NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1 – INFORMACIÓN DEL HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA

E.S.E.

1.1 Estructura Orgánica

La estructura orgánica del Hospital Susana López de Valencia E.S.E se detalla en el

siguiente organigrama

1.2 Naturaleza jurídica

El Hospital Susana López de Valencia, funciona en instalaciones construidas desde

los años de 1950 y que en términos generales, se resume así: Con la Ley 27 de 1947
se determina la construcción de obras para atender pacientes de tuberculosis; para
el departamento del Cauca se incluyeron 3 hospitales sanatorios que estarían
ubicados en Popayán, Santander de Quilichao y el Bordo. Con fecha 30 de
septiembre de 1952, la alcaldía de Popayán mediante Decreto No. 97 destinó un lote
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de terreno para la construcción del Hospital de tuberculosos y se hizo la cesión a título
gratuito para la Nación en cabeza del entonces Ministerio de Higiene.

El 15 de marzo de 1957 se inicia la construcción del citado Hospital, iniciando sus

labores con ese fin a finales de 1964, cuando se trasladan los enfermos del pabellón
de San Roque del Hospital Universitario San José al nuevo Hospital de Vías
Respiratorias, el cual hacía parte de la Regional Centro, conformada al amparo de
los Decretos 056 y 350 de 1975 expedidos por el gobierno nacional para dar inicio al
proceso de regionalización del sector salud, estableciendo los niveles de dirección
que dieron origen a la Unidad Regional Centro en el departamento del Cauca.

En 1977 empieza en el Hospital la atención de consulta externa aunque conservando

su carácter de Institución dedicada a la atención de pacientes tuberculosos.
Posteriormente con una evaluación de quinquenio (1979-1983) se revelan cifras bajas
de pacientes hospitalizados y consulta ambulatoria con tendencia a la disminución y
con el inconveniente de no renovación de dotación por esos años y para esas
atenciones.

En el año de 1983, la ciudad vive el terremoto y afecta las instalaciones del Hospital;
las áreas más afectadas en esa ocasión fueron consulta externa, administración y
urgencias, motivo por el cual se inicia estudio y posterior construcción del área de
urgencias que actualmente tiene el Hospital. Además se incluye al Hospital en el
programa de reconstrucción de la infraestructura sanitaria del Cauca a través del
convenio ISS-Gobierno Nacional.

En 1989 mediante Resolución 3371 del 29 de diciembre, se expiden los estatutos y

su conversión en Hospital General. Por ordenanza 001 de 1995 y en cumplimiento de
la ley 100 de 1993 se crea como un Establecimiento Público del orden
descentralizado, dotado de Personería Jurídica, autonomía administrativa y
patrimonio independiente para prestar servicios de salud en el segundo nivel de
atención. La denominación original se cambia por la de Hospital Susana López de
Valencia – ESE., en memoria de la esposa del presidente Guillermo León Valencia.

Entre los años 2008 y 2010 se diseña y construye el edificio UMI Bloque
pediátrico, con el fin de prestar servicios de salud a la población infantil. Al año 2013
el HOSPITAL SUSANA LÓPEZ DE VALENCIA E.S.E. ha logrado avances
importantes en la prestación de servicios, en cuanto a cobertura y calidad en la
atención, sigue proyectándose estratégicamente en la prestación de servicios de
servicios materno infantiles.

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1.3 Función Cometido Estatal

La Gerencia del Hospital se caracterizará fundamentalmente por su capacidad

guiadora, orientadora y generadora de responsabilidad, participación y confianza, con
la correspondiente atención de necesidades y expectativas de clientes y/o usuarios,
un efectivo compromiso de control y autocontrol, mejoramiento continuo de procesos
y resultados, calidad, seguridad, comunicación, trasparencia y responsabilidad social.

El Hospital funciona bajo un esquema de procesos orientados al logro de resultados,

metas y objetivos institucionales

Con el fin de dar una integralidad al funcionamiento del Hospital, las políticas se han
agrupado en cuatro componentes que son las que guían la gestión:

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Misión y Visión

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Valores

Nota 2 – BASES PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y

RESUMEN DE PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de

revelación contenidos en la Norma de presentación de estados financieros.
Adicionalmente, incorpora revelaciones de las Normas que hacen referencia a
políticas contables generales y estimaciones, que son aplicables a los hechos
económicos del caso.

Los presentes estados financieros individuales se elaboraron con base en el Marco

Normativo para Empresas que No Cotizan en el Mercado de Valores, y que no
captan ni administran Ahorro del Público. Dicho marco hace parte integrante del
Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación,
que es el organismo de regulación contable para las entidades públicas
colombianas.

POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Para la preparación y presentación de los estados contables el Hospital Susana

López de Valencia E.S.E. aplica el Régimen de Contabilidad Pública actualizados
en la página de la Contaduría como documento fuente, el Manual de
Procedimientos y la Doctrina Contable Publica , a su vez se utilizan los parámetros
establecidos por la Resolución 414 de 2014 mediante el cual se incorpora , en el
régimen de contabilidad pública, el marco conceptual para la preparación y
presentación de información y las normas para el reconocimiento, medición
revelación y presentación de los hechos económicos,
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Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados
contables la entidad aplica el marco conceptual de contabilidad pública y el Catálogo
General de Cuentas del Plan General de Contabilidad Pública según Resolución
139 de 2015 modificada por la Resolución Nro. 466 de 2016 CGN. Así mismo, el
manual de procedimientos y la Doctrina contable pública establecidos por la
Contaduría General de la Nación. La entidad utiliza criterios y normas de valuación
de activos y pasivos, la constitución y registro de provisiones, deterioros y
depreciaciones.

Para el reconocimiento de todos los hechos financieros, económicos y sociales se

aplica la base del devengo. Se tiene en cuenta las normas y procedimientos que
al respecto tiene la Contaduría para aplicar a las transacciones financieras que se
desarrollan en el hospital.

Para los libros de contabilidad y preparación de los documentos soporte, se aplican

las normas y procedimientos establecidos por la CGN que garantizan la custodia,
veracidad y documentación de las cifras registradas en los libros. Estos se tienen
impresos y en medio magnéticos.

Los estados financieros presentados comprenden los estados de situación

financiera al 01 de enero de 2017 (ESFA) y 31 de diciembre de 2017, y los estados
de resultados integrales, los estados de cambios en el patrimonio y los estados de
flujo de efectivo, para los periodos entre el 1 de enero de 2017 (ESFA) y 31 de
diciembre de 2017.

2.1. Criterio de materialidad

En la elaboración de los estados financieros, atendiendo el criterio de

materialidad, se ha omitido aquella información o desgloses que no requieren de
detalle, puesto que no afectan significativamente la presentación de la situación
financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo del HOSPITAL
SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. originados durante los periodos contables
presentados.

2.2. Periodo cubierto por los estados financieros

Corresponde a los estados de situación financiera con corte al 31 de diciembre de 2017,

y los estados de resultado integral, estados de flujo de efectivo y estados de
cambios en el patrimonio, para los periodos contables comprendidos entre el 01 de Enero
al 31 de Diciembre de 2017

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2.3. Efectivo y equivalentes al Efectivo

El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja,

cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Los equivalentes al efectivo representan
inversiones recuperables en un periodo máximo de 3 meses, que son fácilmente
convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de
pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.

2.4. Inversiones de administración de liquidez

Representa los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o patrimonio

de los cuales se espera obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del
precio o de los flujos contractuales del título. Las inversiones de administración de
liquidez se clasifican dependiendo de la política de gestión de la tesorería del
HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. y los flujos contractuales del
instrumento, en las siguientes categorías:

a) valor razonable, cuando sus rendimientos provienen del comportamiento del

mercado o cuando corresponden a instrumentos de patrimonio que no se
tienen con la intención de negociar y que no otorgan control, influencia
significativa, ni control conjunto;
b) costo amortizado, cuando se esperan mantener hasta el vencimiento o

c) costo, cuando no tienen valor razonable y sus rendimientos provienen del

comportamiento del mercado o corresponden a instrumentos de patrimonio que
no se tienen con la intención de negociar y que no otorgan control, influencia
significativa, ni control conjunto.

Las inversiones de administración de liquidez se miden inicialmente por el valor

razonable. Cualquier diferencia con el precio de la transacción se reconoce en el
resultado del periodo. Si la inversión no tiene valor razonable, se mide por el precio de
la transacción. Adicionalmente, los costos de transacción incrementan el valor de las
inversiones que no se esperan negociar.

Las inversiones que se esperan negociar clasificadas en la categoría de valor

razonable se miden por su valor razonable afectando el resultado del periodo y no
son objeto de deterioro. Los instrumentos de patrimonio que no se tienen con la
intención de negociar y que no otorgan control, influencia significativa, ni control
conjunto, clasificados en la categoría de valor razonable se miden por su valor
razonable, los cambios de valor se reconocen en el patrimonio y se presentan en
el otro resultado integral. Al final de cada periodo, El HOSPITAL SUSANA LOPEZ
DE VALENCIA E.S.E. evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y,

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de ser así, reconoce una pérdida por deterioro, la cual no es objeto de reversión en
periodos siguientes.

Las inversiones que se esperan mantener hasta el vencimiento se miden por su

costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más el
rendimiento efectivo menos los pagos de capital e intereses y cualquier disminución
por deterioro del valor. Si en un período posterior el monto de la pérdida disminuye, la
pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada. En todo caso, se
garantiza que el valor en libros final no excede el costo amortizado que se habría
determinado en la fecha de reversión si no se hubiera contabilizado la pérdida por
deterioro del valor.

Las inversiones clasificadas en la categoría del costo se mantienen por el valor

inicialmente reconocido. Al final de cada período, El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE
VALENCIA E.S.E. evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y, de
ser así, reconoce una pérdida por deterioro. Si en un período posterior el monto de
la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es
reversada hasta el monto acumulado en libros.

2.5. Cuentas por cobrar

Se reconocerán como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por el Hospital
Susana López de Valencia E.S.E. en el desarrollo de sus actividades ordinarias
por la prestación de servicios de Salud, de las cuales se espera a futuro la
entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo,
equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Las cuentas por cobrar clasificadas al costo corresponden a los derechos para los
que el Hospital Susana López de Valencia E.S.E. concede plazos de pago
normales del negocio, es decir, la política de crédito que aplica a los clientes que
atienden las condiciones generales del negocio y del sector.

Al costo se registrarán todos los servicios que contractualmente se pacte su pago

de acuerdo a lo establecido en la Ley, o aquellos servicios prestados sin respaldo
contractual y que corresponda a servicio de urgencias.

Teniendo en cuenta las condiciones de prestación del servicio, en lo que

respecta a los plazos de pago, la ESE determina que las cuentas por cobrar
serán clasificadas AL COSTO.

Al final de cada período, El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E.

evalúa si las cuentas por cobrar presentan indicios de deterioro y, de ser así,
reconoce una pérdida por deterioro. Si en un período posterior, el monto de la
pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es
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reversada hasta el monto acumulado en libros.

Las cuentas por cobrar se dan de baja cuando expiran los derechos o cuando se
transfieren los riesgos y las ventajas inherentes a la misma.

2.6. Inventarios

Los inventarios que se esperan consumir en la prestación de servicios de salud se

registran al menor valor entre el costo y su costo de reposición. El costo del activo
corresponde al costo de adquisición, que incluye las erogaciones necesarias para
colocar los inventarios en sus condiciones de uso, neto de descuentos. El costo
de reposición corresponde al valor que debería pagarse para adquirir un activo
similar al que se tiene, o al costo actual estimado de reemplazo del activo por otro
equivalente.

El sistema de inventario utilizado por El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE

VALENCIA E.S.E. es el permanente y su método de valoración es promedio
ponderado. Las sustracciones o vencimiento de los inventarios implicarán el retiro de
los mismos y se reconocen como gastos del período.

2.7. Propiedades, planta y equipo

Las propiedades, planta y equipo se registran a su costo, menos la depreciación

acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas, en el caso de que existan. El costo
del activo incluye los desembolsos directamente atribuibles a su ubicación en el
lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista
por la administración del HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E.

Las adiciones y mejoras efectuadas a un elemento de propiedades, planta y

equipo, que tengan la probabilidad de generar beneficios económicos futuros y cuyo
costo pueda medirse con fiabilidad, se reconocen como mayor valor del activo y, en
consecuencia, afectan el cálculo futuro de la depreciación. Por su parte, el
mantenimiento y las reparaciones de las propiedades, planta y equipo se
reconocen como gasto en el resultado del periodo.

