CASO PRÁCTICO N° 01
INVERSIONES RENATO S.A.C.
La empresa “Inversiones Renato S.A.C.” posee la siguiente información:
Logo: RENATO Razón Social: Inversiones Renato S.A.C.
Domicilio Fiscal: Calle República de Chile C-102 Distrito: Cercado
RUC: 20454674813
Principales Proveedores
- P001 COMERCIAL MAYORISTA FARFAN S.A.C. RUC: 20455239002
- P002 ROPA DEPORTIVA JUNIOR S.A.C. RUC: 20108482886
- P003 RODA S.A. RUC: 20100084253
Principales Cliente
- C001 COMERCIAL LUCHITO S.A.C. RUC: 20511855366
- C002 TERPERL COMERCIAL DEL PERU S.R.L. RUC: 20259880603
- C003 FITZONE E.I.R.L. RUC: 20604127816
Cuentas Analíticas
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS
941 Gastos de Suministros 951 Gastos de Suministros
942 Gastos del Personal 952 Gastos del Personal
943 Gastos de Servicios 953 Gastos de Servicios
944 Gastos Tributarios 954 Gastos Tributarios
945 Otros Gastos 955 Otros Gastos
948 Gastos por Depreciación 958 Gastos por Depreciación
97 GASTOS FINANCIEROS
971 Gastos Financieros
Cuentas Propias
20111 Zapatillas
20112 Camisetas
20113 Pelotas
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ASIENTO DE APERTURA Al 01/01/2020
Efectivo S/3,000.00
Cuenta Corriente BCP S/50,000.00
Mercaderías S/12,500.00 (58 zapatillas a S/80.00 c/u, 190 camisetas a S/30.00 c/u
y 72 pelotas a S/30.00 c/u) Método de Valuación PROMEDIO
Máquina Estampadora S/2,000.00 (Años de vida útil: 10 años)
Camioneta S/18,000.00 (Años de vida útil: 9 años)
Depreciación Acumul. S/4,000.00 (S/500.00 de máquina estampadora y S/3,500.00 de camioneta)
Capital Social S/81,500.00
- Contabilizar el asiento de apertura
OPERACIONES
COMPRAS DEL MES DE ENERO
1. El 03/01 se compra mercadería por S/7,010.00 más IGV, con F/0001-001000 a la empresa COMERCIAL
MAYORISTA FARFAN S.A.C.
Descripción Cantidad Costo Unitario
Zapatillas 30 85.00
Camiseta 100 35.00
Pelotas 30 32.00
2. El 15/01 se compra mercadería por S/ 6,380.00 más IGV, con F/.0001-002000 a la empresa RODA S.A.
Descripción Cantidad Costo Unitario
Zapatillas 50 86.00
Camiseta 40 34.00
Pelotas 20 36.00
VENTAS DEL MES DE ENERO
3. El 10/01 se vende mercadería por S/ 13,000.00 más IGV, con F/.0001-000001 a la empresa FITZONE
E.I.R.L
Descripción Cantidad Valor de Venta Unitario
Zapatillas 80 100.00
Camiseta 80 45.00
Pelotas 60 50.00
4. El 27/01 se vende mercadería por S/ 11,000.00 más IGV, con F/.0001-000002 a la empresa ESTEFANIA
S.A.C. con RUC 20405479592. (Nuevo Cliente)
Descripción Cantidad Valor de Venta Unitario
Zapatillas 50 100.00
Camiseta 140 45.00
Pelotas 35 50.00
SERVICIOS
5. El 31/01 se realiza el registro del Recibo Nº 0001-000111 por el servicio de luz a SEAL S.A. con RUC
20115123999 por S/ 100.00 más IGV (Distribución del 80% para Gastos Administrativos y 20% para Gastos de
Ventas).
6. El 31/01 se realiza el registro del Recibo Nº 0001-000222 por el servicio de agua a SEDAPAR S.A. con RUC
20405691389 por S/ 80.00 más IGV (Distribución del 80% para Gastos Administrativos y 20% para Gastos de
Ventas).
DESCUENTOS
7. El 12/01 la empresa COMERCIAL MAYORISTA FARFAN S.A.C. nos realiza un descuento de S/ 550.00
más IGV sobre la F/.0001-001000 con Nota de Crédito Nº 0001-000100.
Descripción Cantidad Costo Unitario
Zapatillas 30 5.00
Camiseta 100 5.00
Pelotas 30 5.00
8. El 22/01 la empresa RODA S.A. nos realiza un descuento de S/ 440.00 más IGV sobre la F/.0001-002000
con Nota de Crédito Nº 0001-000200
Descripción Cantidad Costo Unitario
Zapatillas 50 5.00
Camiseta 40 5.00
Pelotas 20 5.00
COMPRA DE ACTIVO FIJO
9. El 28/01 se compra una computadora con F/.0001-004444 por S/ 2,500.00 más IGV a la empresa EMILÚ
S.A.C. con RUC 20109022668. (Nuevo Proveedor)
10. El 31/01 se compran muebles con F/.0001-005555 por S/ 3,500.00 más IGV a la empresa MUEBLEMAX
S.A.C. con RUC 20109717216. (Nuevo Proveedor)
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
11. El 31/01 se registra la depreciación de la máquina estampadora
12. El 31/01 se registra la depreciación de la camioneta
PAGOS
13. El 15/01 se cancela la F/.0001-001000 a COMERCIAL MAYORISTA FARFAN S.A.C. por S/ 8,271.80, cuyo
pago se realiza con dinero de nuestra Cuenta Corriente.
14. El 31/01 se cancela en efectivo la F/.0001-004444 a la empresa RODA S.A. por S/7,528.40.
COBROS
15. El 10/01 se cobra S/ 17,228.00 de la F/.0001-000001 a VALENTINA S.A.C. con CH/.0001-000078.
16. El 27/01 se cobra S/ 15,399.00 de la F/.0001-000002 a ESTEFANIA S.A.C. con CH/.0001-000060.
REALIZAR LA CONTABILIZACIÓN DE TODAS LAS OPERACIONES
ELABORAR LOS KARDEX RESPECTIVOS
ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS