MONOGRAFÍA CONTABLE INTEGRAL
La empresa Comercial “El Rayo” SAC con Ruc: 20003747573, cuya actividad
principal es la compra y venta calzados de cuero, reinicia sus actividades el 01 de
marzo de 2020 con los siguientes datos:
Dinero en efectivo 5,000
Dinero depositado en cuenta corriente-Banco Interbank (N°
10,000
375-10203)
280 pares de Calzados de cuero (Mercadería) por 28,000
01 Computadora Intel Core i5 2,880
Factura por pagar diversas a corto plazo (N° 764-988) 2,089
Resultados acumulados 6,791
Capital social
1) El día 02 la Empresa vende al contado 3 pares de calzados de cuero S/.
1,260.00 (incluído IGV) al Sr. Fernando Huamán Vargas DNI 32857534 según
la Boleta de Venta N° 001-101.
2) El día 03 la empresa compra una máquina registradora para Caja de su tienda
principal al valor de S/. 2,990.00, de la empresa “San Martin” SAC
(Ruc:20389474769) según la Fact N°327-947. La empresa paga el 50% con
cheque N° 0201 y por el saldo al crédito.
3) El día 04 la empresa compra de su proveedor “Trujillo” SRL (Ruc:
20347464622) según Factura N°004-837, por una docena de calzados de
cuero por S/. 1,200.00 más IGV y paga el 60% con cheque N° 0202; el saldo
es canjeado por una letra.
4) El día 06 la empresa vende 06 pares de calzados de cuero por S/.2,520.00
incluido IGV, a nuestro cliente Empresa “La Luna” EIRL (Ruc:20183746401)
Según la Fact N° 001-101. Nos con deposita a la cuenta corriente el 70%
(Voucher de depósito N° 12345) y el saldo es canjeado por una letra por
cobrar.
5) El día 08 se deposita a la cuenta corriente del Bco interbank los ingresos
recaudado el día 02 Voucher de depósito N° 9875)
6) El día 10 se registran los Recibos por consumo de luz, agua y teléfono del
mes en el área de administración=40% y ventas 60%, como sigue:
Recibo N° 0485-0050…Luz… Luz del sur,…. Ruc: 20485757545 S/.174.00
Recibo N° 0500-0077 Agua…EPS Sedapal… Ruc: 20934854750 ……78.00
Recibo N°0477-3393 Teléfono ..…Movistar . Ruc: 20320934843 .. 254.00
7) El día 14 se pagan los Recibos de Luz y Agua con dinero en efectivo. El recibo
de teléfono se paga según cheque N° 0202.
8) El día 17 se toman los servicios de un técnico en computadoras para reparar
la computadora del administrador, según Recibo por Honorarios N° 002-309
por S/. 245.00 el mismo que se cancela en efectivo.
9) El día 20 se cancela el 50% de la factura por pagar N° ° 764-988 según el
cheque N° 0203 a nombre de la empresa “Mil Oficios”.
10)El día 23 la empresa vende 04 pares de calzados de cuero según factura N°
001-102 a un precio total de S/. 1,680.00 al cliente la Empresa “Internacional”
SA RUC: 20995533110. El cliente nos cancela con depósito (Voucher N°
5588) a la cuenta corriente.
11)El día 28 la empresa realiza el cálculo de la Planilla de Remuneraciones de
sus empleados con los datos siguientes:
Rem
Apellidos y Nom Cargo Básica Asig fam afiliado
Reyes Martínez Juana Vendedora 1,690.00 93.00 ONP
Rojas Blas Mario Administrador 2,810.00 93.00 ONP
12) El día 30 se giran los cheques N° 0206 y 0207 para el pago de las
Remuneraciones la Vendedora y la Administradora respectivamente. El cheque
Nº 0205 se anuló por error en el llenado.
13) El día 31 se determina el Costo de Ventas del mes y se efectúa el asiento
contable respectivo. Se sabe que el Inventario final de mercaderías asciende a
S/.27,900.00
14) El día 31 se Calcula la depreciación de todos los activos fijos que posee la
empresa y se efectúa la contabilización correspondiente a la provisión por
depreciación del mes.
EN BASE A TODOS LOS DATOS INDICADOS SE REQUIERE ELABORAR LO
SIGUIENTE:
✓ Libro Diario.
