Lic.

Eduyn García Velasco

EJERCICIO DE
CICLO CONTABLE

JUNIO 01: El “COMERCIAL ABC S.R.L.” con NIT 4005006004, dedicado a la comercialización de “Televisores”,
inicia sus actividades con los siguientes aportes (T.C. 7 Bs/$us):

 Dinero en Efectivo por Bs. 35.000.-

 Una Cuenta Corriente en el Banco Santa Cruz por Bs. 90.000.-
 Una letra de cambio por pagar por $us 5.000.-
 Un terreno valuado en Bs. 40.000.-
 Una casa valuada en Bs. 75.500.-
 Mercadería: 50 Televisores a 870.- Bs/u.
 Una hipoteca sobre la casa a pagar en diez años, $us 1.200.-
el primer año y $us 5.800.- los nueve años siguientes.

(Documentos Mercantiles: Balance de Apertura, Comprobante de Traspaso.)

JUNIO 03: Siguiendo los trámites de acuerdo a ley, para la constitución legal de una empresa en Bolivia, se
registra la misma en las siguientes instituciones, cancelando a la “Consultora SIST-CONT” el total en efectivo,
para que esta realice el pago a cada una según corresponda:

Nº INTITUCION TRAMITE IMPORTE Bs.

1º FUNDEMPRESA Homonimia. 175.-
Registro de Comercio. 584.5.-
2º SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES (SIN) N.I.T. -----
3º HONORABLE ALCALDIA MUNICIPAL (HAM) Licencia de Funcionamiento. 325.-
4º CAJA NACIONAL DE SALUD Afiliación al seguro de salud. 193,50
5º ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENCIONES Registro al S. S. O. a L.P. -----
6º MINISTERIO DE TRABAJO Registro de Empleadores. 80.-

(Documentos Mercantiles: Recibo de Caja Egreso, Comprobante de Egreso.)

JUNIO 04: Giramos el cheque Nº 111001 a la “Consultora SIST-CONT”, NIT 1001002002, encargada de realizar
todos los trámites en la constitución legal de la empresa, quien nos cobra $us 450.- por sus servicios, según
factura Nº 5801 (T.C. 7 Bs/$us).

(Documentos Mercantiles: “Factura” de la consultora, “Cheque” girado por la empresa, Recibo de Caja Egreso,
Comprobante de Egreso.)

JUNIO 05: Se compra los siguientes activos fijos:

 De “Computer Center Ltda.”, NIT 5558882220, tres computadoras a $us 300.- cada una, según
factura Nº 50505, cancelamos con el cheque Nº 111002 (T.C. 7 Bs/$us).
 De “Muebles Hurtado S.R.L.”, NIT 6633552211, tres escritorios para las computadoras por $us. 750.-
según factura Nº 516171, cancelamos en efectivo (T.C. 7 Bs/$us).

CONTABILIDAD I Página 1
 Lic. Eduyn García Velasco

(Documentos Mercantiles: “Facturas” de Computer Center Ltda. y de Muebles Hurtado S.R.L., “Cheque” girado
por la empresa, Recibos de Caja Egreso, Comprobante de Egreso.)

JUNIO 08: En el “Supermercado Macro Fidalga”, NIT 7007004004, realizamos las siguientes compras cancelando
en efectivo, según factura Nº 85600:

 Café, Agua mineral, Azúcar, etc. por Bs. 300.-

 Lapiceros, correctores, hojas bond, etc. por Bs. 600.-
 Detergente, trapeadores, escobas, etc. por Bs. 100.-

(Documentos Mercantiles: “Factura” del supermercado, Recibo de Caja Egreso, Comprobante de Egreso.)

JUNIO 10: Giramos el cheque Nº 111003 para cancelar el alquiler de dos oficinas hasta el 10 de septiembre, a
razón de 500.- $us mensuales cada oficina, al “Centro Comercial Bolívar”, NIT 3332221114, según Recibo de
Alquiler Nº 5657 (Factura), T.C. 7,03 Bs/$us.

(Documentos Mercantiles: “Recibo de Alquiler” del Centro Comercial Bolívar, “Cheque” girado por la empresa,
Recibo de Caja Egreso, Comprobante de Egreso.)

JUNIO 12: Vendemos mercadería al “Residencial Los Posos”, NIT 1100220033, 20 Televisores a 1.500.- Bs/u,
según factura Nº 444001. Nos cancelan, depositando en nuestra cuenta corriente Bs. 20.000.- y por el resto nos
giran el cheque Nº 555888 del Banco Solidario.

(Documentos Mercantiles: “Factura” emitida por la empresa, “Boleta de Depósito” a la cuenta de la empresa,
Recibo de Caja Ingreso, Comprobante de Ingreso)

JUNIO 15: El “Residencial Los Posos”, NIT 1100220033, nos devuelve 5 Televisores de la venta realizada en junio
12 por defectos de fábrica, monto que queda como un anticipo para futuras ventas, por lo que anulamos la
factura anterior y emitimos la factura N° 444002 por el valor real de la venta.

(Documentos Mercantiles: “Factura” emitida por la empresa, Comprobante de Traspaso.)

JUNIO 17: Cancelamos un anticipo al personal de la empresa de Bs. 3.000.-, por los sueldos correspondiente a
este mes.

(Documentos Mercantiles: Recibo de Caja Egreso, Comprobante de Egreso.)

JUNIO 20: Nuestra inquilina, la “Sra. Zoila Vaca Blanca”, C.I. 9009009, realiza directamente un depósito en
nuestra cuenta corriente para cancelarnos el alquiler de tres oficinas hasta el 20 de septiembre, a razón de
300.- $us mensuales cada oficina, según Recibo de Alquiler Nº 555001 (Factura), T.C. 7,07 Bs/$us.

(Documentos Mercantiles: “Boleta de Depósito” a la cuenta de la empresa, “Recibo de Alquiler” emitido por la
empresa, Recibo de Caja Ingreso, Comprobante de Ingreso.)

JUNIO 25: Vendemos nuevamente al “Residencial Los Posos”, NIT 1100220033, 25 Televisores a 1.500.- Bs/u
según factura Nº 444003. Con lo que saldamos el anticipo recibido en Junio 15 y por el resto le otorgamos un
crédito a 10 días.

CONTABILIDAD I Página 2
 Lic. Eduyn García Velasco

(Documentos Mercantiles: “Factura” emitida por la empresa, Comprobante de Traspaso.)

JUNIO 30: Giramos el cheque Nº 111004 al “Sr. Casimiro Choque Fuerte” con C.I. Nº 3557889 para cancelar la
letra de cambio que figura al inicio y que vence en esta fecha. (T.C. 7,10 Bs./$us)

(Documentos Mercantiles: “Cheque” girado por la empresa, Letra de Cambio, Recibo de Caja Egreso,
Comprobante de Egreso.)

JUNIO 30: Recibimos una nota de cargo del banco por los siguientes conceptos (T.C. 7,10 Bs./$us):
a) Primera cuota mensual de la hipoteca, correspondiente a la deuda del primer año, por $us 100.-
b) Intereses del primer mes sobre la deuda total, al 18% anual, por $us 105.-

DATOS ADICIONALES: Tomando en cuenta la variación que han sufrido la UFV y el Tipo de Cambio del dólar
estadounidense, con respecto al boliviano, realice los siguientes ASIENTOS DE AJUSTE:

T.C. DEL DÓLAR U.F.V.

Junio 01 7,00 Junio 01 1,52244
Junio 10 7,03 Junio 05 1,55566
Junio 20 7,07 Junio 30 1,59911
Junio 30 7,10

1) Contabilizar el A.I.T.B., la Diferencia de Cambio y el Mantenimiento de Valor, según corresponda, de acuerdo

a normas contables vigentes.
2) Actualizar y Ajustar los alquileres de junio 10 y de junio 20 a la fecha.
3) Recibimos facturas de los promotores por las comisiones adeudas que ascienden a Bs. 2.000.-
4) Regularizar el IVA.
5) El material de escritorio se ha consumido en un 20%.
6) Se estima una incobrabilidad del 0,75 % sobre el saldo de las Cuentas por Cobrar.
7) Actualizar y Amortizar los Gastos de Organización por el mes transcurrido, al 25% anual.
8) Actualizar y Depreciar los activos fijos por el mes transcurrido, sabiendo que: El edificio se deprecia al 2,5%
anual, los Equipos de Computación al 25% anual y los Muebles y Enseres al 10% anual.
9) Debemos los sueldos del mes, contabilizar las planillas adjuntas (de sueldos, de retenciones RC-IVA y de
aportes patronales y beneficios sociales).

SE PIDE:
 Balance de Apertura.
 Documentos Mercantiles (Respaldo).
 Comprobantes de Egreso, Ingreso y Traspaso.
 Libro Diario (Sistema Perpetuo).
 Kardex Físico Valorado de mercadería.
 Libro Mayor en forma de tarjeta suelta.
 Hoja de Trabajo de 8 Columnas.
 Estado de Resultados.
 Balance General.

CONTABILIDAD I Página 3
 “C O M E R C I AL AB C S .R .L .”

