CASO PRÁCTICO INTEGRAL

BALANCE INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

FONDO FIJO DE CAJA 2,000.00

BANCOS 50,000.00
CLIENTES 250,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 100,000.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 100,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 600,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 150,000.00
PROVEEDORES 150,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 20,000.00
CAPITAL 1,000,000.00
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 78,000.00
RESERVA LEGAL 4,000.00
1,252,000.00 1,252,000.00

AUXILIARES

CLIENTES:
ALMACENES GENERALES SA 25,000.00
FRANCISCO ROMERO 25,000.00
EL PUERTO DE ACAPULCO SA 75,000.00
JAVIER SALINAS 35,000.00
TOMAS RODRIGUEZ 20,000.00
AURRORRAMA 25,000.00
LA MEXICANA SA 45,000.00
250,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR:

JAVIER SALINAS LETRA 1/2 75,000.00 VENCIMIENTO 30 DE ENERO
JAVIER SALINAS LETRA 2/2 25,000.00 VENCIMIENTO 28 FEBRERO
100,000.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS:
ARTICULO A 10000 A 5.00 50,000.00
ARTICULO B 5000 A 10.00 50,000.00
100,000.00
PROVEEDORES:
FABRICA DE LA LUZ SA 120,000.00
FABRICA LA ROSITA SA 30,000.00
150,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR:

PAGARÉ 1/1 DE FABRICA LA LUZ SA 20,000.00

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 78,000.00

ASIENTOS DE DIARIO CUENTAS CARGOS
1 BANCOS $210,000
CLIENTES
DOC X COBRAR
2 ALMACEN MAT PRIMAS $50,000
ART. A 5000 UNIDADES
PROVEEDORES
FABRICA LA LUZ FAC 70
3 ORDENES EN PROCESO $29,500
ORDEN NÚMERO 1 $15,000
ORDEN NÚMERO 2 $7,500
ORDEN NÚMERO 3 $7,000
ALMACEN MAT PRIMAS
ARTICULO A 10,900 5.00 C/U $9,500
ARTICULO B 2,000 10.00 C/U $20,000
4 MANO DE OBRA $100,000
BANCOS
ACREEDORES DIVERSOS
4A ORDENES EN PROCESO $90,000
ORDEN NÚMERO 1 $40,000
ORDEN NÚMERO 2 $30,000
ORDEN NÚMERO 3 $20,000
CARGOS DIRECTOS $10,000
MANO DE OBRA
5 CARGOS INDIRECTOS $30,000
RENTA, LUZ, TELEFONO $25,000
6 DEPRECIACIÓN $5,000
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN $2,500
DEPRECIACIÓN $2,500
DEPRECIACIÓN ACUM EQ DE TRANSPORTE
DEPRECIACIÓN ACUM MAQ Y EQUIPO
BANCOS
CARGOS INDIRECTOS $18,475
IMSS $12,475
ISR $6,000
ACREEDORES DIVERSOS
IMSS
ISR
7 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN $13,500
BANCOS
8 DOCUMENTOS POR PAGAR $20,000
BANCOS
9 ALMACEN ART. TERMINADOS $137,981
ORDENES EN PROCESO
ORDEN NÚMERO 1 $80,989
 ORDEN NÚMERO 2 $56,992
10 CLIENTES $313,200
VENTAS
IVA POR PAGAR
10A COSTO DE VENTAS $137,981
ALMACEN
ABONOS

$135,000
$75,000

$50,000

$29,500

$82,364
$17,636

$100,000

$2,500
$5,000
$25,000

$18,475

$13,500

$20,000

$137,981
$270,000
$43,200

$137,981
OPERACIONES DEL MES

1 COBROS:
DOCUMENTOS POR COBRAR 1/2 75,000.00
CLIENTES:
ALMACENES GENERALES SA 25,000.00
FRANCISCO ROMERO 25,000.00
EL PUERTO DE ACAPULCO SA 75,000.00
JAVIER SALINAS 10,000.00
135,000.00

