Contabilidad Básica
4. Ciclo Contable
4.1 Descripción del Ciclo Contable
4.1 Descripción del Ciclo Contable
4.1 Descripción del Ciclo Contable
4.1 Descripción del Ciclo Contable
4.1 Descripción del Ciclo Contable
4.1 Descripción del Ciclo Contable
4.1 Descripción del Ciclo Contable
4.1 Descripción del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
Ejercicio 1
La Compañía ABC presenta las siguientes cuentas con sus respecVvos
saldos, al 31 de diciembre 2019
• Bancos 920$ • Seguros pagados x adelantado 980$
• Capital 36 430$ • Impuestos x pagar 700$
• Hipotecas por pagar 1500$ • Vehículos 5600$
• Arriendos cobrados por adelantado • Caja Chica 130$
1600$ • Cuentas x cobrar 900$
• Muebles de oficina 6700$ • Gastos de Constitución 1200 $
• Cuentas x Pagar 1800$ • Documentos x cobrar 1500$
• Equipos de oficina 9900$ • Mercaderías (IPT) 14 800$
• Sueldos x pagar 600$
Resolución 1
ABC
BALANCE DE SITUACIÓN FINAL
AL 31 DE OCTUBRE DE 2019
ACTIVO PASIVO
Corriente Corriente $ 3.100,00
Disponible $ 1.050,00 Cuentas x pagar $ 1.800,00
Caja Chica $ 130,00 Sueldos x pagar $ 600,00
Bancos $ 920,00 Impuesto x pagar $ 700,00
Exigibles $ 2.400,00 No Corriente $ 1.500,00
Cuentas x cobrar $ 900,00 Hipoteca x pagar $ 1.500,00
Documentos x cobrar $ 1.500,00 Otros Pasivos $ 1.600,00
Realizables $ 14.800,00 Arriendo precobrado $ 1.600,00
Inventario de Mercaderías $ 14.800,00 Total Pasivo $ 6.200,00
Diferido $ 980,00
Seguros prepagados $ 980,00
No Corrientes
Fijo $ 22.200,00 PATRIMONIO
Muebles de Oficina $ 6.700,00 Capital Social $ 36.430,00
Equipos de Oficina $ 9.900,00 Total Patrimonio $ 36.430,00
Vehículos $ 5.600,00
Otros Activos $ 1.200,00
Gastos de Constitución $ 1.200,00
Total Activo $ 42.630,00 Total Pasivo y Patrimonio $ 42.630,00
4.2 Procedimiento del Ciclo Contable
Ejercicio 2
Durante el año 2019 la empresa ABC Vene ventas por 20.000, su costo
de venta es de 12.000, los gastos administraVvos de 1.000, los gastos
de venta de 20.000, uVlidad en venta de acVvo fijo 100 y gasto
financiero 300 USD.
Elabore el estado de resultados
Resolución
Empresa “ABC” Cía. Ltda.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2019
Ventas $ 20.000,00
- Costo de Ventas $ -12.000,00
Utilidad Bruta en Ventas $ 8.000,00
- Gastos $ -3.300,00
Gastos Administrativos $ 1.000,00
Gastos de Venta $ 2.000,00
Gastos Financieros $ 300,00
Utilidad Operacional $ 4.700,00
+ Utilidad en Ventas $ 100,00
Utilidad del Ejercicio $ 4.800,00
- 15% Participación a trabajadores $ -720,00
Utilidad antes de impuestos $ 4.080,00
- 23% Impuesto a la Renta $ -938,40
Utilidad Liquida del ejercicio $ 3.141,60
4.3 Asientos más comunes
Debe y haber
Es sumamente importante tener clara la distribución del balance general (activos,
pasivos y patrimonio). Es necesario recordar dónde está cada cuenta contable, si
está a la izquierda o si está a la derecha:
• Cuando se tenga una cuenta contable en el ACTIVO:
• Cuando se incrementará un activo (ejm. Entra dinero a caja porque pagó un cliente o se
compra una maquinaria), este valor se pone en el DEBE.
• Si se sabe que va a disminuir un activo (ejm. Si se paga al proveedor y sale dinero de caja, si
se vende producto y se reduce este valor en inventario) se pone en el HABER.
• Cuando se tenga una cuenta contable en el PASIVO O PATRIMONIO:
• Cuando se incrementará un pasivo o patrimonio (ejm. Se compra materia prima pero no a
cash, sino al crédito), este valor se pone en el HABER.
• Si se sabe que va a disminuir un pasivo o patrimonio (ejm. Se paga el crédito que se tenía
con el banco y se tiene menos obligaciones) se pone en el DEBE.
