Presentado por:
Iralma Muñoz Alejo--2017-0396
Madelyn Vargas Robles--2017-0187
Yenny Alejo García--2017-0280
Tema a tratar:
El Control Interno
Control Interno
Es un elemento de control que se
basa en procedimientos y
métodos, adoptados por una
organización de manera
coordinada a fin de proteger sus
recursos contra pérdidas, fraudes
o ineficiencias; promover la
exactitud y confiabilidad de
informenes cantables y
administrativos.
‘Rodríguez Valencia’
Propósito del Control Interno
El Control Interno descansa sobre tres objetivos
fundamentales:
Suficiencia y confiabilidad de la información
financiera.
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables.
Importancia del Control Interno
Poch 1992, p.17
Sostiene que el control
aplicado a la gestión
tiene por meta la
mejora de los
resultados ligados a los
objetivos.
Elementos del Control Interno
Organización Objetivos del Catálogo de
Cuentas:
Catálogo de cuentas -facilitar la preparación de
los estados financieros.
Sistema de contabilidad
Estados financieros -facilitar la actividad del
contador y del auditor.
Presupuestos y pronósticos
Entrenamiento del personal -servir de instrumento en la
salvaguarda de los bienes
Supervisión de la empresa.
Componentes del Control
Interno
COSO: Es un sistema que permite
implementar el control interno en cualquier
tipo de entidad u organización.
Sus siglas se refieren al Committee of
Sponsoring Organizations
Comité de Organizaciones Patrocinadoras
Componentes del Control Interno
(COSO I)
Ambiente de control.
Evaluación de riesgo.
Actividades del control
Información y comunicación
Supervisión o Monitoreo
Componentes del Control Interno
(COSO II)
Ambiente de control.
Establecimiento de objetivos.
Identificación de eventos.
Evaluación de riesgo.
Respuestas de los riesgos.
Actividades del control.
Información y comunicación.
Supervisión o monitoreo.
Clasificación del Control Interno
Control Administrativo
Comprenden el plan de organización y todos los métodos y
procedimientos relacionados principalmente con eficiencia
en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y
por lo general solamente tienen relación indirecta con los
registros financieros.
Ejemplo:
Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su placa
de identificación.
Obligatoriedad de un examen médico anual para todos
los trabajadores.
Los trabajadores deben ser instruidos en las normas de
seguridad.
Control Contable
Comprende el plan de organización y todos los métodos
y procedimientos relacionados principal y directamente a
la salvaguardia de los activos de la empresa y a la
confiabilidad de los registros financieros.
Ejemplo:
Una persona cuyas funciones envuelven el manejo de
dinero no debe manejar también los registros contables.
Requisito de que los cheques, órdenes de compra y
demás documentos estén enumerados.
Los activos de la empresa se deben depreciar de
acuerdo a las tasas de la leyes establecidas.
El cajero solo llevara el libro de ingresos y egresos de
caja y conservara solamente una capia de cada
comprobante, enviando los originales al departamento
de contabilidad.
Clases del Control Interno
Preventivos
Detectivos
Correctivos
Controles Preventivos
Ejemplo:
Segregación de funciones,
la estandarización de
procedimientos y la
autorización de formularios
pre-enumerados.
Controles Detectivos
Controles Correctivos
Ejemplo:
Los listados de errores,
las evidencias de
auditoria o las
estadísticas causadas
por errores.
Métodos de Evaluación del
Control Interno
Método narrativo
Método gráfico
Método de cuestionario
Método narrativo
Describe las características del
sistema de control interno para
las distintas áreas clasificadas
por actividades, departamentos
y funciones, mencionando los
registros y formularios que
intervienen en el sistema.
.
Método gráfico
Ventajas :
Identificar la existencia o ausencia de
controles financieros y operativos.
Identificar las desviaciones de
procedimientos o rutinas de trabajo.
Facilitar la presencia de
recomendaciones y sugerencias a la
gerencia de la empresa sobre asuntos
financieros y operativos
Método de cuestionario
Estos cuestionarios se
elaboran para cada ciclo, y
una vez aplicados, debe
quedar constancia de los
hallazgos encontrados.
Relación del Control Interno con
la Auditoria Interna
El trabajo de los auditores
internos consiste en investigar y
valorar el sistema del control
interno y la eficiencia con que
las diversas unidades de la
organización están realizando
las funciones que se les han
asignado. Su función es la de
visitar y valorizar los problemas
y la actuación de cada
departamento de la empresa.