DIARIO GENERAL

FECHA
1992 CUENTAS Y DETALLES AUX DEBITO CREDITO
feb-02 efectivo caja y banco 300.000,00
caja 300.000,00
capital 300.000,00
Registro de abono al capital
feb-03 Efectivo caja y banco 300.000,00
banco 300.000,00
Efectivo caja y banco 300.000,00
caja 300.000,00
Registro de deposito en el banco
feb-05 compra 150.000,00
cuentas por pagar 150.000,00
proveedoeres locales 150.000,00
Registro de cuenta por pagar a prove
feb-06 compra 100.000,00
efectivo caja y banco 100.000,00
banco 100.000,00
Registro de compra mediante el banco
feb-08 efectivo caja y banco 140.000,00
caja 140.000,00
venta 140.000,00
Registro de ventas de mercancías
feb-09 efectivo caja y bancos 140.000,00
banco 140.000,00
efectivo caja y banco 140.000,00
caja 140.000,00
Registro de deposito en el banco
feb-12 cuentas por cobrar 200.000,00
clientes 200.000,00
venta 200.000,00
Registro de cuentas por cobrar
feb-15 muebles y equipos de oficina 4.000,00
cuentas por pagar 4.000,00
proveedores locales 4.000,00
Registro de cuentas por pagar
feb-18 efectivo caja y banco 130.000,00
caja 130.000,00
cuentas por cobrar 130.000,00
clientes 130.000,00
Registro de cuenta por cobrar a clientes
feb-20 efectivo caja y banco 130.000,00
banco 130.000,00
efectivo caja y banco 130.000,00
caja 130.000,00
 Registro de deposito en el banco
feb-22 cuentas por pagar 100.000,00
proveedores locales 100.000,00
efectivo caja y banco 100.000,00
banco 100.000,00
Registro de cuenta por pagar
feb-25 terreno 40.000,00
efectico caja y banco 40.000,00
banco 40.000,00
Registro de compra de terreno
feb-26 gastos pagados por adelantado 20.000,00
seguros 20.000,00
efectivo caja y banco banco 20.000,00
20.000,00
Registro de gastos pagados por
adelantado
feb-28 gastos de venta 4.500,00
sueldos 2.000,00
comisiones 1.000,00
publicidad 1.500,00
efectivo en caja y banco 4.500,00
banco 4.500,00
Registro de gastos 1.758.500,00 1.758.500,00
 DIARIO GENERAL
FECHA
1996 CUENTAS Y DETALLES AUX DEBITO CREDITO
ene-02 efectivo caja y banco 150.000,00
caja 150.000,00
capital 150.000,00
Registro de abono a capital
ene-03 Efectivo caja y banco 150.000,00
banco 150.000,00
Efectivo caja y banco 150.000,00
caja 150.000,00
Registro de deposito en el banco
ene-05 compra 80.000,00
cuentas por pagar 80.000,00
proveedoeres locales 80.000,00
Registro de compra
ene-05 fletes en compras 1.000,00
efectivo en caja y banco 1.000,00
caja 1.000,00
Registro de pago de flete
ene-06 cuentas por pagar 8.000,00
proveedores locales 8.000,00
devolucion en compra 8.000,00
Registro de cuenta por pagar
ene-07 cuentas por pagar 20.000,00
proveedores locales 20.000,00
Efectivo caja y banco 20.000,00
banco 20.000,00
Registro de cuenta por pagar
ene-08 cuentas por cobrar 320.000,00
clientes 320.000,00
venta 320.000,00
Registro de cuenta por cobrar
ene-10 devolucion de venta 15.000,00
cuentas por cobrar 15.000,00
clientes 15.000,00
Registro de devolución en venta
ene-11 efectivo caja y banco 180.000,00
caja 180.000,00
cuentas por cobrar 180.000,00
clientes 180.000,00
ene-12 Registro de cuenta por cobrar
efectivo caja y banco 180.000,00
banco 180.000,00
 efectivo caja y banco
banco 28.000,00 180.000,00
caja
descuento en compra 180.000,00 2.000,00
Registro de deposito
ene-17 Registro de compra deen el banco
mercancías
ene-16 compras 30.000,00
efectivo caja y banco 41.500,00
efectivo caja y banco 28.000,00
caja 41.500,00
descuento en venta 3.500,00
venta 45.000,00
Diario
Registro de descuento en General
ventas 1.179.000,00 1.179.000,00
FECHA 1995 CUENTAS Y DETALLES AUX DEBITO CREDITO
ene-04 Efectivo caja y bancos 900.000,00
caja 900.000,00
capital 900.000,00
Registro de abono a capital
ene-05 Efectivo caja y banco 900.000,00
banco 900.000,00
Efectivo caja y banco 900.000,00
caja 900.000,00
Registro de deposito en el banco
ene-10 compra 300.000,00
efectivo caja y banco 300.000,00
banco 300.000,00

Registro de compra de mercancías

ene-10 flete 20.000,00
efectivo caja y banco 20.000,00
banco 20.000,00
Registro de compra de flete
ene-15 compra 780.000,00
cuentas por pagar 780.000,00
proveedores 780.000,00
Registro de cuenta por pagar
ene-18 cuentas por pagar 468.000,00
proveedores 468.000,00
efectivo caja y banco 468.000,00
banco 468.000,00
Registro de cuenta por pagar a proveedor
local
ene-20 compras 40.000,00
descuento en compra 3.500,00
efectivo caja y banco 36.500,00
banco 36.500,00
Registro de descuento en compra por banco
feb-03 efectivo caja y bancos 800.000,00
caja 800.000,00
ventas 800.000,00

Registro de ventas de mercancías

feb-04 efectivo caja y bancos 800.000,00
banco 800.000,00
efectivo caja y bancos 800.000,00
caja 800.000,00
Registro de deposito en el banco
feb-08 cuentas por cobrar 1.000.000,00
clientes 1.000.000,00
venta 1.000.000,00
Registro de cuenta por cobrar
feb-09 devoluciones de venta 24.000,00
cuentas por cobrar 24.000,00
clientes 24.000,00
Registro de devolución en venta
feb-11 Efectivo caja y bancos 73.500,00
caja 73.500,00
descuento en venta 6.500,00
venta 80.000,00
Registro de descuento en ventas
feb-12 Efectivo caja y banco 73.500,00
banco 73.500,00
Efectivo caja y banco 73.500,00
caja 73.500,00
Registro de deposito en el banco
feb-20 Efectivo caja y bancos 780.800,00
caja 780.800,00
cuentas por cobrar 780.800,00
clientes 780.800,00
Registro de cuentas por cobrar
feb-21 efectivo caja y banco 780.800,00
banco 780.800,00
efectivo caja y banco 780.800,00
caja 780.800,00
Registro de deposito en el banco
mar-02 efectivo caja y banco 400.000,00
caja 400.000,00
prestamos por pagar a largo plazo 400.000,00
Registro de préstamo por pagar a largo plazo
mar-04 efectivo caja y banco 800.000,00
caja 800.000,00
hipotecas por pagar a largo plazo 800.000,00
Registro de hipotecas a largo plazo
mar-08 efectivo caja y banco 1.200.000,00
banco 1.200.000,00
efectivo caja y banco 1.200.000,00
caja 1.200.000,00
Registro de deposito en el banco
abr-08 terreno 800.000,00
edificios 400.000,00
muebles y equipos de oficina 250.000,00
equipos de transporte 150.000,00
efectico caja y banco 1.600.000,00
banco 1.600.000,00
Registro de compra de terreno
abr-09 gastos pagados por adelantado 90.000,00
seguros 40.000,00
partentes 50.000,00
efectivo caja y banco banco 90.000,00
90.000,00
Registro de gastos pagados por adelantado
jun-04 compra 40.000,00
descuento en compra 1.600,00
efectivo caja y banco 38.400,00
banco 38.400,00
Registro de descuento en compra
jul-03 gastos de venta 42.000,00
sueldos de personal de venta 33.000,00
comisiones 4.000,00
publicidad 5.000,00
gastos generales y administrativos 39.500,00
sueldo personal de oficina 30.000,00 .
alquileres 4.000,00
material gastables 3.000,00
reparaciones y limpieza 2.500,00
efectivo en caja y banco 81.500,00
banco 81.500,00
11.958.600,0 11.877.100,0
0
Registro de gastos 0

CALCULO

1) Gastos pagados x adel.

seguro=40,000.00/12=333.33
mensual
meses consumidos (9/4,31/12)= 9 meses Resumen= 40,500.00
Consumo anual= (9x333.33)= 37,500.00

Patente= 50,000.00/12=4,166.67 mensual

meses consumidos (9/4,31/12)= 9 meses
consumo anual= (9x4,166.67)= 3,000.00

2) Intereses sobre Prestamos

 Prestamos pagados a largo p. = 400,000.00
meses consumidos= (2/3,31/12)= 10 meses
Taza de interes anual= (400,000.00x0.34)=136,000.00
Intereses mensual= (136,000.00/12)= 11,333.33
Intereses pagados= (11,333.33x10)= 113,333.33 Resumen
PPLP=
113,333.33
HIPOTECAS=
Hipotecas= 800,000.00 253,333.33
meses consumidos=(4/3,31/12)= 10 meses TOTAL
Taza de interes
anual=(800,000.00x0.38)=
304,000.00 366.666,66
Intereses mensual=(304,000.00/12)= 25,333.33
Intereses pagados= (25,333.33x10) = 253,333.33

3) Provision de cuentas de dudoso cobro

Valor de cuentas por cobrar= 195,000.00
Porcentaje dudoso= 2%
valor de provision= (195,000.00x0.02)= 3,900.00

4) Depreciacion de planta y equipo

Depreci Depreciacion
Costos activos acion anual
20.00
Edificios 400.000,00 5% 0,00
Muebles y 37.50
equipos de of. 150.000,00 25% 0,00
Equipos de 37.50
transporte 250.000,00 15% 0,00
TOTAL DE 95.00
DEPRECIACION 0,00

Distribucion del edificio y muebles de oficina por area

Depreci venta
Descripcion acion s Administracion
20.000,0 8.000, 12.00
edificios 0 00 0,00
37.500,0 15.00 22.50
muebles y equipos de of 0 0,00 0,00
37.500,0 15.00 22.50
equipos de transporte 0 0,00 0,00
95.000,0 38.00 57.00
TOTAL 0 0,00 0,00

40%
↑ 60%↑
 ASIENTOS DE AJUSTE
Fecha 1995 CUENTAS Y DETALLES AUX DEBITO CREDITO
dic-31 Gastos generales y adm.   40.500,00  
  seguro 37.500,00    
  patente 3.000,00    
  Gastos pagados x adel.     40.500,00
  seguro 37.500,00    
  patente 3.000,00    
  REGISTRO      
dic-31 Gastos financieros   366.666,66  
  Intereses 366.666,66    
  intereses por pagar     366.666,66
  Hipoteca 253.333,33    
  PPLP 113.333,33    
  REGISTRO      
  Gastos generales y adm.   3.900,00  
dic-31 cuentas incobrables 3.900,00    
  provision c. de [Link]     3.900,00
  REGISTRO      
  Gastos de venta   38.000,00  
dic-31 Depreciacion 38.000,00    
  Gastos G. y adm.   57.000,00  
  Depreciacion 37.000,00    
  Dep. acum. De EDIF.     20.000,00
  Dep. acum. De Mue. Eq. Of     37.500,00
  Dep. acum. De TRANSP     37.500,00
  REGISTRO   506.066,66 506.066,66
 COMPAÑÍA EL PARAISO
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 JULIO 1995
Balanza de comprobacion Ajustes Balanza ajustada
cuentas y detalles debito Credito Debito Credito Debito Credito
Efectivo caja y banco 1.119.900,00       1.119.900,00  
cuentas por cobrar 195.200,00       195.200,00  
Gastos pagados por adelantado 90.000,00     40.500,00 49.500,00  
terrenos 800.000,00       800.000,00  
edificios 400.000,00       400.000,00  
Muebles y equipos de oficina 250.000,00       250.000,00  
equipos de transporte 150.000,00       150.000,00  
Depreciacion acumulada de edificio       20.000,00   20.000,00
Depreciacion acum. De M y E de Of.       37.500,00   37.500,00
Depreciacion acumulado de eq. De transp       37.500,00   37.500,00
cuentas por pagar   312.000,00       312.000,00
Prestamos por pagar a largo P   400.000,00       400.000,00
Hipotecas por p. a L Plazo   800.000,00       800.000,00
Capital   900.000,00       900.000,00
ventas   1.880.000,00       1.880.000,00
devolusiones en venta 24.000,00       24.000,00  
descuentos en ventas 6.500,00       6.500,00  
compras 1.160.000,00       1.160.000,00  
fletes en compra 20.000,00       20.000,00  
descuentos en compras   5.100,00       5.100,00
gastos de ventas 42.000,00   38.000,00   80.000,00  
gastos generales y adm. 39.500,00   101.400,00   140.900,00  
Gastos financieros     366.666,66   366.666,66  
Intereses por pagar       366.666,66   366.666,66
Provision de cuentas de dudoso cobro       3.900,00   3.900,00
TOTALES 4.297.100,00 4.297.100,00 506.066,66 506.066,66 4.762.666,66 4.762.666,66
 DIARIO GENRAL
FECHA
1990 CUENTAS Y DETALLES AUXILIAR DEBITO CREDITO
ene-02 Efectivo caja y bancos 230.000,00
caja 230.000,00
capital 230.000,00
REGISTRO de Abono al capital
ene-03 Efectivo caja y banco 230.000,00
banco 230.000,00
Efectivo caja y banco 230.000,00
caja 230.000,00
REGISTRO de Deposito en el banco
ene-14 compra 400.000,00
cuestan por pagar 400.000,00
proveedores locales 400.000,00
REGISTRO de compra
ene-30 flete 10.000,00
efectivo caja y banco 10.000,00
banco 10.000,00
REGISTRO pago de flete
feb-05 compra 150.000,00
efectivo caja y banco 150.000,00
banco 150.000,00
REGISTRO de compras
feb-18 muebles y equipos de oficina 5.000,00
cuentas por pagar 5.000,00
proveedores locales 5.000,00
REGISTRO
mar-10 cuentas por cobrar 500.000,00
clientes 500.000,00
ventas 500.000,00
REGISTRO cuentas por cobrar
mar-12 devoluciones de venta 15.000,00
cuentas por cobrar 15.000,00
clientes 15.000,00
REGISTRO de devolucion en ventas
abr-15 efectivo caja y bancos 200.000,00
caja 200.000,00
venta 200.000,00
REGISTRO de ventas de mercancia
abr-16 Efectivo caja y banco 200.000,00
banco 200.000,00
Efectivo caja y banco 200.000,00
caja 200.000,00
 REGISTRO de posito en el banco
abr-30 gastos pagados por adelantados 15.000,00
seguro 15.000,00
efectivo en caja y banco 15.000,00
banco 15.000,00

REGISTRO de gastos
may-07 Efectivo caja y bancos 400.000,00
caja 400.000,00
cuentas por cobrar 400.000,00
cliente 400.000,00
REGISTRO de compra
may-08 Efectivo caja y banco 400.000,00
banco 400.000,00
Efectivo caja y banco 400.000,00
caja 400.000,00
REGISTRO de Deposito en el banco
jun-01 efectivo caja y banco 150.000,00
caja 150.000,00
prestamos por pagar a largo plazo 150.000,00
REGISTRO de prestamos a largo plazo
jun-02 efectivo caja y banco 150.000,00
banco 150.000,00
efectivo caja y banco 150.000,00
caja 150.000,00
REGISTRO de deposito en el banco
jun-30 cuentas por pagar 350.000,00
proveedores locales 350.000,00
efectivo en caja y banco 350.000,00
banco 350.000,00
REGISTRO de cuentas por cobrar
jul-20 terreno 75.000,00
efectivo en caja y banco 75.000,00
banco 75.000,00
REGISTRO de ventas de mercancia
jul-31 edificios 60.000,00
muebles y equipos de oficina 70.000,00
equipos de transporte 40.000,00
efectivo en caja y banco 170.000,00
banco 170.000,00
REGISTRO de compra
ago-15 efectico caja y banco 40.000,00
caja 40.000,00
 cuentas por cobrar 40.000,00
clientes 40.000,00
REGISTRO de cuentas por cobrar
ago-16 efectivo caja y 40.000,00
banco banco 40.000,00
efectivo caja y
banco caja 40.000,00
40.000,00
REGISTRO de deposito en el banco
sep-01 efectivo caja y banco 60.000,00
caja 60.000,00
prestamos pagados a corto plazo 60.000,00
REGISTRO de prestamo a corto plazo
sep-02 efectivo en caja y banco 60.000,00
banco 60.000,00
efectivo en caja y banco 60.000,00
caja 60.000,00
REGISTRO de deposito en el banco
sep-30 gastos pagados por adelante 24.000,00
patentes 24.000,00
efectivo en caja y banco 24.000,00
banco 24.000,00
REGISTRO de gastos pagados por adelantado
oct-15 efectivo en caja y banco 20.000,00
caja 20.000,00
hipotecas por pagar a largo plazo 20.000,00
REGISTRO de hipotecas por pagar alargo plazo
oct-16 efectivo en caja y banco 20.000,00
banco 20.000,00
efectivo en caja y banco 20.000,00
caja 20.000,00
REGISTRO de deposito en el banco
nov-30 cuentas por pagar 25.000,00
proveedore locales 25.000,00
efectivo en caja y banco 25.000,00
banco 25.000,00
REGISTRO de cuentas por pagar
dic-31 gastos de venta 32.000,00
sueldos 20.000,00
comisiones 5.000,00
publicidad 3.000,00
efectivo en caja y banco 32.000,00
banco 32.000,00
REGISTRO gastos de ventas
 3.971.000,00 3.971.000,00

