FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

INFORMÁTICA APLICADA

ANÁLISIS SOBRE LOS LIBROS PRINCIPALES EN CONTABILIDAD

INTEGRANTES:

• CADILLO QUITO CARLOS YONI

• LEON ESPINOZA LIZ VICTORIA

• SÁNCHEZ POZO ALESANDRO

• VILLANUEVA CANTARO ELIZABETH

HUARAZ - PERU
2020
 PRÁCTICA CALIFICADA APLICANDO LOS AJUSTES ESTUDIADOS
La Empresa La Solución S.A.C. reinicia sus operaciones el 01.01.16, con lo siguiente:

Dinero en efectivo S/.2,800.00

Cta. Cte. en el Banco Continental S/.10,700.00

Fact. N° 810 por cobrar a Pedro Gómez S/.4,100.00

Préstamo por cobrar a Trabajador por S/. 700.00

Mercaderías en el almacén por S/. 38,000.00

Suministros diversos por S/. 4,000.00

Camioneta Toyota valorizada en S/. 27,000.00

Muebles valuados en S/. 8,500.00

Computadora Intel Core 2 valuada en S/. 4,200.00

Depreciación Acumulada:

Unidad de transporte S/.5,400.00

Muebles y enseres S/. 850.00

Equipos Diversos S/. 1,050.00

Remuneraciones por Pagar por S/. 2,600.00

Letra N° 008 por pagar a Mavila S.A S/. 10,000.00

Préstamo por pagar al BCP por S/. 6,000.00

Capital Social S/. 74,100.

OPERACIONES

[Link] Se compra mercaderías por S/. 5,000.00 más el IGV a National S.A. Fact.
N° 001-700 y cancelamos con ch/. N° 101.

[Link] Se recepciona Fact. N° 001-381 de América Televisión por S/. 500.00 más
el IGV. Destinar a Gastos de Ventas.

[Link] Se venden mercaderías por S/. 8,000.00 más el IGV a Luis Peña Fact. N°
188 y nos cancelan con efectivo el mismo que es depositado en el Bco.

[Link] Se alquila camioneta de nuestra empresa a la Pesquera EL SANTA S.A.C.

Fact. N° 189 por S/. 3,000.00 más el IGV y nos cancela con cheque, el
mismo que es depositado en Cta. Cte.

[Link] Se compra útiles de oficina a Librería El Saber Fact. N° 310 por S/. 200.00
más el IGV y cancelamos con efectivo.

[Link] Se compra un escritorio valorizado en S/. 800.00 más el IGV a Importadora

El Ferrol S.A.C. Fact. N° 081 y cancelamos con cheque N° 102.

[Link] El trabajador nos devuelve en efectivo su préstamo.

[Link] Se comisiona a un trabajador de nuestra empresa a la ciudad de Lima a

participar de un Congreso de Tributación para lo cual se le entrega S/.
800.00 con Recibo de Egreso N° 499 con cheque N° 103 a cuyo retorno
debe rendir cuentas.

[Link] El trabajador presenta los siguientes gastos, debidamente documentados:

Pasajes S/. 100.00

Hospedaje S/. 150.00

Alimentación S/. 160.00

Derecho de congreso S/. 300.00

Otros Gastos S/. 40.00

Saldo se devuelve a caja

[Link] Se compra mercaderías por S/. 4,000.00 más IGV a CARSA Fact. N° 508
y cancelamos el 50% con cheque N° 104 y por el saldo aceptamos Letra
N° 15 a 30 días con un recargo del 5% de intereses.

[Link] Nos cancelan intereses por S/. 6,000.00 más el IGV por préstamo
concedido al señor, en efectivo.

[Link] Cancelamos con cheque N° 105 la Letra N° 15 a CARSA.

[Link] Se vende mercaderías por S/. 7,000.00 más el IGV a Tito Soria Fact. N°
191, el 50% nos cancelan en efectivo y por el saldo nos aceptan letra N°
88 a 30 días con un recargo del 10 %.

