COSPRE SA se dedica a la fabricación y venta de polos de algodón y le encargó a us

calcule la utilidad de su negocio para los meses de enero a marzo del próximo año. El p
venta actual de cada polo es S/ 75 y el costo unitario de los materiales directos es S
negocio alquila un taller para la fabricación de los polos por S/ 1500 mensuales.

Los pronósticos para dichos meses se muestran:

Mes Nº polos
Ene 2200
Feb 2230
Mar 2350

La empresa tiene 2 operarios y un administrador. Cada operario percibe un sueldo fijo de S

mensuales y laboran 6 hrs/día por 25 días mes. El administrador gana S/ 2000 al me
vendedores perciben S/ 8 por cada polo que venda. Todos los sueldos incluyen cargas so
Se estima que cada polo se produce en 3 horas en promedio. Se desea un inventario fi
polos de 10% de las ventas pronosticadas de cada mes. Al inicio se cuenta con 200 polo
almacén. No se desean inventarios de materiales. Los CIF variables se consideran a razón
S/hora MOD.

Se dispone también de la sgte información:

 80% de las ventas ingresan en el mismo período

 20% de las ventas ingresan en el siguiente período
 60% de las compras egresan en el mismo período
 40% de las compras egresan en el siguiente período.
 Se desea adquirir una nueva máquina de coser por S/ 2800 en enero y
una cortadora por S/ 3500 en febrero
 Inicia operaciones con un saldo de S/ 5000
 Tiene ventas facturadas de diciembre del año anterior por S/ 12000
 No tiene compras facturadas por pagar del año anterior
 Está exonerado del impuesto a la renta

En base a la información anterior, se pide:

1. Presupuesto de ventas (1
2. Presupuesto de producción (2
3. Presupuesto de materiales (2
4. Presupuesto de MOD (3
5. Presupuesto de CIF (2
6. Presupuesto de GAV (2
7. EERR presupuestado (3
8. Presupuesto de efectivo (5
5. Presupuesto de CIF (2
6. Presupuesto de GAV (2
7. EERR presupuestado (3
8. Presupuesto de efectivo (5
 e algodón y le encargó a usted que
marzo del próximo año. El precio de
e los materiales directos es S/ 12. El
r S/ 1500 mensuales.
2000

ario percibe un sueldo fijo de S/1000

nistrador gana S/ 2000 al mes. Los
los sueldos incluyen cargas sociales.
dio. Se desea un inventario final de
inicio se cuenta con 200 polos en el
ariables se consideran a razón de 1,5

o.
S/ 2800 en enero y

ior por S/ 12000

erior

(1 pto)
(2 pts)
(2 pts)
(3 pts)
(2 pts)
(2 pts)
(3 pts)
(5 pts)
(2 pts)
(2 pts)
(3 pts)
(5 pts)
20
 COSPRE SA
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

ene feb

VENTAS $165,000 $167,250

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS $59,033 $59,838

UTILIDAD BRUTA $105,967 $107,412

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN $19,600 $19,840

UTILIDAD NETA $86,367 $87,572

COSTO DE VENTAS POR UNIDAD:

MAT 12.00 12.00
MOD 13.33 13.33
CIF 1.50 1.50
26.83 26.83
RESUPUESTADO

mar TOTAL

$176,250 $508,500

$63,058 $181,930

$113,192 $326,570

$20,800 $56,240

$92,392 $270,330

12.00
13.33
1.50
26.83
3
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE VENTAS

MES

ene

VENTAS ESPERADAS (en unidades) 2,200

PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) $75
VENTA TOTAL PRESUPUESTADA $165,000.00

2
1. Ajuste una línea recta de regresión a los datos para pronosticar los costos futuras. Graficar

2. Pronosticar las costos cuando se invierten 120 horas hombre

3. Encontrar una función cuadrática de regresión para pronosticar las costos futura. Graficar

4. Pronosticar las costos cuando se invierten 120 horas hombre

5. Cuál de las dos funciones se ajusta mejor a los datos?

3
Hacer un pronòstico movil simple de 3 meses

Hacer un pronòstico movil ponderado de 3 meses. Considerar los coeficientes de ponderación:

