de recibido de la Subgerencias de Contabilidad y Tesoreria, ambos de 29 de enero de 2018. Posteriormente, la “Planila Empleados ~ Enero 2018" fue pagada mediante comprobante de pago n.° 72-2018 de 29 de enero de 2018, con registro SIAF 1 0000000085, a nombre de la Muncipalidad Disttal de Carabayll, por el importe de S/ 198 130,60, segin “Constancia de importe cargado a su cuenta” del Banco de la Nacion de 30 de enero de 2078, en el que se sefiala como motivo de pago: abono remunerativo, con cargo a la cuenta de la municipalidad, por el importe de I 198 130,60 y el “Reporte del detalle de la solicitud Nro, 0000061" del Banco de la Nacion, que contiene el visto y sel de la Subgerente de Tesoreria, donde se detallan 24 nameros de cuentas en las que se realizaron los abonos por el importe total de 1 198 130,60 (Apendice n.° 10). Y a través del comprobante de pago n.° 72-2048 de 29 de enero de 2018, con registro SIAF n.° 000000035, a nombre de Victor Abraham Huambachano Espejo, por el importe de S/ 23 897,82, mediante Consulta de pagos masivos del BBVA Continental, con namero de Orden 0131003, pago de haberes Sta categoria, “Empleados - enero" de 31 de enero de 2018 (Apéndice n.° 11), con cargo a la cuenta de la municipalidad, por el importe de S/ 23 897,82 que corresponden 2 cuatro empleados de la municipalidac. iin Ge Acaia n* 027-2018-KMOC de 3 de enao 602018 a parc do 4 de enero de 2018, rattado con Resoucin ce Aalia n<4932016AMDC do 13 do, olo d= 2018 y fnaizando imperatives, es nulo, 43.4 De acuerdo a fo resuelo por el Tibunal Constitucional en las senancas referidas @ los expediontes conta las Leyes de Presupuesto para el Sector Pibico para el aio 2013, 2074 y 2016 y a los expedientes contra la Ley del Servicio Civil, el incremento remuneratve via negociacién colectva en el Sector Publico requiere de una ‘configuracion legal explcta a efecos de respetar el principio de equilio presupuestal 35 Los derechos que pueden canceder las entidades @ sus trabajadores via rnegaciacién colectiva o pacto colectivo son condiciones de trabajo 0 cambio de Condiciones de emplco en ia medida que sean necesarios e indispensables para desempeiio de las labores del seridor y no consttuya ventaja patrimonial, de acuerdo con elarticulo 42° de le Ley del Servicio Civ. ) Planilla Obreros contratados/ nombrados/ reincorporados - enero 2018, incluyé ‘concepto de “Asignacién Escolaridad”, en mérito a negociacion colectiva efectuada en el afio 2017 aplicable para el afio 2018, pagandose Importes ‘superiores al establecido en la ley de presupuesto, con lo que se ocasioné perjuicio econémico a la Municipalidad por S! 54 633,30 Planilla Obreros Contratados — enero 2018, Decreto Legislative n.° 728 Mediante Informe n,* 0133-2018-SRH-GAFIMDC de 26 de enero de 2018, Lino Alban Guerrero, subgerente de Recursos Humanos, solicits a Edwatd Emesto Porras Marquez, gerente de Administracion y Finanzas: ‘...) el cumplimiento de Pago de la PLANILLA DE REMUNERACIONES, ESCOLARIDAD, VACACIONES, SCTR Y ESSALUD de OBREROS CONTRATADOS de esta Municipalidad correspondiente a! mes de ENERO de 2018, (..)", por el import total de S) 36 438,38, conteniendo el citado informe el sello de recibido de la Gerencia de Administracion y Finanzas de 29 de enero de 2018; evidenciandose adjunto el resumen por conceptos “Planila Obreros Contratados - Enero 2018" y la Planila de Obreros Contratados ~ Enero 2018, todos con visto y sello de la Subgerencia de Recursos Humanos, asi como, copia de ‘Certicaciones y Compromiso Anual ~ 2018" de 25 de enero de 2018, que sefiala el Certfcado SIAF n.° 00008, por S) 36 436,38 (Apéndice n.