La compañía Libretas y Más presenta los siguientes saldos al 30 de enero de 2014:
CUENTA CANTIDAD Notas:
Bancos $ 4,339,673.24 AC El almacén está compuesto de1,398 li
Fondo fijo de caja $ 4,560.00 AC La cuenta proveedores en el extranjer
Proveedores $ 30,720.00 PCP Suponemos un IVA del 16%
Clientes $ 39,300.00 AC
Acreedores diversos $ 14,114.04 PCP La cuenta de clientes se integra de la s
Documentos por pagar $ 25,686.97 PCP Línea, S.A.
Deudores diversos $ 11,949.60 AC Ados, S.A.
Documentos por cobrar $ 22,470.00 AC Papeleria Musa, S.A.
Documentos por pagar a largo plazo $ 247,050.00 PLP Huasteca, S.A.
Inventarios $ 33,552.00 AC
Utilidades de ejercicios anteriores $ 79,444.17 CC La cuenta de documentos por cobrar e
Edificio $ 282,000.00 ANC Industras del Norte
Mobiliario y equipo $ 36,000.00 ANC Diseños y Acabados
Deprec. Acum. de mobiliario y equipo $ 6,300.00 ANC Unidos y Asociados
Deprec. Acum. de edificio $ 24,675.04 ANC
Equipo de transporte $ 144,000.00 ANC Estas son las operaciones realizadas e
Deprec. Acum. de equipo de transporte $ 50,400.00 ANC DÍA
Equipo de cómputo $ 99,600.00 ANC 1
Deprec. Acum. de equipo de cómputo $ 52,290.00 ANC 2
Equipo de reparto $ 120,000.00 ANC 3
Deprec. Acum. de equipo de reparto $ 42,000.03 ANC 4
Ventas $ 1,544,400.00 5
Costo de ventas $ 725,868.00 5
Devoluciones sobre ventas $ 29,700.00 6
Gastos de venta $ 157,268.16 6
Gastos de administración $ 309,034.76 7
Productos financieros $ 78,395.70
Gastos financieros $ 48,497.40
Proveedores del extranjero $ 28,950.18 PCP
Capital social $ 4,527,360.00 CC 9
IVA por PAGAR $ 5,121.40 PCP 10
IVA por acreditar $ 4,006.96 AC 11
12
12
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28
28
Se pide:
1. Los asientos contables de cada operación del mes
2. Calcular las depreciaciones del mes de febrero con estos procenta
Edificio 5%
Equipo de oficina 10%
Equipo de transporte 25%
Equipo de reparto 25%
Equipo de cómputo 30%
3. Determinar el IVA, cuando hay que pagarlo. (IVA acreditable ó po
4. Determinar la utilidad del periodo y sobre éste calcular el 34% del
5. Determinar el inventario por los cuatro métodos y ver cuál es el m
6. Formular la conciliación aritmética y contble y hacer los asientos d
7. Hacer los estados de situación financiera y estado de resultados p
tá compuesto de1,398 libretas
veedores en el extranjero está integrada por 2,203.21 dólares, al tipo de cambio de 13.14 peso por dólar.
