LOS PRESUPUESTOS FINANCIEROS.
Son aquellos que tienen por objeto proyectar y
controlar todos los elementos que conforman la
situación financiera, tales como:
- Capital de trabajo,
- Toma de decisiones respecto a préstamos,
efectos que producirán las estimaciones sobre
caja, bancos, etc.
Según lo anterior, el presupuesto financiero está
formado por:
- Presupuesto de Efectivo,
- Estado de Resultados Proyectados,
- Balance General Proyectado, y
- Estado de Origen y Aplicación de Fondos
Presupuestado.
El presupuesto financiero no debe confundirse con
el presupuesto de efectivo, ya que dentro del
presupuesto financiero encontramos el de efectivo
como un integrante del primero; pues el
presupuesto financiero tiene más alcances que el
de efectivo ya que abarca: además de las fuentes y
usos de fondos, toda la serie de operaciones de tipo
financiero que salen fuera del alcance de la caja; tal
es el caso de intercambios, pagos de acciones, etc.
CARACTERÍSTICAS
a) Reflejan la situación financiera y económica de la
empresa en flujos futuros.
b)Muestra las proyecciones sobre capital de trabajo
futuro.
c) Ayuda a mejorar la toma de decisiones
financieras.
d)Ayuda a prevenir erogaciones injustificables.
e) Establece mayor control sobre los flujos de
efectivo.
f) Mejora el control de la estructura financiera de la
empresa.
EL PRESPUESTO DE EFECTIVO.
Es aquel que comprende el pronóstico y
control de todos los ingresos y salidas de
efectivo que la empresa tendrá en el corto
plazo, como resultado de las operaciones
que se desean desarrollar en el próximo
período; de acuerdo con lo expuesto, el
presupuesto incluye todas aquellas
operaciones de fácil conversión a dinero,
tales como ingresos a recibir por ventas
realizadas, según políticas de crédito de la
empresa (Presupuesto de cobros) u otras
formas habituales de pago con algunos
clientes, etc.; también incluye las
operaciones que causarán salidas de
efectivo, en base a políticas financieras de la
empresa.
PRESUPUESTO DE COBROS.
El presupuesto de cobros forma parte de un
documento mayor; el presupuesto de Tesorería, con
el que podemos saber el dinero de que dispone (y se
prevée que dispondrá) la empresa.
Por cobro se entiende la entrada de dinero líquido en
la empresa y que puede tener diferentes orígenes:
pueden ser ventas o se puede ingresar dinero por
otras vías, como por ejemplo transferencias o
aportaciones de capital.
A la hora de elaborar el presupuesto de cobros es
necesario tener en cuenta la política de créditos de las
empresas a las que hacemos la venta. Algunas
empresas pagan al momento mientras otras lo hacen
a 30, 60 o incluso 90 días. Estos plazos deben quedar
reflejados en el presupuesto de cobros.
CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
1. Proporcionar un mejor control sobre ingresos
provenientes de las ventas al contado y al
crédito.
2. Determina las deficiencias y excedentes de
efectivo en la empresa en el corto plazo.
3. Ayuda a ejercer mayor control sobre las salidas
de dinero para cubrir el programa
presupuestario.
4. Facilita la distribución de los excedentes de
efectivo.
5. Ayuda a establecer el déficit resultante entre los
ingresos y desembolsos, ya que este déficit debe
ser incluido como una necesidad de capital de
trabajo o como parte de las necesidades de
capital permanente, para efectos de solicitudes
de créditos.
6. Proporciona un mejor control sobre el capital de
trabajo de la empresa.
7. Mejora la toma de decisiones financieras en
cuanto a las operaciones proyectadas para el
corto plazo siguiente.
REQUERIMIENTOS:
Están referidas principalmente a los ingresos y
egresos de caja futuros.
1. INGRESOS:
Ventas al contado.
Cobros a clientes.
Otros ingresos de caja.
2. EGRESOS:
2.1 VARIABLES:
Materias primas o Materiales Directos.
Mano de Obra Directa.
Gastos de Fabricación.
2.2 FIJOS:
Producción.
Administración.
Ventas.
Financieros.
2.3 PASIVOS A LARGO PLAZO.
2.4 Otros.
3. POLÍTICAS FINANCIERAS DE CORTO PLAZO.
FORMULACIÓN Y PRESENTACIÓN:
FORMULACIÓN.
Debe ser hecha tomando en cuenta los siguientes
aspectos:
1. INGRESOS.
Los ingresos por ventas deben ser divididos en
ventas al contado y cobros a clientes. En caso que
la empresa tenga que vender al crédito ya sea a
30, 60 ó 90 días, se hace necesario programar
tanto las ventas al contado como los ingresos por
cobros a clientes. Esto tiene que estar de acuerdo
a las políticas de crédito de la empresa. Por
ejemplo, si el plazo concedido es de 30 días, para
los fines del programa es conveniente tomarlos
como si fuera a 60 días, con el propósito de
prevenir fallas en los cobros, en casos de que
algunos clientes no paguen al vencimiento.
Ejemplo:
Programa de ventas al crédito y al contado,
suponiendo que las ventas al contado son el 50% y
los cobros de 30 días.
Total de ingresos estimados de caja: 16,000.00
El total de ingresos de caja por ventas, según el ejemplo y
de acuerdo con la política de créditos de la empresa es de
$16,000; pero si el plazo concedido a los clientes fuera de
60 días, los ingresos se reducen a $13,000, lo cual nos indica
la necesidad de planear cuidadosamente el programa de
ingresos por ventas para el período presupuestario.
2. DESEMBOLSOS.
Incluye aquellos desembolsos variables ocasionados por
desarrollar el programa de producción y distribución, y
desembolsos fijos que tienen que ser pagados
mensualmente, sin tomar en cuenta la situación de que
haya o no actividad.
Estos desembolsos comprenden:
Presupuesto de compras de materias primas y otros.
Presupuesto de necesidades de mano de obra y sus costos.
Presupuesto de gastos generales de fabricación.
Estimación mensual de los gastos fijos de producción,
administración, ventas y financieros.
Otras necesidades de capital de trabajo.
CUADRO DE DESEMBOLSOS.
PRESENTACION.
El presupuesto de efectivo puede ser presentado por
meses, trimestres o a veces se hace necesario
realizarlo en forma semanal, dependiendo el tipo de
empresa que se esté proyectando.
La ilustración del presupuesto de efectivo debe ser
capaz de mostrar los impactos de los flujos de
efectivo, en relación con los préstamos de
instituciones financieras, con el propósito de poder
tomar decisiones más acertadas. Además, debe
presentarse con los respectivos cuadros anexos, en
los cuales aparezcan datos sobre los ingresos por
ventas y los desembolsos a efectuar.
Se toman como base los datos mostrados en la
formulación y además las políticas siguientes:
Saldo mínimo $ 450, al final de cada período
(mes, trimestre, etc.).
Los préstamos serán adquiridos al principio y
pagados al final de cada mes en múltiplos de
cien.
Dicho presupuesto nos queda así:
PRESUPUESTO DE EFECTIVO EMPRESA XYZ
DEL 1 de enero al 31 de diciembre de 2020