GANADERIA USAC, S.A.

HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras en Quetzales)

CONCEPTOS ENGORDE CEBÚ YERSEY OVEJAS HATO # 20 LACTEOS LANA ADMINISTR. INVENTARIO BANCOS
I. INSUMOS
Garrapaticida 20,382.35 39,735.29 39,323.53 41,176.47 16,882.35 17,500.00 175,000.00
Sal y Melaza 108,861.58 217,723.16 210,025.87 219,922.38 93,467.01 850,000.00
Pastillas de Cuaje 75% 112,500.00 37,500.00 150,000.00
Sub-total 129,243.93 257,458.45 249,349.40 261,098.85 110,349.36 112,500.00 - - 55,000.00 1,175,000.00

II. MANO DE OBRA

Pastores 180,000.00 180,000.00
Operarios de Producción Lana 190,000.00 190,000.00
Operarios de Producción Leche 180,000.00
Vaqueros 26,764.77 54,064.84 97,207.49 - 6,962.90 185,000.00
Administrador 16,409.27 32,818.53 58,416.99 62,355.21 30,000.00 200,000.00
Sub-total 43,174.04 86,883.37 155,624.48 242,355.21 6,962.90 180,000.00 190,000.00 30,000.00 - 755,000.00

III. GASTOS INDIRECTOS

Veterinario 31,000.00 31,000.00 31,000.00 31,000.00 31,000.00 155,000.00
Escobas 1,390.33 2,808.46 5,049.55 5,389.97 361.70 15,000.00
Empaque de Lacteos y Lana 120,000.00 75,000.00 (195,000.00)
Depreciaciones 13,587.38 124,005.53 195,301.12 221,945.55 13,414.42 96,000.00 36,000.00 3,996.00
Sub-total 45,977.70 157,813.99 231,350.67 258,335.52 44,776.12 216,000.00 111,000.00 3,996.00 (195,000.00) 170,000.00

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 218,395.67 502,155.81 636,324.55 761,789.58 162,088.38 508,500.00 301,000.00 33,996.00 (195,000.00) 170,000.00

Valores Inicial (Quetzales) 245,049.50 495,000.00 63,750.00

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS MAS SALDOS INICIA 463,445.18 997,155.81 636,324.55 761,789.58 225,838.38 508,500.00 301,000.00 33,996.00 (195,000.00) 170,000.00

No. De muertes al 02-01-18 99.00 198.00 85.00

Total Producido 45,000.00 20,900.00
Costo unitario por animal 4,681.26 5,036.14 14.14 36.45 2,656.92

( - ) Muertes Ganado Cebu (2%) 5.00 3.00

( + ) Nacimientos Ganado Brahman

Inventario Final en unidades 99.00 193.00 82.00

Inventario FINAL ( QTZ.) 463,445.18 971,975.11 217,867.61
 GANADERIA USAC, S.A.
HOJA TÉCNICA DEL COSTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras en Quetzales)

CONCEPTOS ENGORDE CEBÚ YERSEY OVEJAS HATO # 20 LACTEOS LANA ADMÓN INVENTARIO BANCOS

Valores Inicial (Quetzales) 245,049.50 495,000.00 63,750.00

I. INSUMOS
Garrapaticida 20,382 39,735 39,324 41,176 16,882 17,500 175,000
Sal y Melaza 108,862 217,723 210,026 219,922 93,467 850,000
Pastillas de Cuaje 75% 112,500.00 37,500.00 150,000.00
Sub-total 129,243.93 257,458.45 249,349.40 261,098.85 110,349.36 112,500.00 0.00 0.00 55,000.00 1,175,000.00

II. MANO DE OBRA

Pastores 180,000 180,000
Operarios de Producción Lana 190,000 190,000
Operarios de Producción Leche 180,000
Vaqueros 26,765 54,065 97,207 0 6,963 185,000
Administrador 16,409 32,819 58,417 62,355 30,000 200,000
Sub-total 43,174 86,883 155,624 242,355 6,963 180,000 190,000 30,000 0.00 755,000

