31 DE DICIEMBRE DE:
2018 2019
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO EQUIVALENTE $ 260,000.00 $ 310,000.00
INVERSIONES TEMPORALES $ 125,000.00 $ 200,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 255,000.00 $ 272,000.00
INVENTARIO $ 275,000.00 $ 300,000.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 915,000.00 $ 1,082,000.00
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 150,000.00 $ 175,000.00
DEPRECICION ACUMULADA $ 20,000.00 $ 30,500.00
$ 130,000.00 $ 144,500.00
TERRENOS $ 85,000.00 $ 85,000.00
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS $ 215,000.00 $ 229,500.00
TOTAL DE ACTIVO $ 1,130,000.00 $ 1,311,500.00
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR $ 145,000.00 $ 175,000.00
GIROS POR PAGAR $ 50,000.00 $ 75,000.00
PASIVOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 65,000.00 $ 95,000.00
TOTAL DE PASIVOS CIRCULANTES $ 260,000.00 $ 345,000.00
PASIVO FIJO
BONOS Y OTROS PASIVOS $ 25,000.00 $ 30,000.00
TOTAL DE PASIVOS FIJOS $ 25,000.00 $ 30,000.00
TOTAL DE PASIVO $ 285,000.00 $ 375,000.00
ACCIONES COMUNES $ 200,000.00 $ 200,000.00
SUPERAVIT DE CAPITAL $ 445,000.00 $ 445,000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 200,000.00 $ 291,500.00
CAPITAL TOTAL $ 845,000.00 $ 936,500.00
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL $ 1,130,000.00 $ 1,311,500.00
activo $ 1,130,000.00 $ 1,311,500.00
pasivo $ 285,000.00 $ 375,000.00
capital $ 845,000.00 $ 936,500.00
$ - $ -
DIVIDENDO 2019 = UTILIDADES RETENIDAS 2018 - UTILIDA
ENIDAS 2018 - UTILIDADES RETENIDAS 2019 + UTILIDAD NETA 2019
EMPRESA A
ESTADO DE RESULTADO
EN DOLARES
2018 2019
VENTAS BRUTAS $ 635,000.00 $ 872,500.00
DESCUENTOS Y DEVOLUCUIONES $ 25,000.00 $ 35,250.00
VENTAS NETAS $ 610,000.00 $ 837,250.00
COSTO DE VENTAS $ 200,000.00 $ 255,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 410,000.00 $ 582,250.00
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION $ 100,000.00 $ 157,500.00
DEPRECIACION $ 10,500.00 $ 10,500.00
UTILIDAD OPERATIVA $ 299,500.00 $ 414,250.00
OTROS INGRESOS $ 38,500.00 $ 56,250.00
INTERESES $ 17,500.00 $ 22,500.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 320,500.00 $ 448,000.00
IMPUESTOS $ 52,500.00 $ 70,000.00
UTILIDAD NETA $ 268,000.00 $ 378,000.00
EMPRESA A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
2019
DOLARES
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
+ UTILIDAD NETA
+ DEPRECIACION
- INVERSIONES A CORTO PLAZO
- CUENTAS POR COBRAR
- INVENTARIO
+ CUENTAS POR PAGAR
+ GIROS POR PAGAR
+ PASIVOS ACUMULADOS POR PAGAR
= EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS OPERACIONES
ACTIVIDAD DE INVERSION
+ MAQUINARIA Y EQUIPO
+ TERRENOS
= EFECTIVO UTILIZADOS PARA LA ADQUISICION DE ACTIVO FIJOS
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
+ EMISION DE NUEVA DEUDA
+ ACCIONES COMUNES
+ SUPERAVIT DE CAPITAL
- DIVIDENDOS
= EFECTIVO PROVENIENTE DEL FINANCIAMIENTO
= FLUJO DE EFECTIVO NETO
+ EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
= EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
O
$ 378,000.00
$ 10,500.00
$ 75,000.00
$ 17,000.00
$ 25,000.00
$ 30,000.00
$ 25,000.00
$ 30,000.00
$ 356,500.00
$ 25,000.00
$ -
$ 25,000.00
$ 5,000.00
$ -
$ -
$ 286,500.00
