Comprobantes Fiscales
Digitales
(CFDI)
Areli Anahi García Sayago | ISR Personas Morales
CFDI
Un Comprobante Fiscal Digital es un documento electrónico que cumple con
los requisitos legales y reglamentariamente exigibles por el Sistema de
Administración Tributaria y que garantiza, entre otras cosas, la autenticidad de
su origen y la integridad de su contenido.
El comprobante describe el bien o servicio adquirido, la fecha de la
transacción, su costo y desglosa los impuestos correspondientes al pago;
además de que sustituye las facturas tradicionales (en papel) y garantiza la
autenticidad de su origen primigenio.
¿Para que sirve?
Además de tener efectos fiscales, también tiene otros beneficios, como son:
hacer efectiva alguna garantía, acreditar la propiedad de un bien, comprobar
algún gasto como parte del presupuesto o como soporte documental de la
contabilidad, por lo que solicitar factura no solo es un derecho de los
contribuyentes, sino una obligación de todos aquellos que deseen poner su
granito de arena al desarrollo de nuestro país.
1
REQUISITOS DE UN CFDI.
Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el
domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas.
Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del
SAT.
Sello digital del contribuyente que lo expide.
Lugar y fecha de expedición.
Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de
quien se expida.
Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o
descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
Valor unitario consignado en número.
Importe total señalado en número o en letra.
Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola
exhibición o en parcialidades.
Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados,
desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los
impuestos retenidos.
Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de
fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o
la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de
Administración Tributaria).
Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de
primera mano de mercancías de importación.
Además, debe contener los siguientes datos:
2
a) Fecha y hora de certificación.
b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el
sellado.
La representación impresa además debe contener los requisitos contenidos en
la Resolución Miscelánea Fiscal vigente:
a) Código de barras generado conforme al rubro I.D del Anexo 20 o el
número de folio fiscal del comprobante.
b) Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
c) La leyenda “Este documento es una representación impresa de un
CFDI”.
d) Fecha y hora de emisión y de certificación de la Factura en adición a lo
señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF.
e) Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
Ejemplo:
3
CFDI Articulo 29-A del Código Fiscal de la Federación
1. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida y
Régimen Fiscal en que tribute conforme a la Ley del ISR.
2. Contener el número de folio y el sello digital del SAT.
3. Lugar y fecha de expedición.
4. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de
quien se expide.
5. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o
descripción del servicio que amparen.
6. Valor unitario en número.
7. Importe total señalado en número o en letra.
8. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a
conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de
carácter general.
Regla [Link] de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020
8.1 Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se
establece en el rubro I.D del Anexo 20 o el número de folio fiscal del
comprobante.
8.2 Número de serie del CSD del emisor y del SAT, que establecen los rubros
I.A y III.B del Anexo 20.
4
8.3 La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
8.4 Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición a lo
señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF.
8.5 Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
Tipos de comprobantes.
Ingreso. Por los ingresos que adquiere el contribuyente
Egreso. Ampara devoluciones, descuentos o bonificaciones para efectos de
deducibilidad
Traslado. Se utilizan para certificar la tenencia o propiedad legal de los
productos objeto del transporte durante su trayecto. Hay que mencionar,
además que hay diversificaciones de este tipo de comprobante.
Nómina. Por sueldos y salarios, u honorarios asimilables a salarios.
5
Ahora bien, estos comprobantes pueden aplicar impuestos, tales como: ISR,
IVA, IEPS y estos a su vez se determinan con los factores de Tasa, Cuota o
Exento.
El catalogo CFDI indica que existen 31 formas de pago y la de clave 99 Por
definir, para esta última, solo se aplica en el método de pago Pago en
parcialidades o PPD, para el Pago en una sola exhibición (PUE), no puedo
aplicar Por definir (99), si no cualquiera de las 31 formas de pago; las mas
comunes son Efectivo (01), Cheque nominativo (02), Transferencia
electrónica de fondos (03), y Tarjeta de crédito (04).
Elaboracion de un CFDI.
1. Entrar a [Link] , “Factura electrónica” y “Genera tu factura”
6
2. Accesar al
portal con contraseña o firma electrónica y dar click en enviar
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
F
irmar la carta de términos y condiciones
7
4. Configurar el formulario de la administración de catálogos.
5. Configurar los datos del emisor.
8
6. Registra los clientes frecuentes.
7. Generar el CFDI.
Primero agregaremos el tipo de comprobante, uso de la factura y RFC
del receptor. Para este ejemplo, haremos una Factura de ingreso y para
el uso se elegirá “por definir”
9
Un dato importante es que todos los campos que contengan un asterisco, es
obligatorio llenarlos.
Después de haber realizado el paso anterior, le damos click en comprobante
para llenar datos como: Código Postal, Moneda, Forma de Pago, Método de
Pago, Serie, Folio y los conceptos de la Factura
En la parte de Conceptos de la factura, al dar click en “Nuevo” nos aparece
para llenar los campos de “Clave de Producto o Servicio”, donde agregaremos
la clave de lo que estamos vendiendo o servicio que estemos prestando, estas
10
claves las podemos consultar en el catálogo CFDI que se encuentra en la
página del SAT, mismo caso con la clave de unidad. También agregaremos la
cantidad, de acuerdo con la unidad, es decir, cantidad de horas, cantidad de
piezas, etc. Para los campos de Unidad y Número de Identificación son de
Control Interno; En la descripción, agregamos una breve explicación del
producto o servicio que se vendió, luego el Valor Unitario, y en la parte de
Adicionales, Damos en click en Impuesto y nos vamos a la pestaña de
Impuestos que se encuentra a lado de la de Concepto y llenamos lo que nos
pide.
En la pestaña de Impuestos se agrega la Base, es decir, la parte gravable, el
impuestos y agregar si es tipo de factor es “Tasa” o “Cuota”, asi como el valor
de esta tasa o cuota y de esta manera el impuesto se calculara
automaticamente, despues click en Agregar y regresamos a la pestaña de
Concepto y ya se vera la suma del importe mas los impuestos. Esto es tanto
para los impuestos retenidos como los de traslado.
11
Al ver que nuestros datos se agregaron correctamente, damos click en sellar
comprobante.
8. Al darle click en sellar comprobante, vamos a buscar la clave privada,
es importante mencionar que las personas morales pueden firmar sin
sellar la factura, solo con el CSD y las personas físicas es a través de la
FIEL
12
9. Para este paso prácticamente esta culminado, así que solo descargamos
el XML y el PDF y se guarda en el destino que se desea.
Y de esta manera se culmina la Factura Electrónica.
Link del vídeo.
[Link]
efe7fa6de9f8?list=studio
13
14