LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
Procedimiento Tributario
Eduvina Hernandez
ehernand158@[Link]
NRC 5639
1
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
Agosto 3 de 2020
Lineamientos:
CORTE FECHA PESO
Primer corte
Segundo corte
Tercer Corte
2
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
INTRODUCCIÓN
Objetivo general de la asignatura: Entender el concepto y su aplicación del procedimiento
tributario, las actuaciones que la ley fiscal define para los contribuyentes declarantes o responsables
y la autoridad tributaria, al igual las obligaciones y derechos que se originan por las actuaciones de
los mismos como son los recursos a los que se puede recurrir, las sanciones a imponer, pruebas que
se aportan dentro de un proceso ya sea por la línea gubernativa como de lo contencioso
administrativo.
3
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
PRODUCTO/SERVICIO/METODOLOGÍA
SEMAN TEMA
A
1 Procedimiento tributario, normas sustantivas y procedimentales.
2 Relación jurídico-tributaria a partir de las normas sustantivas y procedimentales de
los impuestos más representativos para un contribuyente.
3 Procedimiento tributario, normas sustantivas y procedimentales.
4 Régimen sancionatorio.
5 Sanciones.
6 Liquidación.
7 Régimen probatorio.
8 Régimen probatorio.
9 Discusión de los actos administrativos
10 Extinción de la obligación tributaria.
11 Formas de extinguir la obligación tributaria.
12 Compensaciones y devoluciones.
13 Procedimiento coactivo.
14 Procedimiento administrativo.
15 Trámite contencioso administrativo.
4
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
SEMANA 1 Procedimiento tributario, normas sustantivas y procedimentales.
Objetivo del tema: Dar a conocer los principios y la definición del procedimiento tributario.
Introducción: El profesor define con precisión que es el procedimiento tributario, los principios
que regulan el proceso, territorialidad, favorabilidad, legalidad, no retroactividad y expone en
forma muy concreta como el estado en su ejercicio de autoridad realiza su proceso de
fiscalización sobre las declaraciones tributarias de los contribuyentes.
Jurisdicción contencioso-administrativa
Son las formalidades legales o técnicas necesarias para formar la voluntad de la administración
pública.
En el campo del derecho fiscal, en lo concerniente al procedimiento administrativo, se ha dicho que
es el conjunto de diligencias que practica la autoridad encargada de aplicar las leyes fiscales y que le
sirven de antecedentes para la resolución que dicte, en el sentido de que existe un crédito fiscal a
cargo de un particular, así como de los actos que ejecutan para hacer efectiva su determinación.
5
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
CARACTERISTICAS:
El procedimiento tributario, cualquiera que sea, no es neutro; no es simplemente una
técnica que permita obtener cualquier resultado, acto o contrato administrativo.
Se trata de un medio especifico al servicio de uno o varios fines: la calidad del acto
administrativo, la objetividad, la protección del ciudadano contra el poder (o la
arbitrariedad) de la administración. El procedimiento es, o tiende a ser, una garantía del
buen funcionamiento de la administración pública.
Agosto 22 de 2020
ACTIVIDAD 3
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
El estudiante debe elaborar un ensayo donde se evidencia la respuesta a las
siguientes preguntas y actos contemplados ante la Dian según lo describe:
¿Que es el RUT?
¿Quiénes están Obligados a llevar contabilidad?
¿Cuándo se requiere que una declaración de impuestos este firmada por contador
público?
¿Que son declaraciones no presentadas?
¿Porque se les llama declaraciones ineficaces?
De un ejemplo de una declaración presentada sin efecto legal alguno.
Tenga presente que debe dirigirse al ET e identificar su respuesta indicando el
artículo que contempla la norma.
Muchos éxitos.
6
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
EL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO
Recuerdo con la dirección de impuestos y aduanas nacionales el rut es el
mecanismo o el sistema que nos permite identificar, ubicar y clasificar a las
diferentes personas o entidades y se les da una calidad de contribuyentes, no
contribuyentes, régimen común, régimen simplificado o agentes retenedores, así
mismo se les da también la calidad de importadores, exportadores o usuarios
aduaneros.