TO DE VENTAS

feb mar TOTAL

2,230 2,350 6,780

$75 $75 $75
$167,250.00 $176,250.00 $508,500.00
 los costos futuras. Graficar

ar las costos futura. Graficar

coeficientes de ponderación: 20%, 30% y 50%
1
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

ene feb

UNIDADES A PRODUCIR 2,220 2,233

COSTO DE MATERIALES POR UNIDAD $12.00 $12.00

COSTO DE COMPRA DE MATERIALES $26,640 $26,796

ES DIRECTOS

mar TOTAL

2,362 6,815

$12.00 $12.00

$28,344 $81,780
2
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

ene feb mar

VENTAS ESPERADAS 2,200 2,230 2,350

INVENTARIO FINAL DESEADO 220 223 235

NECESIDADES TOTALES 2,420 2,453 2,585

INVENTARIO INICIAL 200 220 223

UNIDADES A PRODUCIR 2,220.00 2,233.00 2,362.00

TOTAL

6,780

235

7,015

200

6,815.00
2
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ene

UNIDADES A PRODUCIR 2,220

HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRODUCIDA 3.00

HORAS TOTALES REQUERIDAS 6,660.00

COSTO POR HORA DE LA M.O.D. $13.33

COSTO TOTAL DE M.O.D. $88,800.00

NO DE OBRA DIRECTA

feb mar TOTAL

2,233 2,362 6,815

3.00 3.00 3.00

6,699.00 7,086.00 20,445.00

$13.33 $13.33

$89,320.00 $94,480.00 $0.00

3
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ene

HORAS TOTALES DE M.O.D. REQUERIDAS 6,660.00

Tasa variable de CIF $1.5

COSTO CIF VARIABLE TOTAL $9,990.00

COSTO CIF FIJO TOTAL $1,500.00

COSTO CIF TOTAL $11,490.00

CIF unit
S INDIRECTOS DE FABRICACION

feb mar TOTAL

6,699.00 7,086.00 20,445.00

$1.5 $1.5 $1.5

$10,048.50 $10,629.00 $30,667.50

$1,500.00 $1,500.00 $1,500.00

$11,548.50 $12,129.00 $32,167.50

2
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRA

ene

VENTAS 2,200

Gastos variables de venta y administración $8.0

GASTOS VARIABLES TOTALES PRESUPUESTADOS $17,600

Gastos totales fijos de venta y administración $2,000.0

GASTOS TOTALES DE VENTA Y ADM. PRESUPUESTADOS $19,600

OSPRE SA
OS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

feb mar TOTAL

2,230 2,350 6,780

$8.0 $8.0 $8.0

$17,840 $18,800 $54,240

$2,000.0 $2,000.0 $2,000.0

$19,840 $20,800 $56,240

2
80% de las ventas ingresan en el presente período
20% de las ventas ingresan en el siguiente período
60% de las compras egresan en el presente período
40% de las compras egresan en el siguiente período.
Se desea adquirir una nuvea máquina de coser por S/ 2800 en enero
una remalladora industrial por S/ 3500 en febrero
Inicia operaciones con un saldo de S/ 5000
Tiene ventas facturadas de diciembre del año anterior por S/ 12000
No tiene compras facturadas por pagar del año anterior

PRESUPUESTO DE CAJA (EFECTIVO)

ENTRADAS EN EFECTIVO
ene feb

Saldo de caja inicial $5,000

por cobrar

Ventas presupuestadas: 165000 167250

ene $132,000 $133,800

feb $33,450

mar

Efectivo total disponible $297,000 $334,500

SALIDAS DE EFECTIVO

Materiales directos: ene feb

por pagar $0

ene $15,984 $10,718

 feb $53,592

mar

Total compras materiales directos $26,640 $26,796

Mano de obra directa: $88,800 $89,320

Costos indirectos de fab. (CIF) $11,490 $11,549

Gastos Venta y Administ. (GAV) $19,600 $19,840

Compra de maquinaria y equipo $2,800 $3,500

Total desembolsos de efectivo $149,330 $151,005

Saldo de caja final (efectivo-desembolsos)

(EFECTIVO)

AÑO
mar (total)
$5,000

$0

176250 $508,500

$265,800

$33,450

$0

$176,250 $807,750

AÑO
mar (total)

$0

$26,702
 $53,592

$0

$28,344 $81,780

$94,480 $272,600

$12,129 $35,168

$20,800 $60,240

$6,300

$155,753 $456,088

$0
5