1La cultura tributaria consiste en el nivel de conocimiento que tienen los individuos de una
sociedad acerca del sistema tributario y sus funciones. Es necesario que todos los
ciudadanos de un país posean una fuerte cultura tributaria para que puedan comprender
que los tributos son recursos que recauda el Estado en carácter de administrador, pero en
realidad esos recursos le pertenecen a la población, por lo tanto el Estado se los debe
devolver prestando servicios públicos (como por ejemplo los hospitales, colegios, etc.). La
falta de cultura tributaria lleva a la evasión.
2Impuestos Nacionales Venezuela
Todo ciudadano que vive bajo el gobierno venezolano, se encuentra en la obligación de
realizar el pago de los Impuestos Nacionales Venezuela, los cuales han sido instituidos
por el gobierno con el fin de financiar los gastos de estado y patrocinar los diferentes
proyectos del país. Para la administración, recaudación y ejecución de planes de
desarrollo de la comunidad, se ha creado un órgano conocido como Servicio Nacional
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria o SENIAT entidad que se rige bajo los
estatutos establecidos por la constitución del país. Algunos de los impuestos que se
recaudan
anualmente en Venezuela son:
Impuesto sobre la renta
Impuesto al valor agregado
Impuesto predial
Impuesto vehicular
Impuesto de aduanas
SENIAT
El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria fue creado en lo
corrido del año 1994, con el fin de diseñar programas para educar a los contribuyentes,
teniendo como objetivo que cada ciudadano tenga conciencia de la necesidad de que se
realicen los aportes de aduanas y demás tributos.
En la actualidad tiene un convenio con el Ministerio de Poder Popular para la Educación,
en función de generar educación gratuita y obligatoria, dando a conocer las políticas
educativas, comunicacionales y culturales, con el fin de consolidad una sociedad más
intelectual, que realza el pago de los impuestos para la satisfacción de las necesidades
colectivas del pueblo venezolano.
El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera, se ha encargado de diseñar
un portal web, desde el cual como ciudadanos venezolanos nos permitirá tener al alcance
la información acerca de los trámites tributarios que le competen a cada individuo.
Algunas de las gestiones más comunes son:
Inscripción y consulta de RIF
Retención de IVA
Consulta de certificados
Declaraciones juramentadas
Sucesiones
Facturación de servicios
Manual de sistemas de Aduanas
Para la ejecución de estos trámites, lo único que necesita es el número de cédula, y podrá
acceder a las transacciones relacionadas con los impuestos, además de temas de interés
social y fiscal.
Las consultas para personas Naturales se deben hacer con el pasaporte para aquellas
personas extranjeras, seleccionando la opción de persona natural, además deberán tener
una dirección de correo electrónico y RIF (Régimen de Incorporación Fiscal).
Las consultas para personas Jurídicas, se trate de una empresa del sector público o
privado, deben seleccionarla opción de persona Jurídica, deberán indicar el número de
RIF, incluyendo el nombre de la empresa y su representante legal, así mismo una
dirección de correo electrónico.
Impuestos Nacionales Venezuela – Impuestos Sobre la Renta
Cualquier ganancia que sea generada como producto de una inversión de capital deberá
generar la contribución del Impuesto sobre la Renta, bien sea fruto del trabajo de un
profesional independiente o como ejercicio de una relación como empleado dependiente,
este ha sido diseñado y aprobado de acuerdo con la Ley de Impuesto sobre la Renta
de acuerdo a la Gaceta oficial número 38628 de 16 de febrero de 2.007.
Para la liquidación de este impuesto será tenida en cuenta todas aquellas fuentes de
riqueza anual, a raíz de trabajos realizado tanto dentro como fuera del país, para lo cual
no se tendrá en cuenta si se trata de una persona con la nacionalidad o se trate de un
extranjero, razón por la cual se han diseñado tres clasificaciones de personas:
1. Personas naturales o jurídicas con residencia en Venezuela, y cuyo producto de su
enriquecimiento se encuentra ubicado en Venezuela.
2. Personas naturales o jurídicas con residencia fuera de Venezuela, y cuyo producto de su
enriquecimiento está ubicado en Venezuela.
3. Personas naturales o jurídicas con residencia fuera de Venezuela, pero con
establecimiento fijo dentro de Venezuela.
Impuestos Nacionales Venezuela – Impuesto predial
Se trata de un impuesto que se encarga de gravar todas las tierras ubicadas tanto en el
sector rural como el urbano, abarcando todos los inmuebles de veredas y ciudades,
independientemente del uso que se esté haciendo de la propiedad, se tendrá igualmente
en cuenta:
1. Propiedades del sector agropecuario
2. Propiedades del sector forestal
3. Propiedades del sector comercial
4. Propiedades del sector industrial
5. Propiedades de recreo
De acuerdo a lo que dicta Ley de Tierras y Desarrollo Agrario de Venezuela de 2001,
como una forma en la que cada ciudadano deberá realizar los tributos al ser el apoderado
de una propiedad, bajo un fundamento jurídico constitucional.
Impuestos Nacionales Venezuela – Impuesto al valor agregado
Se trata de un impuesto indirecto también conocido como IVA, se deriva de las ventas que
realiza una persona natural o jurídica, independientemente del sector en el que se
desempeñe su actividad, dicho tributo se aplica directamente sobre el consumidor de un
determinado producto.
De acuerdo a la ley vigente en la Gaceta Oficial 5.601 del 30 de agosto de 2.002, se
aplicará una cuota del 16.5% en referencia a ventas de bienes, importaciones,
prestaciones de servicios en todo el interior del país. Se aplica para todas las personas
residentes del país, sea una compañía anónima o una sociedad, comunidades como
comandita simple, o cualquier otro grupo de personas que trabajan en compañía.
