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Matrícula:
Grupo: I073
Actividad de aprendizaje 2. Presupuesto del capital: origen y aplicación de fondos.
.
Planeación y Control Financiero
Noviembre 2019
Instrucciones:
Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1,
(análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la
misma empresa seleccionada:
a) Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por
cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas.
b) Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y
segregado por cuatrimestre.
c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en
formato anual y segregado por cuatrimestre.
d) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual
y segregado por cuatrimestre.
e) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año,
dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los
Costos Indirectos Variables.
f) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano
de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.
Introducción
¿Qué es un presupuesto?
Es un plan de acción dirigido a cumplir una o varias metas prevista, expresado en
valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas.
Función de un presupuesto:
1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control
financiero de la organización.
2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está
haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
3. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organización.
a) Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por
cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de
las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una organización.
El presupuesto de ventas implica estimar futuros niveles de ingresos y gastos de
ventas y, en consecuencia, las contribuciones de utilidades que hace la función de
ventas.
Material necesario para la realización de proyectos:
20 litros de agua por cada 1000kg- $20
1 Kg de granalla por cada 5000kg - $40 kg
Lamina perfil medio- $300 Kg
El costo de corte de lamina para acabdo automotriz $580 pesos el kilo de lamina.
El precio de veta es de $890 por kilo.
Las ventas aporximadas por mes son de de 150 kg por mes- $135,500
Las ventas aproximadas por cuatrimestre son = $ 534000
Las ventas aproximadas por año son= $1,620,000
b) Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y
segregado por cuatrimestre
PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2020
EN UNIDADES
Presupuesto
Concepto
Ventas en Unidades al año en
kilos 1,620,000
Inventario Final en Unidades 0
Unidades Requeridas cerradas
para 2020 en kilos 3,000,000
Presupuesto para producir 4,620,000
Se calcula que que por cuatrimestre para 2020 se tienen que cortar 750,000 kilos
de lamina.
c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en
formato anual y segregado por cuatrimestre.
PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIA PRIMA
PARA EL AÑO 2020
EN KILOGRAMOS
Granalla
Concepto anual
Unidades a Producir 3,000,000
Total Requerido en kilos 600
$40 pesos el kilo $24,000
Agua
Concepto anual
Unidades a Producir 3,000,00
Total Requerido en Litros 3000
$20 pesos por 20 litros $3000
Se requieren por cuatrimestre 150 kilos de granalla, de igual forma se requieren
750 litros de agua cada cuatrimestre.
d) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato
anual y segregado por cuatrimestre.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2020
EN HORAS Y EN DOLARES
Ref
Concepto .
Unidades Que Producir 4,000,000
Total, Requerido en Horas 45.00
Precio por Hora 30.00
Costo de la Mano de Obra Directa 121,500.00
e) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año,
dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para
los Costos Indirectos Variables.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PARA EL AÑO 2020
Fijos Variables
Gastos de mantenimiento 50,000.00
Seguros 10,000.00
Energía 70,000.00
Mano de obra indirecta(MOI) 121,500.00
Impuestos sobre nominas 60,000.00
Prestaciones sociales 50,000.00
Repuestos 55,000.00
Depreciación 100,000.00
Costos Indirectos de Fabricación Presupuestados 1,000,000.00
Total Costos Indirectos de Fabricación 1,336,500.00 180,000.00
f) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el
presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA PRESUPUESTADO PARA EL AÑO
2020
Artículos
Concepto Ref.
Costo de la Mano de Obra directa 121,500.00
Costos Indirectos de Fabricación 121,500.00
Costo de Producción 4,620,000.00
Costos Disponibles Para la Venta 1,620,000.00
Costo de los Artículos Vendidos 3,000,000.00
Referencias:
Moreno, R.. (1997). Presupuesto y análisis financiero. 6 de noviembre de 2019, de UANL
Sitio web: [Link]
Fagilde, C. (2009). Presupuesto Empresarial. 6 de noviembre de 2019, de UNELLEZ Sitio
web: [Link]
[Link]