[Link] El cliente Tito Soria nos cancela su letra N° 88 con cheque, el mismo que
es depositado en Cta. Cte.

[Link] Se vende la computadora Intel Core 2 por S/. 3,500.00 más el IGV, a Juan
Lara Fact. N° 192, quien nos cancela con efectivo, que es depositado en
Cta. Cte.

[Link] Se concede préstamo a socio Raúl Peña por S/. 1,500.00 con cheque N°
106; Recibo de Egreso N° 500.

[Link] Se recepciona y se cancela honorarios profesionales al asesor legal R. N°

15 por S/. 1,600.00 con cheque N° 107, efectuando las retenciones de ley.
Destinar a Gastos de Administración.

[Link] Se efectúa donación a la TELETÓN por S/. 200.00 con efectivo. Rec. de
Egreso N° 501. Destinar a Gastos de Administración.

[Link] Se vende mercaderías por S/. 5,000.00 más el IGV a Turismo El Sol
E.I.R.L. Fact. N° 193 y nos cancela el 50% en efectivo que es depositado
en el banco y el saldo a crédito.

[Link] Se amortiza con cheque N° 108 el 50% de la letra N° 008 de Mavila S.A.

[Link] Se provisiona y cancela Planillas de Remuneraciones (Sueldos) por S/.

3,000.00 con cheque N° 109 a la orden del pagador. Efectuar el descuento
y aporte de ley. Destinar a Gastos de Administración.
DATOS PARA EL CIERRE:

1. Inventario Final de Mercaderías por S/. 35,000.00

2. Está pendiente de pago: Recibo de Teléfono N° 14 por S/. 200.00 más el IGV y Recibo
de Agua por S/. 100.00 más el IGV.

3. Efectuar la Depreciación del Activo Fijo de acuerdo a Ley.

4. Provisionar por CTS lo que corresponde a noviembre y diciembre, considerando el

sueldo de diciembre y el porcentaje de la Gratificación.

SE SOLICITA:

Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor, Hoja de Trabajo, Balance
General, Estado de Ganancias y Pérdidas por función y por Naturaleza, cierre de cuentas,
utilizando el desdoblamiento de la clase 8, cierre y reapertura de libros.
 PERÍODO: ENERO 2019

RUC: 20151617182

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA PERU S.A.C.

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CORRELATIV
FECHA DE GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO
O DEL
ASIENTO O
LA OPERACIÓN DEL NÚMERO DELNÚMERO
OPERACIÓ LIBRO O CORRELATIV
CÓDIGO DOCUME CÓDI DENOMINACIÓN DEBE HABER
N REGISTR O
ÚNICO DE LA NTO GO
OPERACIÓN O (TABLA
SUSTEN
8)
TAT.

01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 101 Caja 2,800.00

01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 1041 Cuentas corrientes operativas 10,700.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 1212 Facturas por cobrar - en cobranza 04,100.00
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 1411 Cuentas por cobrar personal- préstamos 700.00
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 2011 Mercaderías manufacturadas - costo 38,000.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 1
2524 Suministros diversos 04,000.00
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 3341 Equipos de transporte motorizados - costo 27,000.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 1
3351 Muebles - costo 08,500.00
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 02 1
3361 Equipos de cómputo - costo 4,200.00
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 03 1
3952 Depreciación - equipos de transporte 5,400.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 03 5
3952 Depreciación – muebles y enseres 0 850.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 03 6
3953 Depreciación – equipos diversos 0
1,050.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 03 7
4111 Sueldos y salarios por pagar 0
2,600.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 03 423 Letras por pagar 0
10,000.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 03 4511 Obligaciones financieras - préstamos 06,000.0
01 01/01/201X Por el activo, pasivo y capital 03 03 5011 Capital – capital acciones 0
74,100.0
02 02/01/201X Compra de mercadería 08 02 001-700 6011 Mercaderías manufacturadas 5,000.00 0
02 02/01/201X Compra de mercadería 08 02 001-700 4011 IGV – cuenta propia 900.00
02 02/01/201X Compra de mercadería 08 02 001-700 1
4212 Facturas por pagar - emitidas 5,900.0
03 02/01/201X Almacenamiento de Merc. 2011 Mercaderías manufacturadas - costo 5,000.00 0
03 02/01/201X Almacenamiento de Merc. 1
6111 Mercaderías manufacturadas 5,000.0
04 Cancelación con cheque 4212 Facturas por pagar - emitidas 5,900.00 0
04 Cancelación con cheque 1041 Cuentas corrientes operativas 5,900.0
05 10/01/201X Servicio de publicidad 08 02 001-381 6371 Publicidad 500.00 0
05 10/01/201X Servicio de publicidad 08 02 001-381 4011 IGV – cuenta propia 90.00
05 10/01/201X Servicio de publicidad 08 02 001-381 1
4212 Facturas por pagar – emitidas 590.0
06 10/01/201X Destino de los gastos 95 Gastos de ventas 500.00 0
06 10/01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables a cuenta de costos 500.0
0
117,890.00 117,890.00
PERÍODO: ENERO 201X

