P.
T: I/1 PL/1
PREPARADO POR: JOHANNA HERRERA
REVISADO POR: KLEONIS FLORES
FECHA: 01 DE AGOSTO DEL 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA – INVERSIONES TEMPORALES
PERIODO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
REF.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HECHO POR
P/t
OBJETIVOS GENERALES
1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son
propiedad de la empresa en la fecha del Balance
General.
2. Todas las inversiones que posee la empresa están
incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.
3. Los valores con los cuales se presentan las inversiones
en los Estados Financieros son correctos y están
debidamente revelados.
4. El ingreso proveniente de las inversiones con las
ganancias y pérdidas en las ventas y los ajustes en los
márgenes de evaluación incluidos, se reflejan
adecuadamente en los Estados Financieros.
5. Las inversiones están clasificadas correctamente según
sus componentes de corto y largo plazo.
6. Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas.
7. Las partidas de inversiones estén reconocidas en la
unidad de medida correspondiente.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Obtener certeza de la realidad de los valores
registrados.
2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
3. Verificar que se haya realizado una planeación y
análisis de inversiones adecuados.
4. Obtener información acerca de las transacciones de
inversiones más representativas en relación con los
procedimientos.
5. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de
inversiones de la compañía.
6. Establecer el cumplimiento de las políticas de
inversiones.
7. Las inversiones deben tener un gran control por parte
de los administradores financieros, ya que estas son la
que en un momento pueden darle a la organización un
aporte de recursos importantes.
PRUEBAS CUMPLIMIENTO
1) Verificar la autorización y propiedad por medio de la
técnica de indagación que las inversiones realizadas
hayan sido debidamente autorizadas por el gerente
financiero.
2) Obtener comprobación por escrito de las entidades
involucradas en las respectivas inversiones realizadas.
3) Realizar una revisión analítica de los Estados
Financieros para confirmar que la totalidad de las
inversiones están contenidas en ellos.
4) Verificar si la base de evaluación se aplica
consistentemente, de acuerdo con la política aprobada
por el consejo de dirección.
5) A través de la técnica de reprocesamiento de
transacciones verificar que están registradas
correctamente.
6) Ratificar la aseveración básica de evaluación a través
de la técnica de re cómputo.
7) Evaluar el corte de documentos para determinar si las
inversiones están valuadas correctamente.
8) Comprobar que todos los movimientos en materia de
inversiones estén reflejados en los Estados Financieros.
9) Verificar que los intereses, dividendos y demás a que
hayan dado lugar las inversiones se registren de forma
clara y en concordancia con los PCGA.
10) Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar
que el precio de dicha transacción haya sido autorizado
por la Junta Directiva