° 25) Es de sefialar, que en el mencionado informe consta el sello de proveido n° 000585, de la Gerencia de Administracién y Finanzas, consignando pase a Rec. ‘Radios de compliiono as Wanlpatded Distal de Carbaylo, Lina Petodo de 2de mayo de 2017 a 3t de enero de 220. Pina 20 de 08 0020 feaas Neer” INFORME DE AUDITORIA N° 048-2020-2-2152 one Humanos, para ‘su compromiso en el SIAF luego derivar 2 GPCI’: con el visto y sello de Edward Emesto Porras Mérquez de la Gerencia de Adminisracion y Finanzas, el sello de recbido de la Subgerencia de Recursos Humanos del mismo dia, ademas, cuenta con el sello de recibido de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto de 29 de enero de 2018, seo SIAF: 34, Rb: 7, Meta: 6, clasificador 21.18.21 de 26 de enero de 2018, con visto y sello de la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacién Intemacional, y, los sellos de recibide de las Subgerencias de Contabildad y Tesorerla, ambos de 29 de enero de 2018, En relacién a la “Planilla Obreros Contratados - Enero 2018", se advierte que en el concepto “Asignacién Escclaridad’, se consigna el importe de S! 1 180,00; por cada tno de los seis obreros registrados, sin embargo, de conformidad con lo establecido en la Ley n.° 30698, Ley de Presupuesto de! Sector Publico para el afio Fiscal 2018, asi como, en el Decreto Supremo n° 002-2018-EF, mediante el cual dicten disposiciones reglamentarias para el otorgamiento de la Bonficacién por escolaridad, se establece que el monto de dicha bonificacion asciende hasta la suma de S/ 400,00, tal como se sefiala a continvacion Ley n° 30693, Ley de Presupuesto del Sector Pablico para el afo Fiscal 2018, publicada el 7 de diciembre de 2017 “articulo 7. Aguinaldos,gratiteaciones y Escolerided: 7.4. («J os obveres pemenentes y events dl Sector Pleo (.) en el marco dl rumetal 2 de la Quite Dispesicin Trenstoa de la Ley 28411, Lay General del Sistema Nacional de Presopueso, porchen en e! Ao Fiscal 2018 los sguntes concepts: bod 5), La. bonifcaciin por escolaided, que se inde en la planila de pagos comrespondente a enero y cuyo monto ascends hasta la suma de S/ 400,00 {CUATROGIENTOS ¥ 00/100 SOLES). 7.2. Las entidades piblicas que cuenten con personal del régimen labora! de le ‘actvided privada (..) oforgan le bonifcacién por escolarided hasta por el monto sefialado en e! itera b) del numeral 7.1, salvo que, por disposicién legal, vengan ertregando un monto dlstnta a sefialado en ef ctado itera. Dectato Supremo n.* 002-2018-EF, Dictan disposiciones roglamentarias para el ‘otorgamiento de la Bonifieacion por Escolaridad, publicada el 10 de enero de 2018. “Articulo 1. Objeto El presente Dacreto Supremo tne por objeto establecer dlsposicones reglamentarias ‘para el otorgamiento de la Bonifiacion por Escolaridad cuyo monto fjado por a Ley 30693, Ley de Presupuesto dl Sector Puibico para et Afio Fiscal 2018, corresponds hasta por la suma de S/ 400,00 (CUATROCIENTOS ¥ 00/100 SOLES), la cual se ‘bona, por inca vez, en laplanila de pagos del mes de enero de 2018" —————— “actors sa compliment af Wunlelpelios Dbl de Carabaylo, Lin Pevodo de 2 da mayo de 2017 a 31 de enero de 2020. gina 21a 108 a021 i, ee: y INFORNE DE AUDITORIA N* o4.2020-22152 En ese contexto, la “Planilla Obreros Contratados - Enero 2018", fue elaborada consignando un monto superior por concepto de "Asignacion Escolaridad’, al monto maximo permitide en la disposiciones normativas descritas en los parrafos precedentes, determinandose un exceso que asciende al importa de S/ 4 600,00, tal ‘como se evidencia en el siguiente cuadro: Cuadro Comparacién efectuada entre lo consignado en la planilla por concepto Asignacién Escolaridad de los Obreros Contratados — periodo 2018 y ol importe que correspondia de acuerdo con las, disposiciones normativas ; ze be Importe f ‘Escolaridad Escolaridad | ~ be] umn ponrce = | ws | EMS | seta ima | copie | eu : ee as 2018(a) | normativa(o) ‘alegre bine or02001 | 160m | aon Sra Sioa ur otras [0906 2005_[ soon [aon Beer ie alge (1025 [-01012001 [som [on | blscaetonine ted Tosoen | rsmnsem | 115000[ coco (Ceo tocto alverea: nace 70407160] 07.06.2001 1150000 A000 Ce Se coe — tose ana | Vr] an Ti sao aan Fanta: Pana Obras Conbaados enero de 2018. Eaborego por Comin ator, ‘Asi como, el Informe n.° 0112-2018-SGRH-GAFIMDC de 26 de enero de 2018 de Lino Alban Guerrero, subgerente de Recursos Humanos, quien solcitd a Carlos Alberto Romero Grados gerente de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacién Intemacional, la aprobacion de certficacién de crédito presupuestario para el pago de planila de obreros contratados, correspondiente al mes de enero de 2018 por el importe de S/ 36 438,38 (Apéndice n.