III. GASTOS INDIRECTOS

Veterinario 31,000 31,000 31,000 31,000 31,000 155,000
Escobas 1,390 2,808 5,050 5,390 362 15,000
Empaque de Lacteos y Lana 120,000.00 75,000.00 -195,000.00
Depreciaciones (Anexo No 1) 13,587.38 124,005.53 195,301.12 221,945.55 13,414.42 96,000.00 36,000.00 3,996.00
Sub-total 45,977.70 157,813.99 231,350.67 258,335.52 44,776.12 216,000.00 111,000.00 3,996.00 -195,000.00 170,000.00
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 218,395.67 502,155.81 636,324.55 761,789.58 162,088.38 508,500.00 301,000.00 33,996.00 -195,000.00 170,000.00
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS MAS SALDOS INICIALES 463,445.18 997,155.81 636,324.55 761,789.58 225,838.38 508,500.00 301,000.00 33,996.00 -195,000.00 170,000.00
No. De muertes al 02-01-18 99 198 85
Total Producido 45,000 20,900
Costo unitario por animal 4,681.26 5,036.14 14.14 36.45 2,656.92

( - ) Muertes Ganado Cebu (2%) 5 3

( + ) Nacimientos Ganado Brahman

Inventario Final en unidades 99 193 82

Inventario FINAL ( QTZ.) 463,445.18 971,975.11 217,867.61

NUEVO COSTO 2500 litros de leche para cada HATO EN CRECIMIENTO y 1500 litros AL PERSONAL
 Novillas Criollas Reproductoras HATO PROD. HATO PROD. HATO
CONCEPTOS ADMON.
de Engorde Cebu LACTEOS LANA # 20
COSTOS No. 1
SUB-TOTAL TOTAL DE COSTO Y GASTOS 463,445 971,975 636,325 761,790 217,867.61 508,500.00 301,000.00 33,996.00 14.14
LECHE (TRASLADADA) 35,351 35,351 35,351 21,211 127,265
TOTAL COSTOS No. 2 498,797 1,007,326 636,325 761,790 253,218.98 508,500.00 301,000.00 55,206.82
-127,265
509,060

No. ANIMALES AL 31/12/18 Y PRODUCCIÓN 99 193 36000 20900 82

VALOR UNITARIO 5,038 5,219 14 36 3,088.04
Ahora son 36000 litros debido a que de los 45,000 se restaron 9000 litros para el consumo de hatos y personal (destin de la leche).

ANEXO: DEPRECIACIONES
Depre. Novillas Criollas Reproductoras HATO PROD. HATO PROD. HATO Gastos de DISTRIBUCIÓN
DESCRIPCIÓN BASE % LACTEOS LANA
Acumulada de Engorde Cebu LACTEOS LANA # 20 Administracion ESTABLOS
ANIMALES AL 31/12/2017 101 195 191 200 82 Coeficiente 9.1027308192
Equipo Trasq de lana 180,000.00 20% 36,000.00 36,000 7,000
Equipo Producción Lacteos 600,000.00 20% 120,000.00 6,668 6,668 6,668 96,000 3,996 769
Ovejas 900,000.00 25% 178,125.00 178,125 9.102730819

950,000.00*0.25 Valor de ganado

común= 237,500, 950,000.00 -
237,500 = 712,500,
712,500.00*25%=178,125.00
0.000000000

Depreciación Cebú **
500,000.00*0.20= 100,000.00
500,000-100000= 400,000.00
*0.25
100,000.00 100,000
Vacas Yersey Lecheras 0.00 25% 178,000 178,000 153,000.00 Q 38,250
890,000.00*0.80= 712,000.00*25% 712,000.00 178,000
Toro Semental 19,125 9,563 9,563 712,500.00 178,125.00
180,000.00*0.85= 153000*25%=38,250.00/12*6
Trituradora de Pasto 150,000.00 20% 30,000.00 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
Establos y Corrales 150,000.00 5% 7,500.00 919.38 1,775.03 1,738.62 1,820.55 746.42
668,750 13,587.38 124,005.53 195,301.12 221,945.55 13,414.42 96,000.00 36,000.00 3,996.00 704,250.00

CALCULO DE VENTAS
COSTO TOTAL VENTA
COSTO
PRODUC. % VENDIDO TOTAL
DESCRIPCIÓN PRODUC. PRODUCCIÓN INVENTARIO AL DOBLE DE
AÑO 2017 VENTA COSTO SU COSTO
AÑO 2018
TOTAL ACUMULADO
NOVILLAS CRIOLLAS DE ENGOR 498,797 - 498,797 100% 498,797 0 997,593
REPRODUCTORAS CEBÚ 1,007,326 - 1,007,326 181VACAS 944,695 62,632 1,889,390
QUESOS Y CREMA 509,060 150,000 659,060 100% 659,060 0 1,318,119
LANA 761,790 761,790 90% 685,611 76,179 1,371,221
HATO NUEVO 253,218.98 253,218.98
 GANADERIA USAC, S.A.
HOJA DE ANEXO No. 2
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras en Quetzales)

DISTRIBUCIÓN DE GARRAPATICIDA 175,000.00

CONFORME EL NUMERO DE ANIMALES AL 31/12/18
AL 31/DIC/2018
COEFICIENTE TOTAL
TIPO ANIMALES
NOVILLAS CRIOLLAS DE ENGORDE 99 99 205.88235294 Q 20,382.35
REPRODUCTORAS CEBÚ 198 -5 193 205.88235294 Q 39,735.29
VACAS YERSEY 191 191 205.88235294 Q 39,323.53 =157500/765 Según el enunciado unicamente se uso el 90%
OVEJAS 200 200 205.88235294 Q 41,176.47 COEFICIENTE 175000 * 90%
HATO NUEVO 85 -3 82 205.88235294 Q 16,882.35 205.882352941
CONSUMIDO 773 -8 765 Q 157,500.00
INVENTARIO Q 17,500.00
TOTAL Q 175,000.00

DISTRIBUCIÓN DE SAL Y MELAZA 850,000

CONFORME EL NUMERO DE ANIMALES AL 02/01/18
AL 02/ENE/2018
COEFICIENTE TOTAL
TIPO ANIMALES
NOVILLAS CRIOLLAS DE ENGORDE 101 -2 99 1099.61190168 Q 108,861.58
REPRODUCTORAS CEBÚ 200 -2 198 1099.61190168 Q 217,723.16
VACAS YERSEY 191 191 1099.61190168 Q 210,025.87 =850000/773
OVEJAS 200 200 1099.61190168 Q 219,922.38 COEFICIENTE
HATO NUEVO 0 85 85 1099.61190168 Q 93,467.01 1099.61190168
TOTAL 692 81 773 Q 850,000.00

DISTRIBUCIÓN DE SUELDOS DE LOS VAQUEROS 185,000

CONFORME EL VALOR DE ANIMALES AL 02/01/2018

VALOR DE LOS
ANIMALES COEFICIENTE TOTAL
TIPO AL 02/01/2018
NOVILLAS CRIOLLAS DE ENGORDE Q 245,049.50 0.10922190 Q 26,764.77
REPRODUCTORAS CEBÚ Q 495,000.00 0.10922190 Q 54,064.84
VACAS YERSEY Q 890,000.00 0.10922190 Q 97,207.49
OVEJAS COEFICIENTE
HATO NUEVO Q 63,750.00 0.10922190 Q 6,962.90 =185000/1593799.50
TOTAL Q 1,693,799.50 Q 185,000.00 Q 0.11

DISTRIBUCIÓN DE SUELDOS DEL ADMINSTRADO 200,000

CONFORME EL VALOR DE ANIMALES AL 31/12/2017
85% 15%
VALOR ANIMALES
COEFICIENTE TOTAL POR HATO ADMINISTRACIÓN
TIPO AL 31/12/2017
NOVILLAS CRIOLLAS DE ENGORDE Q 250,000.00 0.06563707 Q 16,409.27
REPRODUCTORAS CEBÚ Q 500,000.00 0.06563707 Q 32,818.53
VACAS YERSEY Q 890,000.00 0.06563707 Q 58,416.99 170000 30,000
OVEJAS Q 950,000.00 0.06563707 Q 62,355.21 SEGÚN ENUNCIADO 85 PARA HATOS
HATO NUEVO Q - Q - COEFICIENTE Y 15 PARA ADMON. PORCENTUAL
TOTAL Q 2,590,000.00 Q 170,000.00 Q 30,000.00 Q 0.07

