ORIGEN Y EVOLUCION DE LA CONTABILIDAD.

Como ya es de todos conocidos que la forma de hacer comercio que

imperaba en la antigüedad era el trueque, que no era más que intercambiar
un producto por otro, y que al principio no era necesario llevar registros
contables por la sencillez de las transacciones. Sin embargo con el paso del
tiempo el hombre fue sintiendo la necesidad de llevar anotaciones de las
operaciones realizadas, es lo que da origen a la 1ra forma de hacer
contabilidad.

Algunos historiadores han afirmados que los primeros registros contables

se realizaron en babilonia hacia el año 2600 a.c. para poder dar una mejor
explicación a este fenómeno, los estudiosos de esta disciplina han dividido
el origen y evolución de la contabilidad y lo han comparado con el origen
del hombre mismo y de la historia en cuatro (4) etapas:

a) Edad Antigua
b) Edad media
c) Edad moderna
d) Edad contemporánea.

Veamos por etapa los acontecimientos más importantes.

Edad Antigua:
*La tablilla de barro
*Las paredes de barro
*Las rocas
*Los árboles.

Sin embargo cabe aclarar que el elemento más importante en el desarrollo

de contabilidad en la edad antigua fue la tablilla de barro por su facilidad
de traslado.

Edad Media.

En esta etapa no ocurrieron cambio significativo, sino mas bien el

único cambio de importancia fue la sustitución de la tablilla de barro
por la de madera en Inglaterra.

Edad Moderna. En esta etapa ocurrieron tres grandes acontecimientos de

suma importancias.

 La invención de la imprenta.
 Uso de los números arabicos
 Desarrollo de la escritura.

Sin embargo donde mayor éxito logro la contabilidad fue en la época

contemporánea con los siguientes acontecimiencientos

Concepto de Contabilidad. La contabilidad se define como una técnica que

se utiliza para registrar todos los acontecimientos económicos ocurridos en
una empresa de manera sistemática y en orden cronológico.

Contabilidad. Es una ciencia que se encarga de registrar, organizar y la

clasificar las operaciones de un negocio con el fin de brindar informaciones
acertadas de la situación financiera de un negocio, con la finalidad de
tomar decisiones.

Finalidad de contabilidad. Algunas personas piensan que la contabilidad

tiene por finalidad saber cuanto tengo, o cuanto me gane o perdí, o cuantos
me voy a ganar, pero la finalidad de la contabilidad no es mas que facilitar
la toma de decisiones.

Objetivos de la contabilidad. La contabilidad tienes varios objetivos

que les interesan lograr tales como:

 Promover la eficiencia administrativa

 Establecimientos de políticas internas
 Desarrollo de planes de acción y proyección de resultados.
 Otros.

La contabilidad y su relación con otras disciplinas.

 Administración
 Economía
 Psicología industrial
 Informática
 Matemática
 Derecho.

Funciones que puede desempeñar un contador publico autorizado.

Como funcionario privado puede ser:

 Contralor
 Auditor interno
 Gerente financiero
 Contador general
 Contador de costo
 Otras.

Como funcionario publico puede ser:

 Contralor general de la Republica

 Miembro de la cámara de cuenta
 Auditor del estado
 Contador de empresas estatales.
 Otros.

Como persona independiente puede ser:

 Auditor independiente.
 Catedrático universitario
 Director de gremio.

Tipos de empresas.

 Empresa de único dueño

 Empresa en nombre colectivo o encomandita
 Sociedades anónimas y compañía por acciones.
 Sociedades cooperativas.

Dependiendo de las actividades que realizan las empresas se clasifican en:

 Empresas de servicios.
 Empresas comerciales
 Empresas industriales.

Sistema contabilidad. Es un conjunto de libros, formularios y documentos

utilizados para realizar los registros contable, con el fin de brindar
informaciones a los diferentes usuarios de las informaciones financieras.

Componentes de un sistema de contabilidad

 Libros
 Formularios
 Documentos.

Los libros suelen clasificarse en dos grupos:

Libros legalizados
Libros no legalizados.

Libro legalizados. Diario General y libros de inventarios. Estos libros

deben poseer las siguientes características.
 Las paginas deben estar enumeradas
 Deben estar sellada por industria y comercio.
 Deben estar rubricadas
 No debe haber salto de páginas.

Libro de inventario: este libro se utiliza para llevar un exhaustivo control

de las entradas y salidas de mercancías, así como también, las mercancías
en existencias.

Diario General: este libro debe presentar todas las entradas de diarios que
se hallan efectuados durante el ciclo contable, para verificar la validez de
las operaciones declaradas.

Para poder trabajar contabilidad los estudiosos de la materia han divido la

contabilidad en seis grupos de cuentas, las cuales se subdividen a su vez en
dos grandes grupos.

En el 1er grupo las cuentas se analizan atendiendo a su estructura.

En el 2do grupo las cuentas se analizan atendiendo a su estructura.

Según su estructura las cuentas se clasifican en:

Reales y nominales.

Dentro de las cuentas reales tenemos:

Activos
Pasivos
Capital

Cuentas Reales: son aquellas cuentas que siempre van a poseer balance a
menos que el balance sea igual a 0. Dicho de otro modo estas cuentas
siempre van a existir, es decir, no se cierran.
Por su parte las Cuentas nominales: son aquellas que se cierran al final del
ciclo contable, es decir cada 12 meses (1 año). Son propias de este grupo

Ingresos (venta)
Costo (compra, flete en compra, devolución en compra y Desc. En
compra).
Gastos (sueldo, vacaciones, teléfono, energía eléctrica).

Activos: son todos los bienes y derecho de propiedad de un negocio, capaz

de generar ingresos en el futuro.

Pasivos: son todas las deudas u obligaciones contraídas por una entidad
económica.

Capital: son las aportaciones realizadas por los accionistas con el

propósito de operar el negocio.

Ingresos: Es el dinero obtenido por la venta de mercancía o la prestación

de algún servicio.

Costos: Es el dinero que se invierte en la adquisición de bienes o servicios

para la comercialización con el fin de obtener ganancia.

Gastos: son aquellos desembolsos que tiene que realizar una empresa para
poder realizar sus operaciones normales.

Debito y Crédito.

Si buscamos las definiciones de debito y crédito, observaremos que dichas

definiciones no satisfacen nuestras expectativas, es por esta razón que
trataremos de brindar definiciones acerca de estos conceptos detallados por
cuentas.

