CONTABILIDAD INTERMEDIA
Preguntas. Libro de consulta. Pág 132
1- ¿Cómo se denomina a la diferencia resultante cuando el importe del arqueo es mayor que el
saldo según los libros?
Sobrante
2- ¿Cómo se denomina a la diferencia resultante cuando el importe del arqueo es menor
que el saldo según libros?
Faltante
3- ¿Por qué causas pueden presentarse sobrantes en caja según libros?
Cuando las operaciones no reportadas por el cajero, es decir se cargará a la cuenta de la
operación con abono a la cuenta de caja.
4- ¿Por qué causas pueden presentarse faltante en caja según libros?
Las operaciones no repostadas por el cajero o cantidades cobradas de más.
5- Mencione las normas de valuación y presentación de bancos, según la NIF C-1
Valuación: Tanto en su reconocimiento inicial como el posterior, debe valuarse a su valor
razonable, que es su valor nominal.
Presentación: En el estado de posición financiera, el efectivo y equivalentes de efectivo
deben presentarse en un solo renglón como el primer rubro del activo a corto plazo.
6- Señale normas de revelación de bancos según la NIF C-1
La NIF C-1 precisa que en las notas a los estados financieros debe revelarse información
acerca de la integración del efectivo y equivalentes del efectivo.
7- ¿Qué son los depósitos en tránsito, en que parte de la conciliación deben mostrarse, y en su
caso, que ajuste debe correrse en ellos?
Estos depósitos aparecen cargados en nuestros libros porque son hechos a fin de mes y no
abonados por parte del banco (sino hasta el mes siguiente). Se muestran en la parte de
cargos de la empresa no correspondidos por el banco ya que son movimientos que hizo un
tercero a la empresa, pero esta aún no es llevada al banco.
8- ¿Qué son los cheques en tránsito, en que parte de la conciliación deben mostrarse y, en su
caso, que ajuste debe correrse en ellos?
Cheques expedidos por la cuenta habiente que estarían abonados en nuestros libros, pero no
cargados por parte del banco. (hasta el mes siguiente) Son cheques que la empresa expidió
y entregó a sus beneficiarios, pero que estos no se presentaron a cobrar al banco.
Pedrueza Adame Carmen Abigail CDM24
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9- ¿Qué se entiende por cargos por servicios bancarios, en que parte de la conciliación deben
mostrarse, y en su caso, que ajuste debe correrse con ellos?
Son servicios bancarios aquellos que comprenden los servicios de caja, la captación de
fondos reembolsables, especialmente depósitos, la concesión de crédito y préstamo, los
servicios de pago, etc. Estos importes se conocen cuando se recibe el estado de cuenta y el
banco los maneja mediante aviso de cargo.
10- ¿Qué se entiende por cheques sin fondo, en qué parte de la conciliación bancaria deben
mostrarse, y en su caso, que ajuste debe correrse con ellos?
Cheques que el banco devuelve porque no se disponía de fondos para cubrirlos. El banco, al
momento de recibir el cheque, lo incrementa en el efectivo de la compañía, pero al
constatar la falta de fondos, lo deduce de la propia cuenta estos cheques también son
conocidos al momento de recibir el estado de cuenta y el aviso de cargo correspondiente.
11- ¿Dónde se presentan los documentos pagados y que ajuste se hace con ellos?
Es común que la empresa aproveche los servicios que el banco le brinda para pagar sus
documentos, los cuales liquida el banco junto con los intereses que pudiesen existir. Esta
información se recibe al momento de tener el estado de cuenta y el aviso de cargo
correspondiente.
12- ¿Dónde se presentan los documentos cobrados y que ajuste se hace con ellos?
Las empresas pueden solicitar los servicios del banco para cobrar sus documentos y los
intereses que generen por este servicio el banco cobra honorarios. El cobro de tales
documentos se incrementa a la cuenta de la empresa, y la información se conoce al recibir
el estado de cuenta y el aviso de abono.
13- Señale la norma de valuación en el reconocimiento inicial de las monedas extranjeras,
metales preciosos amonedados y las inversiones disponibles a la venta.
Su valor razonable debe convertirse al tipo de cambio con el que la entidad pudo haberla
realizado a la fecha de cierre de los estados financieros. Las transacciones en moneda
extranjera deben contabilizarse “aplicando el importe en moneda extranjera, el tipo de
cambio vigente a la fecha de la operación o aun tipo que se aproxime al tipo actual” y, a la
fecha de la información deben valuarse “al cambio vigente al cierre”.
14- ¿Cómo define Kohler el término Fondo?
Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organización, separadas
físicamente o en cuenta, o en ambas formas, de otras partidas de activo limitadas a usos
concretos. Ejemplo: Un fondo de trabajo o un fondo de caja chica.
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15- Explique por qué no es conveniente efectuar todos los pagos en efectivo mediante cheques
y por qué los pagos menores se realizan con dinero del fondo de caja chica.
Los pagos que se realizan con cheques son para evitar riesgos de robo o perdidas de
efectivo; sin embargo, ante la situación de presentarse pagos menores o pequeños no
justifica su costo.
16- Explique el procedimiento para el establecimiento del fondo fijo de caja chica.
El contador o el encargado de la Tesorería hace un estudio minucioso de los gastos menores
efectuados en un periodo, normalmente de un mes; con base en este estudio, se determina
una cantidad razonable con la cual se establecerá el fondo. Para esto se expide un cheque
con la cantidad que se entrega al encargado quien tendrá que cobrarlo, obteniendo del
banco monedas y billetes de baja denominación.
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