DISTRIBUCIÓN DE ESCOBAS 15,000

CONFORME VALOR DEL HATO AL 02/01/2018

VALOR ANIMALE
COEFICIENTE TOTAL
TIPO AL 02/01/2018
NOVILLAS CRIOLLAS DE ENGORDE Q 245,049.50 0.00567365 Q 1,390.33
REPRODUCTORAS CEBÚ Q 495,000.00 0.00567365 Q 2,808.46
VACAS YERSEY Q 890,000.00 0.00567365 Q 5,049.55
OVEJAS Q 950,000.00 0.00567365 Q 5,389.97
HATO NUEVO Q 63,750.00 0.00567365 Q 361.70 COEFICIENTE
TOTAL Q 2,643,799.50 Q 15,000.00 Q 0.01
 GANADERIA USAC, S.A.
HOJA DE MORTANDAD
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras en Quetzales)

2 CEBÚ
1/1/2018
2 NOVILLAS CRIOLLAS
MUERTES
5 CEBÚ
12/31/2018
3 CRILLAS HATO NUEVO

NACIMIENTOS 1/1/2018 85 TERNERAS NUEVO HATO #20

MUERTES Y ANIMALES AL MUERTES Y

NACIMIENTOS 01/01/18 NACIMIENTOS ANIMALES AL
ANIMALES AL 31/12/17 BALANCE INICIAL
EL 01/01/18 Y 02/01/18 EL 31/12/18 31/12/18
NOVILLAS CRIOLLAS DE ENGORDE 101 -2 99 0 99
REPRODUCTORAS CEBÚ 200 -2 198 -5 193
VACAS YERSEY 191 191 0 191
OVEJAS 200 200 0 200
HATO NUEVO 0 85 85 -3 82
TOTAL 692 773 765

VALOR DE
MUERTES ANIMALES AL VALOR DEL HATO
VALOR DE VALOR
ANIMALES AL 31/12/17 MUERTES Y NACIMIENTOS 01/01/15 AL 01/01/18
ANIMALES UNITARIO
DEL 01/01/18 Y 02/01/18 Y 02/01/18
NOVILLAS CRIOLLAS DE ENGORDE 101 Q 250,000.00 Q 2,475.25 -2 Q (4,950.50) 99 Q 245,049.50
REPRODUCTORAS CEBÚ 200 Q 500,000.00 Q 2,500.00 -2 Q (5,000.00) 198 Q 495,000.00
VACAS YERSEY 191 Q 890,000.00 Q 4,659.69 191 Q 890,000.00
OVEJAS 200 Q 950,000.00 Q 4,750.00 200 Q 950,000.00
HATO NUEVO 0 Q - Q 750.00 85 Q 63,750.00 85 Q 63,750.00
TOTAL 692 Q 2,590,000.00 773 Q 2,643,799.50
 GANADERIA USAC, S.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras en Quetzales)

--------------Pda. 1 -------------
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de Produccion 600,000.00
Establo y corrales 150,000.00
Trituradora de pasto 150,000.00
Equipo para trasquilado 180,000.00
Vacas Yersey 890,000.00
Ovejas 950,000.00
Toro Semental 180,000.00
ACTIVO CORRIENTE
Novillas de Engorde 250,000.00
Novillas reproductoras cebú 500,000.00
Produccion de queso y crema 150,000.00
Inventario general 1,800,000.00
Banco, S.A. 1,000,000.00
Depreciaciones Acumuladas 250,500.00
Capital 6,549,500.00
Partida de apertura del ejercicio 6,800,000.00 6,800,000.00

--------------Pda. 2 -------------
Costo Novillas de engorde
Insumos 129,243.93
Mano de Obra 43,174.04
Gastos Indirectos 45,977.70
Costo Novillas reproductoras cebú
Insumos 257,458.45
Mano de Obra 86,883.37
Gastos Indirectos 157,813.99
Costo Yersey
Insumos 249,349.40
Mano de Obra 155,624.48
Gastos Indirectos 231,350.67
Costo Ovejas
Insumos 261,098.85
Mano de Obra 242,355.21
Gastos Indirectos 258,335.52
Costo Hato # 20
Insumos 110,349.36
Mano de Obra 6,962.90
Gastos Indirectos 44,776.12
Gastos Administracion
Insumos 0.00
Mano de Obra 30,000.00
Gastos Indirectos 3,996.00
Depreciaciones Acumuladas 517,125.00
Banco, S.A. 1,797,625.00
Costo de Produccion del Ejercicio 2,314,750.00 2,314,750.00