En la cuenta de efectivo caja y Banco: debito son las entradas de dinero y

crédito son las salidas.

En cuenta cuentas por cobrar: debito son las ventas a crédito (fiar
mercancías) y los créditos los pagos realizados por los clientes.

En propiedad planta y equipos: los debitos son las compras o

adquisiciones de activos y los créditos son cuando estos activos se venden
o salen del negocio por cualquier otra transacción.
En cuentas por Pagar: los créditos son las veces que la empresa se
endeuda o compra fiao, y los debitos son las ocasiones que la compañía
paga.

En la cuenta de capital: los créditos son las aportaciones de los socios, y

los debito son los retiros de capital.

Existen cuentas que por su naturaleza solo se debitan, como es el caso

de la compra, los fletes en compras, los gastos etc. Si estas cuentas se
acreditaran entonces desaparecerían.

Pero también existen cuentas que por su naturaleza solo se acreditan,

como es el caso de las ventas, devolución en compra, capital social,
descuento en compra entre otras.

Según su origen las cuentas se clasifican en:

Cuentas de origen deudor: son aquellas que aumentan con debito y

disminuyen con crédito. A este grupo pertenecen:

Activos
Costos
Gastos

Cuentas de origen acreedor: son aquellas cuentas que aumentan con

créditos y disminuyen con debitos. Pertenecen a este grupo:

Pasivos
Capital
Ingresos.

Aumentar significa, que si la cuenta es de origen deudor todos los debitos

se suman y los créditos se restan. Mientas que si la cuenta es origen
acreedor todos los créditos se suman y los debitos se restan.
 UNIVERSIDAD UNNATEC

REGLAS QUE DEBE TENER PRESENTE SI DESEA APRENDER ESTA

MATERIA.

CUENTAS CONTROLES: estas cuentas reciben los nombres de cuentas generales,

cuentas principales o cuentas madres, porque se encargan de agrupar una o varias
cuentas auxiliares. Tienen por finalidad presentar los balances resumidos.

CUENTAS AUXILIARES: estas cuentas también se denominan sub.-cuenta, o cuentas

hijas Y cuentas de detalle. Porque dependen en gran medida de las cuentas controles.
Estas tienen por finalidad detallar los balances que presentan resumidos las cuentas
CONTROLES.

Para comprender mejor el manejo de estas cuentas, presentamos a continuación las

principales cuentas controles con un numero y las auxiliares que pertenecen a ellas con
letras.

1) Efectivo Caja y Banco.

a) Caja general
b) Caja chica
c) Bancos.

2) Cuentas Por Cobrar.

a) clientes.
b) funcionarios y empleados.
c) otras cuentas por cobrar.

3) Gastos Pagados Por Adelantados.

a) póliza de seguro
b) patente
c) placa.
D) Alquiler

4) Propiedad Planta y Equipos

a) Terreno
b) Edificios
c) Mobiliarios y equipos de oficinas
d) Equipos de transporte
e) Maquinarias.

5) Fianzas y Depósitos.
a) Edesur
b) Codetel
Caasd.
c) Edenorte
d) Telecable.
e) Otros.
 6) CUENTAS POR PAGAR.
a) proveedores locales
b) proveedores extranjeros

7) GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS.

a) sueldo
b) regalía
c) vacaciones
d) mantenimiento
e) reparaciones
f) depreciación
g) Energía eléctrica
h) Teléfono
i) otros.

8) GASTOS FINANCIERO.
a) Comisiones bancarias
b) Gastos de interés.

CLASIFIACION DE LOS ACTIVOS.

1) Activos Corrientes.
a) Efectivo caja y Banco
b) Cuentas por Cobrar
c) Inventario
d) Gastos pagados por anticipados.

2) Inversiones
a) Inversiones e acciones
b) Bonos del Gobierno.

3) Activos fijos ( Propiedad planta y Equipos)

a) Terreno
b) Edificios
c) Mobiliarios y equipos de oficinas
d) Equipos de Transporte
e) Maquinarias

4) Activos Diferidos.
a) Gastos de constitución
b) Mejora sobre propiedad arrendada.

5) Otros Activos.
a) fianza
b) Depósitos de alquiler.
CLASIFICACION DE LOS PASIVOS.

1) Pasivos corriente.
a) cuentas por pagar corto plazo
b) préstamo por pagar corto plazo
c) hipoteca por pagar corto plazo
d) documento por pagar corto plazo.
e) Sobregiro bancario.

2) pasivos fijos o largo plazo.

a) préstamo por pagar largo plazo
b) documentos por pagar largo plazo
c) hipoteca por pagar largo plazo.

3) Pasivos Diferidos.
a) ingresos cobrados por anticipados.

Cuenta de Capital

1. Acciones Comunes
2. Acciones Preferentes
3. Capital Autorizado
4. Capital Suscrito y Pagado
5. Capital Social
6. Utilidad del periodo o Retenida
7. Perdida del Periodo
8. Reserva Legal
9. Reservas para Futuras Contingencias

Cuentas de Ingresos
 Venta de mercancías o de servicios
 Devolución en venta
 Descuento en venta.
 otros ingresos

Cuentas de Costo
 Compra de mercancías
 flete en compra
 Devolución en compra
 Descuento en compra.

Cuenta de Gastos

 Sueldos
 vacaciones
  Regalía
 Teléfonos
 Energía
 Mantenimiento
 Seguro
 Reparación
 Agua
 Basura
 Representación
 Otros Gastos

Reglas claras para hacer entradas de Diarios.

a) El crédito explica el debito
b) Todo debito supone un crédito
c) En las cuentas de origen deudor los debitos son entradas y créditos salidas.
d) En las cuentas de origen acreedor los créditos son entradas y los debitos salidas.
e) La cuenta (Compra) nunca se acredita, siempre se debita, amenos que se este
cerrando.
f) La cuenta (venta) nunca se debita, siempre se acredita, amenos que se este
cerrando.
g) Las cuentas devolución y descuento en compra siempre se acreditan porque son
inversa a la compra, ya que la compra es de origen deudor y descuento y
devoluciones de origen acreedor.

h) Las cuentas devolución y descuento en venta, siempre se debitan por ser de

origen deudor, son inversa a la venta, puesto que las disminuyen.

i) El efectivo caja y banco se debitaras cada vez que haya entrada de dinero y se
acreditara cuando haya salida.

j) La cuentas por cobrar se debita cuando se vende mercancías a crédito y se

acredita cuando hay devolución en venta o se cobra al cliente.

k) Las cuentas controles cuando se hacen entradas de diarios, siempre se colocan

primero, las auxiliares después.

l) En las cuentas por pagar y todas cuentas de origen acreedor los créditos son
entrada y los debitos salida de deudas.

m) Cuando realices entradas de diario, debe tener presente que la compañía es

usted. Si la compañía vende es usted quien vende, si compra es usted quien
compra, si gasta es usted quien gasta.
AJUSTES CONTABLES.