P L AN I L L A D E S U E L D O S Y S AL AR I O S CO R R E S P O N D I E N T E AL M E S D E F E B R E R O D E 2 0 18
( E xp r esad o en B olivian os)

CONTABILIDAD I
12.71%
Nombre y Fecha de Días Horas Días Haber Bono de Total DESCUENTO Liquido
C.I. Nacionalidad Sexo Cargo Total Desctos.
Apellidos Ingreso Pagados Pagadas Trabajados Básico Antigüedad Ganado A.F.P. RC-IVA Anticipos Pagable

1234567 Casimiro Ch. F. Boliviana M Gte. Gral. 01/02/2018 30 8 30 13,000.00 13,000.00 1,652.30 435.20 2,000.00 4,087.50 8,912.50

1357913 Soyla C. A. Boliviana F Contadora 01/02/2018 30 8 30 11,000.00 11,000.00 1,398.10 1,000.00 2,398.10 8,601.90

TOTALES 24,000.00 0.00 24,000.00 3,050.40 435.20 3,000.00 6,485.60 17,514.40

P L AN I L L A D E R E T E N C I O N E S D E L R C -I VA C O R R E S P O N D I E N T E AL M E S D E F E B R E R O D E 2 0 18
S.M.N.: 2,000.00 ( E xp r esad o en B olivian os)

Página 4
Mínimo Diferencia Declaración Computo de Saldo a Favor Saldo anterior del Dependiente Saldo total Liquidación Saldo a
Nombre y Impuesto Saldo
C.I. Sueldo Neto no sujeta a Jurada dos S.M.N. a favor del de las favor mes
Apellidos liquidado 13% Mant. utilizado
Imponible Impuesto Form. 110 13% Fisco Depend. Mes Ant. Saldo Act. Depend. retenciones siguiente
Valor
1234567 Casimiro Ch. F. 11,347.70 4,000.00 7,347.70 955.20 520.00 435.20 435.20

1357913 Soyla C. A. 9,601.90 4,000.00 5,601.90 728.25 390.00 520.00 181.75 181.75 181.75

20,949.60 8,000.00 12,949.60 1,683.45 390.00 1,040.00 435.20 181.75 0.00 0.00 0.00 181.75 0.00 435.20 181.75
Lic. Eduyn García Velasco

P L AN I L L A D E AP O R T E S P AT R O N AL E S Y B E N E N F I C I O S S O CI AL E S
C O R R E S P O N D I E N T E S AL M E S D E F E B R E R O D E 2 0 18
( E xp r esad o en B olivian os)

APORTES PATRONALES BENEFICIOS SOCIALES

Nombre y
C.I. Total Ganado
Apellidos C.N.S. A.F.P. Provivienda Aporte Sol. TOTAL Aguinaldo Indem.
TOTAL
10% 1,71% 2% 3% 16,71% 8,3333% 8,3333%

1234567 Casimiro Ch. F. 13,000.00 1,300.00 222.30 260.00 390.00 2,172.30 1,083.33 1,083.33 2,166.66

1357913 Soyla C. A. 11,000.00 1,100.00 188.10 220.00 330.00 1,838.10 916.66 916.66 1,833.33

TOTALES 24,000.00 2,400.00 410.40 480.00 720.00 4,010.40 1,999.99 1,999.99 4,000.0
 EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
BALANCE INICIAL
ELABORADO EL: 01 de Junio
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE 168,500.00
DISPONIBLE: 125,000.00

Caja M/N 35,000.00

Banco M/N 90,000.00

REALIZABLE: 43,500.00

Inventario de Mercadería 43,500.00

ACTIVO NO CORRIENTE 115,500.00

BIENES DE USO: 115,500.00

Terreno 40,000.00
Edificio 75,500.00

TOTAL ACTIVOS 284,000.00

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE: 43,400.00
EXIGIBLE: 43,400.00

Documento p/pagar M/E 35,000.00

Hipoteca a C/P 8,400.00

PASIVO NO CORRIENTE: 40,600.00

EXIGIBLE LARGO PLAZO: 40,600.00

Hipoteca a L/P 40,600.00

TOTAL PASIVO 84,000.00

PATRIMONIO 200,000.00
CAPITAL 200,000.00

Capital Social 200,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 284,000.00

EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.