Con el fin de organizar la información del registro tributario y verificar la información
contenida y reportada ante la Dian la dirección de gestión de fiscalización de la
Dirección nacional de impuestos y andanas nacionales designó un grupo de
personas o clientes que deben llevar contabilidad. Esto quedó contenido bajo marco
normativo en el artículo 19 del código de Comercio el cual señala que están
obligados a llevar contabilidad de las operaciones diarias y conforme a la ley todo
aquel que se considere comerciante es decir que realice actividades de Comercio
compra y venta al por mayor o prestación de servicios independientemente que sea
una persona natural o una persona jurídica. Además de llevar contabilidad, en el
artículo 19 se contemplan las obligaciones de los comerciantes en las cuales se
encuentran, matricularse ante el Registro Mercantil, inscribir sus libros de
contabilidad, conservar con arreglo a la ley la correspondencia y demás documentos
relacionados con sus negocios o actividades, denunciar ante un juez de
competencias la sesión en el pago corriente de sus obligaciones mercantiles y
abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal.
Existen varios casos en los cuales la declaración de impuestos debe ir firmada por
contador público, por ejemplo, las declaraciones de impuesto a las ventas IVA,
impuesto nacional al consumo, retención en la fuente, es necesaria cuando el
patrimonio bruto o los ingresos del contribuyente sean superiores a 100.000 UVT al
cierre del último período gravable. Adicional a esto siempre que las declaraciones
de IVA den saldo a favor de venir firmadas por contador público.
Además de lo anterior también es necesaria la firma del contador público en las
entidades que tienen la obligación de tener revisor fiscal estas declaraciones
tributarias deben estar firmadas por el órgano fiscalizador.
Vale la pena resaltar que dentro de las clasificaciones queda la dirección de
impuestos y aduanas nacionales el contador público para poder firmar estas
7
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
declaraciones también debe estar inscrito a esta entidad bajo esta calidad de esa
manera podrá hacer instrumento de su firma como un ente validador de que se está
cumpliendo con la obligación de manera correcta y transparente.
Para hablar de declaraciones no presentadas es necesario referirnos al artículo 580
del Estatuto tributario en el cual tipifica que las declaraciones se entenderán como
no presentadas cuando cumplan las siguientes condiciones:
a) Cuando la declaración no se presenten los lugares señalados para tal efecto.
b) Cuando no se suministre la ubicación del declarante o se suministre en forma
equivoca.
c) Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases
gravables
d) Cuando no se presente firma por quien deba cumplir el deber formal declarar
o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal si lo exige la
ley.
No presentar una declaración tributaria acarrea multas y sanciones que podemos
encontrar en los artículos 641 y 642 del Estatuto tributario existen diferentes
sanciones como por ejemplo para el caso de las declaraciones no presentadas si se
presentan después en la fecha se considera como una sanción por
extemporaneidad está la podemos encontrar más puntualmente en el artículo 641
de nuestro Estatuto tributario.
De acuerdo con el artículo 580-1 del Estatuto tributario se considera que una
declaración de retención en la fuente es ineficaz cuando se presenta y no se paga
los tiempos establecidos o se realizan pagos parciales es importante tener en
cuenta que cuando no se pague la declaración automáticamente la declaración será
calificada como ineficaz no es necesario un acto administrativo ni esperar una
notificación de la Dian para que la declaración quede oficialmente en esta
calificación; El maldito dentro del valor a pagar se deben cumplir las sanciones por
Mora o por inexactitudes anteriores. Vale la pena resaltar que la declaración de
retención en la fuente es la única declaración a la cual se le permite presentarse sin
pago.
Un ejemplo de una declaración ineficaz es cuando tenemos una declaración a la
cual se le deben calcular intereses moratorios, si hacemos el cálculo de los
intereses moratorios y se hace un mal cálculo y cancelamos un menor valor al que
realmente se debería cancelar esto nos da una declaración ineficaz.
8
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
9
LILIA LOIDOBER MUÑOZ DIAZ
ID 537532
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 5639
10