Ajustar no es más que llevar una cuenta a su valor real. Para realizar un ajuste se
necesitan las siguientes informaciones:

1) Fecha de adquisición.
2) Fecha de cierre de la empresa.
3) Monto de la cuenta.
4) % de depreciación (En caso de activos fijos).

Entre las cuentas que se ajustan están:

a) Gastos pagados por anticipados (póliza de seguros, placa, patente y alquiler).

b) Todos los activos fijos exceptuando el terreno (edificio, mobiliarios y equipos de
oficinas, equipo de transporte y maquinarias)
c) Interés sobre prestamos
d) Ingresos cobrados por adelantado.
e) Cuentas por cobrar.
f) Gastos de constitución.
g) Inventarios y todos tipos de suministros.

Nota importante sobre los ajustes.

El reglamento de la (ley11-92) código tributario de la Republica Dominicana, establece

que los activos fijos se dividan en tres categorías:

Categoría I

Esta está constituida por las edificaciones y sus componentes estructúrales, y se

depreciación a un 5%

Categoría II.

Son propio de este grupo los mobiliarios y equipos de oficinas, así como también el
equipo de transporte liviano, estos se depreciacian a un 25% anual.

Categoría III.

Son parte de este grupo el equipo de y transporte pesado y las maquinarias. Estos se
depreciacian a un 15% anual.

APRENDIENDO A REALIZAR ENTRADAS DE DIARIOS.

Si el enunciado de la entrada de diario dice, se compro mercancías a crédito, se

debita compra y se acredita cuentas por pagar. Debido a que la compra es una cuenta de
costo, y por ser costo es de origen deudor, y se acredita cuenta por pagar, porque esta
cuenta es un pasivo (deuda), y estos son de origen acreedor. Dicho en pocas palabras,
les doy entrada a la mercancía debitando compra, y acreditando cuenta por pagar,
explico que las mercancías que recibí, se obtuvo incurriendo en deuda.

Debe tener presente que la cuenta por pagar solo se debitaras cuando se
devuelve mercancía al proveedor que nos suple, y también cuando se paga o abona a la
Deuda, pero cuando se compra a crédito, siempre la cuenta por pagar se acreditaras.
Cuando dice que la compañía comenzó sus operaciones con un capital xxxxx, se debita
la cuenta efectivo caja y banco con su auxiliar caja general y se acredita capital y sus
respectivos auxiliares. Seguro que usted se preguntaras ¿como me doy cuenta que hay
una entrada de efectivo, sino lo especifica? , claro que lo especifica, ya que ninguna
compañía inicia sus trabajos sin dinero, pero además, nos dice que un grupo de
accionistas aportan, y ¿para quien aportan? Sencillamente para la compañía, por esos es
facil identificar la entrada de dinero.

cuando el enunciado de la transacción dice que el dinero recibido fue depositado,

ya sea en un banco o en mas de un banco, se procede de la forma siguiente: se debita
efectivo por la cantidad que se recibió anteriormente se ponen en auxiliar debito el
nombre del banco o de los bancos que se estén utilizando, sin dejar línea, y antes de
poner la arroba y luego se coloca la arroba indicando que vamos a trabajar con el
crédito, colocando nuevamente la cuenta de efectivo caja y banco, y como auxiliar caja
general. Esta transacción siempre se realizaras así.

si el enunciado dice se vendió mercarías a crédito se debita cuenta por cobrar

indicando que vendimos, pero que no se recibió dinero, es decir, que las mercancías que
vendimos, el cliente no me la pago, sino mas bien, que tengo que cobrársela, y se
acredita venta porque la razón por la cual les voy a cobrar fue una venta.

La cuenta por cobra, solo se debita cuado se vende mercancías a crédito, y se debita
cuando les cobramos al cliente o el cliente nos desvuelve parte de lo que les vendimos
acredito.

Se compra, Edificio, camión, Muebles y Equipos de Oficinas, Maquinaria, Terreno, no

se debita la cuenta compra, sino, Propiedad, Planta y Equipos, y se acredita Efectivo si
la adquisición se produjo al contado, pero si la adquisición se produjo a crédito CUENA
POR PAGAR

En toda transacción las cuentas que se utilizaran son las misma que dice el enunciado.
Por ejemplo. Se compro se usa la palabra compra, vendió la palabra venta, inicio con un
capita, capital. Mediante cheque de x banco ya sabe que se realizo con dinero y que
debe acreditar al efectivo ya que las compras cuando son al contado se supone que se
realizan con dinero, los sueldos, la deuda, la póliza de seguro, se realizan con dinero.
Practica # 1.

El día 5 de Enero del 2007, la compañía estudiando se aprende cxa.

Vendió acciones por valor de RD$ 500,000.00.

El día 6 de Enero compró un camión por valor de RD$ 175,000.00 al

contado.

El día 7 de Enero del 2007, compró mercancías a crédito por valor

350,000.

El día 8 de Enero del 2007, se vendió mercancías a crédito por valor

de RD$ 1, 000,000.

Se adquirió una póliza de seguro por valor de RD$ 150,000 al contado.

El 9 de Enero del 2007

Se pago sueldo por valor de 60,000, energía eléctrica por valor de 6,000
y teléfono por valor de 4,500. El 10 de Enero del 2007.

Cobro la suma de 700,000 de las ventas del día 8 de Enero del 2007, el
12 de Enero del 2007.

El día 15 se pago la suma de 300,000 de las compras del día 7 de Enero

del 2007.

El 16 de enero se compro mercancías a crédito por valor 280,000.

El 20 Enero se vendió mercancías a crédito por valor se 500,000.

22 de Enero se termino de cobrar las mercancías del día 8 de Enero

2007.

El 25 de Enero se pago las mercancías que quedaban pendiente de

pago del día 7 de Enero del 2007

Se requiere: a) entradas de diario b) registrarlo en el mayor y balanza

¿de comprobación.

Es bueno que sepa que la balanza de comprobación se usa para

verificar la igualdad del debito y el crédito.
En este caso trabajaremos con entradas de diarios simples, es decir sin
el uso de controles y auxiliares a la vez.

Cuando se venden acciones se acredita capita social, pues las acciones

forman parte del capital social.

Recuerde que cuando hay salidas de dinero el Efectivo caja y banco se

acredita, y se debita la cuenta que le da origen.

¿Cómo saber las cuentas que vamos a usar?

 Cada transacción, en el enunciado te da información sobre las

cuentas que usaras.
 Recuerde que se compra de dos (2) maneras a crédito o al contado.
 Recuerde que usted vende de dos (2) a crédito o al contado.

Veamos que facil es saber las cuentas que se usaran.

Se vendió mercancías a crédito por valor 100,000.

Cuentas x cobrar. 100,000

@
Venta 100,000.

Porque cuenta por cobrar porque la venta se realizo a crédito.

Porque venta porque la razón de ser de que se produjera una cuenta
por cobrar fue una venta. Pero además, la transacción dice que se
vendió. Esto significa de manera automática que se usara la cuenta de
venta.

Si dice la compañía compra mercancías a crédito por 500,000.

1ro frente a que operación esta usted. Desde luego frente a una
compra, lo que quiere decir que esa cuenta usted la usaras. Y también
tiene registrar la deuda, pues la compra fue a crédito. Veamos.

Compra 500,000
@
Cuentas por pagar 500,000
Solución practica # 1 DIARIO GENERAL.
FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
05/01/2007 EFECTIVO CAJA Y BANCO   500,000.00  
  @      
  CAPITAL SOCIAL EN ACCIONES     500,000.00
  PARA REGISTRAR EL INICIO DE LA      
  COMPAÑÍA CON UN CAPITAL SOCIAL      
  ACCIONES DE 500,000.      
  E/D # 1-1-2007      
         
06/01/2007        
  EQUIPO DE TRANSPORTE   175,000.00  
  @      
  EFECTIVO CAJA Y BANCO     175,000.00
  PARA REGISTRAR LA COMPRA DE      
  CAMION AL CONTADO      
  E/D # 2-1-2007      
         
         
07/01/2007 COMPRA DE MERCANCIAS.   350,000.00  
  @      
  CUENTAS POR PAGAR     350,000.00
  PARA REGISTRAR LA COMPRA DE      
  MERCANCIAS A CREDITO      
  E/D # 3-1-2007      
         
08/01/2007 CUENTAS POR COBRAR   1,000,000.00  
  @      
  VENTAS DE MERCANCIAS     1,000,000.00
  PARA REGISTRAR VENTAS A CRE-      
  TO E/D # 3-1-2007      
         
09/01/2007 GASTO PAGADOSPOR ADELANTADO   150,000.00  
  @      
  EFECTIVO CAJA Y BANCO     150,000.00
  PARA REGISTRA LA ADQUISION DE      
UNA POLIZA DE SEGURO AL
  CONTADO      
  E/D # 4-1-2007      
         
10/01/2007 SUELDO   60,000.00  
  ENERGIA   6,000.00  
  TELEFONO   4,500.00  
  @      
  EFECTIVO CAJA Y BANCO     70,500.00
  PARA REGISTRAR LOS GASTOS DEL      
  MES DE ENERO DEL 2007      
  E/D # 5-1-2007      
 

       
12/01/2007 EFECTIVO CAJA Y BANCO   700,000.00  
  @      
  CUENTAS POR COBRAR     700,000.00
  PARA REGISTRAR EL COBRO SOBRE      
  VENTA DEL DIA 8 DE ENERO      
   E/D # 5-1-2007      
         
         
15/01/2007 CUENTAS POR PAGAR   300,000.00  
  @      
  EFECTIVO CAJA Y BANCO     300,000.00
  PARA REGISTRAR EL PRIMER PAGO      
DE LAS MERC. COMPRADA A
  CREDITO      
  E/D # 6-1-2007      
         
16/01/2007 COMPRA DE MERCANCIAS.   280,000.00  
  @      
  CUENTAS POR PAGAR     280,000.00
  PARA REGISTRAR LA COMPRA DE      
  MERCANCIAS A CREDITO      
  E/D # 7-1-2007      
         
20/01/2007 CUENTAS POR COBRAR   500,000.00  
  @      
  VENTAS DE MERCANCIAS      
  PARA REGISTRAR VENTAS A CRE-     500,000.00
  TO E/D # 8-1-2007      
         
22/01/2007 EFECTIVO CAJA Y BANCO   300,000.00  
  @      
  CUENTAS POR COBRAR     300,000.00
  PARA REGISTRAR EL SALDO DE LA      
  VENTA DEL DIA 8 DE ENERO      
  E/D # 9-1-2007      
         
25/01/2007 CUENTAS POR PAGAR   50,000.00  
  @      
  EFECTIVO CAJA Y BANCO     50,000.00
  PARA REGISTRAR EL SALDO DE LAS      
MERCANCIAS. COMPRADA A
  CREDITO      
  E/D # 10-1-2007      

EQUIPO DE
EFECTIVO CAJA Y BANCO CAPITAL SOCIAL / ACCIONES TRANSPORTE
500,000.00 175,000.00 500,000.00 175,000.00
700,000.00 150,000.00  
300,000.00 70,500.00  
300,000.00
  50,000.00
 1,500,000.00 745,500.00
754,500.00  

CUENTAS POR PAGAR CUENTAS PO

COMPRA DE MERCANCIAS 300,000.00 350,000.00 1,000,000.00
350,000.00   50,000.00 280,000.00 500,000.00
280,000.00   350,000.00 630,000.00 1,500,000.00
630,000.00   280,000.00 500,000.00
   

VENTA DE MERCANCIA GASTO PAGADO POR ADELANTADO SUELDO

1,000,000.00 150000.00   60,000.00
  500,000.00  
1,500,000.00  
   
 

ENERGIA ELECTRICA TELEFONO  

6,000.00   4,500.00  
   
   
   

COMPAÑÍA ESTUDIANDO SE APRENDE S.A.

BALANZD DE COMPROBACION SIMPLE
AL 31 DE ENERO DEL 2007
EN RD$
 FECHA DETALLE DEBITO CREDITO
31/01/2007 EFECTIVO CAJA Y BANCO 754,500.00  
  CUENTA POR COBRAR 500,000.00  
  GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS 150,000.00  
  PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS 175,000.00  
  CUENTAS POR PAGAR   280,000.00
  CAPITAL SOCIAL   500,000.00
  VENTA   1,500,000.00
  COMPRA 630,000.00  
  SUELDO 60,000.00  
  ENERGIA 6,000.00  
  TELEFONO 4,500.00  
  TOTAL 2,280,000.00 2,280,000.00

UNNATEC
PRACTICA DE CONTABILIDAD.
La compañía Fedasa cxa, que se dedica a la compra y venta de
repuestos para vehículos, se constituyo en empresa, el 2 de Enero del
año 2005, con un capital de 10, 000,000, aportado por los accionistas.
Ramón Pérez 5,000,000, Luís Gonzáles 3,000,000,, y José Ortiz
2,000,000.

El 3 de Enero, la compañía deposito 5, 000,000 en el Banco Popular y

5, 000,000, en el Banco BHD.

7 de marzo, se compro un edificio por valor de 2,000.000, muebles y

equipos de oficinas por 600,000, y un camión por valor 1, 500,000, con
un cheque de la cuenta del Banco popular.

15 de Abril del 2005, se pago sueldo por valor de 300,000, con cheque
del Banco BHD.

20 de abril del 2005, se tomo un préstamo al banco de Reservas por

valor de RD$ 800,000, con una tasa de interés de 13%, anual para
pagarse en 4 años.

21 de Abril del 2005, el dinero que se recibió del préstamo se deposito

en el Banco Popular.

15 de mayo, se compro mercancía a crédito a la compañía sudoca s.a,

por valor de 1, 450,000.

17 de mayo se devolvió mercancías por valor de 50,000.

6 de junio, se vendió mercancías a crédito a comercial zapata cxa, por

valor de 3, 500,000.

10 de junio del 2005, la compañía recibió por adelantado la suma de

400,000, para un servicio de mantenimiento de la compañía Z, cxa.

El dinero que se recibió por adelantado, se deposito el 11 de junio en el

Banco BHD.
7 de julio se recibió mercancías devueltas por parte de comercial
zapata cxa, por valor de 100,000.

8 de agosto, se cobro el 70% de las mercancías vendida a zapata cxa.

9 de agosto el dinero cobrado el día 8 se deposito en el Banco Popular.
 15 de septiembre se pago el 80% de la deuda con sudoca s.a, con un
cheque de la cuenta del Banco Popular.

15 de octubre se obtuvo una póliza de seguro por valor de 700,000, con

un cheque del Banco Popular.

8 de noviembre se pago fianza a versión por valor de 20,000, por un

cheque del BHD.

12 de Noviembre la compañía compro mercancías al contado por

valor de 1, 000,000, aplicándoles un descuento de un 3%,
mediante cheque de Banco BHD.

30 de Noviembre se vendió mercancías al contado por valor de RD$

1, 500,000, aplicándoles un descuento de un 4%.

El dinero que se recibió por la venta se deposito el 1/12/05, en el Banco

BHD.

Se requiere:

a) Entradas de diario
b) Registrar en el mayor
c) Balanza de comprobación
d) Ajuste y entradas de diarios de ajustes
e) Balanza de comprobación ajustada
f) Estado de costo de venta y Estado de Resultados
g) Cierre Operacional
h) Balanza de comprobación post-cierre
i) Estado de situación.

NOTA: El inventario final tiene un valor de 900,000.

El edifico, los Mobiliarios y el equipo de transporte se deprecian en

un 5%, 25% y 15% respectivamente. El servicio de mantenimiento
de terminarse en 9 meses. Los intereses que corresponden al 2005,
fueron pagado con cheque del BHD. La compañía cierra el 31/12/05

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE AUX DEBITO CREDITO

 02/01/2005 Efectivo Caja y Banco 10,000,000
Caja General 10,000,000
@
Capital Social 10,000,000
Ramón Pérez 5,000,000
Luís González 3,000,000
José Ortiz 2,000,000
********** ********************** ********* ***********
03/01/2005 Efectivo Caja y Banco 10,000,000
Banco popular 5,000,000
Banco BHD 5,000,000
@
Efectivo Caja y Banco 10,000,000
Caja General 10,000,000
******** ********************** ********** *******
07/03/2005 Propiedad Planta Y Equipo 3,500,000
Edificio 2,000,000
Equipo transporte 1,500,000
Mobiliario y Equipo de ofc 600,000
@
Efectivo Caja y Banco 3,500,000
Banco BHD 3,500,000
******** ****************** ************ *********
15/04/2005 Gastos Grales y Administ 300,000
Sueldo 300,000
@
Efectivo Caja Y Banco 300,000
Banco BHD 300,000

20/04/2006 EFECTIVO CAJA Y BANCO 800,000

CAJA GENERAL 800,000
GASTOS FINANCIEROS 416,000
GASTOS DE INTERES 416,000
@
PRESTAMO POR PAGAR 800,000
INTERES POR PAGAR 416,000
BANCO DE RESERVAS 1,216,000
******** ************************* ********** *******
21/04/2006 EFECTIVO CAJA Y BANCO 800,000
 BANCO POPULAR 800,000
@
EFECTIVO CAJA Y BANCO 800,000
CAJA GENERAL 800,000
***** *********************** ******** ********
15/05/2006 COMPRA 1,450,000
@
CUENTAS POR PAGAR 1,450,000
SUDOCA S.A. 1,450,000

--------- ********************** ***********

17/05/2006 CUENTAS POR PAGAR 50,000
SUDOCA 50,000
@
DEVOLUCION EN COMPRA 50,000

******* *************************** ************* ******

06/06/2006 CUENTAS POR COBRAR 3,500,000

COMERCIAL ZAPATA 3,500,000
@
VENTA 3,500,000
******* ************************ ***********
EFECTIVO CAJA Y BANCO 400,000
10/06/2006 CAJA GENERAL 400,000
@
INGRESOS COB. POR 400,000
ANTICI.
COMPAÑÍA Z, CXA. 400,000