LIBRO DIARIO

REALIZADO EN:
TIPO DE
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
CBTE
1-Jun C.T. 1
Caja M/N 1 35,000.00
Banco M/N 2 90,000.00
Terreno 3 40,000.00
Edificio 4 75,500.00
Inventario de Mercadería 5 43,500.00
Documento p/pagar M/E 6 35,000.00
Hipoteca a C/P 7 8,400.00
Hipoteca a L/P 8 40,600.00
Capital Social 9 200,000.00
G/ Por inicio de actividades
3-Jun C.E. 2
Gastos de Organización 10 1,358.00
Caja M/N 1 1,358.00
G/ Por tramites de constitución legal de la empresa
pagado en efectivo a la consultora CONSULTORA SIST-
CONT
4-Jun C.E. 3
Gastos de Organización 10 2,740.50
Credito Fiscal 11 409.50
Banco M/N 2 3,150.00
G/Por pago de servicios a la CONSULTORA SIST-CONT
5-Jun C.E. 4
Equipo de Computación 12 5,481.00
Muebles y Enseres 13 4,567.50
Credito Fiscal 11 1,501.50
Banco M/N 2 6,300.00
Caja M/N 1 5,250.00
G/Por compra de 3 computadoras y 3 escritorios
8-Jun C.E. 5
Refrigerios 14 261.00
Inventario de Material de Escritorio 15 522.00
Material de Limpieza 16 87.00
Credito Fiscal 11 130.00
Caja M/N 1 1,000.00
G/ Por compra de café, agua mineral, lapiceros,
detergentes, etc.
10-Jun C.E. 6
Alquileres pagados por Adelantado 17 18,348.30
Credito Fiscal 11 2,741.70
Banco M/N 2 21,090.00
G/Por pago adelantado de 3 meses de alquiler de 2
oficinad a $500 c/u
Pase al Folio N° 2 322,148.00 322,148.00
EMPRESA:Comercial ABC S.R.L
LIBRO DIARIO
REALIZADO EN:
TIPO DE
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
CBTE
Viene del Folio N° 1 322,148.00 322,148.00
12-Jun C.I. 7
Banco M/N 2 20,000.00
Caja M/N 1 10,000.00
IT 18 900.00
Costo de venta 19 17,400.00
Ventas 20 26,100.00
Debito Fiscal 21 3,900.00
IT por pagar 22 900.00
Inventario de Mercadería 5 17,400.00
G/Por venta de 20 TV a Bs. 1500 c/u
15-Jun C.T. 8
Ventas 20 26,100.00
Debito Fiscal 21 3,900.00
IT por pagar 22 900.00
Inventario de Mercadería 5 17,400.00
Banco M/N 2 20,000.00
Caja M/N 1 10,000.00
IT 18 900.00
Costo de venta 19 17,400.00
G/ Por anulación de la Factura N° 444001
15-Jun C.T. 9
Banco M/N 2 20,000.00
Caja M/N 1 10,000.00
IT 18 675.00
Costo de venta 19 13,050.00
Ventas 20 19,575.00
Debito Fiscal 21 2,925.00
IT por pagar 22 675.00
Anticipo de clientes 23 7,500.00
Inventario de Mercadería 5 13,050.00
G/Por venta de 15 TV segun factura N° 444002
17-Jun C.E. 10
Anticipo al personal 24 3,000.00
Caja M/N 1 3,000.00
G/Por anticipo al personal de la empresa
20-Jun C.I. 11
Banco M/N 2 19,089.00
IT 18 572.67
Alquileres Cobrados por Adelantado 25 16,607.43
Debito Fiscal 21 2,481.57
IT por pagar 22 572.67
G/Por cobro adelantado de 3 meses de alquiler
Pase al Folio N° 3 485,134.67 485,134.67
EMPRESA:Comercial ABC S.R.L.
LIBRO DIARIO
REALIZADO EN:
TIPO DE
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
CBTE
Viene del Folio N° 2 485,134.67 485,134.67
25-Jun C.T. 12
Cuentas por Cobrar 26 30,000.00
Anticipo de clientes 23 7,500.00
IT 18 1,125.00
Costo de venta 19 21,750.00
Ventas 20 32,625.00
Debito Fiscal 21 4,875.00
IT por pagar 22 1,125.00
Inventario de Mercadería 5 21,750.00
G/Por venta de 25 TV segun factura N° 444003
30-Jun C.T. 13
Diferencia de Cambio 27 500.00
Documento p/pagar M/E 6 500.00
G/Por actualización de la letra de cambio
30-Jun C.E. 14
Documento p/pagar M/E 6 35,500.00
Banco M/N 2 35,500.00
G/Por pago de la letra de cambio que figura al inicio del
periodo
30-Jun C.T. 15
Diferencia de Cambio 27 700.00
Hipoteca a C/P 7 120.00
Hipoteca a L/P 8 580.00
G/Por actualización de la hipoteca
30-Jun C.E. 16
Hipoteca a C/P 7 710.00
Intereses Bancarios 28 745.50
Banco M/N 2 1,455.50
G/Por pago de la primera cuota de la hipoteca a c/p
AJUSTES
30-Jun C.T. 17
AITB 29 10,071.99
Ajuste de Capital 30 10,071.99
G/Por actualización del capital social
30-Jun C.T. 18
Alquileres pagados por Adelantado 17 182.70
Mantenimiento de Valor 31 182.70
G/Por actualización de los alquileres pagados por
adelantado
Pase al Folio N° 4 593,919.86 593,919.86
EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
LIBRO DIARIO
REALIZADO EN:
TIPO DE
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
CBTE
Viene del Folio N° 3 593,919.86 593,919.86
30-Jun C.T. 19
Alquileres Pagados 32 4,118.00
Alquileres pagados por Adelantado 17 4,118.00
G/Por los 20 días transcurridos
30-Jun C.T. 20
Mantenimiento de Valor 31 70.47
Alquileres Cobrados por Adelantado 25 70.47
G/Por actualización de los alquileres cobrados por
adelantado
30-Jun C.T. 21
Alquileres Cobrados por Adelantado 25 1,853.10
Alquileres Ganados 33 1,853.10
G/Por los 10 días trascurridos
30-Jun C.T. 22
Comisiones Pagadas 34 1,740.00
Credito Fiscal 11 260.00
Comisiones por pagar 35 2,000.00
G/Por comisiones adeudadas a los promotores
30-Jun C.T. 23
Debito Fiscal 21 5,042.70
Credito Fiscal 11 5,042.70
G/Por regularización del IVA
30-Jun C.T. 24
Material de Escritorio Consumido 36 104.40
Inventario de Material de Escritorio 15 104.40
G/Por consumo del 20% del inventario de material de
escritorio
30-Jun C.T. 25
Pérdida para Cuentas incobrables 37 225.00
Prev. para cuentas incobrables 38 225.00
G/Por estimación de 0,74% de incobrabilidad
30-Jun C.T. 26
Gastos de Organización 10 206.40
Mantenimiento de Valor 31 206.40
G/Por actualización de los gastos de organización
30-Jun C.T. 27
Amortización Gastos de Organización 39 89.68
Amort. Acum. Gastos de Org. 40 89.68
G/Por amortización de los Gastos de Organización
Pase al Folio N° 5 607,629.61 607,629.61
EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
LIBRO DIARIO
REALIZADO EN:
TIPO DE
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
CBTE
Viene del folio N°4 607,629.61 607,629.61
30-Jun C.T. 28
Terreno 3 2,014.40
Edificio 4 3,802.18
Equipo de Computación 12 153.09
Muebles y Enseres 13 127.57
AITB 29 6,097.24
G/Por actualización de los activos fijos
30-Jun C.T. 29
Depreciación Edificio 41 165.21
Depreciacion Eq. de Computación 42 117.38
Depreciación Mueb. y Ens. 43 39.13
Dep. Acum. Edificio 44 165.21
Dep. Acum. Eq. de Computación 45 117.38
Dep. Acum. Mueb. y Ens. 46 39.13
G/Por depreciación de los activos fijos
30-Jun C.T. 30
Sueldos y Salarios 47 24,000.00
Cargas sociales 48 4,010.40
Aguinaldo 49 1,999.99
Indemnización 50 1,999.99
Aportes Patronales p/pagar 51 4,010.40
Prov. para Aguinaldo 52 1,999.99
Prev. para indemnización 53 1,999.99
Aportes Laborales p/pagar 54 3,050.40
Retención RC-IVA p/pagar 55 435.20
Anticipo al personal 24 3,000.00
Sueldos y Salarios p/pagar 56 17,514.40
G/Por adjuntar planillas del mes correspondiente

