Declaración de renta

Ashly Nicol Rivas Palacios

Ariel Correa

Institución Educativa Carlos Holmes Trujillo

Undécimo 11-1*
Contabilidad
Santiago de Cali
2020
 Contenidos
 Introducción
 Objetivos
 ¿Qué es la declaración de renta?
 ¿Ante quién corresponde presentar la Declaración de Renta?
 ¿Qué es el impuesto de renta?
 ¿Qué criterios hay que tomar en cuenta para determinar el valor de renta a declarar?
 ¿Qué requisitos hay que cumplir para presentar la declaración de renta?
 ¿Quiénes están obligados a declarar renta?
 Personas naturales que deben declarar renta
 Personas naturales que no deben declarar renta
 ¿Cuándo tengo que presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta para
personas naturales?
 Plazo impuesto sobre la Renta
 Personas jurídicas y demás contribuyentes
 Plazos para contribuyentes que se clasifiquen en micro, pequeñas y medianas
empresas
 Declaración de Renta Personas Jurídicas 2020
 Conclusiones
 Introducción

El presente trabajo tiene como tema principal la declaración de renta, en este se puede
encontrar información sobre la misma, como por ejemplo de que trata o que es, como se hace,
para que sirve, quienes lo hacen, cada cuanto se hace y cuál es su objetivo.
La declaración de renta es un documento en el que se consignan los ingresos, los egresos y
las inversiones. Se presenta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y
es utilizado por el Estado para calcular si el contribuyente deberá pagar impuestos y a cuánto
ascenderían sus obligaciones.
La declaración de renta es en general un resumen de toda la vida financiera, de una persona
natural o jurídica, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año anterior.
Es en esta declaración en donde se deberá relacionar el valor los bienes y las deudas del
declarante, los ingresos que se obtuvieron de cualquier fuente (salarios, intereses, herencias)
y algunos gastos e ingresos exentos o excluidos que están permitidos por la Ley.
Por medio de este trabajo también puedo dar información precisa y exacta sobre la
declaración de renta, su respectivo concepto, su importancia y cuál es su propósito, este
trabajo escrito lo realizo con el propósito de aprender más sobre este tema.
 Objetivos
 Dar a conocer que es declaración de renta y que lo compone.
 Explicar de manera clara y precisa cómo se realiza la declaración de renta.
 Explicar para que sirve y su importancia.
 ¿Qué es la declaración de renta?
¿Qué es y para qué sirve la Declaración de Renta? Es una responsabilidad tributaria que
tienen las personas naturales y empresas como contribuyentes. La declaración de renta queda
reflejada en un documento en el que el contribuyente debe informar los ingresos, los egresos
y las inversiones realizadas durante el anterior ejercicio. En sus inicios este impuesto tenía
como finalidad generar apoyo a partir de la política de solidaridad en favor de los ciudadanos
colombianos de bajos recursos.

¿Ante quién corresponde presentar la Declaración de Renta?

Deben presentar la Declaración de Renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) y dichos datos sirven para que el Estado colombiano pueda calcular si el
contribuyente le corresponde pagar impuestos y de cuánto es el monto a pagar por sus
obligaciones tributarias.

¿Qué es el impuesto de renta?

El impuesto de renta puede definirse como el impuesto que los contribuyentes en Colombia
les toca pagar sobre las utilidades o rentas generadas durante un año determinado, en el año
gravable sobre el que deben pagar, siendo a año vencido, es decir la declaración de renta
corresponde al año anterior, por lo que en 2017 se declara por 2018, en 2018 se declara por
2019 y así sucesivamente..

¿Qué criterios hay que tomar en cuenta para determinar el valor de renta a declarar?
Entre los aspectos a tener en cuenta para calcular el valor de renta a declarar será por:
 Patrimonio
 Ingresos
 Movimientos financieros
 A qué grupo de contribuyente pertenece.
 Identificar los topes que los exonera o los habilita para tributar

¿Qué requisitos hay que cumplir para presentar la declaración de renta?

Entre los requisitos a cumplir para presentar la declaración de renta son: La firma del
contador público. Siendo esto una obligación en base al Artículo 596 del ET, en el que
especifica que todas las empresas obligadas a contar con un revisor fiscal, deberán firmar y
suscribir las declaraciones. Dicha obligación de tener un revisor fiscal se da en base al código
de comercio.
¿Quiénes están obligados a declarar renta?
Entre los obligados a declarar renta están casi todas las empresas, no así las empresas que
figuran en el Estatuto Tributario, quedando exceptuados de pagar el impuesto.
Otro de los contribuyentes son las personas naturales, obligadas a declarar renta, quedando
exceptuadas las personas que no forman parte del régimen común del impuesto a las ventas,
que no superan los correspondientes topes de ingresos, consignaciones, patrimonio y demás
aspectos.
Por lo que están obligados a presentar la declaración de renta aquellos contribuyentes y
empresas que hayan superado los topes patrimoniales y que a la vez no superen los topes
económicos establecidos.