La depreciación de las propiedades, planta y equipo inicia cuando los activos están
disponibles para su uso previsto, con excepción de los terrenos, los cuales no se
deprecian. La depreciación es calculada linealmente durante la vida útil estimada
de los activos hasta el monto de su valor residual, en el caso de que exista. Las vidas
útiles estimadas oscilan entre los siguientes rangos:

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 Elemento Vida útil Valor Residual

Construcciones y edificaciones Entre 30 y 50 años Entre el 0% y 10%

Equipo de Oficina – Muebles y Enseres Entre 6 y 12 años Entre el 0% y 5%
Equipo de comunicación y Computación Entre 1,5 y 3,5 años Entre el 0% y 10%
Equipo de trasporte y elevación Entre 5 y 8 años Entre el 0% y 10%
Redes de aire y alimentación de gas Entre 10 y 15 años Entre el 0% y 10%
Equipo Médico Científico Entre 8 y 10 años Entre el 0% y 5%
Equipo de Fisioterapia y terapias respiratoria Entre 3 y 5 años Entre el 0% y 5%

Los valores residuales, la vida útil de los activos y el método de depreciación

utilizado se revisan y ajustan, de ser necesario, al final de cada periodo contable. Se
reconocen pérdidas por deterioro de valor si el valor en libros del activo es mayor
que su valor recuperable estimado. Los elementos de propiedades, planta y equipo
se dan de baja cuando son vendidos o cuando no se espera recibir beneficios
económicos futuros por su uso continuado. La pérdida o ganancia originada en la baja
en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconoce en el
resultado del periodo.

2.8. Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión corresponden a los terrenos y edificaciones que

posee El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. Con el propósito
de obtener rentas o plusvalías. Estos activos se registran por el costo, menos la
depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas, en el caso de que
existan. El costo del activo incluye los desembolsos necesarios para que la propiedad se
encuentre en las condiciones de operación previstas por la administración del
HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. Para efectos de la capitalización
de los costos de financiación, se consideran activos aptos aquellos bienes inmuebles
que requieren de un plazo superior a 6 meses para estar en condiciones de uso. La
tasa de interés utilizada para la capitalización es la correspondiente a la financiación
específica o, de no existir, la tasa de financiamiento promedio del HOSPITAL
SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. Relacionada con préstamos genéricos.

Las adiciones y mejoras efectuadas a una propiedad de inversión que tengan la

probabilidad de generar beneficios económicos futuros y cuyo costo pueda
medirse con fiabilidad se reconocen como mayor valor de esta y, en
consecuencia, afectan el cálculo futuro de la depreciación. Por su parte, el
mantenimiento y las reparaciones de las propiedades de inversión se reconocen
como gasto en el resultado del periodo.

La depreciación de las propiedades de inversión inicia cuando los activos están

disponibles para su uso previsto, con excepción de los terrenos, los cuales no se

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deprecian. La depreciación de las edificaciones es calculada linealmente durante
la vida útil estimada del activo hasta el monto de su valor residual, en el caso de que
exista. La vida útil estimada oscila entre los 30 y 50 años.

Los valores residuales, la vida útil de los activos y el método de depreciación

utilizado se revisan y ajustan, de ser necesario, al final de cada periodo contable. Se
reconocen pérdidas por deterioro de valor si el valor en libros del activo es mayor
que su valor recuperable estimado. Los elementos de propiedades de inversión se
dan de baja cuando son vendidos o cuando no se espera recibir beneficios económicos
futuros por su uso continuado. La pérdida o ganancia originada en la baja en cuentas
de un elemento de propiedades de inversión se reconoce en el resultado del
periodo.

2.9. Arrendamientos

Los arrendamientos se clasifican como financieros siempre que, en los términos del
acuerdo, se transfieran al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad del activo. Los demás arrendamientos se
clasifican como arrendamientos operativos.

Para el caso de los arrendamientos financieros, El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE

VALENCIA E.S.E. registra inicialmente el préstamo por pagar y los activos adquiridos
en régimen de arrendamiento financiero al menor entre el valor razonable del bien
tomado en arrendamiento (o el costo de reposición si el valor razonable no puede
ser medido) y el valor presente de los pagos que El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE
VALENCIA E.S.E. Debe realizar al arrendador. Posteriormente, los pagos de
arrendamiento se reparten entre los gastos financieros y la reducción de la
obligación. Los gastos financieros se reconocen en el resultado del periodo, a menos
que sean directamente atribuibles a los activos aptos. Por políticas financieras y
del manejo de recursos, El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. no
está facultada para realizar contratos de arrendamiento financiero como
arrendador.

En los arrendamientos operativos, las cuotas se registran como gasto o ingreso,

según corresponda, de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento, a menos
que exista otra base sistemática más representativa sobre el patrón temporal de
consumo de los beneficios económicos del activo arrendado.

2.10. Deterioro del valor de los activos

Al final de cada período, El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E.

evalúa si los activos presentan indicios de deterioro y, de ser así, reconoce una
pérdida por deterioro cuando el valor en libros del activo es mayor al valor

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recuperable. Este último es el mayor valor entre el valor razonable menos los costos
de disposición y el valor en uso. El valor en uso es el valor presente de los flujos
futuros de efectivo que se esperan obtener de un activo.

El deterioro del valor se estima para un activo individual, salvo que no genere
entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las producidas
por otros activos. Si no es posible estimar el valor recuperable de un activo
individualmente considerado, El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E.
evalúa el deterioro de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo.

Si en un período posterior, el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por

deterioro anteriormente reconocida es reversada, siempre que el valor en libros del
activo, después de la reversión de una pérdida por deterioro del valor, no exceda al
valor en libros que tendría el activo si no se le hubiera reconocido dicha pérdida.

2.11. Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar registran las obligaciones adquiridas por El HOSPITAL
SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. con terceros, originadas en el desarrollo
de sus actividades y de las cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo
o determinable. Las cuentas por pagar se clasifican en las categorías de costo o
costo amortizado dependiendo, respectivamente, de si el plazo para pago concedido al
HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. es normal o si es superior al
normal.

Las cuentas por pagar clasificadas en la categoría del costo se miden por el valor
de la transacción. Por su parte, las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado
se miden al costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido,
más el costo efectivo, menos los pagos realizados.

Las cuentas por pagar se dan de baja cuando se extingan las obligaciones que las
originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean transferidas a un
tercero.

2.12. Préstamos por pagar

Son recursos financieros recibidos por El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE

VALENCIA E.S.E. para su uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un
flujo financiero fijo o determinable. Los préstamos por pagar se miden por el valor
recibido menos los costos de transacción. Cuando la tasa de interés es inferior a la de
mercado, estos se miden por el valor presente de los flujos futuros descontados
utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares menos
los costos de transacción.

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Posteriormente, los préstamos por pagar se miden por el costo amortizado, el
cual corresponde al valor inicialmente reconocido, más el costo efectivo, menos
los pagos realizados.
Los préstamos por pagar se dan de baja cuando se extingan las obligaciones que las
originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean transferidos a un
tercero.

2.13. Beneficios a los empleados a corto plazo

Corresponde a las obligaciones adquiridas por El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE

VALENCIA E.S.E. Como resultado de los servicios prestados por los empleados
dentro del periodo contable, y cuya obligación de pago vence dentro de los 12
meses siguientes al cierre del periodo. Estos beneficios se miden por el valor que se
espera pagar, después de deducir cualquier pago anticipado si lo hubiera.

2.14. Provisiones

Se reconocen como provisiones los pasivos a cargo del HOSPITAL SUSANA

LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. que están sujetos a condiciones de incertidumbre
respecto a su cuantía o vencimiento. Las provisiones son reconocidas cuando El
HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. tiene una obligación
presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, de la que es
probable que se requiera una salida de recursos que incorporan beneficios
económicos futuros y sobre la que se tiene una estimación fiable de su monto.

Las provisiones se miden por el valor que refleja la mejor estimación del desembolso
que se requiere para cancelar la obligación presente. Dicha estimación tiene en cuenta
los desenlaces asociados de mayor probabilidad, la experiencia que se tiene en
operaciones similares y los riesgos e incertidumbres asociados con la obligación.
Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo resulta significativo, la provisión se
mide por el valor presente de los valores que se espera sean requeridos para
liquidar la obligación. Posteriormente, la actualización de la provisión por el valor
del dinero en el tiempo se reconoce como un gasto financiero.

El saldo de la provisión se ajusta, afectando el resultado del período, si existen

evidencias de que el valor registrado por la obligación ha cambiado con respecto de la
estimación inicial. La provisión se liquida o revierte cuando ya no es probable la salida
de recursos económicos que incorporen beneficios económicos para cancelar la
obligación correspondiente.

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2.15. Ingresos, costos y gastos

En términos generales, los ingresos son reconocidos en la medida que es probable

que los beneficios económicos fluyan al HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE
VALENCIA E.S.E. y puedan medirse con fiabilidad. Los siguientes criterios son
aplicados a los ingresos generados por El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE
VALENCIA E.S.E.:

 Los ingresos por las actividades de prestación de servicios se reconocen

en el momento en el que el servicio es prestado y se miden por el valor
razonable de la contraprestación recibida o por recibir.
 Los ingresos por arrendamientos se miden de forma lineal a lo largo del
plazo del arrendamiento, a menos que exista otra base sistemática más
representativa sobre el patrón temporal de consumo de los beneficios
económicos del activo arrendado.
 Los ingresos por intereses se miden a partir de la tasa de interés efectiva. Los
demás ingresos financieros se reconocen en el momento en que se realizan
valoraciones o la baja en cuentas.

Los costos de venta se reconocen en el momento en que el servicio es prestado e

incluyen las erogaciones que están asociadas directamente con la prestación del
mismo. Por su parte, los gastos se reconocen en la medida que se haya incurrido en
ellos.

Uso de estimaciones

A continuación se presentan los principales supuestos respecto del futuro y otras

fuentes de incertidumbre que requieren estimaciones al cierre del periodo contable,
y que presentan un riesgo significativo de causar ajustes materiales en los valores
libros de activos y pasivos:

2.17.1. Vida útil, valores residuales y métodos de depreciación de propiedades,

planta y equipo, y de propiedades de inversión

La vida útil, los valores residuales y el método de depreciación de las propiedades,

planta y equipo, y de propiedades de inversión se revisan y ajustan, de ser
necesario, al final de cada periodo contable. La determinación de las vidas útiles, los
valores residuales y los métodos de depreciación se realiza teniendo en cuenta las
características de cada uno de los tipos de activos registrados y considerando
factores como el patrón de consumo de los beneficios económicos futuros, las
condiciones tecnológicas, el uso recurrente del bien, las restricciones legales sobre
los activos y el apoyo de los conceptos técnicos de expertos, entre otros.

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2.17.2. Valor razonable y costo de reposición de activos

En ciertos casos, el Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el

Mercado de Valores y que no Captan ni Administran Ahorro del Público requiere
que algunos activos sean valorados con referencia a su valor razonable o su
costo de reposición dependiendo de la Norma que le sea aplicable al activo en
cuestión, por ejemplo las inversiones de administración de liquidez y los
inventarios. El Valor razonable es el precio que podría ser recibido al vender un
activo o el precio que podría ser pagado al liquidar un pasivo en una transacción
ordenada entre participantes del mercado en la fecha de medición. Las bases
para la medición de activos a su valor razonable son los precios vigentes en
mercados activos. Por su parte, el costo de reposición de los activos se mide por
el efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo que deberían pagarse para
adquirir o producir un activo similar al que se tiene o, por el costo actual estimado
de reemplazo del activo por otro equivalente.

2.17.3. Deterioro de activos financieros

Los activos financieros son objeto de estimaciones por deterioro cuando existen
indicios de deterioro. Para la determinación del valor presente de los flujos de
efectivo futuros estimados de los activos financieros, El HOSPITAL SUSANA
LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. calcula los flujos futuros a recibir a partir de las
condiciones crediticias de la entidad responsable de realizar el pago y de las
condiciones económicas del sector al cual este pertenece. Por su parte, cuando
la tasa de descuento debe ser estimada, se toman tasas de mercado que reflejan
el valor del dinero en el tiempo y el rendimiento por el riesgo asociado al activo.

2.17.4. Deterioro de activos no financieros

Los activos no financieros son objeto de estimaciones por deterioro cuando

existen indicios de deterioro, sean estos internos o externos. La estimación del
valor en uso de un activo implica estimar las entradas y salidas futuras de efectivo
derivadas tanto de la utilización continuada del activo como de su disposición
final y aplicar la tasa de descuento adecuada a estos flujos de efectivo futuros.
Las estimaciones de los flujos de efectivo futuros incluyen las proyecciones de
entradas de efectivo procedentes de la utilización continuada del activo y de
salidas de efectivo en las que sea necesario incurrir para generar dichas entradas
de efectivo, así como los flujos netos de efectivo que se recibirían o pagarían por
la disposición del activo al final de su vida útil. Las tasas de descuento que se
utilizan son aquellas que reflejan las evaluaciones actuales del mercado
correspondientes al valor temporal del dinero y los riesgos específicos del activo.

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 2.17.5. Provisiones y pasivos contingentes

El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. considera como

provisiones aquellas obligaciones presentes sobre las cuales se tiene
incertidumbre en relación con su cuantía o vencimiento. Por política del
HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. las obligaciones cuya
probabilidad de pago sea superior al 50% serán clasificadas como provisiones.