n IVA del 16%
clientes se integra de la siguiente manera:
Fact. 00205 $ 7,572.00
Fact. 00208 $ 10,104.00
Fact. 00210 $ 9,588.00
Fact. 00215 $ 12,000.00
documentos por cobrar está integrada por :
pagaré 32 Vence el 15 Marzo 2014 $ 12,240.00
pagaré 40 Vence el 20 Marzo 2014 $ 6,246.00
pafaré 51 Vence el 18 Abril 2014 $ 3,984.00
operaciones realizadas en el mes de febrero del 2014
OPERACIÓN
Adquirimos en Casa de Bolsa Monex, S.A. 200,000 Cetes a 28 días, con tasa de descuento de 2.80% y una comisión del 0.2%, s
Compramos 2,400 libretas a $30 más IVA por cada una, se pagó el 80% con cheque no. 00458
Nuestro agente de seguros vino de visita y nos ofreció un seguro contra incendio el cual se decidió adquirir por la gran probab
Se adquiriren en la Caas de Bolsa Monex, S.A. 2,400 aciones de Telmex serie "B" a $258 cada una, más una comisión del 0.2%,
Se vendieron al Línea, S.A. 1,440 libretas a $66.00 más IVA cada una. Se pagó de contado. Factura 00217
Se decidió adquirir un contrato de factoraje con recursos, entrgeando las facturas 00205, 00210, 00215; nos financian el 75% a
De la compra de 2,400 libretas del día 2 de este mes, 25 libretas salieron defectuosoas por las que se devolvieron, aplicando su
El señor Ramiro Cavazos que trabaja en el departamento de administración nos pidió un préstamo el cual se le otorgó por la c
La señora Jimenez nos presenta sus gastos dentro de fondo de caja, y se ele expide el cheque no. 00462. Dichos gastos incluye
1 febrero 2014 -Papelería del departamento de ventas - $873.90
3 febrero 2014 - Gasolina del departamento de ventas - 453.80
4 febrero 2014 - Comidas para junta con directivos - $910.89
Compramos 1,140 libretas a $32.00 más IVA cada una. El 30% se liquida en efectivo con el cheque no. 00463 y el resto a crédit
Pagamos 1,000 dólares a nuestro proveedor del extranjero con un tipo de cambio de 13.10 pesos por dólar con el cheque no.
Compramos 900 rollos de papel en bobinas en San Antonio, Texas a 52.30 dólares por cada rollo a un tipo de cambio de 13.15
Se le habla al agente de seguros para comprar un seguro para el traslado de los rollos de papl pagando $6,360 pesos más IVA c
Se contrata a Transportes del Norte, S.A. para el flete de la mercancía comprada en Estados Unidos por la cantidad de $9,600
Se venden 900 libretas a $66.00 pesos cada una más IVA. Nos pagan el 50% y el resto es a crédito. Factura 00219
Se paga la nómina por $190,200 (60% ventas, 40% administración) se descuentan 8.6% de ISR, el 3.75% por el Seguro Social y
Pagamos a nuestros proveedores Industrias del Norte, S.A. 12,240 con cheque NO. 00647
Adquirimos en Casa de Bolsa Monex, S.A. 150,000 CETES a 91 días conuna tasa de descuento de 2.95 % anual, una comisión 0.
Compramos 1,050 libretas a $33.00 más IVA pagando con cheque no. 00649
Vendemos 780 libretas a $66.00 más IVA de contado, Factura 00225
Recibimos la mercancia de San Antonio, Texas y pagamos el transporte con cheque no. 00650
Nos paga Ados, S.A. la Factura 00208, y se le aplica un descuento de 5% por pronto pago.
Nuestros deudore nos pagan su saldo a su cargo al 30 d enero del 2014.
Compramos de Casa de Bolsa Monex, S.A. 300 acciones Telmex series "B" en $260.00 cada una, con una comisión de 0.2%. Pa
Pagamos a nuestros proveedores en el extranjero $5,500 dólares al tipo de cambio de $13.20 por dólar. Cheque no. 00652
Se paga la nómina por $190,200 (60% ventas, 40% administración) se descuentan 8.6% de ISR, el 3.75% por el Seguro Social y
Paga los honorarios al contador por $26,000 más IVA con cheque no. 654
Tipo de Cambio al cierre 13.12 por dólar.
Las Acciones Telmex serie "B" cerraron su cotizacón en $258.5 cada una
stos procentajes:
editable ó por acreditar)
lar el 34% del ISR y el 10% del PTU (impuestos)
er cuál es el más conveniente.
los asientos de ajustes.
e resultados para el mes de febrero.
de 2.80% y una comisión del 0.2%, se paga con cheque No. 00457
decidió adquirir por la gran probabilidad de que se incendien las libretas, pagando una prima anual de $30,000 más IVA, con cheque No. 0
da una, más una comisión del 0.2%, pagó con el cheque no.00460
Factura 00217
0210, 00215; nos financian el 75% a una tasa del 20% anual y una comisión 1.3%. El vencimiento es el 30 de marzo del 2014. Nos deposita
las que se devolvieron, aplicando su importe a nuestra cuenta.