20/04/2006 EFECTIVO CAJA Y BANCO 800,000

BANCO B H D 800,000
@
FECTIVO CAJA Y BANCO 800,000
CAJA GENERAL 800,000
******** ************************* ********* *********** *********
07/07/2006 DEVOLUCION EN VENTA 100,000
@
CUENTAS POR COBRAR 100,000
 COMERCIAL ZAPATA 100,000
******** *************************** ******** *********** ********
08/08/2006 FECTIVO CAJA Y BANCO 2,380,000
CAJA GENERAL 2,380,000
@
CUENTAS POR COBRAR 2,380,000
COMERCIAL ZAPATA 2,380,000
******** ******************* ******* ********* ********
09/08/2006 EFECTIVO CAJA Y BANCO 2,380,000
BANCO POPULAR 2,380,000
@
FECTIVO CAJA Y BANCO 2,380,000
CAJA GENERAL 2,380,000
********* ************************* ******** *********** ********
15/09/2006 CUENTAS POR PAGAR 1,120,000
SUDOCA CXA. 1,120,000
@
EFECTIVO CAJA Y BANCO 1,120,000
BANCO POPULAR 1,120,000
********* ************************** ******* ************* *********
15/10/2006 GASTOS PAGADOS POR ANT 700,000
POLIZA DE SEGURO 700,000
@
EFECTIVO CAJA Y BANCO 700,000
BANCO POPULAR 700,000
******** ************************* --------------- ********* *******
08/10/2006 FIANZA Y DEPOSITO 20,000
VERIZON 20,000
@
EFECTIVO CAJA Y BANCO 20,000
BANCO BHD 20,000

12/11/2006 COMPRA 1,000,000

@
EFECTIVO CAJA Y BANCO 970,000
BANCO BHD 970,000
DESCUENTO EN COMPRA 30,000
********* ************************* ************ ************
30/11/2006 EFECTIVO CAJA Y BANCO 1,440,000
CAJA GENERAL 1,440,000
DESCUENTO EN VENTA 60,000
 @
VENTA DE MERCANCIAS 1,500,000

********* ************************** ********* -------------- ***********

01/12/2006 EFECTIVO CAJA Y BANCO 1,440,000

BANCO BHD 1,440,000
@
EFECTIVO CAJA Y BANCO 1,440,000
CAJA GENERAL 1,440,000
********* ----**************** ******* ********** **********

NOMBRE: DE LA CUENTA. EFECTIVO CAJA Y BANCO

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

02/01/2005 E/D #1-01-2005 10,000,000.00   10,000,000.00
 03/01/2005 E/D #2-01-2005 10,000,000.00   20,000,000.00
03/01/2005 E/D #2-01-2005   10,000,000.00 10,000,000.00
07/03/2005 E/D #1-03-2005   4,100,000.00 5,900,000.00
15/04/2005 E/D #1-04-2005   300,000.00 5,600,000.00
20/04/2005 E/D #2-04-2005 800,000.00   6,400,000.00
21/04/2005 E/D #3-04-2005 800,000.00   7,200,000.00
21/04/2005 E/D #3-04-2005   800,000.00 6,400,000.00
10/06/2005 E/D #2-06-2005 400,000.00   6,800,000.00
11/06/2005 E/D #3-06-2005 400,000.00   7,200,000.00
11/06/2005 E/D #3-06-2005   400,000.00 6,800,000.00
08/08/2005 E/D #1-08-2005 2,380,000.00   9,180,000.00
09/08/2005 E/D #2-08-2005 2,300,000.00   11,480,000.00
09/08/2005 E/D #2-08-2005   2,300,000.00 9,180,000.00
15/09/2005 E/D #1-09-2005   1,120,000.00 8,060,000.00
15/10/2005 E/D #1-10-2005   700,000.00 7,360,000.00
08/11/2005 E/D #1-11-2005   20,000.00 7,340,000.00
12/11/2005 E/D #2-11-2005   970,000.00 6,370,000.00
30/11/2005 E/D #3-11-2005 1,440,000.00   7,810,000.00
01/12/2005 E/D #4-11-2005 1,440,000.00   9,250,000.00
01/12/2005 E/D #4-11-2005   1,440,000.00 7,810,000.00
         

NOMBRE DE LA CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

06/06/2005 E/D #1-06-2005 3,500,000.00   3,500,000.00
07/07/2005 E/D #1-07-2005   100,000.00 3,400,000.00
08/08/2005 E/D #1-08-2005   2,380,000.00 1,020,000.00
         
         

NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

15/10/2005 E/D #1-10-2005 700,000.00   700,000.00
         
         
         

NOMBRE DE LA CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

07/03/2005 E/D #1-03-2005 4,100,000.00   4,100,000.00
         

NOMBRE DE LA CUENTA:FIANZA Y
DEPOSITO
FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE
08/11/2005 E/D #1-11-2005 20,000.00   20,000.00
         

NOMBRE DE LA CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

15/05/2005 E/D #1-05-2005   1,450,000.00 1,450,000.00
17/05/2005 E/D #2-05-2005 50,000.00   1,400,000.00
15/09/2005 E/D#1-09-2005 1,120,000.00   280,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA: PRETAMO POR PAGAR

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

20/04/2005 E/D #2-04-2005   800,000.00 800,000.00
         

NOMBRE DE LA CUENTA: INTERES POR PAGAR

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

20/04/2005 E/D #2-04-2005   416,000.00 416,000.00
         
         
NOMBRE DE LA CUENTA: INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADOS

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

10/06/2005 E/D #2-06-2005   400,000.00 400,000.00
         
         

NOMBRE DE LA CUENTA: CAPITAL SOCIAL

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

02/01/2005 E/D #01-01-2005   10,000,000.00 10,000,000.00
         

NOMBRE DE LA [Link] DE MERCANCIAS

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

06/06/2005 E/D # 01-06-2005   3,500,000.00 3,500,000.00
30/11/2005 E/D # 03-11-2005   1,500,000.00 5,000,000.00
         

NOMBRE DE LA [Link] EN VENTA

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE
07/07/2005 E/D # 01-07-2005 100,000.00   100,000.00
         

NOMBRE DE LA [Link] EN VENTA

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

30/11/2005 E/D # 03-11-2005 60,000.00   60,000.00
         

NOMBRE DE LA CUENTA: COMPRA

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

15/05/2005 E/D # 01-05-2005 1,450,000.00   1,450,000.00
12/11/2005 E/D # 02-11-2005 1,000,000.00   2,450,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA:DEVOLUCION EN COMPRA

