Control interno.
1. ¿A qué se le llama control interno?
El Control Interno es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la
gerencia y el personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado
principalmente para proveer una seguridad razonable acerca de los objetivos
operacionales de reporte y de cumplimiento de la entidad.
2. ¿Cuál es el objetivo principal del control interno?
Suficiencia y confiabilidad de la información financiera
La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce información
financiera necesaria para que los usuarios tomen decisiones.
Esta información tendrá utilidad si su contenido es confiable y si es presentada a
los usuarios con la debida oportunidad. Será confiable si la organización cuenta
con un sistema que permita su estabilidad, objetividad y verificabilidad
Si se cuenta con un apropiado sistema de información financiera se ofrecerá mayor
protección a los recursos de la empresa a fin de evitar sustracciones y demás
peligros que puedan amenazarlos.
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan cabalmente con un
mínimo de esfuerzo y utilización de recursos y un máximo de utilidad de acuerdo
con las autorizaciones generales especificadas por la administración.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Toda acción que se emprenda por parte de la dirección de la organización debe
estar enmarcada dentro las disposiciones legales del país y debe obedecer al
cumplimiento de toda la normatividad que le sea aplicable al ente. Este objetivo
incluye las políticas que emita la alta administración, las cuales deben ser
suficientemente conocidas por todos los integrantes de la organización para que
puedan adherirse a ellas como propias y así lograr el éxito de la misión que ésta se
propone.
3. ¿En qué consiste la estructura de control interno?
Un plan de organización que provea segregación adecuada de las
responsabilidades y deberes.
Un sistema de autorizaciones y procedimientos de registro que provea
adecuadamente un control razonable sobre activos, pasivos, ingresos y
gastos.
Prácticas sanas en el desarrollo de funciones y deberes de cada uno de los
departamentos de la organización
Recurso Humano de una calidad adecuada de acuerdo con las
responsabilidades.
4. ¿A que se le llama ambiente de control?
Es la base de control interno. Proporciona la disciplina y estructura que impactan a
la calidad de todo el control interno. Influye en la definición de los objetivos y la
constitución de las actividades de control.
5. ¿A que se le llama evaluación de riesgos?
Es la actividad fundamental que la Ley establece que debe llevarse a cabo
inicialmente y cuando se efectúen determinados cambios, para poder detectar los
riesgos que puedan existir en todos y cada uno de los puestos de trabajo de la
empresa y que puedan afectar a la seguridad y salud de los trabajadores.
6. ¿En qué consisten los sistemas de informacion y comunicación?
Son un elemento fundamental en el desarrollo de las empresas ya que el flujo de
información que pasa a través de ellos y es entregado a las personas de todos los
niveles permite definir el rumbo de la misma organización, tomar acciones cuando
se presenten problemas, definir las estrategias de cada departamento y de la
organización, adicionalmente estas actividades, permiten conocer a la organización
de manera interna y la abren a su entorno, por lo que gracias a estos sistemas las
empresas son consideradas como sistemas abiertos, pues a través de estos, se
logra obtener toda clase de datos del entorno que ayudan a aumentar la
competitividad y asegurar el posicionamiento de la organización.
7. ¿A que se le llama procedimientos de control?
Las técnicas y sistemas de control son esencialmente los mismos, ya sea dinero en
efectivo, procedimientos rutinarios de oficina, calidad del producto o cualquier
otra acción dentro de la empresa. Entonces, es necesario aclarar, que para ejercer
el proceso de control en una organización, y sin importar qué se va a controlar,
existen tres pasos básicos que son:
Establecimiento de normas, parámetros y método.
Medición del desempeño o resultado obtenido.
Ejecución de las acciones correctivas.
8. ¿A que se le llama cedula sumaria?
Cédula de auditoría que contiene las cuentas detalladas del libro mayor, que
conforman el total de una partida en el balance de comprobación en ejercicio.
9. ¿A qué se llama cedula analítica?
En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y
contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando
los renglones o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para
la obtención de la evidencia suficiente y competente.
10. ¿A que se le llama marcas de auditoria?
Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que el auditor
adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y
técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria.
11. ¿A qué se llama índices de auditoria?
Son claves de identificación que permiten localizar y conocer el lugar exacto donde
se encuentra una cédula dentro del expediente o archivo de referencia
permanente y el legajo de auditoría
12. Ejemplo de un control interno de una empresa o institución publica.