2 COMPRA DE MATERIA PRIMA:

ARTICULO A, 5000 UNIDADES A 10.00 50,000.00
FACTURA 70 FABRICA LA LUZ SA A CREDITO
0.00
3 SE UTILIZA LA SIGUIENTE MATERIA PRIMA MÉTODO PEPS
ORDEN NUM 1
1000 UNIDADES ARTICULO A 5.00 5,000.00
1000 UNIDADES ARTICULO B 10.00 10,000.00 15,000.00
ORDEN NUM 2
500 UNIDADES ARTICULO A 5.00 2,500.00
500 UNIDADES ARTICULO B 10.00 5,000.00 7,500.00
ORDEN NUM 3
400 UNIDADES ARTICULO A 5.00 2,000.00
500 UNIDADES ARTICULO B 10.00 5,000.00 7,000.00
29,500.00
4 MANO DE OBRA PAGADA
ORDEN NUM 1 40,000.00
ORDEN NUM 2 30,000.00
ORDEN NUM 3 20,000.00
CARGOS DIRECTOS 10,000.00
100,000.00
NOTA: DE ESTOS 100,000 SE DESCARTARON 17,636, EN LA NOMINA PARA LOS TRABAJADORES

5 OTROS INDIRECTOS PAGADOS FUERON DE 25,000.00 (RENTA LUZ TELEFONO, ETC) QUE JUNTO CON
LOS 10,000.00 DE MANO DE OBRA INDIRECTA Y 5,000.00 POR DEPRECIACION, MAS LAS CONTRIBUCIONES
AL IMSS 12,475.00 Y AL ISR 6,000.00(ASIENTO 6), 18,475.00 SE APLICARON A LAS ÓRDENES CON BASE EN MANO DE OBR

NOTA: LA DEPRECIACION DEL EJERCICIO POR EL EQUIPO DE TRANSPORTE ($2500.00) SE ENCARGA EN "GASTOS DE DISTR

TOTAL DE CARGOS INDIRECTOS 58,475.00

0.6497
MANO DE OBRA DIRECTA 90,000.00

ORDEN NUM 1 40,000.00 0.6497

ORDEN NUM 2 30,000.00 0.6497
 ORDEN NUM 3 20,000.00 0.6497

6 SE CREA LOS PASIVOS POR LOS IMPUESTOS 18,475.00

7 SE PAGA 5% DE COMISION POR LAS VENTAS 13,500.00
8 SE PAGA DOCUMENTOS (1/1 ) 20,000.00
9 SE TERMINAN Y VENDEN:
ORDEN NUM 1 150,000.00
ORDEN NUM 2 120,000.00
ORDEN NUM 3 QUEDA EN PROCESO

SE PIDE:
● FORMULA ASIENTOS DIARIO
● EFECTUAR PASES AL MAYOR.
● OBTENER LA BALNZA DE COMPROBACION
● EL ESTADO DE COSTOS
● EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
● EL BALANCE
 CAJA BANCOS
SI) $2,000 SI) $50,000 $82,364
1) $210,000 25,000
$13,500
$20,000
$2,000 $260,000 $140,864
$119,136

ORDENES EN PROCESO ALMACEN MATERIAS PRIMAS

4A) $90,000 $137,981 9) SI) $100,000 $29,500
5A) $58,475 2) $50,000
3) $29,500

$177,975 $137,981 $150,000 $29,500

$39,994 $120,500

DOC X PAGAR ORDEN #1

8) $20,000 $20,000 SI) 3) $15,000 $80,989
4A) $40,000
5A) $25,989
$20,000 20,000
$0 $80,989 $80,989
$0

UE JUNTO CON
AS CONTRIBUCIONES ALMACEN ART. TERMINADOS
DENES CON BASE EN MANO DE OBRA DIRECTA 9) $137,981

SE ENCARGA EN "GASTOS DE DISTRIBUCION"

25,988.89
19,491.67
 12,994.44
58,475.00

CREDITO
CREDITO
 CLIENTES DOC X COBRAR
4) SI) $250,000 $135,000 1) SI) $100,000 $75,000
5) 10) $313,200
7)
8) $563,200 $135,000 $100,000 $75,000
$428,200 $25,000

PROVEEEDORES MANO DE OBRA

3) $150,000 SI) 4) $100,000 $100,000
$50,000 2)