° 26), que fue atendido con memorandum n° 50-2018-GPPCIMDC de 26 de enero de 2018 de Carlos Alberto Romero Grados, gerente de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacién Internacional, quien le ‘comunica la aprobacin de ‘la solictud de Certficacién Presupuestal n° 0000000008, Descripcin PAGO DE PLANILLA DE OBREROS CONTRATADOS CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO — 2018”, cuyo mono total de certficacion asciende a la suma de S/ 36 438,38, contando con sello de recibido de le ‘Subgerencia de Recursos Humanos de 26 de enero de 2018. Asimismo, se advierte la “Cetificacion de Crédito Presupuestario, Nota n.° 0000000008" de 26 de enero de ‘2018, en la que consta el estado de certficacién: Aprobado, por el import total de $1 36 438,38, con visto y sello del Gerente de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacion internacional (Apéndice n.° 27). Posteriormente, la Planila de obreros contratados correspondiente al mes de enero de 2018 fue pagada mediante comprobante de pago n.” 74-2018 de 29 de enero de © Remo pra Geren de Plncaiet,Pesupuesioy Coops nernacral con forme n”240-2020-GPPCHIDG de 4a nove 2020 (Apendican 27) ae ‘Reto de eamplimiano aa Munipatdad Ostia de Caabayo, ina. Pode de 2 de mayo 2017 a 31 de enero de 2020. Pagina 22 198 0022 INFORWE DE AUDITORIA N° 046202022182 2018", con registro SIAF n.° 000000034, a nombre de la Municipalidad Distrital de Carabayllo por el importe de S/ 24 710,65, adjuntando la “Constancia de importe cargado a su cuenta’ del Banco de la Nacién de 30 de enero de 2018, en el que se safiala como motivo de pago: abono remunerativo, con cargo a la cuenta de la ‘municipaidad, por el importe de S/ 24 710,65; asi como, el “Reporte del detalle de la solctud n.* 0000621" del Banco de la Nacién (Apéndice n° 28), que contene el visto y sello de la Subgerencia de Tesoretia, donde se consignan 6 nimeros de cuentas, en las que se realizaron los abonos por el importe total de S/ 24 710,65, as mmismas que corresponden a los trabajadores de la municipalidad; por lo que, con el ago efectuado se ocasioné un perjuicio econémico a la Entidad por el importe de ‘$/4 500,00, segin detalle: a Cuadro n.° 5 Pago do remuneracin neta que incluye el concepto Asignacion Escolaridad de Obreros Contratados — period 2018 e Ts ay de Ne de. Escolaridad | Remuneracion iM Apeides y Nombres | ee | Begeaee | Remco | conor Gallegos Tetaya, Juio | aoastsae | oapra7aasos | 118000 | 206695 | 742018 7 Grate cit an Josob | tozteres | olovraaszs | 1 i5000-|——eang68 | 742016, “3_| Pacheco Ore, Juan Miguel | 10401125 | O4o1479ae35 [1150.00 4022.94 | 74-2016 [ Bela Rami Jos anoseaso | ovcsszsat | 115000 ‘senn0s | 742018 “Tocio Alber, Ignace | TOAOTTeO_| oaoiaTasze1 | 116000 | se07es [7-016 5p Chon ase Gooio | owes ouarosr | Tishaa | 475338. | 74018 Toa “ia soonn: zeros = wore; Coprebarte cde pag” 72015 d 9 enero 2078. labored po. Conson sustars Planilla Obreros Nombrados — enero 2018, Decreto Legislativo n.° 728 NMediante informe n.° 030-2018-SGRH-GAFIMDC de 16 de enero de 2018, Lino Alban Guerrero, subgerente de Recursos Humanos, solicits a Carlos Alberto Romero Grados, gerente de Planeamiento, Presupuesto y Cooperacién Intemacional “.. disponiblided presupuestal para ol Pago de la PLANILLA DE REMUNERACIONES, SCTR, VACACIONES, ESCOLARIDAD Y ESSALUD de OBREROS NOMBRADOS de esta Municipaliad correspondiente al mes de ENERO del 2018", por un importe total de S/ 125 592,16, sefielando -entre otros-, el Clasiicador 21.19.13 por S/ 19 580,00, que corresponde a la bonificacién por escolaridad, informe que contiene sell de recibido de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto de 16 de enero de 2018; evidencindose adjunto el resumen por conceptos "Planila Obreros Nombrados Enero 2018", y la Planila de Obreros Nombrados ~ Enero 2018 (Apéndice n.° 29), todos con visto y sello de la Subgerencia de Recursos Humanos. ‘Que conten ovo y slo de Edward Ernesto Paras Méxquez Grenca de Adninisrecn yFinaraa, Subgerenia de Conabliéa y Supeecia de Teste. eee ‘Rado de complmiento aa Waniipabed Ostial de Coabayo, ina. Potodo de 2 de mayo 2017 a 31 de ener de 220. gina 23. 108 0023

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