$ (281,500.00) DIVIDENDO 2019 = UTILIDADES RETENID
$ 50,000.00
$ 260,000.00
$ 310,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 2018 - UTILIDADES RETENIDAS 2019 + UTILIDAD NETA 2019
EMPRESA B DE S.A DE C.V
BALANCE GENERAL EN MILLONES DE DOLARES
31 DE DICIEMBRE DE:
2018 2019
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO EQUIVALENTE $ 175.00 $ 630.00
INVERSIONES TEMPORALES $ 525.00 $ 700.00
CUENTAS POR COBRAR $ 2,100.00 $ 2,450.00
INVENTARIO $ 1,750.00 $ 2,170.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 4,550.00 $ 5,950.00
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 13,300.00 $ 14,000.00
DEPRECICION ACUMULADA $ 5,600.00 $ 6,650.00
$ 7,700.00 $ 7,350.00
TERRENOS $ 2,450.00 $ 2,450.00
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS $ 10,150.00 $ 9,800.00
TOTAL DE ACTIVO $ 14,700.00 $ 15,750.00
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR $ 700.00 $ 875.00
GIROS POR PAGAR $ 1,400.00 $ 1,750.00
PASIVOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 1,050.00 $ 1,400.00
TOTAL DE PASIVOS CIRCULANTES $ 3,150.00 $ 4,025.00
PASIVO FIJO
BONOS Y OTROS PASIVOS $ 3,850.00 $ 4,375.00
TOTAL DE PASIVOS FIJOS $ 3,850.00 $ 4,375.00
TOTAL DE PASIVO $ 7,000.00 $ 8,400.00
ACCIONES COMUNES $ 1,050.00 $ 1,050.00
SUPERAVIT DE CAPITAL $ 4,550.00 $ 4,550.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 2,100.00 $ 1,750.00
CAPITAL TOTAL $ 7,700.00 $ 7,350.00
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL $ 14,700.00 $ 15,750.00
$ 14,700.00 $ 15,750.00
$ 14,700.00 $ 15,750.00
$ - $ -
EMPRESA A
ESTADO DE RESULTADO
EN DOLARES
2018 2019
VENTAS BRUTAS $ 9,800.00 $ 11,725.00
DESCUENTOS Y DEVOLUCUIONES $ 350.00 $ 525.00
VENTAS NETAS $ 9,450.00 $ 11,200.00
COSTO DE VENTAS $ 5,950.00 $ 7,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 3,500.00 $ 4,200.00
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION $ 1,050.00 $ 1,575.00
DEPRECIACION $ 1,050.00 $ 1,050.00
UTILIDAD OPERATIVA $ 1,400.00 $ 1,575.00
OTROS INGRESOS $ 385.00 $ 525.00
INTERESES $ 175.00 $ 350.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 1,610.00 $ 1,750.00
IMPUESTOS $ 525.00 $ 700.00
UTILIDAD NETA $ 1,085.00 $ 1,050.00
EMPRESA B
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
2019
MILLONES DE DOLARES
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
+ UTILIDAD NETA
+ DEPRECIACION
- INVERSIONES A CORTO PLAZO
- CUENTAS POR COBRAR
- INVENTARIO
+ CUENTAS POR PAGAR
+ GIROS POR PAGAR
+ PASIVOS ACUMULADOS POR PAGAR
= EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS OPERACIONES
ACTIVIDAD DE INVERSION
+ MAQUINARIA Y EQUIPO
+ TERRENOS
= EFECTIVO UTILIZADOS PARA LA ADQUISICION DE ACTIVO FIJOS
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
+ EMISION DE NUEVA DEUDA
+ ACCIONES COMUNES
+ SUPERAVIT DE CAPITAL
- DIVIDENDOS
= EFECTIVO PROVENIENTE DEL FINANCIAMIENTO
= FLUJO DE EFECTIVO NETO
+ EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
= EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
O
$ 1,050.00
$ 1,050.00 DIVIDENDO 2019 =
$ 175.00
$ 350.00
$ 420.00
$ 175.00
$ 350.00
$ 350.00
$ 2,030.00
$ 700.00
$ -
$ (700.00)
$ 525.00
$ -
$ -
$ 1,400.00
$ (875.00)
$ 455.00
$ 175.00
$ 630.00
UTILIDADES RETENIDAS 2018 - UTILIDADES RETENIDAS 2019 + UTILIDAD NETA 2019
NETA 2019