[Link]
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acion-de-renta-o-ingresos-y-patrimonio-personas-juridicas-ag-2019/
Formulario 110 y formato 2516
para declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año
(Fecha de elaboración: marzo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión Excel el formulario 110 para declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimon
prescrito por la Dian a través de su Resolución 0023 de marzo 18 de 2020 (publicada en el diario oficial 51.261 del 19 de
páginas (secciones) que componen el formato 2516 v.3 (reporte de conciliación fiscal; ver artículo 772-1 del ET y Decreto 19
fue modificada con las resoluciones 0016 de marzo 7 de 2019, 0071 de ocrtubre 28 de 2019 y 0023 de marzo 18 de 202
presentación de la declaración del formulario 110. Téngase presente que dicho formato 2516 solo es elaborado por los "con
pero no debe elaborarse por parte de los "no contribuyentes del impuesto de renta", sin importar si son o no declarantes de
elaborado por los contribuyentes que durante el año gravable 2019 hayan optado voluntariamente por pertenecer al régimen s
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 0023 de marzo 18 de 2020 haz clic aquí ; para ver el PDF del formu
(Para consultar el texto de la Resolución Dian 0052 de octubre 30 de 2018 haz clic aquí ; para ver el PDF del formu
(Nota: tener presente que el PDF del formato 2516 v.3 se tendrá que estudiar en combinación con lo que estableció el artículo
La Dian sigue sin publicar el nuevo prevalidador tributario para el formato 2516 v.3, el cual permitiría conocer cuáles son efec
que se expidieron como anexos de la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018. Al respecto, debe tenerse presente que
windows y no funcionan en los computadores que solo tengan Excel para MAC (por ese motivo los usuarios de MAC necesita
pueden hacer funcionar los prevalidadores de la Dian).
(Nota: para conocer si la Dian publica el prevalidador tributario del 2516 versión 3 se debe visitar esta zona del portal de dicha
Además, lo único que publicó la Dian es un simple archivo de Excel básico, con lo que sería la estructura de dicho formato (pa
Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2516 v.3 deberá
Además, en marzo del año 2019, al momento de instalar el prevalidador tributario con que se elaboró el anterior formato 251
del usuario del prevalidador", "Guía para la carga y envío del archivo XML" y "Preguntas frecuentes del reporte de conciliación
nuevo formato 2516 v.3. Tales instructivos también fueron publicados por la Dian en los siguientes enlaces:
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[Link]
Junto al formulario 110 y el formato 2516 v.3 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y co
Adviértase además que aunque el formulario 110 y el formato 2516 diseñados por la Dian también deben ser utilizados por l
que se elaboraron dentro del presente archivo solo se hicieron adaptaciones aplicables a las personas jurídicas (ya fuesen pe
personas jurídicas declarantes de ingresos y patrimonio). Por tanto, los anexos que se incluyen en este archivo no tienen ad
formato 2516.
Si desea estudiar en profundidad las novedades y qué debes tener en cuenta para preparar la declaración de renta de per
trimonio año gravable 2019 de personas jurídicas
o de ingresos y patrimonio de "personas jurídicas" y "personas naturales sin residencia" por el año gravable 2019 y fracción de año grav
o oficial 51.261 del 19 de marzo de 2020, el cual circuló en internet el 27 de marzo de 2020). Se incluyen, adicionalmente, en versión E
772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017) para el año gravable 2019, prescrito con la Resolución 0052 de octubre 30 de 20
0023 de marzo 18 de 2020). Quienes deban presentar virtualmente el formato 2516 v.3 deberán hacerlo antes del vencimiento del pla
es elaborado por los "contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad" (sin importar si son del régimen ordinario o de
i son o no declarantes de ingresos y patrimonio (ver parágrafo 3 del artículo 1.7.2 del DUT 1625 de octubre de 2016). Además, tampoc
or pertenecer al régimen simple de tributación.
para ver el PDF del formulario 110 haz clic aquí ).
para ver el PDF del formulario 2516 v.3 haz clic aquí ; para ver el PDF con la guía de diligenciamiento del 2516
o que estableció el artículo 2 de la Resolución 0023 de marzo 18 de 2020).
a conocer cuáles son efectivamente las celdas en verde que no son diligenciables, pues dichas celdas no quedaron identificadas en los d
be tenerse presente que dicho prevalidador es un aplicativo diseñado por la Dian, que solo funciona en las computadores que tengan
usuarios de MAC necesitan tener fraccionado su disco duro e instalar una licencia de windows y otra de Excel para windows, pues solo de
a zona del portal de dicha entidad, debajo del subtítulo "prevalidador impuestos" haz clic aquí.
ctura de dicho formato (para descargarlo haz click aquí).
formato 2516 v.3 deberá tenerse en cuenta que allí quedaron marcadas en color azul las celdas que la misma Dian definió como no dilig
oró el anterior formato 2516 v.2 para el año gravable 2018, dicho aplicativo terminaba liberando tres archivo especiales en PDF denomina
del reporte de conciliación fiscal", los cuales se recomienda examinar detenidamente, ya que tales instrucciones siguen siendo útiles para
enlaces:
Guia%20del%20usuario%20prevalidador%20reporte%20conciliacion%20fiscal%20formato%202516%20version%[Link]
Guia%20para%20la%20carga%20y%20env%c3%ado%20del%20Archivo%[Link]
Preguntas%20frecuentes%20Reporte%20de%20conciliacion%20fiscal%20Anexo%20%20Formulario%20110%20-%20Formato%202516%
ue se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.