CALCULO

A) Depreciacion de planta y equipo

DESCRIPCIO Depreciaci
N Costos activos on Depreciacion anual
3.000,0
Edificios 60.000,00 5% 0
Muebles y
equipos de 18.750,
of. 75.000,00 25% 00
Equipos de 10.000,
transporte 40.000,00 25% 00
TOTAL DE
DEPRECIACI 31.750,
ON 00

Distribucion del edificio y muebles de

oficina por area
Depreciaci Administraci
Descripcion on ventas on
1.200,0
edificios 3.000,00 0 1.800,00
7.500,0
muebles y equipos de of 18.750,00 0 11.250,00
4.000,0
equipos de transporte 10.000,00 0 6.000,00
12.700,
TOTAL 31.750,00 00 19.050,00

B/C) Gastos pagados x adel.

seguro=15,000.00/12=1,250.00mensual
meses consumidos (3/4,31/12)= 9 meses
Consumo anual= (9x1,250.00)= 11,250.00
Resumen=
17,250.00
Patente= 24,000.00/12=2,000.00mensual
meses consumidos (30/9,31/12)= 3 meses
consumo anual= (3X2,000.00)= 6,000.00

D) Intereses sobre Prestamos

Prestamos pagados a largo p. = 150,000.00

meses consumidos= (1/6,31/12)= 7 meses
Taza de interes anual= (150,000.00x0.24)=36,000.00
Intereses mensual= (36,000.00/12)=
3,000.00
Intereses pagados= (3,000.00x7)=
21,000.00

