DERECHO FISCAL

El Derecho Fiscal o tributario es una rama del derecho público clasificada dentro del
derecho financiero que tiene como función estudiar las normas jurídicas que rigen la actuación
del Estado en materia tributaria, el objetivo principal de esta ciencia jurídica es tutelar la
recaudación de ingresos destinados a satisfacer las necesidades públicas y en general a buscar
el beneficio de la colectividad.

Para la correcta aplicación de las normas del derecho fiscal, el contenido del mismo es
dividido en dos partes: una parte general que contendrá las disposiciones que regulan los
aspectos procesales de la aplicación de la norma, se identifican los principios esenciales que
regirán en materia fiscal, las fuentes del derecho y el ámbito espacial y de validez, La parte
especial se encarga de definir cada tributo que compone el sistema fiscal del Estado.

En la parte general también se especifican la clasificación de los tributos y sus

características, los métodos de determinación de las bases tributarias, las infracciones y
sanciones tributarias, la exención de la deuda, los procedimientos de recaudación, inspección y
revisión de los actos administrativos y el estudio de los órganos de la Administración tributaria.

El estudio del derecho fiscal resulta de vital importancia debido a su contenido de

carácter económico, aquí se establecerán todas las normas que regularán las relaciones entre
los contribuyentes y las autoridades fiscales, es una ciencia que tiene constantes cambios ya
que se ajusta siempre a la realidad social de un país que a su vez está en constante evolución.

Forma de evaluación general del curso:

1) Asistencia 20 %
2) Participación 20%
3) Tareas y trabajos 20%
4) Exposiciones 20%
5) Examen 20%

OBJETIVOS ESPECÍFICOS. El alumno conocerá en forma detallada la importancia de que

el Estado cuente con un Sistema de Actividades Financieras, que le permitan en cierta medida
obtener ingresos destinados a satisfacer necesidades colectivas.

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 UNIDAD I
NOCIONES GENERALES (10 horas)

1.1. La Actividad Financiera del Estado

1.1.1. Concepto
1.2. Aspectos
1.2.1. Económico
1.2.2. Político
1.2.3. Jurídico
1.2.4. Sociológico
1.3. Necesidades que satisface la actividad financiera del Estado
1.3.1. Distinción entre las necesidades individuales, las sociales y las públicas
1.3.2. Características de la actividad financiera
1.4. Autonomía de la Ciencia de las Finanzas Públicas
1.4.1. Su desarrollo histórico
1.4.2. Razón de su autonomía
1.4.3. Definición
1.5. El Derecho Financiero
1.5.1. Concepto
1.5.2. Divisiones
1.5.3. Relaciones entre otras disciplinas jurídicas.

Objetivo. El alumno identificara las diferentes formas del campo de acción del derecho
financiero al derecho fiscal.

UNIDAD II
DERECHO TRIBUTARIO FISCAL (10 horas)

2.1. Concepto
2.2. Divisiones
2.3. El Servicio Público
2.3.1. Concepto
2.3.2. Causas de los Servicios Públicos
2.4. Fuentes del Derecho Tributario
2.4.1. La Ley
2.4.2. El Reglamento
2.4.3. La Jurisprudencia
2.4.4. Los Principios Generales del Derecho
2.4.5. Los Tratados Internacionales

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2.5. La Ley
2.5.1. Iniciativa de Ley
2.5.2. Discusión y aprobación de la Ley
2.5.3. Vigencia Constitucional
2.5.4. Vigencia Ordinaria de la Ley
2.6. Interpretación de la Ley Tributaria
2.6.1. Interpretación e Integración
2.6.2. Métodos de Interpretación
2.6.3. Interpretación Restrictiva
2.6.4. Interpretación Literal
2.6.5. Interpretación Análoga
2.6.6. Interpretación Auténtica
2.7. El Órgano de la Actividad Financiera
2.7.1. Hacienda Pública
2.7.2. El Fisco
2.7.3. El Erario
2.7.4. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
2.8. Análisis de los principales artículos constitucionales relacionados con el derecho fiscal.

Objetivo. El alumno conocerá las diferentes formas de ingreso del estado, sus poderes
tributarios en los tres niveles de gobierno.