--------------Pda. 3 -------------
Banco, S.A. 120,000.00
Depreciaciones Acumuladas 61,333.41
Toro Semental 160,000.00
Ganancia 21,333.33
Venta del toro el 30/06/2014 181,333.41 181,333.33
 --------------Pda. 4 -------------
Alzas y Bajas 9,900.00
Inventario
Novillas Engorde 4,400.00
Novillas Cebú 5,500.00
Muertes de Engorde y Cebú 9,900.00 9,900.00

--------------Pda. 5 -------------
Hato # 20 Engorde 48,000.00
Alzas y Bajas 48,000.00
Nacimiento de nuevo Hato Err:522 48,000.00

--------------Pda. 6 -------------
Utiles y Enseres 10,000.00
IVA 1,200.00
Banco, S.A. 9,400.00
IVA Factura Especial 1,200.00
ISR Factura Especial 600.00
Compra de escobas de Raíz
con factura especial 11,200.00 11,200.00

--------------Pda. 7 -------------
Alzas y Bajas 32,668.00
Inventario
Novillas Cebú 23,905.00
Hato # 20 8,763.00
Muertes de Cebú y Hato # 20 32,668.00 32,668.00

--------------Pda. 8 -------------
COSTO DE VENTAS
Novillas de engorde 498,796.54
Novillas Cebú 1,007,326.48
Yersey 636,324.55
Ovejas 761,789.58
Produc. De queso y crema 100,000.00
INVENTARIO
Novillas de engorde 498,796.54
Novillas Cebú 1,007,326.48
Yersey 636,324.55
Ovejas 761,789.58
Produc. De queso y crema 100,000.00
Registro del Costo de Venta 3,004,237.15 2,904,237.15

--------------Pda. 9 -------------
Banco, S.A. 5,576,323.17
VENTAS
Novillas de engorde 997,593.08
Novillas Cebú 1,889,389.56
Yersey 1,318,119.29
Ovejas 1,371,221.24
Registro de las Ventas del Ejercicio 5,576,323.17 5,576,323.17
 GANADERIA USAC, S.A.
COSTO DE PRODUCCIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras en Quetzales)

Costo Novillas de engorde 218,395.67

Insumos 129,243.93
Mano de Obra 43,174.04
Gastos Indirectos 45,977.70
Costo Novillas reproductoras cebú 502,155.81
Insumos 257,458.45
Mano de Obra 86,883.37
Gastos Indirectos 157,813.99
Costo Yersey
Insumos 249,349.40 636,324.55
Mano de Obra 155,624.48
Gastos Indirectos 231,350.67
Costo Ovejas 761,789.58
Insumos 261,098.85
Mano de Obra 242,355.21
Gastos Indirectos 258,335.52
Costo Hato # 20 162,088.38
Insumos 110,349.36
Mano de Obra 6,962.90
Gastos Indirectos 44,776.12
Gastos Administracion 33,996.00
Insumos -
Mano de Obra 30,000.00
Gastos Indirectos 3,996.00
TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION 2,314,750.00
 GANADERIA USAC, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras en Quetzales)

Ventas 5,576,323.17
Novillas Engorde 997,593.08
Novillas Cebú 1,889,389.56
Yersey 1,318,119.29 (Ya incluye la produccion de quesos y c
Ovejas 1,371,221.24

(-) Costo de Ventas 2,888,161.58

Novillas Engorde 498,796.54
Novillas Cebú 944,694.78
Yersey 659,059.64
Ovejas 685,610.62
Produc. Queso y crema 100,000.00
Ventas Netas 2,688,161.58

Gastos en Operación (490,359.67)

(+) Alzas 48,000.00
(-) Bajas (42,568.00)
(-) Depreciaciones (517,125.00)
(+)Ganancia Venta del toro 21,333.33
Gastos Administracion (55,206.82)
Ganancia antes del impuesto 2,142,595.10
ISR 128,555.71
Sub-Total 2,014,039.39
Reserva Legal 100,701.97
GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 1,913,337.42