éstamo el cual se le otorgó por la catidad de $3,600 pesos con el cheque No. 00461; se le dio oportunidad de pagarlo en 20 quincenas la c
ue no. 00462. Dichos gastos incluyen el IVA del 16%.
cheque no. 00463 y el resto a crédito firmando un pagaré sin intereses.
0 pesos por dólar con el cheque no. 00464
a rollo a un tipo de cambio de 13.15 pesos por dólar a crédito. Se establece que la mercancía nos llega dentro de 10 días .
apl pagando $6,360 pesos más IVA con el cheque No. 00465.
s Unidos por la cantidad de $9,600 más IVA que se pagarán al recibir los artículos.
crédito. Factura 00219
ISR, el 3.75% por el Seguro Social y el préstamo del señor Cavazos. Emitió el cheque no. 00646
to de 2.95 % anual, una comisión 0.2%. Pagamos con Cheque no. 00648
una, con una comisión de 0.2%. Pagando con cheque no. 00651
.20 por dólar. Cheque no. 00652
ISR, el 3.75% por el Seguro Social y el préstamo del señor Cavazos. Emitió el cheque no. 00653
0,000 más IVA, con cheque No. 00459 (60% venta y 40% administración)
de marzo del 2014. Nos depositan el monto neto a la cuenta de cheques.
de pagarlo en 20 quincenas la cual se le irá rebajando de su sueldo.
tro de 10 días .
LIBRETAS Y MAS, S.A.
ESTADO DE SITACIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DE 2014
ACTIVO PASIVO Y CAPITAL
Activo Circulante PASIVOS
Bancos $ 4,339,673.24 Pasivo Corto Plazo
Fondo de Caja $ 4,560.00 Proveedores
Deudores Diversos $ 11,949.60 Acreedores diversos
Clientes $ 39,300.00 Documentos por pagar
Documentos por cobrar $ 22,470.00 Proveedores en extrajero
IVA por acreditar $ 4,006.96 IVA por pagar
Inventarios $ 33,552.00 TOTAL DE PASIVO C.P.
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 4,455,511.80
Pasivo largo plazo
Activo No Circulante documentos por pagar de LP
Edificio $ 282,000.00 TOTAL DE PASIVO L.P.
Dep. Ac. edificio -$ 24,675.04
Mobiliario y equipo $ 36,000.00
Dep. Ac. mobiliario y Eq -$ 6,300.00 TOTAL DE PASIVOS
Equipo de transporte $ 144,000.00
Dep Ac. Equipo de transporte -$ 50,400.00
Equipo de cómputo $ 99,600.00
Dep Ac. Equipo de cómputo -$ 55,290.00 CAPITAL CONTABLE
Equipo de reparto $ 120,000.00 Capital social
Dep Ac. Equipo de reparto -$ 42,000.00 Utilidades retenidas
TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 502,934.96
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
TOTAL DE ACTIVOS $ 4,958,446.76 TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL
LIBRETAS Y MÁS, S.A.
014 ESTADOS DE RESULTADOS
1 JULIO AL 30 DE ENERO DEL 2014
VENTAS $ 1,544,400.00
- DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 29,700.00
- COSTO DE VENTAS $ 725,868.00
$ 30,720.00 UTILIDAD BRUTA $ 788,832.00
$ 14,114.04 - GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 309,034.76
$ 25,686.97 - GASTOS DE VENTAS $ 157,268.16
$ 28,950.18 UTILIDAD DE OPRACIÓN $ 322,529.08
$ 5,121.40 - GASTOS FINANCIEROS $ 48,497.40
$ 104,592.59 UTLIDIAD NETA $ 274,031.68
$ 247,050.00
$ 247,050.00
$ 351,642.59
$ 4,527,360.00
$ 79,444.17
$ 4,606,804.17
$ 4,958,446.76