SUMAS IGUALES 646,058.95 646,058.95

EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
LIBRO MAYOR
PREPARADO EL:30 de Junio

D Caja M/N H D Banco M/N H Terreno Edificio

35,000.00 1,358.00 90,000.00 3,150.00 40,000.00 75,500.00
10,000.00 5,250.00 20,000.00 6,300.00 2,014.40 3,802.18
10,000.00 1,000.00 20,000.00 21,090.00
10,000.00 19,089.00 20,000.00
3,000.00 35,500.00
1,455.50
55,000.00 20,608.00 149,089.00 87,495.50 42,014.40 79,302.18
34,392.00 61,593.50 42,014.40 79,302.18

Inventario de Documento p/pagar

Mercadería M/E Hipoteca a C/P Hipoteca a L/P
43,500.00 17,400.00 35,500.00 35,000.00 710.00 8,400.00 40,600.00
17,400.00 13,050.00 500.00 120.00 580.00
21,750.00

60,900.00 52,200.00 35,500.00 35,500.00 710.00 8,520.00 41,180.00

8,700.00 - 7,810.00 41,180.00

Gastos de Equipo de
Capital Social Organización Credito Fiscal Computación
200,000.00 1,358.00 409.50 5,042.70 5,481.00
2,740.50 1,501.50 153.09
206.40 130.00
2,741.70
260.00
200,000.00 4,304.90 5,042.70 5,042.70 5,634.09
200,000.00 4,304.90 - 5,634.09