deben ser utilizados por las personas naturales no residentes y las sucesiones ilíquidas no residentes obligadas a llevar contabilidad, en
nas jurídicas (ya fuesen personas jurídicas declarantes de renta del régimen ordinario, personas jurídicas declarantes de renta del régimen
este archivo no tienen adaptaciones que sean aplicables a los casos de personas naturales no residentes obligadas a utilizar el formular
eclaración de renta de personas jurídicas en el año gravable 2019, le invitamos a adquirir, por solo $100.757, la capacitación virtual de nue
cas
ño gravable 2019 y fracción de año gravable 2020,
e incluyen, adicionalmente, en versión Excel, las 7
la Resolución 0052 de octubre 30 de 2018 (la cual
n hacerlo antes del vencimiento del plazo para la
mportar si son del régimen ordinario o del especial),
de octubre de 2016). Además, tampoco debe ser
nciamiento del 2516 haz clic aquí).
eldas no quedaron identificadas en los documentos
ciona en las computadores que tengan Excel para
tra de Excel para windows, pues solo de esa forma
Además, lo unico que
que la misma Dian definió como no diligenciables.
es archivo especiales en PDF denominados "Guía
instrucciones siguen siendo útiles para elaborar el
16%20version%[Link]
ario%20110%20-%20Formato%202516%20Versi%c3%b3n%[Link]
es de dichos documentos.
ntes obligadas a llevar contabilidad, en los anexos
rídicas declarantes de renta del régimen especial o
esidentes obligadas a utilizar el formulario 110 y el
$100.757, la capacitación virtual de nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara Madrid, titulada ¿Qué cambió en la presentac
)
)
Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos
y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes
Privada
110
1. Año 2 0 1 9
4. Número de formulario
3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
8 9 0 0 0 0 0 0 0 1
declarante
Datos del
11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional
EL EJEMPLO S.A.S.
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
27. Fracción año gravable siguiente (2020) (Marque "X") 28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) [Link] al pago de obras por impuestos (Marque "X")
30. Total costos y [Link] al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,
Datos informativo gastos de nómina #REF! #REF!
#REF! seguridad social Cajas compensación
Efectivo y equivalentes de efectivo 33 0 Compensaciones 69 0
Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 0 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69) 70 0
(Continuación renta)
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 0 Renta Presuntiva 71
Inventarios 36 0 Renta exenta 72
Activos intangibles 37 0 Rentas gravables 73 0
Patrimonio
Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71
Activos biológicos 38 0 74
reste 72 y sume 73)
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 0 Ingresos por ganancias ocasionales ### 75
ocasionales
Ganancias
Otros activos 40 0 Costos por ganancias ocasionales ### 76
Total patrimonio burto (sume 33 a 40) 41 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0
Pasivos 42 0 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) ### 78 0
Impuestos sobre las rentas
gravables
Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51
Total patrimonio líquido (41-42) 43 0 79
Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 0 80 0
Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base casilla 50)
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del
Ingresos financieros 45 0 81 0
artículo 240 del ET (base casilla 51)
Estos ingresos luego se Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
líquidas
restarán 100 % en el renglón capitalizaciones no gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas (base casilla 49)
72 como "rentas exentas". naturales no residentes; y si los recibe una sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier
46 82
año)
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad no residente en
Colombia exentos (ver art. 895 del ET) 47 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82) 83 0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 2016 y
anteriores) o sociedades nacionales cualquier año
48 Descuentos tributarios 84
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por Personas Naturales sin residencia
fiscal (año 2016 y anteriores) 49 0 Impuesto neto de renta (83-84) ### 85 0
Ingresos
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ; ver art. 245 del ET)
50 0 Impuesto de ganancias ocasionales ### 86
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos
Permanentes, sociedades extranjeras, personas naturales no residentes, generadas a 51 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 87 0
partir del año 2017; ver art. 245 y 246 ET)
Otros ingresos 52 Total impuesto a cargo (85+86-87) 88 0
Total ingresos brutos (Sume 44 a 52) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla
53 0 ### 89 0
88 (Modaiidad de pago 1)
Liquidación privada
Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 54 90 0
2)
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
55 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior ### 91
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Total ingresos netos (53-54-55) 56 0 92
compensación
Costos 57 Autorretenciones 93
Retenciones
Costos y deducciones
Gastos de administración 58 Otras retenciones ### 94
Gastos de distribución y ventas 59 Total retenciones año gravable a declarar (93+94) 95 0
Gastos financieros 60 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 96
Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable
Otros gastos y deduciones 61 0 ### 97 0
instituciones
anterior
financieras
Sobretasa
Total costos y gastos deducibles (sume 57 a 61) 62 0 Más: Sobretasa instituciones financieras 98 0
Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable
Inversiones efectuadas en el año 63 0 99 0
(R.T.E.)
siguiente
ESAL
Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el
Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 64 0 100 0
resultado es negativo escriba 0)
Renta por recuperación de deducciones 65 0 Sanciones 101 0
Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es
Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 66 0 102 0
negativo escriba 0)
Renta
o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado
Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 49 a 51 (56+64+65+66-49-50-51-62-63) 67 0 103 0
es negativo escriba 0)
Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 49 a 51 (49+50+51+62+63-56-64-65-66) 68 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 104 0
Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 ### 105 0 106. No. Identificación signatario
107 DV
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ -
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades