CONSTRUCTORA ARKA S.

AS

BAJO Probabilidad 1 BAJO Nivel de riesgo 1

MODERADO Probabilidad 2 MODERADO Nivel de riesgo 2

Nivel de riesgo
ALTO Probabilidad 3 ALTO
3

EXTREMO Probabilidad 4 EXTREMO Nivel de riesgo 4

AMENAZA DESCRIPCION DEFICIENCIA PROBABILIDAD

Designación de
un funcionario
auxiliar que
Las cuentas en desarrolle las 3
bancos son actividades de
aperturados competencia
directamente por la del Tesorero.
gerencia, las claves
de acceso para
transferencias son
FALTA DE MANO DE OBRA de conocimiento del
CALIFICADA tesorero quien
además delega las
transferencias al
auxiliar contable, los
tres tienen acceso al El Token tiene
BAC TOKEN para que ser de
transferencias manejo directo 3
electrónicas. del Gerente y
Tesorero

Existen cheques no
cobrados que han
reposado en la
oficina de tesorería
por más de seis
meses que suman Conllevan a
más de 20.000.000, que los valores
ALTA ROTACION DE TALENTO correspondientes a de los libros
pagos laborales por auxiliares y el 1
HUMANO
liquidación de extracto
prestaciones sociales bancario no
que los trabajadores coincidan,
no han reclamado
por considerar según
ellos que el valor
pagado es inferior al
que se merecen.
 más de 20.000.000, que los valores
correspondientes a de los libros
ALTA ROTACION DE TALENTO
pagos laborales por auxiliares y el 1
HUMANO
liquidación de extracto
prestaciones sociales bancario no
que los trabajadores coincidan,
no han reclamado
por considerar según
ellos que el valor
pagado es inferior al
que se merecen.

Los fondos de caja Errores en el

menor se mantienen registro
con una base de contable
fondo fijo, no se Extravío o falta
2
hacen arqueos de justificantes
constantes, Errores en los
solamente cuando el cobros o en los
fondo fijo se agota. pagos.

FRAUDE INTERN0

No hay límites para No tener un

valor
pagos con caja 2
mensualizado
menor. de caja menor

La mayoría de los No realizar

soportes para pagos valeras
con caja menor son impresas con la 1
vales informales y no razon social de
manejan consecutivo la empresa y
consecutivo
para mayor
fiabilidad

El dinero producto
de las ventas se
consigna a bancos
cada tres días,
ALTO NIVEL DE Manejo de
mientras tanto el
COMPETENCIA EN EL efectivo bajo 3
MERCADO dinero reposa en poca seguridad
caja bajo
 El dinero producto
de las ventas se
consigna a bancos
cada tres días,
ALTO NIVEL DE Manejo de
mientras tanto el
COMPETENCIA EN EL efectivo bajo 3
dinero reposa en
MERCADO poca seguridad
caja bajo
condiciones
deficientes de
seguridad.

Por motivos de
tiempo, el gerente La falta de
deja firmado y compromiso
CHEQUES FIRMADOS sellando cheques con la empresa 3
para que en caso de y de cuidados
ausencia se puedan de los recursos.
realizar pagos.

La mala
regulacion en
Se han detectado
la bodega de
despachos de
despacho y la
PARO DE LABORES POR mercancías sin
no 1
FALTA DE SUMINISTROS ordenes de salida implementacio
(no es muy
n de un control
frecuente)
ideneo para la
misma

la seguridad de los un error que se

refleja es La
programas contables
esta funcionando de ausencia de
control para los
DELITOS INFORMATICOS manera incorrecta ya prestamos 1
que todos tienen realizados por
accesos si ninguna gerencia a sus
restriccion
empleados
 ausencia de
esta funcionando de
control para los
DELITOS INFORMATICOS manera incorrecta ya 1
prestamos
que todos tienen
realizados por
accesos si ninguna
gerencia a sus
restriccion
empleados

Desventaja
financiera
puesto que
mientras la
No se analiza empresa
constantemente el financia a sus
CARTERA 1
estado de rotación clientes, debe
de la cartera. pagar de
contado o a
muy corto
plazo a sus
proveedores.

El
desconocimien
No se hacen
to de las
CONCILIACIONES conciliaciones de 2
cuentas por
clientes.
cobrar a los
clientes

No tener
informado a los
No se envía
clientes
periódicamente
CLIENTES estados de cuenta a constantement 1
e del estado
los clientes
actual de su
cartera
 No tener
informado a los
No se envía
clientes
periódicamente
CLIENTES constantement 1
estados de cuenta a
e del estado
los clientes
actual de su
cartera

Falta de
control en el
No hay un adecuado area de
control de las almacen que 2
órdenes de entrega. puede afectar
el sistema de
inventarios

El acceso a la
La falta de
mercancía no es protección de
exclusivo de los
la mercancía,
almacenistas,
cualquier persona registro de 2
entrada y
puede entrar a la
salida de la
bodega sin
mercancía
restricciones.
 Puede acarrear
errores
humanos y se
forja mas
laborioso el
Las tarjetas de
proceso, la
inventario se
gente puede
diligencian de 1
MERCANCIAS manera manual y a olvidarse de
registrar una
lápiz.
transacción o
simplemente
pueden contar
mal el número
de bienes.

No hay un manual La falta de

de compras de lineamientos
1
mercancía y en compras y
adquisiciones. adquisiciones

La
inobservancia
de que el valor
del activo ha
disminuido
No hay seguimiento significativame
de indicios de nte más que lo 2
deterioro de
que cabría
mercancía.
esperar como
 La
inobservancia
de que el valor
del activo ha
disminuido
No hay seguimiento
significativame
de indicios de
nte más que lo 2
deterioro de
mercancía. que cabría
esperar como
consecuencia
del paso del
tiempo o de su
uso normal.

Falta de polizas
de seguro
La mercancía no está contra todo
2
asegurada. riesgos para los
inventarios de
la Empresa.

Información de los Bases de datos

trabajadores incompletas de
incompleta en el sus 1
sistema. trabajadores.

Ingreso remoto y por Control de

fuera del horario horarios por
1
laboral al aplicativo parte de
de nómina. trabajadores

Ausencia de Falta de
TRABAJADORES controles de acceso control al
2
al aplicativo de sistema de
nómina. Nomina
 Ausencia de Falta de
TRABAJADORES controles de acceso control al
2
al aplicativo de sistema de
nómina. Nomina

Accesos a los
aplicativos de
Falta de
nómina, por
control al
trabajadores de altos 2
sistema de
cargos pero que no
Nomina
tienen ninguna
relación con el área.

Acceso al aplicativo
Falta de
de nómina con un
control al
mismo usuario y 2
sistema de
calve por varios
Nomina
trabajadores a la vez.

Pagos de nómina sin

Pagos sin
las correspondientes 3
descuentos
deducciones

Realizacion de
INCUMPLIMINETO DEL pagos dobles
Pagos duplicados. 4
MARCO LEGAL por un mismo
concepto

Salarios de la
Bajos Salarios
organización por en la Entidad. 1
debajo del mercado
 Salarios de la
Bajos Salarios
organización por 1
en la Entidad.
debajo del mercado

Trabajadores
retirados de la Actualizacion
organización, que de informacion
aún se encuentran de Nomina y/ 2
en la nómina o con programas de
acceso a los sistemas la Entidad.
de información.

Vacaciones Lineamientos a
la hora de
disfrutadas sin el
SEGUIMIENTO Y CONTROL A controlar la
correspondiente 1
FUNCIONARIOS salida a
reporte al área de vacaciones de
Recursos Humanos. funcionarios.