Inventario de
Muebles y Enseres Refrigerios Material de Escritorio Material de Limpieza
4,567.50 261.00 522.00 104.40 87.00
127.57

4,695.07 261.00 522.00 104.40 87.00

4,695.07 261.00 417.60 87.00
EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
LIBRO MAYOR
PREPARADO EL:30 de Junio

Alquileres pagados
por Adelantado IT Costo de venta Ventas
18,348.30 4,118.00 900.00 900.00 17,400.00 17,400.00 26,100.00 26,100.00
182.70 675.00 13,050.00 19,575.00
572.67 21,750.00 32,625.00
1,125.00

18,531.00 4,118.00 3,272.67 900.00 52,200.00 17,400.00 26,100.00 78,300.00

14,413.00 2,372.67 34,800.00 52,200.00

Debito Fiscal IT por pagar Anticipo de Clientes Anticipo al Personal

3,900.00 3,900.00 900.00 900.00 7,500.00 7,500.00 3,000.00 3,000.00
5,042.70 2,925.00 675.00
2,481.57 572.67
4,875.00 1,125.00

8,942.70 14,181.57 900.00 3,272.67 7,500.00 7,500.00 3,000.00 3,000.00

5,238.87 2,372.67 - -

Alquileres Cobrados Diferencia de

por Adelantado Cuentas por Cobrar Cambio Intereses Bancarios
1,853.10 16,607.43 30,000.00 500.00 745.50
70.47 700.00

1,853.10 16,677.90 30,000.00 1,200.00 745.50

14,824.80 30,000.00 1,200.00 745.50

AITB Ajuste de Capital Mantenimiento de Valor Alquileres Pagados

10,071.99 6,097.24 10,071.99 70.47 182.70 4,118.00
206.40

10,071.99 6,097.24 10,071.99 70.47 389.10 4,118.00

3,974.75 10,071.99 318.63 4,118.00
EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
LIBRO MAYOR
PREPARADO EL:30 de Junio

Comisiones por Material de Escritorio

Alquileres Ganados Comisiones Pagadas pagar Consumido
1,853.10 1,740.00 2,000.00 104.40

1,853.10 1,740.00 2,000.00 104.40

1,853.10 1,740.00 2,000.00 104.40

Pérdida para Cuentas Prev. para cuentas Amortización Gastos Amort. Acum. Gastos
incobrables incobrables de Organización de Org.
225.00 225.00 89.68 89.68

225.00 225.00 89.68 89.68

225.00 225.00 89.68 89.68

Depreciacion Eq. de Depreciación Mueb.

Depreciación Edificio Computación y Ens. Dep. Acum. Edificio
165.21 117.38 39.13 165.21

165.21 117.38 39.13 165.21

165.21 117.38 39.13 165.21

Dep. Acum. Eq. de Dep. Acum. Mueb. y

Computación Ens. Sueldos y Salarios Cargas sociales
117.38 39.13 24,000.00 4,010.40

117.38 39.13 24,000.00 4,010.40

117.38 39.13 24,000.00 4,010.40
EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
LIBRO MAYOR
PREPARADO EL:30 de Junio

Aportes Patronales
Aguinaldo Indemnización p/pagar Prov. para Aguinaldo
1,999.99 1,999.99 4,010.40 1,999.99