La determinación del valor de la provisión se realiza con base en la mejor

estimación del desembolso que será necesario para liquidar la obligación
correspondiente, considerando toda la información disponible al cierre del
periodo contable, incluida la opinión de expertos independientes, tales como
asesores jurídicos o financieros.

Debido a las incertidumbres inherentes a las estimaciones necesarias para

determinar el valor de las provisiones, los desembolsos reales pueden diferir de
los valores reconocidos inicialmente sobre la base de las estimaciones
realizadas.

Por otra parte, El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. considera

como pasivos contingentes aquellas obligaciones posibles cuya existencia
quedará confirmada solo si llegan a ocurrir, o no, uno o más sucesos futuros
inciertos, que no están enteramente bajo el control del HOSPITAL SUSANA
LOPEZ DE VALENCIA E.S.E.

Adicionalmente, se revelan como pasivos contingentes aquellas obligaciones

presentes cuyo valor no pueda estimarse con suficiente probabilidad. Cuando la
probabilidad de pago de la obligación sea inferior al 10%, esta será clasificada
como remota y no será objeto de reconocimiento ni revelación.

Nota 3 – Efectivo y equivalente de efectivo

La siguiente nota fue elaborada con base en la definición de efectivo y equivalente

de efectivo, contenida en la Norma de presentación de estados financieros, y en la
política definida por El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E.

La descomposición del efectivo y equivalentes al efectivo presentados en el estado

de situación financiera individual a 31 de diciembre de 2016 y 31 de diciembre de
2017 es la siguiente:

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 Cifras en pesos Colombianos 31/12/2016 31/12/2017
Caja 3.887.992 4.577.887
Depósitos En Instituciones Financieras 166.702.185 637.610.428
Efectivo de uso Restringido 60.091.695
Total 170.590.177 702.280.010

El saldo de la caja principal a 31 de diciembre de 2017, es de $4.577.887 y

corresponde a lo recaudado el último día del año, ya que se realizan los arqueos
correspondientes y sus respectivas consignaciones para lo cual está contratado el
servicio de transporte de valores, evitando así el riesgo de robo de dicho recaudo.,
a continuación se detalla la conciliación del saldo que quedo en caja contra el saldo
del arqueo del último día de la vigencia 2017.

Saldo según contabilidad a 31/12/2017: 4.577.887

Valor de Arqueo del 31/12/2017: 1.377.702
CONCILIACION
Recaudo de los días Sáb.30 y Dom.31/12/2017 - Efectivo 1.377.702
Valor saldo recaudo del Vier.29/12/2017 sin consignar: + 1.299.345
RC 139702 del 29/12/2017 con Tarjeta menos comisión + 63.265
RC 139704 del 29/12/2017 con Tarjeta menos comisión + 241.547
RC 139725 del 30/12/2017 con Tarjeta menos comisión + 1.475.264
RC 139730 del 30/12/2017 con Tarjeta menos comisión + 120.764
Saldo Contable al 31/12/2017 (Saldo efectivo + RC Tarjeta) 4.577.887

Actualmente el Hospital maneja tres (3) cuentas corrientes, ocho (8) cuentas de
ahorro y una (1) cuenta especial que corresponde al Fondo administrador de
Cesantías, esta última cuenta maneja recursos apropiados para el pago de
cesantías retroactivas, se concilia con Certificación de la oficina de Talento
Humano, el detalle del saldo es el siguiente:

Variación
Cifras en pesos colombianos 31/12/2016 31/12/2017 Variación
%
CUENTA CORRIENTE 526.639 516.042 -10.597

BANCO DE COLOMBIA 109.777 135.774 25.997

BANCOLOMBIA - 8680632312-4 109.777 135.774 25.997 24%

DAVIVIENDA -307-06157-2 RESPONSABILIDAD FISCAL 44.638 44.638 0 0%

DAVIVIENDA - 307-09371-6 372.224 335.630 -36.594 -10%

CUENTAS DE AHORRO 112.184.058 632.324.599 520.140.541

BANCO OCCIDENTE - 04187392-8 85.877 28.991 -56.886 -66%

BANCOLOMBIA - 86863408026 620.093 377.057 -243.036 -39%

DAVIVIENDA - 307-59218-8 - BIENESTAR SOCIAL 559.077 559.738 661 0%

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DAVIVIENDA - 307-70758-8 - RESERVAS 1.028.611 49.677.630 48.649.019 4730%

DAVIVIENDA - 307-73731-2 12.756 31.563 18.807 147%

472.283.35 472.283.35
DAVIVIENDA - 1961-00137609 SGP APORTES PATRONALES 0 0%
4 4
DAVIVIENDA 196100139431 PAGADORA APORTES
0 378 378 0%
PATRONALES
109.877.64 109.365.88
BANPOPULAR - 220290217868 -511.757 0%
4 7
OTROS DEPOSITOS EN INST FINANCIERAS 53.991.486 64.861.482 10.869.996 0

FONDO ADMINISTRADOR DE CESANTIAS 53.991.486 64.861.482 10.869.996 20%

La variación presentada en las cuentas corrientes, se presenta porque los recursos

permanecen de forma transitoria en estas cuentas, ya que la mayoría de los recursos
de la entidad, por política, se deben manejar en cuentas de ahorro.

El manejo Individual de la cada una de las cuentas se debe a la necesidad de la

entidad, en detalle se tiene que: la cuenta de ahorro de banco Occidente N°
041873928, Davivienda Bienestar Social N°307592188 y Cesantías 307737312,
presentan poco movimiento y las variaciones se originan por los rendimientos
financieros generados y gastos financieros por Notas Débito por uso de portal.

En la vigencia 2017, se aperturaron las cuentas de Ahorro en Davivienda, así:

Aportes Patronales N° 196100137609, como cuenta maestra con el objeto de recibir
los giros del Sistema General de Participaciones para pago de aportes patronales
denominada cuenta recaudadora y una cuenta de ahorros banco Davivienda N°
196100139431 de la cual se realizan los pagos de seguridad social por el portal PSE,
denominada pagadora; los recursos empezaron a recibirse a partir del mes de mayo
de 2017, el saldo a 31 de diciembre de 2017 es de $472.283.354 pesos.

En la cuenta de ahorros Davivienda Reservas 307-70758-8, maneja recursos propios

de la entidad la cual después de pagar proveedores en el mes de diciembre de 2017,
presenta una variación muy significativa con respecto al año anterior, pasando de
$1.028.611 a $49.677.630, debido al mejoramiento de la liquidez de la entidad en el
último trimestre.

El saldo que presenta la cuenta de ahorros del Banco Popular, corresponde al valor
mínimo que debe mantener por la suma de $106.000.000, consecuencia de la
obligación financiera que el hospital sostiene con esta entidad bancaria; cifra que
equivale al valor aproximado de una cuota mensual, la cual debe mantenerse
mientras esté vigente la obligación financiera. (La obligación financiera se detalla en
la nota del pasivo)

En Otros Depósitos se presenta el Fondo Administrador de cesantías, el cual como

se mencionó maneja recursos para el pago de cesantías retroactivas, su origen viene
de convenio celebrado inicialmente con el Fondo Administrador de Cesantías
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Horizonte, el cual fue objeto de fusión y en la actualidad se cesionó al fondo
administrador de cesantías Porvenir, la supervisión de este convenio está a cargo de
la profesional Universitario de Talento Humano y se concilia según el informe
presentado, en la actualidad este convenio está en trámite de liquidación.

El manejo de los recursos, se realiza según el manual de tesorería y acorde a los

procedimientos de egresos, se establece actividades y responsables de adelantar el
pago de las diferentes obligaciones del hospital, en el sentido de pagar a proveedores
con facturas de mayor antigüedad y establecer prioridades respecto al pago oportuno
de los Servicios Personales.

Se realizan transferencias electrónicas, teniendo en cuenta el procedimiento de

transferencias electrónicas, estos pagos se hacen según las prioridades ya sean
servicios públicos, nómina, Impuestos, proveedores y servicios personales.

Durante la vigencia 2017, Se depuró la información registrada en los libros auxiliares

de las cuentas bancarias, previo presentación y análisis en los respectivos comités
de sostenibilidad contable y financiera, cancelando las cuentas que no se utilizaban.

Nota 4 – Cuentas por cobrar

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en la

Norma de cuentas por cobrar.

a) Desagregación de las cuentas por cobrar

La desagregación de las cuentas por cobrar presentadas en el estado de situación

financiera individual al 1 de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017 es la siguiente:

Composición Cuentas por cobrar

Cifras en pesos colombianos 31/12/2017 1/01/2017 Variación %

Deudores [Link] [Link] [Link] 4,05%

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD [Link] [Link] [Link] 3,57%

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 377.338.962 344.551.259 32.787.703 9,52%

DETERIORO ACUMULADO DE CxC (CR) - [Link] - [Link] - 532.908.009 2,87%

Durante las vigencias comparadas la cartera por cobrar por servicios de salud
constituye el 99% del total de los deudores. Durante el año 2017 se presenta un
incremento de la cartera por servicios de salud, se debe considerar el deterioro de
cuentas por cobrar que presenta una recuperación del 2.87% lo que lleva a que los
totales de la cuenta no presenten un aumento desmesurado al corte de diciembre
de 2017, respecto de la vigencia inmediatamente anterior.
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 Comportamiento Cartera por servicios de salud

Siendo la cartera por servicios de salud el mayor componente de la cuenta

deudores, se observa el comportamiento durante la presente vigencia fiscal
informada:

La tendencia del incremento presentado en la cartera de servicios de Salud se

detuvo y las razones de su incremento respecto de la vigencia 2016 son las
siguientes:

El reconocimiento por ingresos de servicios de salud se incrementó en un 1.88%

respecto de la vigencia 2016.
El recaudo de la vigencia pasó del 50.47% en el 2016 al 58.13% en el 2017
El recaudo de vigencias anteriores se incrementó del 47.29% del 2016 al 52.39%
del 2017
Para la vigencia 2017, la glosa efectiva registrada y que corresponde a la
facturación del periodo fue equivalente al 1,8%.
Se realizó castigo de cartera por valor de $155´872.122, afectando los saldos de
dos deudores: Saludcoop EPS en la parte no reconocida en la reclamación de
liquidación y La Previsora Compañía de seguros de aquella cartera inexigible.

Composición Cuentas por Cobrar por servicios de Salud

MILES DE PESOS
Concepto
dic-17 dic-16 Variación %
Servicios de Salud 51.535.238 49.758.720 1.776.517 3,57%
SIN RADICAR 8.066.666 5.701.843 2.364.823 41,47%
Régimen Contributivo 908.619 994.164 -85.545 -8,60%
Régimen Subsidiado 6.058.507 3.504.092 2.554.415 72,90%
IPS Privadas 8.769 35.745 -26.976 -75,47%
Empresas de Medicina Prepagada 1.066 16.796 -15.730 -93,65%
Compañías Aseguradoras 8.669 4.972 3.696 74,36%
Entidades Régimen Especial 172.136 297.417 -125.281 -42,12%
Atención con cargo a subsidio a la oferta 630.227 437.247 192.979 44,14%
Administradoras de riesgos laborales 16.169 25.336 -9.166 -36,18%
Reclamaciones SOAT 262.505 386.076 -123.570 -32,01%
RADICADO 43.468.571 44.056.877 -588.305 -1,34%
Servicios de Salud Particulares 377.985 548.240 -170.254 -31,05%
Cuotas de Recuperación 99.757 100.599 -841 -0,84%
Régimen Contributivo 8.919.081 9.931.060 -1.011.978 -10,19%
Régimen Subsidiado 24.487.785 25.929.672 -1.441.886 -5,56%
IPS Privadas 118.905 83.415 35.490 42,55%
Empresas de Medicina Prepagada 48.475 25.969 22.505 86,66%
Compañías Aseguradoras 101.464 78.090 23.374 29,93%

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IPS Públicas 0 3.154 -3.154 -100,00%
Entidades Régimen Especial 1.383.759 1.246.694 137.064 10,99%
Atención con cargo a subsidio a la oferta 5.365.103 3.912.583 1.452.520 37,12%
Administradoras de riesgos laborales 76.185 84.729 -8.543 -10,08%
Reclamaciones SOAT 3.127.016 2.710.926 416.090 15,35%
Reclamaciones ECAT 38.169 35.359 2.809 7,95%
Giro directo por abono a cartera régimen subsidiado (cr) -675.114 -640.685 -34.429 5,37%
Otras cuentas por cobrar servicios de salud 0 7.073 -7.073 -100,00%

El incremento de la cartera sin radicar se debe al establecimiento de auditorías

previas en Salud Vida EPS y Nueva EPS. Dentro de los primeros 20 días del mes
de enero de la vigencia 2018, se resuelve la radicación pendiente.