RUC: 20102193402

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA LA VICTORIA S.A.C.

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO
FECHA DE LA
DEL ASIENTO O GLOSA O DESCRIPCIÓN
CÓDIGO ÚNICO DE OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LA OPERACIÓN NÚMERO DEL
LIBRO O
NÚMERO DOCUMENTO
REGISTRO CORRELATIVO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTAT.
(TABLA 8)

Vien 117,890.00 117,890.00

07 28/01/2016 en
Venta de mercadería 14 02 001-188 1212 Facturas por cobrar – emitidas 9,440.00
07 28/01/2016 Venta de mercadería 14 02 001-188 40111 IGV – cuenta propia 1,440.00
07 28/01/2016 Venta de mercadería 14 02 001-188 70121 Venta mercadería – terceros 8,000.00
08 28/01/2016 Cobro al contado 14 02 101 Caja 9,440.00
08 28/01/2016 Cobro al contado 14 02 1212 emitidas 9,440.00
09 04/02/2016 Alquiler de camioneta 14 02 001-189 1212 Facturas por cobrar – emitidas 3,540.00
09 04/02/2016 Alquiler de camioneta 14 02 001-189 40111 IGV – cuenta propia 540.00
09 04/02/2016 Alquiler de camioneta 14 02 001-189 7544 Alquileres – equipo de transporte 3,000.00
10 04/02/2016 Cobro con cheque 1041 Cuenta corriente 3,540.00
10 04/02/2016 Cobro con cheque 1212 emitidas 3,540.00
11 25/02/2016 Compra de útiles de 08 02 001-310 6032 Compras – suministros 200.00
11 25/02/2016 Compra de útiles de 08 02 001-310 40111 IGV – cuenta propia 36.00
11 25/02/2016 Compra de útiles de 08 02 001-310 4212 Facturas por pagar – emitidas 236.00
12 25/02/2016 Almacenamientos útiles 2524 Otros suministros 200.00
12 25/02/2016 Of.
Almacenamientos útiles 6132 Variación de existencias - suministros 200.00
13 25/02/2016 Of.
Cancelación en efectivo 4212 Facturas por pagar Emitidas 236.00
13 25/02/201X Cancelación en efectivo 101 Caja 236.00
14 01/03/201X Compra de escritorio 08 02 001-081 33511 Muebles y enseres - muebles 800.00
14 01/03/201X Compra de escritorio 08 02 001-081 40111 IGV – cuenta propia 144.00
14 01/03/201X Compra de escritorio 08 02 001-081 4654 Pasivos por compra de activos inmoviliz. 944.00
15 01/03/201X Cancelación con 4654 Pasivos por compra de activos inmoviliz 944.00
15 01/03/201X cheque
Cancelación con 1041 Cuenta corriente 944.00
16 01/03/201X cheque
Devolución de préstamo 101 Caja 700.00
16 01/03/201X Devolución de préstamo 1411 prestamos 700.00
17 07/04/201X Entrega a rendir cuenta 0499 1413 Entregas a rendir cuenta 800.00
17 07/04/201X Entrega a rendir cuenta 0499 4699 Otras cuentas por pagar 800.00
18 15/04/201X Rendición de cuentas 08 02 63112 Transporte de pasajeros 84.03
18 15/04/201X Rendición de cuentas 08 02 6313 Alojamiento 126.05
18 15/04/201X Rendición de cuentas 08 02 6314 Alimentación 134.45
18 15/04/201X Rendición de cuentas 08 02 6399 Otros gastos 285.72
18 15/04/201X Rendición de cuentas 08 02 40111 IGV – cuenta propia 119.75
18 15/04/201X Rendición de cuentas 08 02 1413 Entregas a rendir cuenta 750.00
19 15/04/201X Destino de los gastos 94 Gastos de Administración 630.25
19 15/04/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables a cuenta de costos 630.25
31,400.25 31,400.25
 PERÍODO: ENERO 201X

