INDICE
INDICE.............................................................................................................................2
Rubro 2: PASIVO............................................................................................................3
Rubro 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO......................................................4
RUBRO 2101: OBLIGACIONES A LA VISTA..........................................................4
CUENTAS Y SUBCUENTAS ANALÍTICAS..........................................................4
DINAMICA DE CUENTAS.......................................................................................5
DÉBITOS..................................................................................................................5
CRÉDITOS................................................................................................................6
RUBRO 24: ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
...........................................................................................................................................7
DINAMICA DE CUENTAS.....................................................................................10
DÉBITOS................................................................................................................10
Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406 y 2407...................10
CRÉDITOS..............................................................................................................10
Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406 y 2407...................10
DEBITOS................................................................................................................11
APLICABLE 2408...................................................................................................11
APLICABLE 2408...................................................................................................11
Rubro 2: PASIVO
DESCRIPCIÓN. -
Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por la empresa por
operaciones normales del negocio derivadas de la captación de recursos del público en
sus diversas modalidades, adeudos por créditos obtenidos, cuentas por pagar por
diversos conceptos y por gastos incurridos, así como las obligaciones con el Estado, con
el personal y provisiones diversas.
COMPRENDE LOS RUBROS:
Obligaciones con el público
Fondos interbancarios
depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros
internacionales
adeudos y obligaciones financieras a corto plazo
cuentas por pagar
Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo,
provisiones, valores, títulos y obligaciones en circulación y otros pasivos.
Estos rubros incluyen las cuentas, subcuentas y cuentas analíticas correspondientes para
registrar los pasivos en forma desagregada.
Rubro 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Sobre el rubro de la cuenta 21 comprende todas las cuentas que representen
obligaciones con el público, derivadas de la captación de depósitos, de la emisión de
dinero electrónico, entre otras; asimismo, comprende las cuentas en las que se registran
los gastos devengados por estas obligaciones que se encuentran pendientes de pago.
Y en el caso del tratamiento contable seria los depósitos y de las cuentas de dinero
electrónico, deberán observarse las disposiciones que rigen el Fondo de Seguro de
Depósitos y el dinero electrónico, según corresponda, así como las disposiciones
contenidas en el estatuto de la propia empresa.
RUBRO 2101: OBLIGACIONES A LA VISTA
En esta cuenta se registran las obligaciones con el público a la vista en la modalidad de
depósitos en cuenta corriente, cuentas de dinero electrónico y otras obligaciones por
parte de las empresas autorizadas.
CUENTAS Y SUBCUENTAS ANALÍTICAS
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACIÓN
2101 Obligaciones a la vista
2101.01 Depósitos de cuenta corriente
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.08 Transferencias por pagar
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al fondo de seguro por depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrónico
2101.19 Otras Obligaciones a la vista
DINAMICA DE CUENTAS
DÉBITOS DINAMICA DE CUENTAS
1 Por el pago de cheques por cuenta del titular
2 Por las transferencias ordenadas por los titulares.
3 Por las transferencias con cargo a las cuentas corrientes por mandato
judicial
4 Por el importe de los cheques de gerencia y órdenes de pago
cancelados a su presentación
5 Por el importe de los giros y transferencias canceladas
6 Por el importe de los depósitos, valores y títulos vencidos,
pagados o cancelados
7 Por el importe de los depósitos, valores y títulos vencidos,
pagados o cancelados
8 Por el importe de la liquidación de las cobranzas efectuadas
9 Por el importe de la devolución de los depósitos.
10 Por la aplicación de los recursos en efectivo recibidos por
fideicomiso y comisiones de confianza
11 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.
12 Por las reconversiones, pagos y transferencias efectuadas con cuentas
de dinero electrónico.
CRÉDITO DINAMICA DE CUENTAS
S
1 Por los depósitos recibidos
2 Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes
3 Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, según
instrucciones recibidas de sus titulares.
4 Por la certificación de cheques con cargo a las cuentas corrientes
respectivas, de acuerdo con las instrucciones del titular
5 Por el importe de las órdenes de pago expedidas a favor de terceros
6 Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por
pagar, según avisos.
7 Por el importe de los valores, títulos y obligaciones subordinadas
vencidos pendientes de pago.
8 Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes
9 Por el importe de los depósitos retenidos por la empresa y que se
encuentran a disposición de terceros
10 Por el importe de los recursos recibidos por depósitos judiciales y
administrativos
11 Por los fondos a ser transferidos al Fondo de Seguro de Depósitos
12 Por los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones
de confianza
13 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.
RUBRO 24: ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
Este rubro comprende todas las obligaciones de la empresa por la obtención de recursos
y financiamientos de hasta un año de plazo, contratados con el Banco Central de
Reserva del Perú, la Corporación Financiera de Desarrollo, el Banco de la Nación, las
empresas del sistema financiero del país, las instituciones financieras del exterior, su
correspondiente oficina matriz, sucursales y subsidiarias, así como con organismos
financieros internacionales, bajo la modalidad de créditos directos y administración de
líneas de crédito, para ser aplicados a fines específicos.
CUENTAS Y SUBCUENTAS ANALÍTICAS
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACIÓN
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO
CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA
CORPORACIÓN FINANCIERADE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por préstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.01.01 No subordinados
2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones
2402.02.03.01 No subordinados
2402.02.03.02 Subordinados
2402.09 Otras obligaciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL
SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.02 Adeudos por préstamos
2403.03 Convertibles en acciones
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.09 Otras obligaciones
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
2404.02 Adeudos por préstamos
2404.09 Otras obligaciones
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES
2405.01 Adeudos por préstamos
2405.09 Otras obligaciones
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2406.01 Adeudos por préstamos
2406.09 Otras obligaciones
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2407.01 Adeudos por préstamos
2407.09 Otras Obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco
Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación
Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del
sistema financiero del país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones
financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos
financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones
financieras del país
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos
financieros internacionales
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior
DINAMICA DE CUENTAS
DÉBITOS Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406
y 2407
1 Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los
financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior
2 Por los importes de la cancelación de los sobregiros..
3 Por los importes de las notas de abono recibidas.
4 Por el importe de las transferencias
5 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.
CRÉDITO Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406
S y 2407
1 Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios
contratados recibidos
2 Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la
empresa mantiene en bancos
3 Por los importes de las notas de cargo recibidas
4 Por el importe de las transferencias.
5 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.
DEBITOS APLICABLE 2408
1 Por los importes pagados o cancelados por concepto de intereses,
comisiones y otros.
2 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.
CRÉDITOS APLICABLE 2408
10 Por los importes de los gastos financieros devengados por los
financiamientos y créditos contratados
11 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda
extranjera