El incremento de la facturación sin radicar en las atenciones con cargo a subsidios

a la oferta, se dio como consecuencia de la acumulación de facturación en el año
2017, de facturación por servicios y tecnologías NO POS, que no pudieron ser
radicadas ante la EPS, por rechazo o falta de soportes que permitieran la
aceptación y recibo de las mismas.

Para la facturación radicada se debe destacar la disminución de la cartera de

particulares, gracias a las labores de depuración que se están adelantando, con
los anticipos pagados y las deudas por servicios, de carácter particular y a cargo
de los pacientes.

De igual manera, es importante resaltar que los dos principales regímenes

disminuyeron el monto de su deuda y por el contrario la cartera de entes territoriales
aumentó en proporción al incremento de la deuda de la Secretaria Departamental
de Salud del Cauca por los servicios y tecnologías NO POS prestados a los
afiliados del régimen subsidiado.

El comportamiento de la cartera en los principales regímenes es tal y como sigue:

- Régimen contributivo

2017 (miles de pesos) 2016 (miles de pesos)

TERCERO CARTERA ANTICIPOS CARTERA ANTICIPOS

TOTAL TRASLADADOS TOTAL TRASLADADOS
Nueva EPS 5.083.338 847.126 5.584.998 1.699.920

Coomeva EPS 2.717.741 3.852 3.288.283 -

EPS Sanitas 904.338 472.933 1.070.651 -

Saludcoop EPS 942.902 0 1.116.784 -

SOS EPS S.A 693.388 138.272 987.057 -

Salud Vida EPS 299.662 0 283.881 -

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 Café Salud EPS 370.358 0 162.450 -

Otros 278.156 94.640 135.504 4.464

SUMAS 11.289.884 1.556.824 12.629.608 1.704.384

Es importante la disminución del régimen contributivo, gracias al incremento en los

flujos de pago de Nueva EPS, EPS Sanitas y Servicio Occidental de Salud. Con
Nueva EPS se suscribió un acuerdo de pago y en el mes de diciembre de 2017 se
suscribió acuerdo de compra de cartera adicional, lo que coadyuvó a la disminución
del total adeudado por la ERP.

De igual manera en Saludcoop EPS se ajustó el valor de la deuda al total

reconocido en la reclamación, a través de la resolución de castigo de cartera No.
652 del 29-12-2017 por valor de $124.255.113.

Para Coomeva EPS se instauró demanda ejecutiva sobre el acuerdo de pago

suscrito ante la Supersalud e incumplido por parte de la EPS, por un valor de
$[Link]

- Régimen Subsidiado

2017 (Miles de pesos) 2016 (Miles de pesos)

TERCERO CARTERA ANTICIPOS GIRO CARTERA ANTICIPOS GIRO
TOTAL TRASLADADOS DIRECTO TOTAL TRASLADADOS DIRECTO

Salud Vida EPS 9.121.346 146.055 5.047 6.877.127 134.566 207.315

Emssanar ESS 10.820.538 1.682.529 262.197 5.942.506 11.242 0

Asmet Salud EPS 3.956.254 1.448.830 13.537 4.931.689 0 9.379
AIC EPSI 2.975.564 573.023 349.615 2.097.898 0 299.421
Mallamas EPSI 728.065 0 20.804 723.004 6.209 0
Caprecom EPS En Liquidación 5.601.632 0 0 8.154.809 0 0
Otros 1.213.397 20.066 23.914 863.894 5.146 124.570

34.416.795 3.870.503 675.114 29.590.926 157.162 640.685

Situaciones destacables dentro del comportamiento del régimen subsidiado, está el

comportamiento de pagos de Asmet Salud EPS y AIC EPSI, tanto en el pago de la
facturación de la vigencia como en el pago de la cartera adeudada de vigencias
anteriores.

Salud vida EPS como principal deudor de la ESE, ha tenido bajos comportamientos
de pago en la facturación de la vigencia y la cartera de vigencias anteriores, mientras
que Emsanar ESS como segundo mayor deudor se destaca en el pago de vigencias
anteriores pero sin mejorar en el pago de la facturación generada en el periodo 2017.

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Caprecom EPS en liquidación tuvo una disminución gracias al pago del 37% del total
reconocido como prelación B y que ascendió a $2.553 millones de pesos. Por el valor
no reconocido dentro del proceso de reclamación, la ESE instauró una demanda de
nulidad y restablecimiento del derecho que está en proceso de admisión.

- Atención con cargo a subsidio a la oferta

De manera progresiva la cartera de las entidades territoriales se ha ido

incrementando, especialmente por el aumento de la deuda a cargo de la Secretaria
Departamental de Salud del Cauca. Ese aumento merece que se analice la situación
de manera específica, teniendo que remitirse a la Resolución 1479 de 2016, expedida
por el Ministerio de Salud y Protección Social, en la que se reglamenta y establece el
procedimiento para el cobro y pago de servicios y tecnologías sin cobertura en el
POS, suministradas a los afiliados del régimen subsidiado.

En virtud de la Resolución 1479 de 2016, y adoptado el modelo 2, por parte de la

Secretaria departamental de salud, el Hospital está obligado a expedir la factura a
nombre del ente territorial y realizar la radicación a través de las administradoras de
planes de beneficios del régimen subsidiado. En un principio, se detectó el bajo
interés de las EPS, de auditar la facturación y radicarla ante la Secretaria de Salud;
cuando se presionó a las EPS para que adelantase el trabajo de auditoria y radicación
de las cuentas, se encontró la omisión por parte de la ESE, de los procedimientos
necesarios para el soporte y reconocimiento de los servicios.

Deterioro de cuentas por cobrar por prestación de servicios de salud

El cálculo del deterioro, tal y como se establece en la política contable, se debe

realizar factura por factura, teniendo en cuenta las condiciones de estado de
operación de la entidad y los días transcurridos, a partir de la radicación de cada
factura.

El incremento neto final que sufrió el deterioro, es mínimo en razón al buen

comportamiento de pagos en la cartera de vigencias anteriores de importantes
deudores como Emsanar ESS, Asmet Salud EPS, AIC EPSI, Nueva EPS, Sanitas
EPS.

El cuadro resumen de movimientos del deterioro en la vigencia son los siguientes:

REGIMEN Deterioro a 31 de Deterioro a 30 de Deterioro a 30 de Deterioro ajustado

DICIEMBRE de Junio de 2017 Sept de 2017 a 31 de diciembre
2016 de 2017

Contributivo $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]

Subsidiado $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]

IPS Privadas $ 31.437.532 $ 20.473.992 $ 22.744.306 $ 28.306.667

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 Medicina Prepagada $ 7.039.451 $ 6.363.203 $ 5.280.626 $ 6.969.480

Compañías Aseguradoras $ 54.961.914 $ 52.464.569 $ 55.722.575 $ 51.024.996

IPS Públicas $ 2.344.950 $ 1.521.728 $ 1.522.800 $ -

Régimen Especial $ 320.344.330 $ 323.071.750 $ 446.118.450 $ 180.558.961

Subsidio a la Oferta $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]

ARL $ 36.844.286 $ 25.583.102 $ 28.314.993 $ 32.657.421

Reclamaciones SOAT $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]

Reclamaciones ECAT $ 35.358.692 $ 35.358.692 $ 35.358.692 $ 35.358.692

Convenio $ 7.072.911 $ -

Particulares $ 532.068.336 $ 410.227.188 $ 344.755.630 $ 4.141.205

Copagos $ 99.399.706 $ 99.834.265 $ 99.328.108 $ 65.614.026

TOTALES $ [Link] $ [Link] $ [Link] $ [Link]

En conclusión se considera prudente el deterioro equivalente a un 41% del total de la cartera

radicada.

Los montos y proporciones de deterioro en la cartera mayor a 181 días se consideran

calculados bajo los objetivos, las características cualitativas y los principios de contabilidad
en el nuevo marco normativo ordenado por la Contaduría General de la Nación y en apego a
las políticas contables de la ESE.

Al cierre de los estados financieros no existían valores pignorados de cuentas por cobrar, ni
se habían transferidos los riesgos y ventajas inherentes ante cualquier tercero.

Nota 5 –Inventarios

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en la

Norma de inventarios.

Los inventarios con un valor a diciembre 31 de 2017 por $ [Link] corresponden a

bienes adquiridos por el hospital para ser consumidos o utilizados en forma directa, en la
prestación de los servicios de salud.

Mensualmente el área de suministros hace entrega de un informe, el cual es conciliado con

el área contabilidad y las diferencias presentadas debidamente justificadas se ajustan.

La desagregación de los inventarios presentados en el estado de situación financiera

individual al 1 de enero del año 2017 y 31 de diciembre el año 2017, se detallan, asi:

VARIACION
INVENTARIOS 31/12/2017 01/01/2017 VARIACION
%
Mercancías en Existencias 8.701.159 4.743.311 3.957.848 45,49

Materiales y Suministros [Link] [Link] -30.153.184 -2,19

En Transito 19.437.839 0 19.437.839 100

En Poder de Terceros 31.855.875 32.478.138 -622.263 -1,95

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Deterioro Acumulado de Inventario
-147.616.178 0 -147.616.178 100
(CR)
SUMAS [Link] [Link] -154.995.938 -12,05

El saldo de esta cuenta corresponde al stock de inventarios dejados con el fin de cubrir las
necesidades de medicamentos e insumos médicos durante los primeros meses del año,
mientras se da inicio a la nueva contratación para adquisición de los mismos. La rotación
del inventario de medicamentos e insumos médicos es alta, el promedio está en 24 días en
existencia antes de ser utilizados en la prestación del servicio.

El método de valuación utilizado para valorar los inventarios es el promedio ponderado.

Es importante detallar las compras comparativas por medicamentos e insumos para la

prestación de servicios de salud durante las vigencias 2016 y 2017, así:

COMPRA INVENTARIOS 2017 2016 Variación % Variación

MEDICAMENTOS [Link] [Link] 119.354.697 2,87
DISPOSITIVOS MEDICOS USO HUMANO [Link] [Link] 87.852.833 2,20
MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO [Link] [Link] 131.788.788 10,56
MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA 9.890.971 351.050 9.539.921 96,45

Fuente: modulo Activos fijos Ingresos, Inventarios y Comprobantes de entrada

La tabla anterior muestra que la adquisición de medicamentos e insumos médicos para la

prestación de servicios de salud, presenta un comportamiento constante acorde con el
incremento de la venta de servicios, a excepción de materiales para imagenología cuya
variación se incrementa en un 96.45% respecto de la vigencia 2016, debido en parte al
indicador de producción de Rayos X, el cual muestra una tendencia positiva en el periodo,
con un aumento de exámenes en promedio de 1.006 mensuales y se realizan en promedio
5.962 exámenes mensuales en el año y en el 2016 se tenían 4.946.

Con relación al aumento de los costos de la cuenta Materiales Reactivos y de Laboratorio

correspondiente al 10.56%, se debe a que la demanda de exámenes se incrementó
considerando el Pico Respiratorio que se extendió hasta el mes de Julio, lo cual se refleja
en la cantidad de exámenes que se realizaron a los pacientes, especialmente pediátricos,
por otra parte los costos de los reactivos aumentaron, además de los procesos de transfusión
de Hemocomponentes como Glóbulos rojos, plasma fresco y plaquetas. Es importante
informar que durante la vigencia 2017 sólo un proveedor sostuvo los precios ofertados en el
2016.

Por otra parte se puede considerar la preferencia y confianza que tienen nuestros usuarios
con la calidad de los exámenes practicados en el Laboratorio Clínico, además que como
reconocimiento a esa confianza y siguiendo instrucciones de las directivas del Hospital
Susana López de Valencia E.S.E., se otorgaba descuento a los pacientes que realizaran
pago de sus exámenes en efectivo; además de dar precios cómodos a los pacientes de las
diferentes EPS.

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La variación en adquisición de medicamentos se incrementa moderadamente en un 2.87%,
respecto a la vigencia 2016, la explicación al igual que en los valores totales, en la
desagregación por componentes se da por el incremento moderado de la facturación por
prestación de servicios de salud.

NOTA 6 – Propiedades, Planta y Equipo

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en la

Norma de propiedades, planta y equipo y de deterioro del valor de los activos.

a) Desagregación de las propiedades, planta y equipo

La desagregación de las propiedades, planta y equipo presentada en el estado de situación

financiera individual al 01 de enero del año 2017 y 31 de diciembre el año 2017 es la
siguiente:

VARIACION
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 31/12/2017 01/01/2017 VARIACION
%

Terrenos [Link] [Link] - -

Bienes Muebles en Bodega 475.069.601 133.450.868 341.618.733 71,91

Edificaciones [Link] [Link] - -

Redes, Líneas y Cables [Link] [Link] 33.578.973 0,49

Maquinaria y Equipo 904.937.223 893.428.377 11.508.846 1,27

Equipo Médico y Científico [Link] [Link] -188.594.089 -2,55

Muebles, Enseres y Equipos de Oficina [Link] [Link] 15.046.594 1,44

Equipos de Comunicación y Computación 926.581.385 720.675.252 205.906.133 22,22

Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 526.641.640 525.441.640 1.200.000 0,23

Equipo de Comedor, Cocina, desp. y Hotelería 518.795.250 496.053.248 22.742.002 4,38

Depreciación acumulada (CR) -[Link] -[Link] -[Link] 20,38

Deterioro Propiedad planta y Equipo -[Link] 0 -[Link] 100

SUMAS [Link] [Link] -[Link]

La variación más representativa con un incremento del 71.91% comparado con la vigencia
2016, se presenta en la cuenta Bienes Muebles en Bodega, debido a compras de equipos
que se realizaron a fin de la vigencia 2017, como camillas, sillas reclinomatic y
computadores, además en esta cuenta se incluyen equipos que fueron devueltos de los
servicios con el objeto de darlos de baja, como resultado del inventario físico realizado y
concluido en el mes de diciembre de 2017.