RUC: 20102193402

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA LA VICTORIA S.A.C.

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

CORRELATIVO FECHA DE CÓDIGO
DEL ASIENTO GLOSA O NÚMERO DEL
LA DEL NÚMERO
O CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA DOCUMENTO
LIBRO O CORRELATIVO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
OPERACIÓN SUSTENTAT. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO
OPERACIÓN (TABLA 8)

Vienen 149,290.25 149,290.25

20 08/05/201X compra de mercadería 08 02 001-508 6011 Mercaderías manufacturadas 4,000.00
20 08/05/201X Compra de mercadería 08 02 001-508 40111 IGV – cuenta propia 720.00
20 08/05/2016 Compra de mercadería 08 02 001-508 4212 Facturas por pagar – emitidas 4,720.00
21 08/05/2016 Destino de la compra 20111 mercaderias 4000.00
21 08/05/2016 Destino de la compra 6111 mercaderias 4000.00
22 08/05/2016 Cancelación de la compra 4212 Facturas por pagar 2360.00
22 08/05/2016 Cancelación de la compra 373 Interés digeridos 118.00
22 08/05/2016 Canje de la compra 423 Letras por pagar 2478.00
23 20/05/2016 Intereses por cobrar 1631 Intereses 7,080.00
23 20/05/2016 Intereses por cobrar 40111 IGV – cuenta propia 1,080.00
23 20/05/2016 Intereses por cobrar 7723 préstamos otorgados 6,000.00
24 101 caja 7,080.00
24 163 Interese 7,080.00
25 423 Letras por pagar 2478.00
25 1041 emitidas 2478.00
26 26/06/201X Venta de mercadería 14 02 001-191 1212 Facturas por cobrar - emitidas 8,260.00
26 26/06/201X Venta de mercadería 14 02 001-191 40111 IGV – cuenta propia 1,260.00
26 26/06/201X Venta de mercadería 14 02 001-191 70121 Mercadería manufacturada 7,000.00
27 26/06/201X Canje factura por letra 088 123 Letras 4,543.00
27 26/06/201X Canje factura por letra 088 1212 Facturas emitidas 4,130.00
27 26/06/201X Canje factura por letra 088 493 Intereses diferidos 413.00
28 26/07/201X Devengo de intereses 088 493 Intereses diferidos 413.00
28 26/07/201X Devengo de intereses 088 772 Rendimientos ganados 413.00
29 101 caja 4,543.00
29 123 Letras por cobrar 4,543.00
30 02/08/2016 Venta de computadora 14 02 001-192 1653 Venta de act. Inm. – Inmueb. Maq. y Eq. 4,130.00
30 02/08/2016 Venta de computadora 14 02 001-192 40111 IGV – cuenta propia 630.00
30 02/08/2016 Venta de computadora 14 02 001-192 7563 Enajenac. Act. Inm. – Inm. Maq. y Equipo 3,500.00
32 02/08/2016 Cancelación de [Link]. 101 caja 4,130.00
32 02/08/2016 Cancelación de [Link] 1653 Venta de act. Inm. – Inmueb. Maq. y Eq. 4,130.00
33 02/08/2016 1411 prestamos 1500.00
33 30/12/201X Destino de gastos 1041 Cheque 1500.00
55,355.00 55,355.00
PERÍODO: ENERO 201X

RUC: 20102193402

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA LA VICTORIA S.A.C.