$200,000 $100,000 $100,000

$0

ORDEN #2 ORDEN #3
3) $7,500 $56,992 3) $7,000
4A) $30,000 4A) $20,000
5A) $19,492 5A) 12,994

$56,992 $56,992 $39,994

$0

ACREEDORES DIVERSOS CARGOS DIRECTOS

$17,636 4) 4A) $10,000
$18,475 6)

$36,111 $10,000

CAPITAL RESERVA LEGAL

$1,000,000 SI) $78,000
 CARGOS INDIRECTOS GASTOS DE DISTRIBUCION
1) 5) $30,000 $58,475 5A) 5) $2,500
6) $18,475 $13,500
5A $10,000
$58,475 $58,475
$0 $16,000

MAQUINARIA Y EQ DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQ EQUIPO

4A) SI) $600,000 $5,000

$600,000 $5,000

EQ DE TRANSPORTE DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ DE TRANSPORTE

SI) $150,000 $2,500

$150,000 $2,500

VENTAS IVA POR PAGAR

$270,000 10) $43,200

$270,000 $43,200

RESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES

SI) $4,000 SI)
LADA MAQ EQUIPO
5)

DA EQ DE TRANSPORTE
5)

10)
 BALANZA DE COMPROBACIÓN

MOVIMIENTOS SALDOS
CONCEPTO
D H D H
1 CAJA $2,000 $2,000
2 BANCOS $260,000 $140,864 $119,136
3 ALMACEN DE MATERIA PRIMA $150,000 $29,500 $120,500
4 CLIENTES $563,200 $135,000 $428,200
5 MAQUINARIA Y EQUIPO $600,000 $600,000
6 EQUIPO DE TRANSPORTE $150,000 $150,000
7 PROVEEDORES $200,000 $200,000
8 ACREEDORES DIVERSOS $36,111 $36,111
9 DEPRECIACIÓN AC. MAQ Y EQUIPO $5,000 $5,000
10 DEPRECIACION EQ TRANSPORTE $2,500 $2,500
11 CAPITAL $1,000,000 $1,000,000
12 RESERVA LEGAL $78,000 $78,000
13 VENTAS $270,000 $270,000
14 DOC X COBRAR $100,000 $75,000 $25,000
15 IVA $43,200 $43,200
16 DOC X PAGAR $20,000 $20,000 $0
17 MANO DE OBRA $100,000 $100,000 $0
18 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN $16,000 $16,000
19 CARGOS INDIRECTOS $58,475 $58,475 $0
20 ALMACEN ART. TERMINADOS $137,981 $137,981
21 ORDENES EN PROCESO $177,975 $137,981 $39,994
22 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR $4,000 $4,000

$2,335,631 $2,335,631 $1,638,811 $1,638,811

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE PROVEEDORES $200,000
CAJA $2,000 ACREEDORES DIVERSOS $36,111
BANCOS $119,136 IMPUESTOS POR PAGAR $43,200
CLIENTES $428,200 TOTAL $279,311
ALMACEN $160,494
DOC X COBRAR $25,000 CAPITAL CONTABLE
TOTAL $734,830 CAPITAL $1,000,000
ACTIVO FIJO RESERVA LEGAL $78,000
MAQUINARIA Y EQUIPO $600,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANT. $4,000
EQUIPO DE TRANSPORTE $150,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO $116,019
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -$7,500 $1,198,019
TOTAL $742,500
TOTAL ACTIVOS $1,477,330 TOTAL PASIVO Y CAPITAL $1,477,330
$0
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA POR EL PERIODO COMPRENDIDO

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $100,000

+ COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS $50,000 $150,000
- INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $120,500
= MATERIA PRIMA UTILIZADA $29,500
MANO DE OBRA TOTAL $100,000
- MANO DE OBRA INDIRECTA $10,000
= COSTO PRIMO $90,000
+ CARGOS INDIRECTOS $58,475
= COSTO DE PRODUCCION $148,475
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
= COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA
+ INVENTARIO INICIAL DE ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
- INVENTARIO FINAL DE ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
= COSTO DE VENTA $137,981
ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO COMPRENDIDO

VENTAS $270,000
COSTO DE VENTAS $137,981
UTILIDAD BRUTA $132,019
GASTOS DE DISTRIBUCION $16,000
UTILIDAD NETA $116,019