UNIDAD III
LOS INGRESOS PÚBLICOS (10 horas)

3.1. Los Ingresos del Estado

3.1.1. Ordinarios
3.1.2. Extraordinarios
3.1.3. Clasificación que adopta nuestra Legislación
3.2. El Poder Tributario del Estado
3.2.1. Concepto
[Link]. Carácter
[Link]. Forma y momento de manifestación
3.3. Poder Tributario
3.3.1. Originario
3.3.2. Delegado
3.4. Los sistemas de Distribución del Poder Tributario
3.4.1. El Poder Tributario Federal
3.4.2. El Poder Fiscal de las Entidades Federativas
3.4.3. El Poder Fiscal Municipal

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3.5. El Sistema de Participaciones de los Estados y Municipios en los Impuestos Federales.

Objetivo. El alumno identificara plenamente las contribuciones del estado tanto de lo

establecido en código como doctrina tributaria.

UNIDAD IV
LOS TRIBUTOS (10 horas)

4.1. Los impuestos

4.1.1. Definición
4.1.2. Características
[Link]. El Impuesto creado por un acto formal materialmente legislativo
[Link]. La presentación objeto del impuesto en dinero o especie y de carácter definitivo
[Link]. Es una prestación obligatoria
[Link]. El Sujeto pasivo o deudor del impuesto es la persona a quien debe atribuirse el
hecho imponible
[Link]. El Acreedor de la prestación puede serlo el Estado a través de su administración
activa
[Link]. El destino de los impuestos es la satisfacción de los gastos públicos
4.2. Los Derechos
4.2.1. Su importancia como fuente de ingresos
4.2.2. Su fundamento
4.2.3. Definición que adopta nuestra legislación
4.2.4. Características que debe reunir el servicio y el precio
4.2.5. Servicios que deben ser sufragados
4.2.6. Analogías y diferencias de los impuestos
4.3. La Contribución Especial
4.3.1. Características
4.3.2. Sujetos
4.3.3. Obras y Servicios Públicos por lo que el Estado debe exigir que se pague
4.3.4. La contribución por mejoras
4.3.5. Otras especies de la contribución especial
4.3.6. Nuestra Legislación
4.3.7. Analogías y diferencias entre Impuestos y Derechos
4.4. Aportaciones de seguridad social
4.4.1. Concepto
4.4.2. Características.

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Objetivo. El alumno conocerá las diversas teorías sobre los impuestos.

UNIDAD V
DIVERSAS TEORÍAS SOBRE EL IMPUESTO (5 horas)

5.1. Teorías
5.1.1. Teoría de los servicios públicos
5.1.2. Teoría de la relación de sujeción
5.1.3. Teoría de la necesidad social
5.1.4. Teoría del seguro
5.1.5. Posición que adopta nuestra Constitución
5.2. Definición de Gasto Público
5.2.1. Características del Gasto Público

Objetivo. El alumno conocerá la clasificación de los impuestos.

UNIDAD VI
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS (5 horas)

6.1. Clasificación de los impuestos

6.1.1. Impuestos directos e indirectos
6.1.2. Impuestos reales e impuestos personales
6.1.3. Impuestos específicos e impuestos ad valorem
6.1.4. Impuestos generales e impuestos especiales
6.1.5. Impuestos con fines fiscales e impuestos con fines extra fiscales
6.1.6. Impuestos alcabalatorios
6.1.7. Clasificación que adopte nuestra legislación.

Objetivo. El alumno conocerá e identificara los elementos de los impuestos.

UNIDAD VII
ELEMENTOS DEL IMPUESTO (10 horas)

7.1. Elementos del impuesto

7.1.1. Definición
7.1.2. Clasificación de los sujetos
[Link]. El sujeto activo

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 [Link]. El sujeto pasivo
[Link]. El pagador
7.1.3. Obligaciones de los sujetos
[Link]. Del sujeto activo
[Link]. Del sujeto pasivo
[Link]. De los terceros
7.2. Quiénes pueden ser sujetos pasivos
7.2.1. Personas físicas
7.2.2. Personas morales privadas
7.2.3. Establecimientos públicos
7.2.4. La Federación, Estados y Municipios
7.2.5. Las unidades económicas
7.3. Atributos de las personas
7.3.1. Capacidad
7.3.2. Sexo
7.3.3. Edad
7.3.4. Estado civil
7.3.5. Arte, Oficio o profesión
7.3.6. Nacionalidad
7.3.7. Domicilio
7.4. Responsabilidad de los sujetos pasivos
7.4.1. Clases de responsabilidad
7.4.2. La responsabilidad en el Derecho Privado
[Link]. Responsabilidad directa
[Link]. Responsabilidad sustituida
[Link]. Responsabilidad solidaria
[Link]. Responsabilidad objetiva
7.5. Otros elementos de los impuestos
7.5.1. El objeto
7.5.2. Unidad fiscal o del impuesto
7.5.3. La cuota
7.5.4. Base del impuesto
7.5.5. Tarifas
7.5.6. Padrón tributario

Objetivo. El alumno conocerá el nacimiento y la determinación de la obligación

tributaria del Estado.