Personas naturales que deben declarar renta

Las personas naturales que deben declarar renta quedan establecido en el decreto UVT de
2017. Si bien se dio la reforma de los requisitos, recién en las declaraciones de renta de 2020
por el año gravable 2019. Ya que la declaración es a año vencido.
 Personas naturales que tuvieron un ingreso anual igual o superior a lo establecido.
 Personas naturales con un patrimonio bruto que haya superado, al 31 de Diciembre
del año anterior el monto establecido.
 Si realizaron compras y consumos con tarjetas de crédito superiores al tope
establecido en totalidad del año a declarar.
 Si se realizaron compras y consumos, con medios de pagos no crediticios, superiores
a lo establecido.
 Personas naturales que hayan realizado un total de consignaciones superior a lo
establecido.
 Si fue responsable del régimen común durante el año anterior.

Personas naturales que no deben declarar renta

 Personas naturales cuyo patrimonio bruto al 31 de Diciembre del año a declarar, no
haya superado al monto establecido.
 Personas naturales que hayan recibido un saldo de ingresos brutos inferiores al monto
establecido durante el año.
 No hayan realizado consumos superiores a X cantidad de UVT, con tarjeta de crédito.
 No hayan realizado compras, con medios de pago no crediticios, superiores a X
cantidad de UVT.
 No hayan acumulado consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras
superiores a X cantidad de UVT.
  Personas naturales asalariadas que no hayan sido responsables del régimen común en
el año a declarar.
 Personas naturales asalariados cuyos ingresos brutos en general sean de una relación
laboral, legal o reglamentaria.
 Personas naturales que formen parte del mono tributo.

¿Cuándo tengo que presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta para
personas naturales?
A continuación explicaremos los plazos para presentar la declaración sobre la renta para
personas naturales, personas jurídicas y grandes contribuyentes, así como el plazo para
presentar el Impuesto sobre la Renta para la Equidad- CREE.

Plazo impuesto sobre la Renta

Los plazos para que las personas naturales cumplan con la obligación de declarar o pagar
empezarán el 06 de agosto de 2020 y terminará el 17 de octubre de 2020, según los dos
últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria.

Personas jurídicas y demás contribuyentes

En aras de mitigar los impactos de la pandemia en el país, el Gobierno consideró modificar
los plazos establecidos, por lo cual emitió los Decretos 401, 435, 520 y 655 de 2020.
De acuerdo con lo dispuesto en la normatividad vigente y teniendo en cuenta el Decreto 520
de 2020, por el año gravable 2019 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la
renta y complementario en el formulario dispuesto por la DIAN, las demás personas jurídicas,
sociedades y asimiladas, así como los contribuyentes del Régimen Tributario Especial,
diferentes a los calificados como “Grandes Contribuyentes".
Según lo anterior, las personas jurídicas deberán pagar la primera cuota del impuesto sobre
la renta y complementarios, que corresponderá al cincuenta por ciento (50%) del valor del
saldo a pagar del año gravable 2018, entre el veintiuno (21) de abril y el diecinueve (19)
mayo de 2020, atendiendo los últimos dígitos del Número Identificación Tributaria-NIT.
Con el pago de esta primera cuota, el plazo para la presentación de la declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios y pago de la segunda cuota vencerá entre el
primero (1) de junio y el primero (1) julio de 2020 atendiendo a los últimos dígitos del
Número de Identificación Tributaria-NIT.
Los plazos establecidos según el Decreto 520 de 2020, son los siguientes:
Pago primera cuota:
Si los dos últimos dígitos son Hasta el día
96 al 00 21 de abril de 2020
91 al 95 22 de abril de 2020
86 al 90 23 de abril de 2020
81 al 85 24 de abril de 2020
76 al 80 27 de abril de 2020
71 al 75 28 de abril de 2020
66 al 70 29 de abril de 2020
61 al 65 30 de abril de 2020
56 al 60 4 de mayo de 2020
51 al 55 5 de mayo de 2020
46 al 50 6 de mayo de 2020
41 al 45 7 de mayo de 2020
36 al 40 8 de mayo de 2020
31 al 35 11 de mayo de 2020
26 al 30 12 de mayo de 2020
21 al 25 13 de mayo de 2020
16 al 20 14 de mayo de 2020
11 al 15 15 de mayo de 2020
06 al 10 18 de mayo de 2020
01 al 05