4.3 Asientos más comunes
4.3 Asientos más comunes
4.3 Asientos más comunes
4.3 Asientos más comunes
ASIENTO DEBE HABER
Cuentas por cobrar Qa
Ventas Qa
***Por venta de mercadería***
ASIENTO DEBE HABER
Costo de ventas Qb
Inv Producto terminado Qb
***Ajuste Costo de Venta***
4.3 Asientos más comunes
4.3 Asientos más comunes
4.3 Asientos más comunes
Asiento 13 (Cerrar las cuentas del Gasto)
Debitamos la cuenta de Resumen de Perdidas y Ganancias y acreditamos todas las
cuentas de gasto (como las cuentas de gasto Venen saldo deudor, al acreditarlas
por el úlVmo saldo, la cuenta quedará en saldo cero)
ASIENTO DEBE HABER
Resume Pérdidas y Ganacias Q
Gasto Sueldos Q
Gasto Suministros Oficina Q
Gastos Servicios Básicos Q
Gastos Mantenimiento Local Q
Gasto Publicidad Q
Gasto Depreciaciones Q
***Cierre Cuenta de Gastos***
4.3 Asientos más comunes
Asiento 14 (Cerrar la cuenta Ingresos)
Debitamos la cuenta Utilidad Bruta y acreditamos todas la cuenta Resumen de
Pérdidas y Ganancias (como las cuentas de ingresos tienen saldo acreedor, al
debitarlas por el último saldo, la cuenta quedará en saldo cero)
ASIENTO DEBE HABER
Utilidad Bruta en ventas Q
Resumen Pérdidas y Ganancias Q
***Cierre Cuenta de Ganancias***
4.3 Asientos más comunes
Asiento 15 (Cerrar las cuenta Resumen de Pérdidas y Ganancias)
Al cierre de esta cuenta que es transitoria se origina la cuenta de UVlidad Neta del
Ejercicio a distribuir. Debitamos de la cuenta Resumen de Pérdidas y Ganancias y
acreditamos la nueva cuenta UVlidad Neta del Ejercicio a distribuir (como la cuenta
PYG Vene saldo acreedor, al debitarla por el úlVmo saldo, la cuenta quedará en
cero.)
ASIENTO DEBE HABER
Resumen Pérdidas y Ganancias Q
Utilidad Neta del Ejercicio Q
***Utilidad Neta del Ejercicio***
Ejercicio 3
La compañía Sony inicia su actividad comercial el 30 de marzo para operar un local
de estacionamiento. Las transacciones que tuvieron durante los siguientes días del
mes de abril fueron:
• 30 marzo: Abre una cuenta bancaria a nombre de la empresa con un deposito en
efectivo de 5000
• 01 Abril: compró un terreno para ser utilizado como estacionamiento por un valor
total de 140.000, pago en efectivo 28.000 y por el saldo se firmó una hipoteca
• 03 Abril: se compró una caseta por 4000.
• 05 Abril: Se compró equipo de oficina a crédito a la empresa ATU por 3000$
• 20 Abril: Se pago 2000 como pago parcial de la deuda a ATU.
Elaborar el Ciclo contable
Empresa “Sony” Cía. Ltda. Empresa “Sony” Cía. Ltda.
Libro Diario General
Libro Mayor General
al 30 de marzo de 20XX
al 30 de marzo de 20XX
Pag 1
Fecha Descripción DEBE HABER
30-mar -1-
Bancos 45000
Bancos Capital Social
Capital Social 45000 DEBE HABER DEBE HABER
P/R Se constituye la empresa por 45000 a través de cuenta bancaria
(1) 45000 28000 (2) 45000 (1)
1-abr -2- 4000 (3)
Terreno 140000 2000 (5)
Bancos 28000 11000
Hipoteca x Pagar 112000
Se realiza compra terreno para parqueadero 28000 en efectivo y
P/R 112000 hipoteca Terreno HxP
3-abr -3-
DEBE HABER DEBE HABER
Caseta 4000 (2) 140000 112000 (2)
Bancos 4000
P/R Se compra caseta pago en cheque #XYZ
5-abr -4- Caseta Equipo de Oficina
Equipo de oficina 3000 DEBE HABER DEBE HABER
CxP 3000
P/R Se compra equipo de oficina a crédito (3) 4000 (4) 3000
20-abr -5-
CxP 2000
Bancos 2000 Cuentas x Pagar
P/R Se paga parcialmente la deuda por equipo de oficina DEBE HABER
(5) 2000 3000 (4)
Pasan 194000 194000 1000
Empresa “Sony” Cía. Ltda.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
al 30 de marzo de 20XX
Sumas Saldos
Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos $ 45.000,00 $ 34.000,00 $ 11.000,00
Terreno $ 140.000,00 $ 140.000,00
Caseta $ 4.000,00 $ 4.000,00
Equipo de Oficina $ 3.000,00 $ 3.000,00
Capital $ 45.000,00 $ 45.000,00
Hipoteca x Pagar $ 112.000,00 $ 112.000,00
Cuentas x Pagar $ 2.000,00 $ 3.000,00 $ 1.000,00
$ 194.000,00 $ 194.000,00 $ 158.000,00 $ 158.000,00
Empresa “Sony” Cía. Ltda.
BALANCE DE SITUACIÓN FINAL
al 30 de marzo de 20XX
ACTIVO PASIVO
Corriente Corriente
Disponible $ 11.000,00 CxP $ 1.000,00
Bancos $ 11.000,00 No Corrientes
Hipotecas x P $ 112.000,00
No Corrientes Total Pasivo $ 113.000,00
Fijo $ 147.000,00
Terreno $ 140.000,00 PATRIMONIO
Caseta $ 4.000,00 Capital Social $ 45.000,00
Equipos de Oficina $ 3.000,00 Total Patrimonio $ 45.000,00
Total Activo $ 158.000,00 Total Pasivo y Patrimonio $ 158.000,00