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 UNIDAD VIII
NACIMIENTO Y DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA (5 horas)

8.1. Nacimiento de la obligación tributaria

8.2. Determinación de la obligación tributaria
8.3. Concepto de determinación
8.4. La determinación de la obligación tributaria en el sujeto pasivo
8.5. La declaración
8.5.1. Concepto
8.5.2. Naturaleza jurídica
8.6. Exigibilidad de la obligación tributaria.

Objetivo. El alumno identificara y conocerá las garantías de los privilegios del crédito fiscal.

UNIDAD IX
GARANTÍAS DEL CRÉDITO FISCAL (5 horas)

9.1. Bases legales del privilegio en el derecho mexicano

9.2. Naturaleza del privilegio
9.3. Clases de privilegio
9.4. Privilegios generales
9.5. Privilegios especiales
9.6. Las garantías en general
9.7. Las garantías personales
9.8. Las garantías reales.

Objetivo. El alumno conocerá las formas de extinción que se pueden dar en nuestra
legislación tributaria sobre la obligación de pago.

UNIDAD X
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA (5 horas)

10.1. Modos de extinción

10.1.1. El pago
10.1.2. Devolución del pago de lo indebido
10.1.3. Formas de pago

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10.2. Modos de acreditar el pago
10.2.1. Determinación del pago
10.2.2. Compensación
10.2.3. Condonación
10.2.4. Cancelación
10.2.5. Prescripción.

FUENTES DE CONSULTA

A) BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

1) ÁLVAREZ ALCALÁ Alil, Lecciones de Derecho Fiscal, Editorial Oxford, última edición,
México.

2) VENEGAS ÁLVAREZ Sonia, Derecho Fiscal “Procesos, procedimientos y contribuciones,

Editorial Oxford, última edición, México.

3) DELGADILLO GUTIÉRREZ, Luis Humberto, Principios de Derecho Tributario, Última

edición, Editorial Limusa, México.

4) VENEGAS ÁLVAREZ Sonia, Derecho Fiscal, Editorial Oxford, última edición, México.

5) QUINTANA VALTIERRA Jesús, Rojas Yáñez Jorge, Derecho Tributario Mexicano,

Editorial Trillas, última edición, México.

6) DE LA GARZA Sergio Francisco, Derecho Financiero Mexicano, última edición, Editorial

Porrúa, México.

7) ARRIOJA VIZCANO Adolfo, Derecho Fiscal, Editorial Themis, última edición. México.

8) MARGAÍN MANAUTOU, Emilio, Introducción al Estudio del Derecho Tributario

Mexicano, Editorial Porrúa, última edición, México.

9) SÁNCHEZ PIÑA, José de Jesús, Nociones de Derecho Fiscal, última Edición, Editorial
PAC., SA de CV., México.

10) RODRÍGUEZ LOBATO, Raúl, Derecho Fiscal, Última edición, Editorial Harla. México.

8
 11) DIONISIO J. Kaye, Derecho Procesal Fiscal, Última edición, Editorial Themis, México.

12) JIMÉNEZ GONZÁLEZ Antonio. Lecciones de Derecho Tributario, última edición,

Editorial ECAFSA, México.

13) BETANCOURT PARTIDA Carlos Enrique, El ABC de los Impuestos en México, última
edición, Editorial ECAFSA, México

14) TORRES LÓPEZ, Mario Alberto, Teoría y Práctica de los delitos fiscales, última edición,
Editorial Porrúa, México.

15) DE LA CUEVA Arturo, Derecho Fiscal, última edición, Editorial Porrúa, México.

16) MARGAÍN MANAUTOU Emilio, Introducción al Derecho Tributario Mexicano.

17) MABARAK CERECEDO, Doricela Derecho Financiero Público, editorial Mc Graw, Hill,
2006.

18) SÁNCHEZ GÓMEZ Narciso, Derecho Fiscal Mexicano, Editorial Porrúa. 2016.

19) SÁNCHEZ LEÓN Gregorio Derecho Fiscal Mexicano, editorial, Cárdenas editores 2010.

B) LEGISGRAFÍA

1) Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente.

2) Legislación Fiscal Federal, vigente.

3) Legislación Fiscal Estatal y Municipal, vigente.

4) Código Fiscal de la Federación, Editorial TAXX.

C) PÁGINAS WEB

1) [Link].