Declaración y pago segunda cuota:

Si los dos últimos dígitos son Hasta el día
96 al 00 1 de junio de 2020
91 al 95 2 de junio de 2020
86 al 90 3 de junio de 2020
81 al 85 4 de junio de 2020
76 al 80 5 de junio de 2020
71 al 75 8 de junio de 2020
66 al 70 9 de junio de 2020
61 al 65 10 de junio de 2020
56 al 60 11 de junio de 2020
51 al 55 12 de junio de 2020
46 al 50 16 de junio de 2020
41 al 45 17 de junio de 2020
36 al 40 18 de junio de 2020
31 al 35 19 de junio de 2020
26 al 30 23 de junio de 2020
21 al 25 24 de junio de 2020
16 al 20 25 de junio de 2020
11 al 15 26 de junio de 2020
06 al 10 30 de junio de 2020
01 al 05 1 de julio de 2020
Plazos para contribuyentes que se clasifiquen en micro, pequeñas y medianas
empresas
El Gobierno reconoce la gran afectación de las actividades económicas que han
experimentado las micro, pequeñas y medianas empresas del país, por la pandemia
declarada a nivel mundial por el COVID 19 y en razón a ello modificó los plazos mediante
el Decreto 655 de mayo 13 de 2020, para que estos contribuyentes puedan cumplir con esta
obligación.
La modificación del plazo para el pago de la segunda cuota del impuesto sobre la renta y
complementarios de las demás personas jurídicas que sean empresas catalogadas por
ingresos como micro, pequeñas y medianas del país, de conformidad con lo previsto en el
DUR 1074 de 2015, son los siguientes:

Pago segunda cuota demás personas jurídicas micro, pequeñas y medianas empresas

Si los dos últimos dígitos son Hasta el día

96 al 00 9 de noviembre de 2020

91 al 95 10 de noviembre de 2020

86 al 90 11 de noviembre de 2020

81 al 85 12 de noviembre de 2020

76 al 80 13 de noviembre de 2020

71 al 75 17 de noviembre de 2020

66 al 70 18 de noviembre de 2020

61 al 65 19 de noviembre de 2020

56 al 60 20 de noviembre de 2020

51 al 55 23 de noviembre de 2020

46 al 50 24 de noviembre de 2020

41 al 45 25 de noviembre de 2020

36 al 40 26 de noviembre de 2020

31 al 35 27 de noviembre de 2020

26 al 30 30 de noviembre de 2020

21 al 25 1 de diciembre de 2020
 16 al 20 2 de diciembre de 2020

11 al 15 3 de diciembre de 2020

06 al 10 4 de diciembre de 2020

01 al 05 7 de diciembre de 2020

Declaración de Renta Personas Jurídicas 2020

Sean comerciantes y demás personas jurídicas pueden consultar respecto a la información
sobre la declaración de renta para personas jurídicas 2020. Como forma además de cumplir
con el cobro y pago de tributos, declarar Rentas, el Gobierno colombiano busca cada año
saber la actividad económica de los comercios en Colombia, por lo que las personas jurídicas,
las instituciones u organizaciones de varias personas.
Dichas organizaciones e instituciones inscritas ante la Cámara de Comercio, están obligadas
a realizar y presentar anualmente la declaración de renta. La declaración se trata de un
resumen financiero del negocio, institución u organización durante el año inmediatamente
anterior.
Es decir en 2020 deben declarar el recorrido económico que tuvieron durante los 12 meses
de 2019.
Conclusiones
El Impuesto sobre la Renta tiene como fuente, objeto y base de cálculo los ingresos netos
percibidos por las personas naturales, las personas jurídicas y otras entidades económicas,
por ello es el impuesto más justo y fácil de controlar por el ente recaudador, ya que grava un
signo cierto y seguro de riqueza ganada o renta pero el más general y productivo.
La forma más directa, creciente, general y segura de medir tal capacidad de pago, y por ello
el impuesto sobre la renta es el mejor impuesto directo, constituye el tributo más utilizado en
los nuevos sistemas tributarios a nivel mundial, no sólo por su mayor productividad, sino
también por su generalidad, elasticidad y equidad.
El Impuesto Sobre la Renta no solamente es el impuesto de mayor suficiencia financiera,
sino que arroja mayores ingresos fiscales que otros tributos o ingresos públicos, aunque
Venezuela obtiene importantes ingresos derivados de la renta petrolera, el I.S.L.R se ha
convertido en una gran fuente de ingresos fiscales al Estado.