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

17/05/2005 E/D # 02-05-2005   50,000.00 50,000.00
         

NOMBRE DE LA CUENTA: DESCUENTO EN COMPRA

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

12/11/2005 E/D # 01-11-2005   30,000.00 30,000.00
         

NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

15/04/2005 E/D # 01-04-2005 300,000.00   300,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS FINANCIEROS

FECHA DETALLE DEBE HABER BALANCE

20/04/2005 E/D #02-04-2005 416,000.00   416,000.00

FEDASA, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION SIMPLE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
EN RD$
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO
31/12/2005 EFECTIVO CAJA Y BANCO 7,810,000.00  
  CUENTA POR COBRAR 1,020,000.00  
  GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS 700,000.00  
  PROPIEDDAD PLANTA Y EQUIPOS 4,100,000.00  
  FIANZA Y DEPOSITOS 20,000.00  
  CUENTAS POR PAGAR   280,000.00
  PRESTAMO POR PAGAR   800,000.00
  INTERESES POR PAGAR   416,000.00
INGRESOS COBRADOS POR
  ANTICIPADOS   400,000.00
  CAPITAL SOCIAL   10,000,000.00
  VENTAS DE MERCANCIAS   5,000,000.00
  DEVOLUCION EN VENTA 100,000.00  
  DESCUENTO EN VENTA 60,000.00  
  COMPRA 2,450,000.00  
  DEVOLUCION EN COMPRA   50,000.00
  DESCUENTO EN COMPRA   30,000.00
GASTOS GENERALES Y
  ADMINISTRATIVOS 300,000.00  
  GASTOS FINANCIEROS 416,000.00  
  TOTAL 16,976,000.00 16,976,000.00

AJUSTE DE CUENTAS CONTABLES. Ajustar no es mas que llevar una cuenta a su

valor real. Por ejemplo un camión que se compre en marzo no tiene el mismo valor que
en el mes de Diciembre, es precisamente el papel del ajuste decir cual es su valor a esa
fecha.

Para realizar un ajuste se necesita saber los siguientes datos:

5) Fecha de adquisición
6) Fecha de cierre
7) Monto del bien adquirido
8) Porcentaje de depreciación( en caso de activo fijo)
9) Saber cuales cuentas ajustar.

Entre las cuentas que se ajustan tenemos:

a) Gastos Pagados Por Adelantados

b) Todos los activos fijos exceptuando el terreno
c) Interés sobre préstamo
d) Ingresos cobrados por adelantados.
Nota: el ajuste que se realiza a los activos fijos recibe el nombre de Depreciación.

El ajuste que se practica a las demás cuentas se le llama Amortización.

 Importante: Los activos fijos en su primer año de adquisición se deprecian al 50%
del costo, es decir, que si el activo cuesta un millón (1, 000,000.00), el calculo se
harás a la suma de 500,000.00, porque es el 50% de 1, 000,000.00.

Esto lo establece la ley 11-92 (código tributario de la Republica Dominica).

AJUSTE DE LAS CUENTAS

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS.( EDIFICIO)

FECHA DE ADQUISICION 07/03/2005

FECHA DE CIERRE 31/03/2005
TIEMPO 9 MESES Y 24 DIAS

DATOS.
COSTO DEL ACTIVO 2,000,000.00
50% 1,000,000.00
PORCENTAJE DE DEP. 5%

DEPRECIACION ES = 1,000,000 X 0.05 = 50000 ANUAL

ENTONCES 50,000/12 = 4167 MENSUAL
ENTONCES 4167/30 = 139 DIARIA

9 MESES POR 4,167 37,503.00

24 DIAS POR 139 3,336.00
TOTAL 40,839.00

AJUSTE DEL MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINAS

FECHA DE ADQUISICION 07/03/2005

FECHA DE CIERRE 31/12/2005
TIEMPO 9 MESES Y24 DIAS

DATOS
COSTO DEL ACTIVO 60000
PORCIENTO DE DEPRECIACION 25%
50% DEL VALOR DEL ACTIVO 1ER AÑO 300000

ENTONCES 300,000 POR 0.25 75000 ANUAL

LUEGO 75,000/12 6250
LUEGO 6,250/30 208

9 MESES POR 6250 56,250.00

24 DIAS POR 208 4,992.00
TOTAL 61,242.00

AJUSTE EQUIPO DE TRANSPORTE

MONTO 1500000
PORCIENTO DE DEPRECIACION 15%
50% DEL COSTO PARA EL 1ER AÑO 750000

ENTONCES 750000 POR 0.15 112,500.00

LUEGO 112,500/12 9,375.00
9375/30 313.00

9 MESES X 9,375 = 84,375.00

24 DIAS X 313 = 7512.00
TOTAL 91,887.00

RESUMEN DE LOS AJUSTE ACTIVOS FIJOS

EDIFICO 40,839.00
MOBILIARIOS Y EQUIPOS 61,242.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 91,887.00
TOTAL 193,968.00

AJUSTE DEL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS (POLIZA)

FECHA DE ADQUISICION 15/10/2005

FECHA DE CIERRE 31/12/2005
TIEMPO 2 MESES Y 16 DIAS

DATOS:
MONTO ES = 700000 ANUAL
DURACION 1 AÑO

700,000/12 ES = 58333 MENSUAL

58333/30 ES = 1944 DIARIA
TOTAL

2 MESES X 58333 116,666.00

16 DIAS X 1944 31104.00
TOTAL 147,770.00

AJUSTE INTERES SOBRE PRESTAMO

FECHA DE ADQUISICION 20/05/2005

FECHA DE CIERRE 31/12/2005
TIEMPO 7 MESES Y 11 DIAS

DATOS:
MONTO DEL PRESTAMO 800,000.00
INTERESES 416,000.00
INTERES A PAGAR EN C/U DE LOS AÑOS 104,000.00

104,000/12 8,667.00
8,667/30 289.00

7 MESES X 8667 = 60,669.00

11 DIAS X 289 3,179.00
TOTAL 63,848.00

AJUSTE DEL INGRESOS COBRADOS

FECHA DE ADQUISICION 10/06/2005

FECHA DE CIERRE 31/12/2005
TIEMPO 6 MESES Y 21 DIAS

DATOS
MONTO 400000
TIEMPO PARA DAR EL SERVICIOS 9 MESES

400,000/9 44444
44444/30 1481

6 MESES X 44,444 266,664.00

21 DIAS X 1,481 31,101.00
TOTAL 297,765.00

FEDASA, S.A.
ENTADAS DE DIARIO DE AJUSTE
AL 31 DE DICEIMBRE 2005
EN RD$
FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
31/12/2005 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS   147,770.00  
  GASTOS DE SEGUROS 147,770.00    
  @      
  GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS     147,770.00
  POLIZA DE SEGURO 147,770.00    
         