3) Provision de cuentas de dudoso cobro

Valor de cuentas por cobrar= 45,000.00
Porcentaje dudoso= 2%
valor de provision= (45,000.00x0.02)=
900.00
 ASIENTOS DE AJUSTE
Fechas CUENTAS Y DETALLES AUX DEBITO CREDITO
  Gastos de venta   12.700,00  
dic-31 Depreciacion 12.700,00    
  Gastos G. y adm.   19.050,00  
  Depreciacion 19.050,00    
  Dep. acum. De EDIF.     3.000,00
  Dep. acum. De Mue. Eq. Of     18.750,00
  Dep. acum. De TRANSP     10.000,00
  REGISTRO      
dic-31 Gastos generales y adm.   17.250,00  
  seguro 11.250,00    
  patente 6.000,00    
  Gastos pagados x adel.     17.250,00
  seguro 11.250,00    
  patente 6.000,00    
  REGISTRO      
dic-31 Gastos financieros   21.000,00  
  Intereses 21.000,00    
  intereses por pagar     21.000,00
  Hipoteca 21.000,00    
  PPLP      
  REGISTRO      
70.000,00 70.000,00
 COMPAÑÍA EL PARAISO
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 DICIEMBRE 1990
Balanza de comprobacion Ajustes Balanza ajustada
cuentas y detalles debito Credito Debito Credito Debito Credito
Efectivo caja y banco 249.000,00       249.000,00  
cuentas por cobrar 45.000,00       45.000,00  
Gastos pagados por adelantado 39.000,00     17.250,00 21.750,00  
terrenos 75.000,00       75.000,00  
edificios 60.000,00       60.000,00  
Muebles y equipos de oficina 75.000,00       75.000,00  
equipos de transporte 40.000,00       40.000,00  
Depreciacion acumulada de edificio       3.000,00   3.000,00
Depreciacion acum. De M y E de Of.       18.750,00   18.750,00
Depreciacion acumulado de eq. De transp       10.000,00   10.000,00
cuentas por pagar   30.000,00       30.000,00
Prestamos por pagar a corto P   60.000,00       60.000,00
Prestamos por pagar a largo P   150.000,00       150.000,00
Hipotecas por p. a L Plazo   20.000,00       20.000,00
Capital   230.000,00       230.000,00
ventas   700.000,00       700.000,00
devolusiones en venta 15.000,00       15.000,00  
compras 550.000,00       550.000,00  
fletes en compra 10.000,00       10.000,00  
gastos de ventas 32.000,00   12.700,00   44.700,00  
gastos generales y adm.     36.300,00   36.300,00  
Gastos financieros     21.000,00   21.000,00  
Intereses por pagar       21.000,00   21.000,00
TOTALES 1.190.000,00 1.190.000,00 70.000,00 70.000,00 1.242.750,00 1.242.750,00
 DIARIO GENRAL
FECHA
1991 CUENTAS Y DETALLES AUXILIAR DEBITO CREDITO
ene-01 compra 600.000,00
cuentas por pagar 600.000,00
proveedores locales 600.000,00
Registro de cuenta por pagar
ene-20 compra 100.000,00
Efectivo caja y banco 100.000,00
banco 100.000,00
Registro de compra
ene-31 cuentas por pagar 20.000,00
proveedores locales 20.000,00
devolucion en compra 20.000,00
Registro de devolución en comprar
feb-20 compra 100.000,00
efectivo caja y banco 90.000,00
banco 90.000,00
descuento en compra 10.000,00
Registro de compra de mercancías
feb-28 cuentas por cobrar 750.000,00
clientes 750.000,00
ventas 750.000,00
Registro de cuenta por cobrar
mar-10 efectivo en caja y banco 180.000,00
caja 180.000,00
ventas 180.000,00
Registro de ventas
mar-11 efectivo en caja y banco 180.000,00
banco 180.000,00
efectivo en caja y banco 180.000,00
caja 180.000,00
Registro de deposito en el banco
mar-31 efectivo caja y banco 600.000,00
caja 600.000,00
cuentas por cobra 600.000,00
clientes 600.000,00
Registro de cuenta por cobrar
abr-01 efectivo caja y bancos 600.000,00
banco 600.000,00
efectivo caja y bancos 600.000,00
caja 600.000,00
Registro de deposito en el banco
may-08 devoluciones en venta 17.000,00
cuentas por cobrar 17.000,00
clientes 17.000,00
 Registro de devolución en venta
may-31 gastos pagados por adelantados 18.000,00
seguro 18.000,00
efectivo en caja y banco 18.000,00
banco 18.000,00
Registro de gastos pagados por adelantado
jun-15 descuento en venta 1.500,00
efectivo en caja y banco 28.500,00
caja 28.500,00
ventas 30.000,00
Registro de descuento en ventas
jun-16 Efectivo caja y banco 28.500,00
banco 28.500,00
Efectivo caja y banco 28.500,00
caja 28.500,00
Registro depósito en el banco
jul-01 acciones 10.000,00
efectivo caja y banco 10.000,00
banco 10.000,00
Registro de acción por aciones
ago-10 fianzas 20.000,00
efectivo caja y banco 20.000,00
banco 20.000,00
Registro de finanzas totales
sep-15 depositos 5.000,00
efectivo en caja y banco 5.000,00
banco 5.000,00
Registro de deposito en el banco
oct-01 gastos pagados por adelantados 27.000,00
patente 27.000,00
efectivo en caja y banco 27.000,00
banco 27.000,00
Registro de gastos pagados por adelantado
nov-12 gastos de venta 45.000,00
sueldos 25.000,00
publicidad 20.000,00
gastos grales y administrativos 8.000,00
alquileres 5.000,00
mantenimiento 3.000,00
efectivo caja y banco 53.000,00
banco 53.000,00
Registro de gastos general y adm 3.338.500,00 3.338.500,00

CALCULO
 1) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS

A) seguro
consumo total= 15,000.00 consumo hasta 31/12/1990 consumo hasta 31/04/1991
mes de inicio= (30 abril
1990) 11.250,00 3.750,00
mes final= (30 de abril 1991)

B) patente
consumo total= 24,000.00 consumo hasta 31/12/1990 consumo hasta 30/09/1991
mes de inicio= (30 Sep.
1990) 6.000,00 18.000,00
mes final= (30 de Sep. 1991)

2) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS

C) seguro=18,000.00/12=1,500.00 mensual
meses consumidos (31/5,31/12)= 7 meses
Consumo anual= (7x1,500.00)= 10,500.00
Resumen= 17,250.00
D) Patente= 27,000.00/12=2,250.00 mensual
meses consumidos (01/10,31/12)= 3 meses
consumo anual= (3X2,250.00)= 6,750.00

3) INTERESES SOBRE PRESTAMOS

E) Prestamos pagados a largo p. = 150,000.00

meses consumidos= (1/01,31/12)= 12 meses INTERES PAGADO EN 1990
Taza de interes anual= (150,000.00x0.24)=36,000.00 21.000,00
Intereses mensual= (36,000.00/12)= 3,000.00
Intereses pagados (1991)= (3,000.00x12)= 36,000.00 INTERES PAGADO EN 1991
36.000,00

4) DEPRECIACION DE PROPIEDAD PLANTA Y

EQUIPOS

DESCRIPCION Costos activos Depreciacion Depreciacion anual

Edificios 60.000,00 5% 3.000,00
#######
Muebles y equipos de of. 75.000,00 25% #
#######
Equipos de transporte 40.000,00 25% #
#######
TOTAL DE DEPRECIACION #

Distribucion del edificio y muebles de oficina por area

 Descripcion Depreciacion ventas Administracion
edificios 3.000,00 1.200,00 1.800,00
muebles y equipos de of 18.750,00 7.500,00 11.250,00
equipos de transporte 10.000,00 4.000,00 6.000,00
#######
TOTAL 31.750,00 # 19.050,00

ASIENTOS DE AJUSTE
Fecha 1991 CUENTAS Y DETALLES AUX DEBITO CREDITO
dic-31 Gastos generales y adm.   21.750,00  
  seguro 3.750,00    
  patente 18.000,00    
  Gastos pagados x adel.     21.750,00
  seguro 3.750,00    
  patente 18.000,00    
  REGISTRO      
  Gastos generales y adm.   17.250,00  
dic-31 seguro 10.500,00    
  patente 6.750,00    
  Gastos pagados x adel.     17.250,00
  seguro 10.500,00    
  patente 6.750,00    
  REGISTRO      
  Gastos financieros   36.000,00  
dic-31 Intereses 36.000,00    
  intereses por pagar     36.000,00
  prestamos por pagar a L.P 36.000,00    
  REGISTRO      
  Gastos de venta   12.700,00  
  Depreciacion 12.700,00    
  Gastos G. y adm.   19.050,00  
dic-31 Depreciacion 19.050,00    
  Dep. acum. De EDIF.     3.000,00
  Dep. acum. De Mue. Eq. Of     18.750,00
  Dep. acum. De TRANSP     10.000,00
  REGISTRO      
106.750,00 106.750,00
 COMPAÑÍA EL PARAISO
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 DICIEMBRE 1991
Balanza de comprobacion Ajustes Balanza ajustada
cuentas y detalles debito Credito Debito Credito Debito Credito
Efectivo caja y banco 485.500,00       485.500,00  
cuentas por cobrar 133.000,00       133.000,00  
Gastos pagados por adelantado 45.000,00     39.000,00 6.000,00  
acciones 10.000,00       10.000,00  
fianzas 20.000,00       20.000,00  
depositos 5.000,00       5.000,00  
Depreciacion acumulada de edificio       3.000,00   3.000,00
Depreciacion acum. De M y E de Of.       18.750,00   18.750,00
Depreciacion acumulado de eq. De transp       10.000,00   10.000,00
cuentas por pagar   580.000,00       580.000,00
ventas   960.000,00       960.000,00
devolusiones en venta 17.000,00       17.000,00  
descuento en venta 1.500,00       1.500,00  
compras 800.000,00       800.000,00  
devolucion en compra   20.000,00       20.000,00
descuento en compra   10.000,00       10.000,00
gatos de venta 45.000,00   12.700,00   57.700,00  
gastos generales y adm. 8.000,00   58.050,00   66.050,00  
Gastos financieros     36.000,00   36.000,00  
Intereses por pagar       36.000,00   36.000,00
106.750,0
TOTALES 1.570.000,00 1.570.000,00 0 106.750,00 1.637.750,00 1.637.750,00