Impuestos Nacionales Venezuela – Impuesto vehicular
De acuerdo con la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, los impuestos
por la propiedad de vehículos que se vean favorecidas económicamente, como también
las que no, se verán en la obligación de generar la tributación de este impuesto. Grava la
propiedad de vehículos, sin importar cuál sea la categoría, así como también si pertenece
a una persona natural o jurídica que tenga residencia fuera o dentro de Venezuela.
Tenga presente que usted comenzara a ser contribuyente del impuesto vehicular aun
cuando la titularidad del vehículo siga perteneciendo a otra persona, ya que siendo usted
el nuevo dueño del automotor, el impuesto recaerá directamente sobre quien reserva el
dominio.
La base imponible para el pago del impuesto será de acuerdo con la clase de vehículo,
además de su uso, tal como lo establece la ordenanza, se ha determinado que su pago
sea anualmente, pero se paga de manera trimestral.
Nota importante: El incumplimiento del pago del impuesto vehicular acarrea una sanción,
más los intereses por mora. Sin embargo, bajo ninguna circunstancia se podrá impedir la
circulación del vehículo, ya que se violaría la ley establecida en el Artículo 50 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.
3 El impuesto se plantea como el precio que tienen que pagar todos los ciudadanos por
vivir en sociedad, es decir, que las distintas actividades públicas como seguridad,
educación, programas sociales, hospitales y demás serán financiados directamente por la
contribución de las y los trabajadores, empresas públicas y privadas y otros agentes de la
economía. Pero hagamos una pausa, en materia tributaria grandes cantidades de estos
recursos que percibe el Estado venezolano tienen su origen en la Estatal Petrolera
PDVSA.
La posibilidad de gestionar importantes ingresos petroleros ha profundizado la tendencia a
la disminución de ingresos a través de los contribuyentes, en especial de las empresas,
sectores financieros del país, comerciales e inmobiliarios (estos tres últimos los más
beneficiados durante décadas), del cual más del 90% son de propiedad privada. Quienes
históricamente han sido exonerados de impuestos, por ejemplo, la eliminación del
impuesto a las grandes transacciones financieras en el año 2008 que fue restaurado en
2016. Aunado a esto la banca cobra la comisión de servicios de intermediación financiera
–comisión por retiro de cajero, comisión por consulta de cuenta, etc.- Que golpea
directamente a las y los asalariados, los cuales en los últimos años por la falta de efectivo
han preferido las transacciones electrónicas para su consumo diario.
4Una declaración de impuestos es un documento que se debe presentar ante el gobierno
reportando la cantidad de ingresos que ganó en un año en particular.
Una persona natural puede ejercer todos los derechos y obligaciones de una empresa a
su nombre. Mientras que una persona jurídica, la empresa asume todos los derechos y
obligaciones de la misma. Una persona natural es responsable personalmente de las
deudas y obligaciones de una empresa.
5Las personas jurídicas y las personas naturales son diferentes a muchos niveles, a
pesar de ser ambas figuras legales que implican la atención de ciertos deberes y el
disfrute de ciertos derechos.
De hecho, las personas jurídicas pueden estar compuestas por personas naturales o por
otras personas jurídicas, mientras que una persona natural corresponde necesariamente
a un ciudadano.
Esto último implica que una persona natural no necesita demostrar un capital inicial para
emprender su actividad, como sí lo hacen las jurídicas, ni opera como una sociedad
anónima, sociedad de responsabilidad limitada o sociedad colectiva.
6Usualmente se distingue entre dos formas de persona jurídica:
Personas jurídicas de Derecho Público. Aquellas que representan a las entidades
del Estado y que velan por sus intereses, teniendo aplicación dentro del territorio
del país y para los ciudadanos que en él habitan, divididos a su vez en Personas
Jurídicas de Derecho Público Interno (acción dentro del país) y Personas Jurídicas
de Derecho Público Externo (acción fuera del país).
Personas jurídicas de Derecho Privado. Aquellas que representan intereses
particulares, regulados por códigos de comercios específicos: asociaciones,
empresas, cooperativas, sociedades civiles mercantiles, etc. Sea que estas tengan
fines de lucro, o no.
7La recaudación fiscal consiste en aplicar al acto que realiza un organismo, normalmente
el Estado o el gobierno, con el objetivo de juntar capital para poder invertirlo y usarlo en
diferentes actividades propias de su carácter. La recaudación fiscal es hoy en día un
elemento central para todos los gobiernos ya que esos no son más que los fondos que
podrá manejar el gobierno y que deberá asignar a diferentes espacios tales
como administración pública, educación, salud, medio ambiente, trabajo, comunicación,
etc.
La recaudación fiscal es sin duda alguna un concepto bastante conflictivo y controversial
en lo que respecta a lo social. Definido claramente y como parte de un tipo de política de
Estado, muchas veces la recaudación fiscal representa todas aquellas facilidades y
beneficios que se arroga el Estado al contar con tal cantidad de plata. Si bien en la
mayoría de los países existen mecanismos para controlar la administración que el Estado
hace de esos recursos, esto no impide que hayan casos de corrupción, de
enriquecimiento ilícito, de prevendas o incluso de pérdida del capital por inversiones o
licitaciones incorrectamente llevadas a cabo.
8Las siglas SENIAT significas: Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT) es el órgano de ejecución de la administración tributaria nacional
de Venezuela.
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