El incremento en la cuenta Equipos de Comunicación y Computación, con una variación por

22.22%, corresponde a la adquisición de equipos de computación e impresoras, con el
objeto de reponer equipos que han sido devueltos por obsolescencia.

Los activos fijos se deprecian mediante el método de Línea Recta automáticamente en el

sistema y mensualmente se concilia la información de balance General y cuentas fiscales de
los módulos de activos fijos e inventarios con los saldos que arroja el módulo de contabilidad.

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Para la asignación del valor atribuido para las edificaciones y terrenos se tomó como base
el avaluó efectuado en el 2014 y se trae a valor presente con una tasa de descuento igual
IPC del 2016 equivalente al 5.75%; arrojando los siguientes resultados.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE A PERTURA
AJUSTE SALDO EDIFICIOS Y TERRENOS
ENERO 01 DE 2017

SEGÚN AVALUO fecha de fecha INFLACION

N VF VALOR EN LIBROS AJUSTE PARA ESFA
TERRENO VP avaluo calculo 2016
EDIFICIOS [Link],00 [Link],00 27/03/2014 31/12/2016 2,81 5,75% $ [Link],88 [Link],00 [Link],88

SEGÚN AVALUO INFLACION

VP VF VALOR EN LIBROS AJUSTE PARA ESFA
TERRENO 2016
TERRENOS SIN AFECTACION [Link],00 [Link],00 27/03/2014 31/12/2016 2,81 5,75% $ [Link],32 407.621.416,00 [Link],32

[Link],00 $ [Link],20
Se efectuó el calculo del valor atribuido tomando el ultimo avaluó existente y llevándolo a valor futuro aplicando la tasa de inflación calculada para 2016

EDIFICIOS $[Link].88
TANQUES PARA ALMACENAMIENTO $[Link]
TOTAL $[Link].00

Es importante destacar que el Hospital cuenta con un sistema contable integrado, en el cual
el control físico y contable de los bienes se maneja en los módulos de activos fijos e
inventarios, los elementos se registran de forma individual y tanto sus depreciaciones como
sus ajustes se realizan de igual forma, estos módulos están a cargo de la profesional
universitario de suministros.

b) Depreciación de propiedad planta y equipo

La depreciación de las categorías de la cuenta propiedad, planta y equipo se

reconoce como costo del servicio o gasto del período, y se calcula sobre el costo
del elemento menos su valor residual.

El detalle de las Depreciación de propiedad, planta y equipo presentada durante los

periodos el 01 de enero del año 2017 y el 31 de diciembre al año 2017 es el siguiente:

DEPRECIACION A DICIEMBRE DE 2017

Cifras en pesos colombianos
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO VALOR DEPRECIACION

1.6.05 Terrenos [Link]

1.6.35 Bienes Muebles en Bodega 475.069.601

1.6.40 Edificaciones [Link] -[Link]

1.6.50 Redes, Líneas y Cables [Link] -[Link]

1.6.55 Maquinaria y Equipo 904.937.223 -410.860.967

1.6.60 Equipo Médico y Científico [Link] -[Link]

1.6.65 Muebles, Enseres y Equipos de Oficina [Link] -261.588.224

1.6.70 Equipos de Comunicación y Computación 926.581.385 -503.565.984

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 1.6.75 Equipo de Transporte, Tracción y Elevacion 526.641.640 -337.191.260

1.6.80 Equipo de Comedor, Cocina, desp. Y Hoteleria 518.795.250 -458.455.070

SUMAS - [Link]

DEPRECIACION AL 1 DE ENERO DE 2017

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO VALOR DEPRECIACION

1.6.05 Terrenos [Link],00

1.6.35 Bienes Muebles en Bodega 133.450.867,68

1.6.40 Edificaciones [Link],00 -[Link]

1.6.50 Redes, Líneas y Cables [Link],00 -[Link]

1.6.55 Maquinaria y Equipo 893.428.377,22 -355.777.033

1.6.60 Equipo Médico y Científico [Link],53 -[Link]

1.6.65 Muebles, Enseres y Equipos de Oficina [Link],40 -159.579.030

1.6.70 Equipos de Comunicación y Computación 720.675.252,35 -270.174.616

1.6.75 Equipo de Transporte, Tracción y Elevacion 525.441.640,00 -303.268.333

1.6.80 Equipo de Comedor, Cocina, desp. Y Hoteleria 496.053.248,00 -395.499.245

SUMAS -[Link]

Los activos fijos se deprecian automáticamente en el sistema de Activos Fijos

empleando el método de línea recta; mensualmente se cruzan los módulos tanto de
activos fijos como de inventarios con los saldos que arroja el módulo de contabilidad.

c) Distribución de la depreciación

La depreciación de la vigencia 2016 y 2017 se ha distribuido de la siguiente manera:

2016 2017

PROPIEDAD, PLANTA Costo de Gastos de adm. Depreciación Costo de Gastos de Depreciación DIFERENCIA
Y EQUIPO depreciación y operación del periodo depreciación adm y del periodo
de servicios TOTAL de servicios operación TOTAL

Edificaciones -776.970.202 -332.987.229 -[Link] -[Link] -557.518.383 -[Link] 748.437.178

Redes, Líneas y Cables -[Link] -[Link] -[Link] -[Link] 316.608.883
Maquinaria y Equipo -43.408.723 -312.368.310 -355.777.033 -50.129.571 -360.731.396 -410.860.967 55.083.934
Equipo médico y -[Link] -[Link] -[Link] -[Link] 665.681.023
cientifico
Muebles, enseres y -115.755.226 -43.823.804 -159.579.030 -189.750.520 -71.837.704 -261.588.224 102.009.194
equipos de oficina
Equipos de -100.259.607 -169.915.009 -270.174.616 -186.869.250 -316.696.734 -503.565.984 233.391.368
comunicación Y
computación
Equipos de transporte, -186.242.293 -117.026.040 -303.268.333 -207.074.946 -130.116.314 -337.191.260 33.922.927
tracción y elevación.
Equipo de Comedor , -28.868.465 -366.630.780 -395.499.245 -137.536.521 -320.918.549 -458.455.070 62.955.825
Cocina,desp. Y
Hotelería
SUMAS -[Link] -[Link] -[Link] -[Link] -[Link] -[Link] [Link]

El costo de la depreciación en el 2016 en cuanto a servicios fue de $ [Link]; en

gastos de administración y operación de $[Link] presentando un incremento
de la depreciación para el 2017 por valor de $[Link] en venta de servicios y
para gastos de administración y operación por $548.294.763, con una variación
porcentual del 25% y del 18% respectivamente.

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La variación porcentual más representativa en esta partida se presenta en edificaciones
debido el incremento por el avalúo de estos inmuebles, el resto de los conceptos de
propiedad, planta y equipo sufrieron un incremento similar en cada uno. La menor
variación se da en Equipo de transporte, tracción y elevación alcanzando una variación
del 11%, por otra parte la mayor variación se tiene en los equipos de comunicación y
computación con una variación del 86%, es decir, se han depreciado $233.391.368
para la vigencia 2017, dicha variación se debe a la compras realizadas en el 2017 de
equipos de comunicación y computación, como computadores, impresora y teléfonos.

La variación promedio de la depreciación fue del 37%, es decir tras un año transcurrido
se han depreciado un valor absoluto de $ [Link].

d) Deterioro del valor de las propiedades, planta y equipo

DETERIORO A DICIEMBRE DE 2017

Cifras en pesos colombianos

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO VALOR DETERIORO

Terrenos [Link]

Bienes Muebles en Bodega 475.069.601

Edificaciones [Link] -13.085.641

Redes, Líneas y Cables [Link] -706.338.825

Maquinaria y Equipo 904.937.223 -168.816.039

Equipo Médico y Científico [Link] -[Link]

Muebles, Enseres y Equipos de Oficina [Link] -82.802.279

Equipos de Comunicación y Computación 926.581.385 -83.434.869

Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 526.641.640 -119.460.009

Equipo de Comedor, Cocina, desp. Y Hotelería 518.795.250 -10.839.669

SUMAS -[Link]

En el periodo contable que finalizó el 31 de diciembre de 2017, se identificaron

evidencias de deterioro del valor de las propiedades, planta y equipo, que
conllevaron a la estimación del valor recuperable de dichos activos. Los indicios de
deterioro que se evidenciaron corresponden al desgaste por uso normal y la
obsolescencia tecnológica de algunos equipos.

El deterioro reconocido en el periodo contable que finalizó el 31 de diciembre de

2017, de la propiedad planta y equipo, ascendió a $2.368 millones de pesos,
respectivamente.

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Los indicios de deterioro se evidenciaron como resultado del ejercicio del inventario
físico concluido en el mes de diciembre de 2017, teniendo en cuenta el proceso de
revisión de los mismos y las estimaciones de valoración de deterioro, según la
política contable de deterioro de propiedad planta y equipo.

El valor de salvamento se estableció en un rango entre el 1 y el 10% del valor del activo.

Nota 7 – Activos Intangibles

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en la Norma
de activos intangibles

Variación
ACTIVOS INTANGIBLES 01/01/2017 31/12/2017 variación
%

SOFTWARES 183.767.977 263.348.245,00 79.580.268 30%

AMORTIZACION -71.781.141 -96.171.403,00 -24.390.262 25%

DETERIORO 0 -37.706.543,00 -37.706.543 100%

ACTIVOS INTANGIBLES 111.986.836 129.470.299 17.483.463 14%

En esta partida se registra la adquisición de licencias, cuyo control físico y contable se realiza
mediante el manejo del módulo de Activos Fijos del programa Dinámica Gerencial
Hospitalaria a cargo de la profesional Universitario Suministros.

Los indicios de deterioro se evidenciaron como resultado del ejercicio del inventario
físico concluido en el mes de diciembre de 2017, teniendo en cuenta el proceso de
revisión de los mismos y las estimaciones de valoración de deterioro, según la
política contable de deterioro de activos intangibles.

NOTA 8– Cuentas por Pagar

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en la Norma
de cuentas por pagar
a) Desagregación de las cuentas por pagar

La desagregación de las cuentas por pagar presentadas en el estado de situación

financiera individual al 1 de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017 es la
siguiente:

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 Variación
CUENTAS POR PAGAR 12/31/2017 01/01/2017 variación
%

Adquisición de Bienes y Servicios [Link] [Link] -[Link] -70%

Recursos a Favor de Terceros 32.368.405 35.144.829 -2.776.424 -8%

Descuentos de Nomina 31.156.183 464.370.245 -433.214.062 -93%

Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre 115.781.513 93.899.308 21.882.205 23%

Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar 92.433.135 85614019 6.819.116 8%

Impuestos al Valor Agregado 2.425.767 1.073.525 1.352.242 126%

Otras Cuentas por Pagar 27.180.167 [Link] -[Link] -99%

SUMAS [Link] [Link] -[Link] -83%

Se aprecia una disminución significativa en el monto total de las cuentas por pagar a
cierre de la vigencia, esto originado a la buena gestión de cobro de la cartera por parte
de la alta gerencia del Hospital lo cual permitió recaudar recursos por encima de lo
presupuestado mejorando la liquidez del hospital, por ende se lograron cancelar en su
mayoría la generalidad de los pasivos; al comparar los resultados de esta partida
durante las vigencias 2016 y 2017 se puede apreciar una reducción representativa del
83% .

La cuenta Recursos a Favor de Terceros corresponde a consignaciones y pagos no

identificados al cierre de la vigencia de 2017, el cual se ha disminuido en un 8%

Los valores registrados en las cuentas Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre,

Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar, Impuestos al Valor Agregado,
corresponden a los descuentos generados al 31 de diciembre de 2017 y que se pagaran
en los vencimientos programados por ley en enero de 2018.

Es destacable la disminución en la partida Otras cuentas por pagar correspondiente a

una variación de 99%, la cual corresponde al pago con escasa diferencia de la totalidad
de servicios personales indirectos del mes de diciembre de 2017.

b) Proveedores con plazos vencidos

Por política general del HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E., el plazo
para pago a los proveedores de bienes y servicios, esta entre 30 y 60 días.