Falta de
Falta de seguimiento
Control con los
e investigación a los
cheques no 1
cheques de nómina reclamados por
no reclamados.
nomina
A [Link]

NIVEL DE
CONSECUENCIA SUGERENCIA
RIESGO

El trabajo de
Posible desvío de un Auxiliar de
3 tesorería
recursos
conlleva
responsabilida
des que, de no
asumirse con
profesionalism
oy
transparencia,
pueden
acarrear graves
consecuencias
tanto para el
empleado
Mal uso del Token como para la
en manos 3 empresa a la
inexpertas que presta sus
servicios.

fue cobrado,
esos recursos
no podrán ser
retirados de la
cuenta por el
tercero titular
del cheque,
entonces en los
estados
financieros lo
Conciliaciones que se hace es
Bancarias revertir la
erroneas, por lo situación,
cual se enviara 1 reconociendo
informacion un ingreso, en
erronea a los entes este caso una
de control.
 Bancarias
erroneas, por lo
cual se enviara 1
informacion
erronea a los entes este caso una
de control. ganancia por
un cheque no
cobrado. Si la
entidad
requiere volver
a expedir el
cheque,
simplemente
cambia el
título.

Realizar
arqueos de
Posibles prestamos caja
de dinero de la caja frecuentement
menor para 2 e por parte de
objetos ajenos a la Control Interno
Empresa y Jefe
Inmediato del
cajero.

Al inicio de la
vigencia fiscal
se debe crear
un acto
administrativo
Malos registros con la
contables de caja 2 designacion de
menor Caja Menor y el
porcentaje
maximo con el
cual se debe
reembolsar la
misma.

Implementar
Mal manejo de los
talonarios
recursos de Caja
membreteados
Menor por no
1 y con
llevar un control de
consecutivos
seguimiento de los
para Caja
vales.
Menor.

Salvaguardar
los productos
Perdida o robo del de las ventas
producto de las 3 relaizando
ventas. diariamente la
 Salvaguardar
los productos
Perdida o robo del de las ventas
producto de las 3 relaizando
ventas. diariamente la
consignacion
de las mismas.

El gerente
debe firmar lso
cheques en el
momento del
El uso inadecuado
de esos cheques pago y debe
3 tener el
para beneficio de
terceross respaldo del
Comprobante
de Egreso
como soporte
de pago.

La perdida de Llevar un
control de las
mercancias u robo
entradas y
de estas, el registro
salidas de los
contable erroneo y
1 inventarios por
no saber con medio de
certeza los
comprobantes
inventarios de la
que respalden
empresa.
la transaccion

casos en que la
empresa
otorga este
tipo de
facilidad o
beneficio,
Discordias entre montos
empleados por máximos a
sentir que unos considerar,
1
empleados on mas requisitos de
beneficiados que elegibilidad, y
otros documentación
necesaria que
 empleados por
sentir que unos
1
empleados on mas
beneficiados que
otros
necesaria que
debe firmar el
trabajador. De
esta manera,
se pueden
evitar

El hecho de tener
recursos
acumulados en
cartera, implica
que la empresa
para poder operar
o pagar su La gestión de
cartera debe
proveedores debe
recurrir a ser una política
de primero
financiación
orden en la
externa que trae
empresa. De la
consigo una alto eficiencia con
costo financiero, 1
razón por la cual la que se
administre
gestión de la
cartera debe ser depende el
aprovechamien
coherente con la
to de los
gestión de las recursos de la
cuentas por cobrar,
empresa.
o la política de
clientes debe ser
más favorable o
cuanto menos igual
que la política de
proveedores.

podríamos
decir que el
Llevar un mal
área comercial
registro contable
es el corazón
de las cuentas por
de una
cobrar de la 2
empresa,
Empresa sin saber
donde el
con certeza cuanto
cliente marca
nos adeudan.
el ritmo y las
necesidades y

Se deberan
enviar
periodicament
e estados de
cuenta a los
clientes a fin
de cersiorarse
de que los
Posibles discordias
saldos sean
y mal entendidos
reconocidos
con el cliente por 1 por estos. Este
diferencias en los
procedimiento
saldos.
debera
 e estados de
cuenta a los
clientes a fin
de cersiorarse
de que los
Posibles discordias
saldos sean
y mal entendidos
reconocidos
con el cliente por 1
por estos. Este
diferencias en los
procedimiento
saldos.
debera
realizarlo una
persona
independiente
al encargado
de administrar
las cuentas por
cobrar.