1,999.99 1,999.99 4,010.40 1,999.99

1,999.99 1,999.99 4,010.40 1,999.99

Prev. para Aportes Laborales Retención RC-IVA Sueldos y Salarios

indemnización p/pagar p/pagar p/pagar
1,999.99 3,050.40 435.20 17,514.40

1,999.99 3,050.40 435.20 17,514.40

1,999.99 3,050.40 435.20 17,514.40
 EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
HOJA DE TRABAJO DE 8 COLUMNAS
PREPARADA EL: 30 de Junio
SUMAS SALDOS ESTADO DE RES. BALANCE GENERAL
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVOS PAS. y PAT.
1 Caja M/N 55,000.00 20,608.00 34,392.00 34,392.00
2 Banco M/N 149,089.00 87,495.50 61,593.50 61,593.50
3 Terreno 42,014.40 42,014.40 42,014.40
4 Edificio 79,302.18 79,302.18 79,302.18
5 Inventario de Mercadería 60,900.00 52,200.00 8,700.00 8,700.00
6 Documento p/pagar M/E 35,500.00 35,500.00 -
7 Hipoteca a C/P 710.00 8,520.00 7,810.00 7,810.00
8 Hipoteca a L/P 41,180.00 41,180.00 41,180.00
9 Capital Social 200,000.00 200,000.00 200,000.00
10 Gastos de Organización 4,304.90 4,304.90 4,304.90
11 Credito Fiscal 5,042.70 5,042.70 -
12 Equipo de Computación 5,634.09 5,634.09 5,634.09
13 Muebles y Enseres 4,695.07 4,695.07 4,695.07
14 Refrigerios 261.00 261.00 261.00
15 Inventario de Material de Escritorio 522.00 104.40 417.60 417.60
16 Material de Limpieza 87.00 87.00 87.00
17 Alquileres pagados por Adelantado 18,531.00 4,118.00 14,413.00 14,413.00
18 IT 3,272.67 900.00 2,372.67 2,372.67
19 Costo de venta 52,200.00 17,400.00 34,800.00 34,800.00
20 Ventas 26,100.00 78,300.00 52,200.00 52,200.00
21 Debito Fiscal 8,942.70 14,181.57 5,238.87 5,238.87
22 IT por pagar 900.00 3,272.67 2,372.67 2,372.67
23 Anticipo de clientes 7,500.00 7,500.00 -
24 Anticipo al personal 3,000.00 3,000.00 -
25 Alquileres Cobrados por Adelantado 1,853.10 16,677.90 14,824.80 14,824.80
26 Cuentas por Cobrar 30,000.00 30,000.00 30,000.00
27 Diferencia de Cambio 1,200.00 1,200.00 1,200.00
28 Intereses Bancarios 745.50 745.50 745.50
29 AITB 10,071.99 6,097.24 3,974.75 3,974.75
30 Ajuste de Capital 10,071.99 10,071.99 10,071.99
31 Mantenimiento de Valor 70.47 389.10 318.63 318.63
32 Alquileres Pagados 4,118.00 4,118.00 4,118.00
33 Alquileres Ganados 1,853.10 1,853.10 1,853.10
34 Comisiones Pagadas 1,740.00 1,740.00 1,740.00
35 Comisiones por pagar 2,000.00 2,000.00 2,000.00
36 Material de Escritorio Consumido 104.40 104.40 104.40
37 Pérdida para Cuentas incobrables 225.00 225.00 225.00
38 Prev. para cuentas incobrables 225.00 225.00 225.00
39 Amortización Gastos de Organización 89.68 89.68 89.68
40 Amort. Acum. Gastos de Org. 89.68 89.68 89.68
41 Depreciación Edificio 165.21 165.21 165.21
42 Depreciacion Eq. de Computación 117.38 117.38 117.38
43 Depreciación Mueb. y Ens. 39.13 39.13 39.13
44 Dep. Acum. Edificio 165.21 165.21 165.21
45 Dep. Acum. Eq. de Computación 117.38 117.38 117.38
46 Dep. Acum. Mueb. y Ens. 39.13 39.13 39.13
47 Sueldos y Salarios 24,000.00 24,000.00 24,000.00
48 Cargas sociales 4,010.40 4,010.40 4,010.40
49 Aguinaldo 1,999.99 1,999.99 1,999.99
50 Indemnización 1,999.99 1,999.99 1,999.99
51 Aportes Patronales p/pagar 4,010.40 4,010.40 4,010.40
52 Prov. para Aguinaldo 1,999.99 1,999.99 1,999.99
53 Prev. para indemnización 1,999.99 1,999.99 1,999.99
54 Aportes Laborales p/pagar 3,050.40 3,050.40 3,050.40
55 Retención RC-IVA p/pagar 435.20 435.20 435.20
56 Sueldos y Salarios p/pagar 17,514.40 17,514.40 17,514.40
Totales 646,058.95 646,058.95 367,516.84 367,516.84 82,050.10 54,371.73 285,466.74 313,145.11
Pérdida de la Gestión 27,678.37 27,678.37
Sumas Iguales 82,050.10 82,050.10 313,145.11 313,145.11
 EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS
DESDE: 01 de Junio de 2019
HASTA: 30 de Junio de 2019
(Expresado en Bolivianos)

Ventas 52,200.00

(-) Costo de Venta -34,800.00

UTILIDAD BRUTA 17,400.00

(-) GASTOS OPERATIVOS: -42,075.35

Refrigerios 261.00
Material de Limpieza 87.00
IT 2,372.67
Intereses Bancarios 745.50
Alquileres Pagados 4,118.00
Comisiones Pagadas 1,740.00
Material de Escritorio Consumido 104.40
Pérdida para Cuentas incobrables 225.00
Amortización Gastos de Organización 89.68
Depreciación Edificio 165.21
Depreciacion Eq. de Computación 117.38
Depreciación Mueb. y Ens. 39.13
Sueldos y Salarios 24,000.00
Cargas sociales 4,010.40
Aguinaldo 1,999.99
Indemnización 1,999.99

