CASOS PRÁCTICOS
CASO PRACTICO N° 1
La empresa Fénix S.A.C desea elaborar el Estado de Resultados 2019, para ellos
cuenta con la siguiente información al 31 de diciembre:
1) Ingresos
Operaciones: S/ 3´897,395.00
Financieros: 144,456.00
Diversos: 90,000.00
2) Costo de Ventas: S/ 2´023,465.00
3) Gastos
Operacionales: S/ 500,145.00 35% (Administración) 65%(Ventas)
Financieros: S/ 79,032.00
Diversos: S/ 57,958.00
4) Impuesto a la Renta: S/ 434,019.05
Solución:
La empresa industrial Fénix S.A.C elabora el Estado de Resultado de la
siguiente manera:
FENIX S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEEMBRE DEL AÑO 2019
Ingresos operaciones S/.
Ventas netas (Ingresos operaciones) S/ 3,897,395.00
Otros ingresos operacionales
total ingresos brutos S/ 3,897,395.00
costo de ventas -S/ 2,023,465.00
otros costos operacionales
Utilidad bruta S/ 1,873,930.00
gastos de ventas -S/ 325,094.00
gastos de administración -S/ 175,051.00
ganancia (perdida) por venta de activos
otros ingresos S/ 90,000.00
otros gastos -S/ 57,958.00
Utilidad operativa S/ 1,405,827.00
ingresos financieros S/ 144,456.00
gastos financieros -S/ 79,032.00
otros ingresos
participacion de resultados de partes relacionadas por metodo
de participación
ganancia (perdida) por instrumentos financieros derivados
resultado antes del impuesto a la renta S/ 1,471,251.00
utilidad
29.5% del impuesto a la renta S/ 434,019.05
CASO PRACTICO N° 2
EMPRESA COMERCIAL MERCURIO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
ACTIVO S/. PASIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 efectivo y equiv de efect. 40,059.00 40 trib. contrap. y otros aportes 8,116.00
12 ctas. por cobrar comer. terc. 20,700.00 42 ctas. por pagar comerciales ter. 44,500.00
14 ctas. por cobrar socios d. y g. 2,000.00 TOTAL, PASIVO CORRIENTE 52,616.00
18 serv. y otros contratos x antc. 3,600.00
20 mercaderías 35,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
25 materias les aux. sum y rep 1,500.00 41 rem y partc. por pagar 4,200.00
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 102,859.00 TOTAL, PASIVO NO CORRIENTE 4,200.00
TOTAL, PASIVO 56,816.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
33 inmuebles maquinarias y equip. 56,302.00 50 capital 90,000.00
39 deprec. amort. y agot. acum. -8,260.00 59 resultados acumulados 4,086.00
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 48,042.00 TOTAL, PATRIMONIO 94,086.00
TOTAL, ACTIVO 150,901.00 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 150,901.00
EMPRESA COMERCIAL MERCURIO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Ventas netas 84,000.00
-costo de ventas 43000.00
Utilidad bruta: 41,000.00
-Gastos administrativos 22,455.00
-Gastos de ventas 14,970.00
Utilidad operativa 3,575.00
Otros ingresos y egresos
Otros ingresos de gestión 2,100.00
Ingresos financieros 161.84
Utilidad de participaciones antes 5,836.84
de impuestos
-Impuesto a la renta 29.5% 1,721.87
Utilidad (perdida) del ejercicio 4114.97
CASO PRACTICO N° 3
La empresa JYA SRL desea elaborar el Estado de Resultados 2019, pertenece al
régimen MYPE TRIBUTARIO para ellos cuenta con la siguiente información al 31 de
diciembre:
1) Ingresos
Operaciones: S/ 180,000.00
Financieros: 13,456.00
Diversos: 9,000.00
2) Costo de Ventas: S/ 135,000.00
3) Gastos
Operacionales: S/ 10,000.00 35% (Administración) 65%(Ventas)
Financieros: S/ 18,032.00
Diversos: S/ 12,958.00
4) Impuesto a la Renta: S/ 2,646.60
Solución IR:
RENTA NETA ANUAL TASAS
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.50%
La empresa industrial Fénix S.A.C elabora el Estado de Resultado de la
siguiente manera:
FENIX S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEEMBRE DEL AÑO 2019
Ingresos operaciones S/.
Ventas netas (Ingresos operaciones) S/ 180,000.00
Otros ingresos operacionales
total ingresos brutos S/ 180,000.00
costo de ventas -S/ 135,000.00
otros costos operacionales
Utilidad bruta S/ 45,000.00
gastos de ventas -S/ 3,500.00
gastos de administración -S/ 6,500.00
ganancia (perdida) por venta de activos
otros ingresos S/ 9,000.00
otros gastos -S/ 12,958.00
Utilidad operativa S/ 31,042.00
ingresos financieros S/ 13,456.00
gastos financieros -S/ 18,032.00
otros ingresos
participacion de resultados de partes relacionadas por metodo
de participación
ganancia (perdida) por instrumentos financieros derivados
resultado antes del impuesto a la renta S/ 26,466.00
utilidad
10% del impuesto a la renta S/ 2,646.60
