UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
(UAPA)
PRESENTADO:
RAMONA ANAHAI GERONIMO
MATRÍCULA:
17-0506
ASIGNATURA:
PRACTICA DE CONTABILIDAD 1
TAREA:
I
FACILITADOR:
MILAGROS CABRERA
SANTO DOMINGO,
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias del
curso; luego realice la actividad que se describe a continuación: Las teorías
de cuentas, abono, diarios, mayores, esquemas del ciclo contable, pasos de ciclo
contable, registro de transacciones y análisis de los registros, cuentas t, balanza
de comprobación.
1) Definición de los siguientes términos:
a) Abonos.
Un abono es aquella anotación que se realiza en la parte del Haber de una cuenta.
En ese sentido, es la acción contable opuesta por naturaleza al Cargo, que suele
realizarse en el Debe de la cuenta. Según la Teoría de Cargo y Abono, a cada uno
de estos movimientos les corresponde en compensación el otro, es decir, a cada
cargo contable le corresponde como contrapartida un abono en el asiento
contable.
b) Diarios.
Es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el cual se
anotan todas las operaciones.
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas
que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad
principal de la firma.
c) Mayores.
Es un libro que recoge todas las operaciones económicas registradas en las
distintas cuentas contables de la empresa de manera cronológica. Tenemos un
libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado en nuestra contabilidad.
En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operación registrada, el
debe, el haber y el saldo de la cuenta.
Los libros mayores muestran la misma información que el libro diario, pero de
manera más concreta. En un mayor podemos ver los movimientos que se han
realizado en una cuenta contable específica, teniendo así un control de lo que ha
entrado y salido en esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
d) Esquema del ciclo contable.
e) Pasos del ciclo contable.
[Link] General al principio del período reportado:
Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance
de comprobación y del mayor general del período anterior.
[Link] de análisis de las transacciones y registro en el diario:
Consiste en el análisis de cada una de las transacciones para proceder a su
registro en el diario.
[Link] del diario al libro mayor:
Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos de los
asientos consignados en el diario.
[Link] los ajustes y las correcciones para registrarlos en el mayor:
Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste; se procede luego a
pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos
correctos.
[Link] de libros
Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas
nominales, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo
la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance
general se convierten en los saldos iniciales para el período siguiente.
f) Registro de transacciones y análisis de los registros.
se conceptualiza como el arte de "registrar, resumir y clasificar" las operaciones de
un negocio en términos monetarios. La contabilidad registra las transacciones en
libros que se llaman Diarios (General y Especializados), las resume por cuentas,
que conforman el libro Mayor (General y Auxiliares), y presenta sus resultados en
forma de Estados Financieros e informes.
Cuando hablamos de registros de las transacciones nos referimos a el pase de las
diferentes transacciones a los modelos de los registros contables.
g) Cuentas T.
Es la representación gráfica de un registro contable. Así, consta de dos lados,
débito y crédito, o debe y haber, a la izquierda y derecha, respectivamente.
La cuenta T nos permite registrar entonces los movimientos en la contabilidad.
h) Balanza de comprobación.
Es un estado financiero que permite comprobar saldos y detectar fallas en los
movimientos y saldos de las cuentas "T", por lo que es la antesala para la
elaboración de otros estados financieros.
2) Basado en al análisis de esta unidad realice: la práctica de la
Pag. 98 E2-20
(Objetivos de aprendizaje 2, 3, 4, 5) Registro de transacciones en el diario,
traspaso
al mayor y preparación de una balanza de comprobación [10 min]
En octubre de 2011, las cinco primeras transacciones de Fine’s Maid Service se
traspasaron
a las cuentas como sigue:
Se requiere
1. Preparar los asientos del diario que sirvieron como fuentes para las cinco
transacciones.
Incluya una explicación para cada asiento, como se ilustra en el capítulo 2.
2. Preparar la balanza de comprobación de Fine’s Maid Service al 31 de octubre
de
2011.
FINE´S MAID SERVICE
REGISTRO EN EL DIARIO
AL 31 DE OCTUBRE 2011
RD
NOMBRE DE LA
FECHA CUENTA Y DETALLE DB CR
EFECTIVO CAJA Y RD$
OCT-2011 01 BANCO 57,000.00
BANCO BHD
@
CAPITAL RD$ 57,000.00
P/R: MRS. CLEAN, CAP.
COMPRA DE
OCT-2011 02 SUMINISTROS RD$ 600.00
@
CUENTAS POR PAGAR RD$ 600.00
P/R: COMPRA DE
SUMINISTROS A CASA
X
P/R: COMPRA DE
SUMINISTROS DE OF.
OCT-2011 03 EDIFICIO RD$ 31,000.00
@
EFECTIVO CAJA O
BANCO RD$ 31,000.00
P/R: PROPIEDAD
OLANTA Y EQUIPO
EFECTIVO CAJA Y
OCT-2011 04 BANCO RD$ 42,000.00
@
DOCUMENTOS POR
PAGAR RD$ 42,000.00
P/R: DOCUMENTOS
POR PAGAR A XXX
OCT-2011 05 EQUIPOS RD$ 4,900.00
@
EFECTIVO CAJAY
BANCO RD$ 4,900.00
P/R: COMPRA DE
EQUIPOS DE OFICINAS
RD$ 135,500.00 RD$ 135,500.00
FINE´S MAID SERVICE
BALANZA DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE 0CTOBRE DEL 2011
CUENTAS DEBITO CREDITO
EFECTIVO 63,100.00
EQUIPOS 4,900.00
SUMINISTROS 600.00
EDIFICIO 31,000.00
CUENTAS POR PAGAR 600.00
DOCUMENTOSPOR PAGAR 42,000.00
CAPITAL 57,000.00
TOTAL 99,600.00 99,600.00