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Presupuesto de Producción y Ventas 200X

La compañía planea vender 100,000 juegos de forros para cojines de vehículo en el primer trimestre, con un precio de venta de $15,000 por juego. Actualmente posee 20,000 juegos en inventario. Estiman producir 90,000 juegos adicionales con costos de $510 millones en materiales, $240 millones en mano de obra y $60 millones en gastos indirectos. Se espera que las ventas generen utilidades de $135 millones después de deducir los costos de producción y gastos operativos.

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Presupuesto de Producción y Ventas 200X

La compañía planea vender 100,000 juegos de forros para cojines de vehículo en el primer trimestre, con un precio de venta de $15,000 por juego. Actualmente posee 20,000 juegos en inventario. Estiman producir 90,000 juegos adicionales con costos de $510 millones en materiales, $240 millones en mano de obra y $60 millones en gastos indirectos. Se espera que las ventas generen utilidades de $135 millones después de deducir los costos de producción y gastos operativos.

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1. En el primer trimestre de 200X la Compañía Manufacturera Su Carro al Día, Ltda.

Planea vender
100.000 juegos de forros para cojines de vehículo a un precio de %15.000 por juego. A enero 1 la
empresa posee 20.000 juegos con un costo de $7.500 cada uno. Se programa la producción de
90.000 juegos con base en los siguientes costos estimados.
Materiales directos $510 millones
Mano de obra $240 millones
Gastos indirectos de fabricación: 25 % del costo de mano de obra directa.
La compañía utiliza el método PEPS para valuar sus inventarios. Los gastos de venta por lo general
ascienden a un 20% de las ventas y se espera que los gastos de administración se incrementen en 30%
respecto a los reportados durante el último trimestre del año anterior, los cuales ascendieron a $150 millone
a. Planea vender
go. A enero 1 la
producción de

ta por lo general
incrementen en 30%
ascendieron a $150 millones.
Compañía Manufacturera su
Estado de costo de producción y
Periodo: enero a mar
Valores: millones d

Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos defabricación

Total variacion inv. Prom. Term.


costo prod terminad.
Total costo de producción
añía Manufacturera su Carro al Día, Ltda.
costo de producción y ventas presupuestado
Periodo: enero a marzo de 200X
Valores: millones de pesos

TOTAL
510,000,000
240,000,000
60,000,000

810,000,000
60,000,000
870,000,000
JUEGO DE INVENTARIO
UNIDADES
INV. INICIAL 20,000
Valor $ 7,500
150,000,000

UNI. PRODUC. 90,000

UNI. DIPONIBLE 110,000

VENTAS PROYECTADO. 100,000

INV. FINAL 10,000


Costo un. 9000
90,000,000

INV. FINAL 60,000,000


-
Compañía Manufacturera su Carro al Día, Ltda.
Estado de resultados
Periodo: enero 1 a marzo 31 de 200X
Valores en $ (millones)

VENTAS 100,000
- Costo de ventas
= UTILIDAD BRUTA

- Gastos operacionales
Gastos administrativos
Año anterior Incremento
150,000,000 30%
Gastos de venta
20% de las ventas

= UTILIDAD OPERACIONAL
+ Otros ingresos
+ Otros egresos
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
- Impuesto de renta 33%
= UTILIDAD NETA DESPUÉS DE IMPUESTOS
cturera su Carro al Día, Ltda.
o de resultados
o 1 a marzo 31 de 200X
s en $ (millones)

TOTAL
Precio de venta 15000 1,500,000,000
870,000,000
630,000,000

495,000,000
195,000,000

195,000,000
300,000,000

135,000,000

44,550,000

90,450,000
CUADRO ESTANDAR O DE ESPECIFICACIONES
L
23,750,000
679
EJERCICIOS PARA EL DESARROLLO DE HABILIDADES (PARCIAL)

ELEMENTOS CANTIDAD COSTO X UND. PRECIO ESTANDAR UNITARIO


Materia Prima 2.5 3,250 8,125
Mano de Obra 2.4 1,050 2,520
C.I.F 1.5 850 1,275
TOTAL COSTO UNITARIO 11,920

TASA ESTANDAR
Mano de obra 12,480 0.417
C.I.F 7,800 0.667

MATERIA PRIMA 5,200 2.5 13,000


MANO DE OBRA 5,200 0.416 2,163
C.I.F 5,200 0.66 3,432
COSTO ESTANDAR

COSTO REAL 48,850,000


COSTO ESTANDAR 52,077,064
- 3,227,064 FAVORABLES

PRECIO DE VENTA
48,850,000 5,200 9,394 0.70
0.65
5,200 Unidad

3,250 42,250,000
2,520 5,451,264
1,275 4,375,800
52,077,064

MARGEN VARIACION NETA


13,420 30%
14,453 35%

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