La adecuada
distribución de
los artículos
Perdida de 2 desde su
inventarios
recogida y
entrada al
almacén.

Se deben tener
en cuenta
varios aspectos
para garantizar
el buen estado
de los artículos,
Posible desvio de su correcta
inventarios 2 manipulación y
el
funcionamient
o general de la
bodega en
relación a la
logística.
 Más difícil Hoy en día,
compartir este proceso
información de de control se
inventario en toda hace a través
la empresa, ya que de plataformas
la falta de 1 digitales
informatización electrónicas,
hace que el acceso en las que
al inventario sea luego de hacer
un proceso más el ingreso del
engorroso. inventario en el
sistema, el
mismo
mecanismo
registra los
movimientos
de los
productos, de
manera
automática,
para que luego
el empresario
pueda
visualizarlo en
forma de
reporte

Definir los
procedimiento
s que realiza el
Departamento
La compra mal de Compras
hecha de bienes y para la
servicios que 1 adquisición de
puedan afectar la bienes y/o
empresa. servicios
requeridos por
las diferentes
unidades de la
Entidad.

Realizar una
prueba de
deterioro
obstaculiza la
formal
planificación y el
completa.
control de 2 realizar una
impactos en los
prueba de
Estados
Financieros. deterioro
 Realizar una
prueba de
deterioro
obstaculiza la
formal
planificación y el
completa.
control de
2 realizar una
impactos en los
Estados prueba de
deterioro
Financieros.
formal
completa.

Adquisicion de
La no polizas de
responsabilidad a seguro para los
causa de algun 2 inventarios y
siniestro en la mercancias
Empresa. que posee la
Entidad.

Completar
No tener
bases de datos
informacion
completa de sus 1 en el area
deTalento
empleados
Humano.

Implementar
sistema de
ingreso a la
Desempeño bajo
empresa
en horas laborales 1
mediante
e incompletas.
huella dactilar
y aplicar
sanciones.

Restringir el
acceso al
sistema
Manipulacion del unicamente al
aplicativo de encargado del
Nomina para 2 area y
beneficios responsabilizan
particulares. dolo de
cualquier
anomalia del
mismo.
 Restringir el
acceso al
sistema
Manipulacion del unicamente al
aplicativo de encargado del
Nomina para 2 area y
beneficios responsabilizan
particulares. dolo de
cualquier
anomalia del
mismo.

Restringir el
acceso al
sistema
Manipulacion del unicamente al
aplicativo de encargado del
Nomina para 2 area y
beneficios responsabilizan
particulares. dolo de
cualquier
anomalia del
mismo.

Restringir el
acceso al
sistema
Manipulacion del unicamente al
aplicativo de encargado del
Nomina para 2 area y
beneficios responsabilizan
particulares. dolo de
cualquier
anomalia del
mismo.

Manejar
sistemas
Decrimento contables de
patrimonial de la 3 nomina que
Entidad. realicen las
operaciones
correctamente.

Disponer de
Perdida de funcionarios
recursos de la competentes y
Entidad, profesionales
4
conciliaciones encargados de
bancarias verificar y
erroneas. realizar los
pagos.

Demandas
laborales por parte
Seguir los
de los trabajadores
y requerimientos 1 lineamientos
legales
por parte de los
entes de Control.
 Demandas
laborales por parte
Seguir los
de los trabajadores
1 lineamientos
y requerimientos
legales
por parte de los
entes de Control.

Actualizar
constantement
Robo de
e bases de
informacion y datos y
posibles pago de 2
desactivar
nomina a
claves e
exfuncionarios.
ingresos a
exfuncionarios.

Descontrol en Manejar desde

Talento Humano y Talento
contabilidad a la Humano
1
hora de realizar los controladamen
respectivos pagos te las
por vacaciones. vacaciones.

Realizar
mensualmente
Conciliaciones seguimiento a
bancarias erroneas este tipo de
1
y trabajadoes sin cheques e
percibir sueldo. informar al
area de
contabiliadad.