UTILIDAD OPERATIVA -24,675.35

(+) OTROS INGRESOS: 2,171.73

Alquileres Ganados 1,853.10

Mantenimiento de Valor 318.63

(-) OTROS EGRESOS: -5,174.75

Diferencia de Cambio -1,200.00

AITB -3,974.75

RESULTADO DE LA GESTIÓN ANTES DE IMPUESTO -27,678.37

RESULTADO DEL PERIODO

 EMPRESA: Comercial ABC S.R.L.
BALANCE GENERAL
ELABORADO EL: 30 de Junio
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE 149,291.10
DISPONIBLE: 95,985.50
Caja M/N 34,392.00
Banco M/N 61,593.50

EXIGIBLE: 29,775.00
Cuentas por Cobrar 30,000.00
(-)Prev. para cuentas incobrables - 225.00

REALIZABLE: 9,117.60
Inventario de Mercadería 8,700.00
Inventario de Material de Escritorio 417.60

DIFERIDO: 14,413.00
Alquileres pagados por Adelantado 14,413.00

ACTIVO NO CORRIENTE 135,539.24

BIENES DE USO: 131,324.02
Terreno 42,014.40
Edificio 79,302.18
(-)Dep. Acum. Edificio - 165.21
Equipo de Computación 5,634.09
(-)Dep. Acum. Eq. de Computación - 117.38
Muebles y Enseres 4,695.07
(-)Dep. Acum. Mueb. y Ens. - 39.13

DIFERIDO A LARGO PLAZO 4,215.22

Gastos de Organización 4,304.90
(-)Amort. Acum. Gastos de Org. - 89.68

TOTAL ACTIVOS 284,830.34

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE: 61,256.72
EXIGIBLE: 46,431.92
Hipoteca a C/P 7,810.00
Debito Fiscal 5,238.87
IT por pagar 2,372.67
Comisiones por pagar 2,000.00
Aportes Patronales p/pagar 4,010.40
Prov. para Aguinaldo 1,999.99
Prev. para indemnización 1,999.99
Aportes Laborales p/pagar 3,050.40
Retención RC-IVA p/pagar 435.20
Sueldos y Salarios p/pagar 17,514.40

DIFERIDO: 14,824.80
Alquileres Cobrados por Adelantado 14,824.80

PASIVO NO CORRIENTE: 41,180.00

EXIGIBLE LARGO PLAZO: 41,180.00
Hipoteca a L/P 41,180.00

TOTAL PASIVO 102,436.72

PATRIMONIO 182,393.62
CAPITAL 210,071.99
Capital Social 200,000.00
Ajuste de Capital 10,071.99

RESULTADO DE LA GESTIÓN -27,678.37

Pérdida de la Gestión - 27,678.37

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 284,830.34

 KARDEX FISICO VALORADO

Codigo:……………….. Producto: Televisores Unidad de medida: Unidad

Metodo de costeo: P.P Stock Maximo:…………………….Stock Minimo:……………….

CONTROL FISICO COSTO CONTROL VALORADO

FECHA DETALLE FACT. N⁰
ENTRADA SALIDA SALDO UNITARIO ENTRADA SALIDA SALDO
1-Jun Inv. Inicial 50 870.00 43,500.00 43,500.00
12-Jun Primera venta 444001 20 30 870.00 17,400.00 26,100.00
15-Jun Anulacion 1ra venta 444001 20 50 870.00 17,400.00 43,500.00
15-Jun Primera venta 444002 15 35 870.00 13,050.00 30,450.00
25-Jun Tercera venta 444003 25 10 870.00 21,750.00 8,700.00
 CUADRO DE ACTIVO FIJO
Al 30 de Junio
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

INCREMEN. DEPREC.
FECHA % DE VALOR VALOR VALOR NETO
DESCRIPCIONES UFV INICIAL UFV FINAL POR DEL
ADQ. DEPREC. INICIAL ACTUALIZ. ACTUAL BS.
ACTUALIZAC. PERIODO
TERRENO 1-jun 1.52244 1.59911 40,000.00 2014.40 42,014.40 42,014.40
EDIFICIO 1-jun 1.52244 1.59911 2.5% 75,500.00 3,802.18 79,302.18 165.21 79,136.96
EQ. DE COMP. 5-jun 1.55566 1.59911 25% 5,481.00 153.09 5,634.09 117.38 5,516.71
MUEBLES Y ENS. 5-jun 1.55566 1.59911 10% 4,567.50 127.57 4,695.07 39.13 4,655.95

6,097.24 321.72

Gastos de Org. 1.52244 1.59911 25% 4098.50 206.40 4304.90 89.68 4215.22