Proceso de pago de remuneraciones y retenciones

Carolina Roa Werner

Gestión de Remuneraciones y Compensaciones

Instituto IACC

17 de mayo de 2020
 Desarrollo

1. La empresa El que Estudia Aprende Ltda., presenta los asientos de libro diario

correspondientes al pago de los anticipos y el compromiso de sueldos, pero necesita

que alguien haga la contabilización de los pagos según corresponda.

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
15-ago ……………1……………
Anticipos de sueldo 250.00
0
a Banco 250.000
Glosa: Pago de anticipos de sueldo
31-ago ……………1……………
Sueldo base 500.00
0
Gratificación 109.25
0
Movilización 20.000
Colación 20.000
Seguro Cesantía 14.522
SIS 9.322
Seguro de 5.788
Accidentes
a AFP 69.759
Salud 42.648
Fondo Cesantía Empleador 14.622
Fondo Cesantía Trabajador 3.656
Fondo SIS 9.322
Aporte Patronal 5.788
Anticipo de Sueldo 250.000
Cuota Sindical 5.000
Sueldos por Pagar 278.188
Glosa: Compromiso de sueldos agosto 2018
……………2……………
R: CONTABILIZACIÓN DE LOS PAGOS. ASIENTOS DEL DIARIO.

a. Asiento de Pago de Liquidación.

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
1-sep ……………1……………
Sueldos por pagar 278.188
a Banco 278.188
Glosa: Pago de sueldos mes de agosto según libro de remuneraciones.

b. Asiento de Pago de Anticipos de Sueldo.

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
15-ago ……………1……………
Anticipo de sueldos 250.00
0
a Banco 250.000
Glosa: Pago de anticipos al personal.

c. Asiento de Pago por Descuentos Previsionales.

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
10-sep ……………1……………
AFP 69.75
9
Salud 42.64
8
Fondo de Cesantía 14.62
Empleador 2
Fondo de Cesantía Trabajador 3.656
Fondo SIS 9.322
Aporte Patronal 5.788
a Banco 145.795
Glosa: Pago de cotizaciones previsionales según libros.
 d. Asiento de Pago Impuesto Único.

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
12-sep ……………1……………
Impuesto Único -
a Banco -
Glosa: Pago de Impuesto Único.

e. Asiento de Pago por Liquidación de Vacaciones.

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
xx-xx ……………
1……………
Vacaciones [Link]
a Banco [Link]
Glosa: Pago de feriado legal.

2. Señale cómo se contabiliza el pago de los siguientes conceptos:

a. Indemnización por Años de Servicio.

R:

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
xx-xx ……………1……………
Provisión de IAS [Link]
x
Indemnización por Años de Servicio [Link]
x
a Banco [Link]
Glosa: Pago de IAS al sr. XXXXX, según finiquito adjunto.
Si las IAS no hubiesen sido provisionadas, el asiento es el siguiente:

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
xx-xx ……………1……………
Indemnización por Años de Servicio [Link]
x
a Banco [Link]
Glosa: Pago de IAS al sr. XXXXX, según finiquito adjunto.

b. Servicio de Bienestar.

R:

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
xx-xx ……………1……………
Bienestar del Personal [Link]
a Banco [Link]
Glosa: Pago cuota del personal al bienestar s/nómina.

c. Cuotas Sindicales.

R:

LIBRO DIARIO
FECH Detalle Debe Haber
A
xx-xx ……………1……………
Cuotas Sindicales 5.000
a Banco 5.000
Glosa: Pago de cuota sindicato descontada al personal según nómina.
 3. Nombre y explique 3 controles que las empresas realizan a las remuneraciones.

Control Descripción y Explicación

1. Controles Corresponde a las autorizaciones que tienen las jefaturas del área de
administrativos personal con lo que pueden chequear los ingresos y egresos del
personal y dar visto bueno al proceso de cálculo, así como
incorporar datos del tipo NOVEDADES, actualización de
parámetros y tablas y la emisión y firma de informes.
2. Controles Es el que se aplica a los registros contables, es decir, a los asientos
contables contables, lo que se realiza analizando las cuentas del libro mayor y
sus saldos.
Las cuentas contables que son más recurrentes en cuanto a
necesidad de análisis son los anticipos de sueldos y los préstamos al
personal, los descuentos y retenciones que deben quedar saldadas
periodo a periodo y las de costos y gastos por la distribución que
las empresas realizan a través de los centros de costos
3. Auditorías Una auditoría es un examen, e involucra mucho más que un análisis
de una cuenta contable, pues generalmente se hace sobre un
proceso o procedimiento completo y deben considerarse parte del
apoyo que la administración quiere entregar para la mejora de la
gestión de recursos humanos, ya que al término de ellas, la empresa
contará con sugerencias y recomendaciones que permitan evitar
deficiencias y mejorar aquellas actividades y procesos que no se
realizan con la calidad y diligencia pertinente y necesaria.
Puede ser ejecutada por auditores internos o externos, que, primero
que todo, evalúan el sistema de control interno del área de
remuneraciones, luego aplican pruebas de cumplimiento y
finalmente pruebas sustantivas (verificación de las autorizaciones,
contratos, cálculos y pagos).
 Bibliografía

IACC (2018). Proceso de Pago de Remuneraciones y Retenciones. Gestión de remuneraciones y

compensaciones. Semana 6.