         
31/12/2005 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS   193,968.00  
  GASTOS DE DEPRECIACION 193,968.00    
  @      
DEPRECIACION ACULADA PROP, PLANTA Y
  EQ     193,968.00
  [Link] EDIFICIO 40,839.00    
  [Link] Y EQUIPO 61,242.00    
  [Link] EQUIPO DE TRANSPORTE 91,887.00    
         
         
31/12/2005 INTERES POR PAGAR   63,848.00  
  BANCO DE RESERVAS 63,848.00    
  @      
  EFECTIVO CAJA Y BANCO     63,848.00
  BANCO BHD. 63,848.00    
         
         
  INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADOS   297,765.00  
  SUDOCA, S.A. 297,765.00    
  @      
31/12/2005 INGRESOS POR SERVICIOS     297,765.00
  SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 297,765.00    
         

FEDASA, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTAD
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
EN RD$
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO
31/12/2005 EFECTIVO CAJA Y BANCO 7,746,152.00  
  CUENTA POR COBRAR 1,020,000.00  
  GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS 552,230.00  
  PROPIEDDAD PLANTA Y EQUIPOS 4,100,000.00  
  DEPREC. ACUMULADA PROP PLANTA Y EQP   193,868.00
  FIANZA Y DEPOSITOS 20,000.00  
  CUENTAS POR PAGAR   280,000.00
  PRESTAMO POR PAGAR   800,000.00
  INTERESES POR PAGAR   352,152.00
  INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADOS   102,235.00
  CAPITAL SOCIAL   10,000,000.00
  VENTAS DE MERCANCIAS   5,000,000.00
  DEVOLUCION EN VENTA 100,000.00  
  DESCUENTO EN VENTA 60,000.00  
  INGRESOS POR SERVICIOS   297,765.00
  COMPRA 2,450,000.00  
  DEVOLUCION EN COMPRA   50,000.00
  DESCUENTO EN COMPRA   30,000.00
  GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 641,638.00  
  GASTOS FINANCIEROS 416,000.00  
  TOTAL 17,106,020.00 17,106,020.00

FEDASA, S.A.
ESTADO DE COSTO DE VENTA
AL 31 DE DICIEMBRE 2005
EN RD$

INVENTARIO INICIAL 0.00

MAS: COMPRAS DE MERCANCIAS 2,450,000.00
 FLETE EN COMPRA 0.00
TOTAL COMPRA 2,450,000.00
MENOS: DEVOLUCION / COMPRA 50,000.00
DESCUENTO / COMPRA 30,000.00 80,000.00
COMPRAS NETAS 2,370,000.00
MERCANCIAS DISPONIBLES PARA LA
VENTA 2,370,000.00
MENOS: INVENTARIO FINAL 900,000.00
1,470,000.00

FEDASA, S.A.
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2005
EN RD$

INGRSOS POR VENTAS 5,000,000.00

MAS: INGRSOS POR SERVICIOS 297,765.00
TOTAL INGRESOS 5,297,765.00
MENOS: DEVOLUCION EN VENTA 100,000.00
DESCUENTOS EN VENTA 60,000.00 160,000.00
INGRESOS NETOS 5,137,765.00
MENOS: COSTO DE VENTA 1,470,000.00
GANANCIA BRUTA EN VENTA 3,667,765.00
MENOS: GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 641,638.00
GANANCIA EN OPERACIONES 3,026,127.00
MENOS: GASTOS FINANCIEROS 416,000.00
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS 2,610,127.00
MENOS: IS/R = 2610127*29% 756,937.00
GANANCIA NETA DEL PERIODO 1,853,190.00

PRACTICA # 2

CENTRO DE TECNOLOGIA UNIVERSAL

(CENTU)

La compañía SODOCA, C POR A. inicio sus operaciones el 2 de Enero del 2005, con
un capital de RD$ 6, 000,000, aportados por los señores: Juan Lorenzo 1, 000,000.00,
William Suero 1, 500,000.00, Ramón Pérez 1, 500,000.00, y Rafael Liranzo, 2,
000,000.00.

El 3 de Enero del 2005, se deposito el dinero que se había recibido por el aporte de
capital el 50% en el Banco León y el restante en el Banco Popular.

Se adquirió una póliza de seguro por valor de 400,000.00, mediante cheque del Banco
León en fecha 10 de febrero del 2005.

El 15 de marzo del 2005, se adquirió un edificio y un camión por valor de 700,000 y

800,000, respectivamente, con cheque del Banco Popular..

Se compro mercancías a crédito por valor de 1, 000,000 a la compañía Taraza, s.a. el 6

de Abril 2005.

Se vendió mercancías a crédito a RUMESA, C POR A. por valor de 1,600,000, en fecha

12 de mayo del 2005.

El 6 de junio se gasto la suma de 10,000 en compra de materiales de oficinas, mediante

un cheque del Banco León.

7 de julio la compañía cobro el 60% de la deuda por la venta a crédito a RUMESA,

El día 8 de julio, el dinero recibido fue depositado en el Banco León.

15 de Agosto del 2005, se emitió un cheque a nombre de Taraza, s.a. del Banco Popular
por valor de 500,000, por concepto de pago del 50% de la deuda contraída el 06-04-05.

14 de septiembre del 2005, se vendió mercancías al contado por valor de 450,000

El 15 de septiembre del 2005, el dinero recibido por la venta fue depositado en el Banco
popular.

10 de Octubre la compañía adquirió acciones de la compañía Galván y asoc. Por valor

de 200,000, con un cheque del Banco Popular.

Se adquirió una fianza en Edesur por solicitud de servicios de electricidad por valor de
15,000, mediante cheque del Banco León.

Se requiere:
1) Hacer entradas de Diario
2) Registrarla en el mayo de cuenta T y en hoja de mayor.
3) Balanza de comprobación simple.