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 antigüedad 12/31/2017

Al día [Link]

31 - 90 días 273.914.674

91 -180 días 42.210.827

181 -630 días 54.227.016

> 360 días 184.599

TOTAL [Link]

La situación financiera del HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. ha

venido mejorando, según el resultado del ejercicio inmediatamente anterior, se
presenta consistente, lo cual le permite cumplir con el pago de la mayoría de sus
obligaciones. El vencimiento de las cuentas por pagar deriva principalmente en la
demora de los proveedores en expedir la factura por adquisición de bienes y servicios
y, en menor proporción, en procesos puntuales que requieren trámites
administrativos que exceden los 90 días, como lo son la depuración de la información
en relación con liquidaciones contractuales.

Nota 9 – Prestamos por Pagar

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en

la Norma de préstamos por pagar

a) Desagregación préstamos por pagar

La desagregación de los préstamos por pagar presentada en el estado de situación

financiera individual al 01 de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017 es la siguiente:

OBLIGACIONES FINANCIERAS 12/31/2017 01/01/2017 variación variación %

Financiamiento interno de Largo Plazo 357.142.864 714.285.720 -357.142.856 -50,00%
SUMAS 357.142.864 714.285.720 -357.142.856 -50%

Las obligaciones financieras a largo plazo corresponde a crédito obtenido con el Banco
Popular N° 6115–14459 en diciembre de 2010, por valor total de $[Link], con
un plazo de 8 años, el cual presenta un saldo por pagar a 31 de diciembre de 2017
de $357.142.864 con unos abonos efectuados trimestralmente al cierre de la vigencia
por valor de $[Link],00 correspondiendo al 85,7% de valor crediticio; de igual
forma los intereses pagados de diciembre 2017, ascienden a la suma de
$[Link],00 indicando lo pactado referente a intereses el D.T.F. + 4.2

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Al 31 de diciembre de 2017 El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. ha
cumplido con los pagos relacionados con el préstamo, razón por la cual no ha realizado
renegociaciones sobre la obligación.

Datos relacionados con el préstamo con banca comercial

Monto $[Link]
Costos de transacción 0
Tasa de interés contractual D.T.F. + 4.2
Plazo 8 AÑOS
Fecha de adquisición 12/2010
Cuota mensual 89.285.714

Nota 10 – Beneficios a los Empleados

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en la

Norma de beneficios a los empleados

La desagregación de los beneficios a los empleados presentada en el estado de

situación financiera individual al 01 de enero de 2017 y 31 de diciembre del año 2017
es la siguiente:

Variació
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 01/01/2017 31/12/2017 variación n
%
Cesantías [Link] 903.163.926 - 216.981.949 -24%

Intereses sobre cesantías 48.783.493 - - 48.783.493

Vacaciones 0 273.450.669 273.450.669 100%

Prima de Vacaciones 108.195.790 238.830.910 130.635.120 55%

Prima servicios 80.313.891 - - 80.313.891

Bonificaciones 94.087.829 225.796.720 131.708.891 58%

Aportes a Riesgos laborales 106.019.156 106.019.156 -

Aportes a Fondos pensionales - Empleador 0 180.803.830 180.803.830 100%

Aportes a Seguridad Social en Salud - 0 231.316.122 231.316.122 100%
Empleador
Otros salarios y prestaciones sociales 5.760.000 - - 5.760.000

Sumas [Link] [Link] 596.075.299 28%

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El rubro de beneficios a los empleados presenta un incremento por un valor absoluto
de $596.075.299, correspondiente con una variación porcentual de incremento por
28%, lo cual corresponde a causación de prestaciones sociales hasta el mes de
diciembre de 2017, como Cesantías, Prima de Vacaciones, Prima servicios,
Bonificaciones; así mismo a la reclasificación de la partida de Aportes patronales
Fondos pensionales y a Seguridad Social en Salud. Estas prestaciones sociales
generan cuenta por pagar por valores causados a funcionarios a diciembre 2017 el
cual se paga en la siguiente vigencia complementando el periodo anual.

La variación presentada en este grupo de pasivos, incluye el incremento salarial del

personal de planta del año 2017-2016; el cual fue del 6,75% autorizado por la Junta
Directiva según Acuerdo No. 026 del 01 de agosto de 2017, incremento que influye
en el cálculo de todas las prestaciones sociales; es de resaltar que la planta de personal
en el año 2016 contaba con 125 empleos de los cuales son 47 son administrativos y
78 asistenciales, cargos ocupados 117; a su vez para el año 2017 se dispone de 124
empleados teniendo en cuenta que se suprime un empleo oficial, se nombra un médico
especialista y un Profesional Universitario que se ve reflejado en el incremento de estas
partidas, como lo son sueldos y demás partidas prestacionales.

Dentro de esta partida influye el incremento en Horas Extras y Festivas debido que es
uno de los factores salariales que forma parte de la base cálculo de las prestaciones
sociales, así mismo el nombramiento de un Médico Especialista en el área de
ginecología, el cual labora en turnos que generan horas extras y recargos nocturnos.

La variación presentada en Prima de Vacaciones, Vacaciones y Bonificación Especial

por Recreación se debe a la disminución de solicitudes de vacaciones en el año 2017
del personal de planta, comparado con la vigencia 2016.

La variación presentada en Cesantías Retroactivas se debe a que en el año 2016

solicitaron 10 personas el pago de dicho recurso, y para el año 2017 se incrementaron
las solicitudes a 18 personas de las cuales 4 se les canceló cesantías definitivas por
presentar renuncia a los cargos ocupados en la entidad; igualmente influye en la
causación de las cesantías retroactivas el cálculo actuarial de las mismas, por los
incrementos salariales aplicados a personal que tiene este derecho.

Nota 11 – Provisiones

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en la

Norma de provisiones
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b) Desagregación provisiones

La desagregación de las provisiones presentada en el estado de situación financiera

individual al 01 de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017 es la siguiente:

PROVISIONES 1/01/2017 31/12/2017

LITIGIOS [Link] [Link]

La provisión reconocida al 1 de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017 corresponde

a demandas interpuestas contra El HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E.,
en gran porcentaje los procesos que cursan en contra de la Institución, estos han tenido
como hecho generador reclamaciones derivadas de presuntas fallas en la prestación
del servicio de salud, materializadas en acciones y/o medios de control de Reparación
Directa, entre tanto, las demás reclamaciones judiciales que afrontamos son derivadas
de acciones y/o medios de control de Nulidad y Restablecimiento del Derecho, el
reconocimiento de contratos realidad, el reconocimiento de algunas cesantías
retroactivas.

Los valores presentados en el estado de situación financiera al 1 de enero 2017 y 31

de diciembre de 2017 pueden ser objeto de ajuste a partir de las incertidumbres
relacionadas con la obligación, tales como el valor de la pretensión, la tasa esperada
de condena, ajustes por tasa de descuento y la fecha estimada de pago, entre otras.

La información que se detalla, tiene como base los reportes y datos suministrados por
los profesionales del Derecho que han llevado la Representación Judicial del Hospital,
en concordancia con la información reportada en el sistema siglo XXI de la Rama
Judicial, la reportada en el SIHO y las novedades de los procesos y obedece al
comportamiento que los procesos judiciales han presentado durante su tramitación, tal
como se puede constatar en cada Despacho Judicial y en las carpetas contentivas de
los expedientes que reposan en nuestros archivos, :

Resumen de los procesos judiciales por tipo:

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 Estado actual

procesos
Primera instancia Fallos en firme Segunda Sin fallo

Total
Tipo de proceso
instancia
En A En A En A 1ª 2ª
contra favor contra favor contra favor inst inst
Acción de nulidad y 57 7 36 8 6 24 14 5
restablecimiento del
derecho
Acción de reparación 153 29 62 3 20 20 22 62 26
directa
Acción popular 2 2
Proceso ordinario laboral 10 4 4 1 2 4 2 1
Acción repetición 7 7
Ejecutivo Contractual 1 1 1
(demandado la ESE)
Total 230 41 102 3 29 29 50 87 32

Conforme a la tabla, se tiene que de la información reportada, para el último trimestre

del año 2017, aparecen registrados 230 procesos, dentro de los que se encuentran
procesos ACTIVOS e INACTIVOS.

De tal manera, que conforme la información suministrada y la depuración de la

información que se reitera se vienen realizando, tenemos que el valor de las
pretensiones de los procesos que en la actualidad se adelantan contra la entidad, se
detalla, así:

TIPO DE DEMANDA VALOR

Pretensiones Reparación Directa $ [Link]
Pretensiones Nulidad y $ 560.792.251
Restablecimiento (Ordinario Laboral)
TOTAL $ [Link]

Los procesos de Reparación Directa que se encuentran activos, en los que ya existe
fallo de primera instancia en contra suman el valor de $[Link],oo

FALLOS DE PRIMERA INSTANCIA VALOR

EN CONTRA $ [Link]

Estos con fallos de primera instancia con resultado adverso, se encuentran cursando
trámite de segunda Instancia, quedando en consecuencias supeditados a los
pronunciamientos del Ad quem.

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En materia de provisión por litigios se han proyectado los siguientes valores de los
procesos judiciales:

PROVISIÓN DEL HSLV-CUATRO TRIMESTRE DE 2017

Concepto No. Valor estimado
Fallos primera instancia en contra 09 [Link],
Fallos segunda instancia para pago 03 636.987.490
Provisión del HSLV [Link]
TOTAL [Link]

La metodología para la valoración de pasivos contingentes por procesos judiciales y

conciliaciones en contra de la entidad, se fundamentó en la información reportada en
precedencia y las pautas impartidas por la Dirección General de Crédito Público y
Tesoro Nacional Subdirección de Riesgo.

Así mismo la defensa judicial de la entidad tiene en cuenta que el estimativo de las
contingencias judiciales de los procesos de Reparación Directa que cursan contra el
HSLV, por estar todos sometidos al alea del litigio, no se puede determinar con certeza
el sentido del fallo final y en esta medida, el estimativo se proyecta con fundamento en
el alto porcentaje de pérdida, teniendo como base histórica y estandarizada procesos
perdidos por hechos análogos y/o posiciones jurisprudenciales sobre los títulos de
responsabilidad debatidos y sentencias de unificación sobre tasación de daños y
perjuicios derivados de daños antijurídicos.

Nota 12 – Otros Pasivos

Si bien no existe un criterio de revelación especifico relacionado con los anticipos en ventas,
se decide revelar dicha partida para que el usuario de la información tenga una mejor
comprensión de la situación financiera de la empresa.

2.017 2.016 variación variación %

Otros Pasivos 252.960.397 446.934.215 -193.973.818 -77%

Esta partida incluye Ingresos recibidos por anticipado en venta de servicios de salud por $252
millones al final de la vigencia 2017, saldo que corresponde a copagos y/o cuotas
moderadoras canceladas por los pacientes al momento de la orden de salida o por citas de
cirugías programadas, los cuales son cruzados en la elaboración de la factura; al comparar
la vigencia 2017 -2016 se presenta una disminución muy significativa por un valor absoluto
de $193 millones y una variación porcentual del 77%, producto de la depuración de
información registrada contablemente

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 Nota 13 – Patrimonio

La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de revelación

contenidos en la Norma de presentación de estados financieros

La desagregación de patrimonio presentada en el estado de situación financiera

individual al 01 de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017 es la siguiente:

2016 2017
3 PATRIMONIO [Link] [Link]
3.2 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS [Link] [Link]
3.2.08 CAPITAL FISCAL [Link] [Link]
3.2.30 RESULTADOS DEL EJERCICIO 662.827.421 [Link]
3.2.55 PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO
-
3.2.68 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO [Link] [Link]
DE REGULACIÓN

a) Capital fiscal

El capital fiscal del HOSPITAL SUSANA LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. Presentado en

el estado de situación financiera individual al 01 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre
de 2017 se muestra a continuación:

Cifras en pesos 01/01/2017 31/12/2017

colombianos
Capital fiscal [Link] [Link]

b) resultados del ejercicio

Cifras en pesos 01/01/2017 31/12/2017

colombianos
Resultados Del Ejercicio 662.827.421 7 .792.605.792

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 c) impactos por la transición al nuevo marco de regulación

La desagregación de los elementos que componen las otras partidas del patrimonio
presentadas en el estado de situación financiera individual al 01 de enero de 2017 y 31
de diciembre de 2017 se muestra a continuación:

Cifras en pesos 01/01/2017 31/12/2017

colombianos
Impactos por la transición al nuevo marco [Link] [Link]
de regulación

Los impactos por transición derivan de la transición para la aplicación del Marco
Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan
ni Administran Ahorro del Público, el cual es aplicado por El HOSPITAL SUSANA
LOPEZ DE VALENCIA E.S.E. desde el 1 de enero de 2017. La desagregación de los
componentes de los impactos por transición al nuevo marco de regulación es la
siguiente:

IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE 01/01/2017 31/12/217

REGULACIÓN
CUENTAS POR COBRAR ([Link]) [Link])
INVENTARIOS 147.616.178 147.616.178
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO [Link] [Link]
ACTIVOS INTANGIBLES (123.717.193) (123.717.193)
CUENTAS POR PAGAR 7.344.251 7.344.251
PROVISIONES [Link] [Link]
OTROS IMPACTOS POR TRANSICIÓN [Link] [Link]

Nota 14– Ingresos y costos por prestación de servicios

La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de revelación

contenidos en la Norma de ingresos de actividades ordinarias, así como los de la
Norma de presentación de estados financieros

a) Ingresos por venta de Bienes

Variación
concepto 31/12/2017 31/12/2016 variación
%
Venta de Bienes 119.224.585 156.290.955 - 37.066.370 -31%

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 El hospital en desarrollo de la contratación por prestación de servicios realizada con
la Secretaria de Salud del Cauca, a la población pobre no asegurada entrega
medicamentos y dispositivos médicos de manera ambulatoria, los cuales son
facturados como venta de bienes, en mínima cantidad. Como se refleja se ha
disminuido en un 31%, debido que ya está por finalizar el contrato.

b) Ingresos por venta de Servicios

La principal fuente de ingresos del hospital se genera en la venta de servicios de salud,

el cual presenta un leve incremento del 2.98% correspondiente a una variación absoluta
de $2.033 millones, en comparación con la vigencia 2016; frente a estas apreciaciones
se desglosa que el valor facturado neto presenta un incremento del 3% comparado
con la vigencia 2016, así mismo el valor facturado bruto se incrementa en un 2%, se
observa en este comportamiento un mínimo porcentaje de mejoramiento en el proceso
de facturación lo cual se debe a la socialización de la normatividad entre el personal
que factura la prestación de los servicios, asi mismo influye los descuentos ofertados
a Entidades como: Asmet, Emssanar, AIC, Mallamas, Policia y la contratación de EPS
como Coomeva, Sanitas con IPS privadas

FACTURACION
2017 2016 variación
Facturado Bruto 89.555.170 87.621.939 2%
Menos: Anulado -20.101.354 -20.129.270 -0,1%
Vigencia
Menos: Glosa - 1.227.158 -1.299.984 -6%
Vigencia
Facturado Neto 68.226.658 66.192.685 3%

Si se analiza los componentes del proceso de facturación, de la vigencia 2017, se

presenta:

FACTURACION 2017
Facturado Bruto 89.555.170 100%
Facturado Neto 68.226.658 76,2%
Anulado Vigencia 20.101.354 22,4%
Glosa Vigencia 1.227.158 1,4%

Que del valor facturado bruto el porcentaje de facturación neta corresponde al 76.2%,
el valor anulado el 22.4% y el valor glosado el 1.4%, pero si se compara el porcentaje
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de anulaciones frente al valor neto facturado nos arroja un porcentaje del 33%, el cual
es muy alto y conlleva a implementar nuevas acciones de mejora al respecto.

El principal concepto de anulación es la falta de lecturas por ayudas diagnósticas,

laboratorios, ecografías, debido que los servicios de lectura están contratados con
externos, presentándose inoportunidad en su lectura. Así mismo la falta de facturación
de procedimientos quirúrgicos debido a descripciones confusas en la historia clínica, al
respecto se realizan acciones de mejora como capacitaciones, socialización de
normatividad vigente.

VENTA DE SERVICIOS

FACTURACION
2.017 2.016 Variación % de
participación
43 VENTA DE SERVICIOS [Link] [Link] [Link]

4312 SERVICIOS DE SALUD [Link] [Link] [Link] 2.98%

431208 URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS [Link] [Link] [Link] 6,4%

431209 URGENCIAS-OBSERVACION [Link] [Link] 797.953.486 5,8%

431217 SERV. AMBULAT. - CONSULTA EXT.Y PROCEDIM 23.899.311 16.258.810 7.640.501 0,0%

431218 [Link] ESPECIALIZADA [Link] [Link] 30.270.969 1,9%

431227 HOSPITALIZACION - ESTANCIA GENERAL [Link] [Link] 886.671.603 12,1%

431228 HOSPITALIZACION - CUIDADOS INTENSIVOS [Link] [Link] [Link] 12,7%

431229 HOSPITALIZACION - CUIDADOS INTERMEDIOS [Link] [Link] 12.385.337 2,8%

431230 HOSPITALIZACION - RECIEN NACIDOS [Link] [Link] -63.787.828 1,6%

431236 QUIROFANOS Y SALAS PARTO-QUIROFANOS [Link] [Link] -138.444.294 16,7%

431237 QUIROFANOS Y SALA PARTOS - SALA PARTOS 850.579.648 793.005.029 57.574.619 1,2%

431246 APOYO DIAGNOSTICO-LABORATORIO CLINICO [Link] [Link] 860.763.880 11,3%

431247 APOYO DIAGNOSTICO - IMAGENOLOGIA [Link] [Link] 591.006.972 7,2%

431248 APOYO DIAGNOSTICO - ANATOMIA PATOLOGICA 178.265.723 233.832.155 -55.566.432 0,3%

431249 APOYO DIAGNOSTICO - OTRAS [Link] [Link] [Link] 294.615.062 3,1%

431256 APOYO TERAPEUTICO-REHABILITACION TERAPIA [Link] [Link] 64.875.280 4,2%

431262 APOYO TERAPEUTI-FARMACIA E INSUMOS HOSPI [Link] [Link] -[Link] 12,2%

431294 SERVIC. CONEXOS A LA [Link] 287.616.331 266.357.000 21.259.331 0,4%

431295 SERVIC. CONEXOS -OTROS 6.407.473 1.059.945 5.347.528 0,0%

4395 DEVOLUC,REBAJAS Y [Link] SERV.(DB) -258.820.561 -412.529.580 153.709.019

439512 SERVICIOS DE SALUD -258.820.561 -412.529.580 153.709.019 -0,4%

La venta de servicios para la vigencia 2017 incrementa su variación en un 2.98%,

siendo el porcentaje de participación más alta lo relacionado con quirófanos y sala
partos quirófanos correspondiente al 16.7%, debido que la contratación se enfocó a
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gestionar los procedimientos quirúrgicos programados; luego continua con un
porcentaje de participación hospitalización cuidados intensivos con una participación
del 12.7%, al igual que la hospitalización estancia general con 12.1%, en relación con
las variaciones presentadas; Aunque el porcentaje de aumento en la tarifas para la
vigencia 2017 fue del 7% este no se vio reflejado en el incremento de venta de servicios
de salud con 2.98%, debido a que entidades como Coomeva, Cosmitet, SOS, EPS
Sanitas, contrataron los servicios de salud de sus afiliados con clínicas privadas de la
ciudad argumentando que las tarifas que les ofrecen son más bajas.

Comparativo venta de servicios vigencias 2012-2017:

Venta de Servicios 2012-2017

80000

70000

60000

50000

40000
30000

20000

10000

0
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Series1 46481 49189 55545 62244 65780 67967

Gráfica en Millones
Fuente: Estados Financieros Históricos 2012-2017

En esta gráfica se aprecia el incremento que ha tenido la venta de servicios durante

los años 2012 a 2017 a pesar de que el incremento en la facturación del 2014 respecto
a lo facturado en el 2013 fue del %12.92, se ha venido presentando una disminución
en la venta de servicio llegando a un menor incremento entre el año 2016 y el año
2017 de un 2.98% situación generada entre otros, por los descuentos que la IPS se ha
visto obligada a realizar en las diferentes contrataciones con las EAPB (entidades
administradoras de planes de beneficio), así mismo la IPS se ve afectada por la falta
de oferta de servicios profesionales especializados.

Comparativo venta de servicios vigencias 2012-2017, por Regímenes:

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 Comparativo Ventas de Servicios 2017-2012
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
-
2017 2016 2015 2014 2013 2012
Contributivo 8.888 10.974 10.189 11.876 6.999 4.109
Subsidiado 50.541 45.288 42.924 35.746 33.188 30.787
Vinculados 3.887 3.999 2.806 2.624 4.624 6.781
Soat 1.712 1.880 1.762 1.581 1.761 1.352
Fosyga 320 322 230 239 246 300
Otras entidades 2.619 3.516 3.183 2.623 2.865 1.772

Gráfica en millones
Tomado de la hoja de trabajo cruces de facturación, cartera, tesorería, contabilidad

El comparativo de la venta de servicios por regímenes del 2012 al 2017 se observa que
el régimen que más se incrementa es el régimen subsidiado, seguido por el contributivo,
lo que demuestra la cartera al respecto que a la fecha las entidades que más nos
adeudan son las del régimen subsidiado.

El general el comportamiento de la facturación para la vigencia 2017, a pesar que ha

presentado un indicador positivo, en ascenso con un porcentaje promedio del 2.98%
frente a los valores facturados en el año 2016, esta relación pudo ser mayor pero
eventos como el cierre de servicios electivos no prioritarios a usuarios de Sanidad
Policía (los meses de octubre, noviembre y diciembre), Coomeva desde el mes de junio
de 2016 por término del contrato y por remitir a sus usuarios a una IPS Privada con la
que tiene contratada toda su población; se presenta una notable disminución en la
atención a esta Población.

c) Costos Vs facturación

Con relación a los costos correspondientes a los periodos comprendidos entre el 01 de

enero al 31 de diciembre de 2016 y 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, los ingresos
por facturación de venta de servicios de salud y costos totales son los siguientes:

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 INGRESOS INGRESOS
CODIGO CENTRO DE COSTO COSTOS 2016 COSTOS 2017
2016 2017

00363 FARMACIA [Link] [Link] [Link] [Link]

00351 LABORATORIO CLINICO [Link] [Link] [Link] [Link]
00341 QUIROFANOS [Link] [Link] [Link] [Link]
00333 UCI NEONATAL [Link] [Link] [Link] [Link]
00352 IMAGENOLOGIA [Link] [Link] [Link] [Link]
00362 TERAPIA RESPIRATORIA [Link] [Link] [Link] [Link]
00331 HOSPITALIZACION [Link] [Link] [Link] [Link]
00355 ELECTROCARDIOGRAMAS 577.684.545 310.201.175 [Link] 504.139.856
00358 FISIATRIA 375.796.714 267.624.362 461.674.134 346.231.621
00357 MONITORIA FETAL 166.461.334 63.409.684 179.762.246 77.091.220
00354 UNIDAD MATERNO FETAL 447.502.563 368.943.765 546.189.879 402.320.021
00356 ENDOSCOPIAS Y PROCEDIMIENTOS 212.750.892 185.264.868
00353 C.P.C.U 291.168.232 298.622.394 199.181.624 277.459.162
00334 UCI PEDIATRICA [Link] [Link] [Link] [Link]
00361 FISIOTERAPIA 351.378.900 397.317.413 301.722.803 341.641.559
00371 AMBULANCIAS 266.069.182 299.625.722 296.287.535 353.001.947
00332 HOSPITALIZACION - UMI [Link] [Link] [Link] [Link]
00321 CONSULTA EXTERNA [Link] [Link] [Link] [Link]
00342 SALA PARTOS 787.520.884 [Link] 819.582.305 [Link]
00312 URGENCIAS - UMI [Link] [Link] [Link] [Link]

00311 CONSULTA Y PROCEDIM.-URGENCIAS [Link] [Link] [Link] [Link]

En la tabla anterior para la vigencia 2016, el valor del Costo total de $ 53`491.279.917.,
incluye además de costos de operación por $ [Link], el valor de los gastos
generales por la suma de $ 13`345.827.350. Así mismo para la vigencia 2017, el valor
del Costo total de $54`800.441.195., incluye además de los costos de operación por $
[Link], el valor de los gastos generales por $ 13`194.095.002.

La disminución que se presenta en el centro de costos Endoscopias y procedimientos

durante la vigencia 2017, es debido que según análisis de este servicio, se toma la
decisión Gerencial de no contratar este servicio ya que no era rentable según estudios
realizados.

En relación con la disminución presentada al cierre de la vigencia 2017, los centros de

costos con resultado negativo frente a la facturación de la vigencia 2016, son los centros
de costos de: Apoyo terapéutico farmacia e insumos, Quirófanos, Uci Neonatal, CPCU,
Fisioterapia y Urgencias UMI, para la vigencia 2017, se realizó actualización de tarifas

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además se contrató para Asmet, Emssanar, AIC, con un descuento del 20%.

El resultado final de todos los centros de costos presenta una variación promedio solo
del 3,3% en cuanto a los ingresos y en el costo una variación de 1,7%.

