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Presupuesto de Explotación Jamones Hamm-Jamm

El documento presenta un presupuesto de explotación para un punto de venta de jamones, incluyendo datos sobre estacionalidad de ventas, precios de venta y costes de producción. Se detalla un presupuesto de ventas a tres años, así como previsiones de ingresos y costes directos, incluyendo materiales y mano de obra. Además, se incluyen gastos generales de fabricación y otros gastos, con el objetivo de elaborar un presupuesto de explotación completo.

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Presupuesto de Explotación Jamones Hamm-Jamm

El documento presenta un presupuesto de explotación para un punto de venta de jamones, incluyendo datos sobre estacionalidad de ventas, precios de venta y costes de producción. Se detalla un presupuesto de ventas a tres años, así como previsiones de ingresos y costes directos, incluyendo materiales y mano de obra. Además, se incluyen gastos generales de fabricación y otros gastos, con el objetivo de elaborar un presupuesto de explotación completo.

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PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN PUNTO DE VENTA TIPO JAMONES HAMM-JAMM

Movilización del conocimiento clase 2

DATOS DE PARTIDA

Estacionalidad % ventas enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre total
jamón por piezas 2.0% 3.0% 6.0% 10.0% 8.0% 6.0% 6.0% 6.0% 8.0% 6.0% 4.0% 35.0% 100.0%
jamón loncheado 4.0% 5.0% 9.0% 10.0% 8.0% 5.0% 5.0% 5.0% 10.0% 12.0% 12.0% 15.0% 100.0%
otros productos 5.0% 5.0% 8.0% 7.0% 5.0% 3.0% 2.0% 2.0% 6.0% 18.0% 19.0% 20.0% 100.0%

prev Ventas / tienda / año unidades año 1 año 2 año 3


jamón por piezas kg/año 12,909 10,844 9,295
jamón loncheado kg/año 6,713 8,262 9,295
otros productos kg/año 1,033 1,549 2,066

kg jamón /tienda / año 20,655 20,655 20,655

precios de venta €/ kg enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre promedio
jamón por piezas 16.80 16.80 16.80 18.00 18.00 16.80 15.60 15.60 16.80 16.80 18.00 24.00 17.50
jamón loncheado 21.60 21.60 21.60 21.60 21.60 20.40 19.20 19.20 21.60 21.60 21.60 30.00 21.80
otros productos 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 13.20 12.00 12.00 14.40 14.40 14.40 18.00 14.20

Costes de producción para los puntos de venta

Costes unitarios Mat Dir MOD


€/ kg min/kg
jamón por piezas 7.50 10.00
jamón loncheado 7.50 20.00
otros productos 4.50 10.00

Coste h MOD (€/h) 12.00 €/h

Gastos generales fabricación directos coste €


embalajes y folletos 0.85 €/pedido
importe medio 45.00 €/pedido

Gastos generales de fabricación coste €


afilado y reposición de utillaje 3,500 €/año

Gastos generales coste € periodicidad

Salario y Seg. Social 1,300 €/mes/pax


alquiler 1,500 €/mes
Electricidad y suministros 400 €/mes
limpieza y mantenimiento 350 €/bimestral
pólizas de seguros 600 €/año
otros gastos 2,000 €/año

Amortizaciones 3,000 €/año

Al departamento de producción le ha pedido información acerca de los volúmenes, tiempos y datos técnicos de
producción: rendimientos, mermas, personal necesario, etc.. Con todos los datos encima de la mesa ha elaborado
una hoja de cálculo donde ha organizado los datos de partida sobre los que basará el presupuesto de explotación.
Esta hoja de cálculo se aporta tal cual con todos los datos de partida necesarios.

SOLUCIÓN

PRESUPUESTO DE VENTAS

unidades año 1 año 2 año 3


jamón por piezas kg/año 12909.375 10843.875 9294.75
jamón loncheado kg/año 6712.875 8262 9294.75
otros productos kg/año 1032.75 1549.125 2065.5

kg jamón /tiend 20655 20655 20655


En una hoja de cálculo y basándose en los datos disponibles, realizar el presupuesto de
explotación para un punto de venta “tipo” a tres años:

 Comenzar con el presupuesto de ventas en unidades y luego en euros: previsión de


ingresos.

 Presupuesto de costes directos: materiales directos y mano de obra directa.

 Presupuesto de gastos generales de fabricación.

 Presupuesto de gastos generales.

 Finalmente los presupuestos de explotación en base a los anteriores.

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