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CORRELATIVO FECHA DE LA GLOSA O CÓDIGO
DEL ASIENTO O DEL NÚMERO NÚMERO DEL
OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE
CÓDIGO ÚNICO CORRELATIV O DOCUMENTO
LA OPERACIÓN LIBRO O CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA SUSTENTAT.
OPERACIÓN REGISTRO
(TABLA 8)

Vienen 204,645.25 204,645.25

34 04/09/201X Asesoría legal 08 02 001-015 6322 Legal y tributaria 1,600.00
34 04/09/201X Asesoría legal 08 02 001-015 40172 Renta de cuarta categoría 128.00
34 04/09/201X Asesoría legal 08 02 001-015 424 Honorarios por pagar 1,472.00
35 04/09/201X Destino de gastos 94 Gastos de administración 1,600.00
35 04/09/201X Destino de gastos 791 Cargas imputables a cuenta de costos 1,600.00
36 424 Honorarios por pagar 1472.00
36 1041 Cta. Corriente operativas 1472.00
37 30/09/201X Donación a Teletón 001-5011 6591 Donaciones 200.00
37 30/09/201X Donación a Teletón 001-5011 4699 Otras cuentas por pagar 200.00
38 30/09/201X Destino de gastos 94 Gastos de administración 200.00
38 30/09/201X Destino de gastos 791 Cargas imputables a cuenta de costos 200.00
39 08/10/201X Venta de mercadería 14 02 001-193 1212 Facturas por cobrar - emitidas 5,900.00
39 08/10/201X Venta de mercadería 14 02 001-193 40111 IGV – cuenta propia 900.00
39 08/10/201X Venta de mercadería 14 02 001-193 70121 Mercadería manufacturada 5,000.00
40 30/12/201X Provisión de planilla 31 02 6211 Sueldos y salarios 3,000.00
40 30/12/201X sueldo
Provisión de planilla 31 02 6271 Régimen de prestaciones de salud 270.00
40 30/12/201X sueldo
Provisión de planilla 31 02 4031 EsSalud 270.00
40 30/12/201X sueldo
Provisión de planilla 31 02 4032 ONP 390.00
40 30/12/201X sueldo
Provisión de planilla 31 02 4111 Sueldos y salarios por pagar 2,610.00
41 30/12/201X sueldo
Destino de gastos 94 Gastos de administración 3,270.00
41 30/12/201X Destino de gastos 791 Cargas imputables a cuenta de costos 3,270.00
42 4111 IGV – cuenta propia 2610.00
42 1041 Cta. Corriente operativas 2610.00
43 4031 esa salud 270.00
43 4032 ONP 390.00
43 1041 Cta. Corriente operativas 660.00
44 69121 Costos de ventas 12000.00
44 20111 mercaderias 12000.00
32,782.00 32,782.00
 EMPRESA PERU S.A.C
BALANCE GENERAL AL 31.12.2019

ACTIVO S/ PASIVO Y PATRIMONIO S/

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 26,203 Tributos por pagar 4,823
Remuneraciones y participaciones
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 7,075 por pagar 3,183
Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas 1,500 comerciales - terceros 5,357
Mercaderías 35,000 Obligaciones financieras
6,000
Suministros diversos 4,200
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 73,978 TOTAL, PASIVO CORRIENTE 19,363

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Inmueble maquinaria y equipo 36,300 Capital 74,100
Depreciación, amortización
y agot. acumulado (12,567) Resultados acumulados
4,248
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 23,733 TOTAL, PATRIMONIO 78,348

TOTAL ACTIVO 97,711 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 97,711