AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
PC-
FINANCIEROS COMPARATIVOS DEL INSTITUTO NACIONAL DE
9/12.1
ESTADÍSTICA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
PROGRAMA DE AUDITORIA
Fuente : TGN y Recursos Provenientes de Financiamiento y Donaciones
Grupo : 20000 – SERVICIOS NO PERSONALES
Partidas : 22210 – Viáticos por Viajes al Interior del País
22220 – Viáticos por Viajes al Exterior del País
% de Revisión : Se validará como mínimo el 70% del saldo de la cuenta de mayor.
Objetivos : Obtener evidencia suficiente y competente para determinar la
ocurrencia, integridad, propiedad, valuación, presentación y revelación
de la cuenta examinada, de acuerdo a Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad Integrada aplicables, Principios de Contabilidad Integrada,
Clasificador Presupuestario 2017, Manual Operativo del Banco
Mundial en lo que corresponda.
Alcance : Por tratarse de una auditoría recurrente el alcance del trabajo comprende
del 01/01/2017 al 31/12/2017.
Plazo : Del 08/01/2018 al 27/02/2018
Equipo : Faustino Vargas Laurel (Auditor) – Cesar E. Flores L. (Supervisor)
REF. HECHO REVISADO
DESCRIPCIÓN
P/T POR POR
PROCEDIMIENTOS
1. Elabore la Planilla Sumaria del grupo de “Servicios No
Personales” y las Planillas Subsumarias de las partidas
“22210 – 22220”, al 31/12/7, y verifique:
2. La consistencia del saldo de la cuenta de mayor
analizada con el Estado de Ejecución Presupuestaria de
Gastos y Estado de resultados, así como con la
información contenida en Notas a los Estados
Financieros, Estados de Cuenta y Sistema SIGEP, al
31/12/2017.
3. Si los Estados de Cuenta se encuentran firmados por
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PROGRAMA DE AUDITORIA
REF. HECHO REVISADO
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los responsables de área.
(Afirmaciones: Presentación y revelación)
4. Prepare las cédulas analíticas de las cuentas del mayor,
con fondos provenientes del TGN y Banco Mundial,
conteniendo la siguiente información:
4.1. Órgano Financiador
4.2. Comprobante Visual/Optimix
4.3. Comprobante SIGEP
4.4. Fecha
4.5. Detalle
4.6. Proveedor
4.7. Partida
4.8. Importe
4.9. Atributos
4.10. Observaciones
5. A objeto de validar las afirmaciones de ocurrencia,
propiedad y valuación, de las partidas: 22210 – 22220,
obtenga el movimiento de la cuenta analizada y en
coordinación con el Supervisor (considerando el criterio
de selección de muestra establecido en el MPA),
seleccione operaciones hasta alcanzar como mínimo el
70 % de revisión establecido, y verifique:
5.1 Que los gastos correspondan a gastos por servicios
recibidos en la gestión 2017.
5.2 Que los gastos se hayan devengado o pagado, de
acuerdo a lo establecido en el contrato, factura u
otros documentos.
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REF. HECHO REVISADO
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5.3 Que los gastos se encuentren adecuadamente
respaldados, con:
a) Solicitud de Viáticos
b) Autorización
c) Informe del Gasto
d) Memorándum Declaratoria en Comisión
e) Planilla de Viáticos
f) Resol. Adm. por viajes en fin de semana
g) Nota Remisión/Beneficiario Sigep/Cheque
h) Form. de Rendición de Cuentas por Viáticos
i) Pases a bordo/Pasaje Terrestre
j) Formulario 110 y facturas de respaldo o
retención
k) Correcta apropiación contable
l) Formulario de Rendición de Cuentas por
Partida Presupuestaria (Desc-01)
m) Fotocopia de la Nota Contable, enviado por el
área de Tesorería
n) Solicitud de Autorización y Pago (Anexo 1)
(Por cada gasto)
o) Fotocopia de los Cheques, girados a nombre de
los beneficiarios, para cada gasto
p) Respaldo documentario
q) En caso de entrega de fondos a un funcionario
para la ejecución de gastos, presentara su
rendición de cuentas en el Formulario de
Rendición de Cuentas Gastos Varios (Anexo 2)
6. A objeto de validar la integridad, verifique la
consistencia del saldo de la cuenta analizada, con la
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respectiva partida de la Ejecución Presupuestaria al
31/12/2017. Si existen diferencias, evalúe las mismas e
incluya su explicación u observación.
7. Verifique la existencia de hechos posteriores relevantes
relacionados a la cuenta de mayor “22210 – 22220”, y si
corresponde reporte los mismos en la cédula analítica
adjuntando documentación pertinente de respaldo.
8. En caso de identificarse observaciones, documente y
redacte las deficiencias, considerando todos los atributos
que debe contener un hallazgo, incluida la
recomendación. Cerciórese de que no hayan sido
emitidas en informes anteriores.
9. Concluya sobre la confiabilidad del saldo de las Partidas
“22210 – 22220” y sus afirmaciones al 31/12/2017.
Preparado por: Aprobado por:
Fecha: Enero/2018 Fecha: Enero/2018