INGRESOS POR CENTRO DE COSTOS 2016 VS

2017
INGRESOS 2016 INGRESOS 2017

Nota 15 – Transferencias y subvenciones

La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de revelación

contenidos en la Norma de Subvenciones.

variación
Transferencias 2.017 2.016 variación %
Transferencias y subvenciones 1.605.189 1.516.318 88.871 6%

Por Subvenciones se registraron $1.605.189 correspondiente a donaciones, esta partida

tiene una participación mínima dentro del total de ingresos

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 Nota 16 – Gastos de administración y operación

La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de revelación

contenidos en la Norma de presentación de estados financieros

Desagregación de los gastos de administración y operación presentados en el

estado de resultados individual para los periodos contables terminados el 31 de
diciembre de 2017 es la siguiente:

2017 2016
De administración [Link] [Link] variación variación %

Sueldos y Salarios [Link] [Link] 544.127.809 6,1%

Contribuciones 597.049.905 459.049.204 138.000.701 23,1%

Aportes sobre la Nomina 100.396.617 87.370.566 13.026.051 13,0%

Generales [Link] [Link] 290.180.919 10,3%

Impuestos y contribuciones 130.215.920 164.773.438 -34.557.518 -26,5%

Gastos de operación [Link] - [Link] 100,0%

Provisión para deudores [Link] -[Link]

Provisión para responsabilidades [Link] - [Link] 100,0%

Depreciación Prop. Planta y Equipo [Link] [Link] 634.144.332 28,6%

Amortización de Intangibles 24.390.262 36.711.124 -12.320.862 -50,5%

Deterioro de cuentas por cobrar [Link] 0 [Link] 100,0%

Deterioro de inventarios 147.616.178 0 147.616.178 100,0%

Deterioro de propiedad planta y equipo [Link] 0 [Link] 100,0%

Deterioro de activos intangibles 37.706.543 0 37.706.543 100,0%

Gasto público social 1.819.700 12.222.040 -10.402.340 -571,7%

En la cuenta de sueldos y salarios se registran los beneficios a empleados, así como lo

correspondiente a servicios personales indirectos, por pago de honorarios y
remuneración por servicios técnicos como apoyo actividades administrativas, en sueldos
se refleja el incremento salarial del 6.7% realizado en la vigencia 2017. En contribuciones
imputadas se registra gasto por licencias de enfermedad; en contribuciones efectivas se
registra los aportes parafiscales a la caja de compensación, esta partida presenta un
incremento del 23% en comparación con la vigencia 2016, además que influye el
incremento salarial, también influye el incremento en las licencias por enfermedad y por
maternidad presentadas en la vigencia 2017
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La cuenta de aportes sobre la nómina corresponde al costo por parafiscales de SENA e
ICBF. En la partida de Generales se registra los servicios de mantenimiento, vigilancia,
arrendamiento, servicios de aseo y lavandería y de servicios públicos, el cual presenta un
incremento del 10% respecto a la vigencia 2016

Las depreciaciones y amortizaciones corresponden a la propiedad, planta y equipo tanto

de la parte administrativa como asistencial, de acuerdo a los parámetros establecidos por
activos fijos; el incremento presentado en esta partida corresponde a la valorización de
las edificaciones, según el avalúo técnico realizado al mismo; lo cual genera una base de
cálculo mucho mayor en la depreciación

El gasto por deterioro se presenta a partir de la vigencia 2017, según el cambio de

la normatividad, asi por cuentas por cobrar $3.436 millones; por propiedad, planta
y equipo de $2.387 millones y por activos intangibles de $37 millones.

Composición de Gastos de Administración y Operación

2017
De administración [Link] 100,00%
Sueldos y Salarios [Link] 37,44%
Contribuciones 597.049.905 2,49%
Aportes sobre la Nomina 100.396.617 0,42%
Generales [Link] 11,71%
Impuestos y contribuciones 130.215.920 0,54%
Otros gastos [Link] 5,69%
Provisión para responsabilidades [Link] 7,28%
Depreciación Prop. Planta y Equipo [Link] 9,24%
Amortización de Intangibles 24.390.262 0,10%
Deterioro de cuentas por cobrar [Link] 14,34%
Deterioro de inventarios 147.616.178 0,62%
Deterioro de propiedad planta y equipo [Link] 9,96%
Deterioro de activos intangibles 37.706.543 0,16%
Gasto público social 1.819.700 0,01%

Se puede observar que los gastos administración y operación en la vigencia 2017

sumaron la cifra de 23.968 millones de los cuales los gastos de personal ocupan el
primer lugar en la composición con un 37.44% de participación, le sigue deterioro de
cuentas por cobrar con un 14.34%; y deterioro de propiedad planta y equipo 9.96%,
y los gastos generales con 11.71%, el resto de partidas participan en menores
porcentajes.

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 Nota 17 – Costos y Gastos de ventas
La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de revelación
contenidos en la Norma de presentación de estados financieros

De acuerdo a informe de costos correspondiente a los periodos comprendidos entre el 1 de

enero al 31 de diciembre de 2016 y 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, los ingresos por
facturación de venta de servicios de salud y costos totales son los siguientes:

CENTROS DE COSTOS COSTOS 2016 COSTOS 2017 VP

Urgencias-Consulta y Procedimientos [Link] [Link] 26%
Urgencias -Observación [Link] [Link] -7%
Servicios ambulatorios - Consulta externa y 198.202.341 110.879.789 -44%
procedimientos
Servicios ambulatorios - Consulta [Link] [Link] 28%
especializada
Hospitalización - Estancia general [Link] [Link] -5%
Hospitalización - Cuidados intensivos [Link] [Link] 10%
Hospitalización - - Cuidados intermedios [Link] 989.960.547 -10%
Hospitalización - Recién nacidos 800.889.998 876.407.103 9%
Quirófanos y Salas de Parto - quirófanos [Link] [Link] -1%
Quirófanos y salas de parto - Salas de parto 842.739.171 966.190.441 15%
Apoyo Diagnostico - Laboratorio Clínico [Link] [Link] 13%
Apoyo Diagnostico - Imagenología [Link] [Link] -26%
Apoyo diagnóstico - Anatomía patológica 158.885.655 179.497.251 13%
Apoyo diagnostico - otras unidades de apoyo [Link] [Link] 19%
diagnostico
Apoyo Terapéutico - Rehabilitación y terapias 816.801.519 819.758.859 0%
Apoyo Terapéutico - Farmacia e Insumos H [Link] [Link] 3%
Servicios conexos a la salud - servicio de 209.206.632 258.371.571 24%
ambulancias
[Link] [Link] 4%

En cuanto a los costos en la vigencia 2017 el incremento en costos alcanza la suma de

$[Link]., lo que representa una variación porcentual del 4%.

Dentro de las variaciones más representativas se encuentra el centro de costos

Servicios ambulatorios - Consulta especializada con un incremento del 28%, El
aumento de esta cuenta en la vigencia 2017 está directamente relacionada con la
variación de la distribución de los salarios y prestaciones sociales

El centro de costos Urgencias-Consulta con un incremento de más del 26%, este

aumento se debe a la ampliación realizada en esta área por remodelación, lo cual
genero un mayor ingreso de pacientes.

Por otra parte la variación negativa más representativa se evidencia en el centro de

costos Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos del 44%, esto se
debe al incremento en la Mano de Obra, así mismo al incremento salarial en la nómina
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por cada uno de sus conceptos.

En el centro de Apoyo Diagnostico – Imagenología, se presenta una disminución de los

costos del 2017 respecto al 2016, de 26% el cual se debe a la modalidad de
contratación que se tuvo para el centro de costos imagenología, pues se dejó de
tercerizar el servicio para contratar al personal a través de convenio sindical

GASTOS
VIGENCIA MANO DE OBRA SUMINISTROS TOTAL
GENERALES
2.016 [Link] [Link] [Link] [Link]
2.017 [Link] [Link] [Link] [Link]

En la anterior tabla se presenta la Mano de Obra, Suministros para el funcionamiento

de las áreas operativas y administrativas como también los gastos generales que
incluyen además de los gastos generales de operación los Gastos financieros, Leasing
y cuota de fiscalización y auditaje, que se obtienen del balance general y son tenidos
en cuenta en los gastos generales de operación.
Nota 18 – Otros ingresos

La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de

revelación contenidos en la Norma de presentación de estados financieros

Para la vigencia 2017, la partida Otros Ingresos presenta un saldo de $5.752

millones, el cual representa el 7.56% del total de los ingresos obtenidos.

A continuación se detalla la composición de otros Ingresos:

Otros Ingresos 2017 100,0%

Rendimientos financieros 68.406.171,00 1,2%

Descuentos financieros proveedores 30.329.509,00 0,5%

Recuperaciones -registro provisiones litigios [Link],00 30,1%

Aprovechamientos y sobrantes de inventario 267.947.024,00 4,8%

Recuperaciones- pago aseguradora por litigios - otros 448.801.441,00 8,1%

Recuperaciones- pago licencias enfermedad vig anteriores 86.593.267,00 1,6%

Ajustes vigencias anteriores 234.245.656,00 4,2%

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 Reversión de la perdida por deterioro [Link],00 49,5%
[Link],00

Entre los conceptos más representativos se encuentran:

1. En el concepto de rendimientos financieros está compuesto por los intereses

generados en las cuentas de ahorro manejadas por la entidad en las diferentes
entidades bancarias
2. Los descuentos financieros proveedores en la vigencia 2017 corresponden a
descuento por pronto pago obtenido en el pago a proveedores de bienes, objeto
del mejoramiento de la liquidez del hospital
3. La recuperaciones por registro en provisiones corresponde al registro contable
de los mayores valores provisionados por litigios en vigencias anteriores debido
que los fallos proferidos en contra de la entidad salen por un valor menor al
pugnado.
4. Los ingresos por aprovechamientos se presentan en farmacia y se debe
principalmente al manejo de las dosis de medicamentos o de preparaciones para
el tratamiento de los pacientes y por devoluciones de insumos por parte de los
servicios.
5. La recuperaciones por pago de las aseguradoras, corresponde a Fallos judiciales
que ha cancelado el Hospital Susana López de Valencia en vigencia de 2011 a
2017 y que a su vez la Previsora seguros S.A. ha realizado el respectivo
reembolso, debido al llamamiento en garantía por dicho concepto, labor ejercida
por los profesionales que ejercen la defensa jurídica de la entidad.
6. La partida más representativa con un porcentaje de participación dentro del grupo
de 49.5%, se presenta debido a reversión de pérdidas por deterioro de valor de
las cuentas por cobrar, de acuerdo con la estimación realizada por el área de
Cartera, por pagos realizados por Caprecom.

Nota 19 – Otros gastos

La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de revelación

contenidos en la Norma de presentación de estados financieros

OTROS GASTOS 2017 2016

Otros gastos 200.254.565 [Link]

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En la vigencia 2017 la cuenta Otros Gastos presenta un disminución significativa debido
al cambió del registro de la glosa de la vigencia en aplicación del concepto No.
20152000044721 del 03 de diciembre de 2015 de la Contaduría General de la Nación,
publicado mediante Doctrina Pública del año 2015 y relacionado con “el reconocimiento
de las glosas definitivas sobre las cuentas por cobrar presentadas por las instituciones
prestadoras de servicios de salud”, de acuerdo con el nuevo marco normativo para las
empresas que no cotizan en el mercado de valores o que no captan o administran
ahorro del público (Resolución 414) reclasificando la glosa de la vigencia pasando de
la cuenta de otros gastos a disminuir el ingreso por venta de servicios de salud de la
misma vigencia.

Nota 20 – Cuentas de orden deudoras Activos Contingentes

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en

la Norma de activos contingentes

En este grupo se incluyen los hechos o circunstancias de las cuales pueden

generarse derechos que afecten la estructura financiera de la entidad. Está
compuesto por los conceptos: Litigios y Mecanismos Alternativos en el cual se
registra el valor de las demandas interpuestas por la entidad. De acuerdo a
información suministrada por la oficina jurídica por este concepto se cuantifican
$[Link] de pretensiones a favor, así mismo incluye el registro de la
facturación glosada inicialmente con el objeto de llevar el control del trámite y el saldo
presentado en esta cuenta seria la glosa pendiente de tramitar.

Nota 21 – Cuentas de orden acreedoras – Pasivos Contingentes

La siguiente nota fue elaborada atendiendo los criterios de revelación contenidos en
la Norma de pasivos contingentes

En este grupo se registran los hechos o circunstancias, compromisos o contratos,

que se relacionan con posibles obligaciones y que por lo tanto pueden llegar a afectar
la estructura financiera de la entidad. Está compuesto por los conceptos: Litigios y
Mecanismos Alternativos, valor que representa las demandas interpuestas por
terceros en contra del Hospital, se detalla el valor de las pretensiones por tipo de
demanda, según informe oficina Jurídica de la entidad saldo a 31 de diciembre de
2017:

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 TIPO DE DEMANDA VALOR
Pretensiones Reparación Directa $ [Link]
Pretensiones Nulidad y $ [Link]
Restablecimiento (Ordinario Laboral)
TOTAL $ [Link].3

Igualmente en esta partida se registra bienes que están en comodato por valor de
$[Link], también incluye saldos de contratos registrados por control.

Popayán, 14 de febrero de 2018

MARY LUCY PALECHOR

Profesional Universitario – Contabilidad
TP. 165412-T

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