ACTIVIDAD
“CUESTIONARIO”
TRIBUTARIA
TUTORA
LUIS ALFONSO CANCINO ZAPATA
NRC: 1277
ESTUDIANTES
YENNY OCAMPO MARTINEZ ID: 367121
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
VILLAVICENCIO –META, COLOMBIA
22- OCTUBRE - 2019
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
CUESTIONARIO 1
1. ¿EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SUS COMPLEMENTARIOS
CONSTITUYEN
UN SOLO IMPUESTO?
RTA: El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen integrado
por los impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de
remesas.
2. QUE ES USUFRUCTO LEGAL?
RTA: Legalmente hablando, el usufructo es un derecho real. Un derecho real es aquél
derecho que tiene una persona sobre una cosa, por una relación jurídica.
3. ¿QUE SON CONTRIBUYENTES?
RTA: es una persona física o jurídica que tiene la obligación de pagar un impuesto
antes la autoridad competente.
4. ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN SUSTANCIAL.
RTA: la obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un
impuesto, esto nos quiere dar a entender que es el pago de la renta.
5. DECLARACIÓN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA,
EXPLIQUE
RTA: de acuerdo al articulo 6 del ET no dice que la presentación de la declaración de
la renta de forma voluntaria esa persona tendrá la devolución del saldo a favor que
liquide en esta o también podrá solicitar en compensación.
6. CUALES SON LOS INGRESOS SON BASE DE LA RENTA LÍQUIDA.
RTA: es la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el
año gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio
en el momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se
restan las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos
netos. De los ingresos netos se restan, cuando sea el caso, los costos realizados
imputable a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se
restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las
excepciones legales, la renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las Tarifa
señaladas en la ley.
7. ¿QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD?
RTA: ARTÍCULO 320. Obligados. Excepciones. Están obligadas a llevar
contabilidad, todas las personas jurídicas privadas y quienes realizan una actividad
económica organizada o son titulares de una empresa o establecimiento comercial,
industrial, agropecuario o de servicios.
8. ¿CUALES SON LAS TRANSACCIONES QUE GENERAN INGRESOS QUE
INVOLUCRAN MÁS DE UNA OBLIGACIÓN?
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando en una única
transacción, se vendan en conjunto bienes o servicios distintos, en donde el
contribuyente se obliga con el cliente a transferir bienes o servicios en el futuro. El
ingreso total de la transacción, así como los descuentos que no sean asignables
directamente al bien o servicio, deberán distribuirse proporcionalmente entre los
diferentes bienes o servicios comprometidos, utilizando los precios de venta cuando
estos se venden por separado, de tal manera que se refleje la realidad económica de
la transacción.
9. ¿QUE SON LOS INGRESOS EN ACCIONES Y OTROS TÍTULOS?
RTA: Siempre que la distribución de dividendos o utilidades se haga en acciones y
otros títulos, el valor de los dividendos o utilidades realizados se establece de acuerdo
con el valor patrimonial de los mismos.
10. ¿LAS PERSONAS NATURALES ESTÁN SOMETIDAS AL IMPUESTO?
RTA: Las personas naturales y las sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto
sobre la renta y complementarios.
La sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquélla en la cual se
ejecutorie la sentencia aprobatoria de la partición o se autorice la escritura pública
cuando se opte por lo establecido en el decreto extraordinario 902 de 1988.
11. ¿LOS CÓNYUGES SE GRAVAN EN FORMA GRUPAL? EXPLQUE
RTA: si las personas casas o en unión libre puedes están a declarar renta, y esa
obligación puede recaer sobre uno de los conyugues o compañero permanente.
12. COMO ES EL MANEJO DE IMPUESTO DE LAS PERSONAS NATURALES,
RESIDENTES Y NO RESIDENTES.
RTA: Las personas naturales y las sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto
sobre la renta y complementarios.
La sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquélla en la cual se
ejecutorie la sentencia aprobatoria de la partición o se autorice la escritura pública
cuando se opte por lo establecido en el decreto extraordinario 902 de 1988.
13. ¿QUE ES EL PATRIMONIO?
RTA: patrimonio como un conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que
una persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus
objetivos. En ese sentido, se pueden entender como sus recursos y el uso que se les
da a estos.
14. ¿QUE SON LAS GANACIAS ACACIONALES Y COMO SE LLEVAN EN LA
RENTAS?
RTA: se le llaman ganancias ocasionadas al ingreso o utilidad que tiene una persona
o una empresa por la compra de un bien que no hace parte del giro ordinario de sus
negocios, o por la o por la ocurrencia de un hecho económico excepcional como ganar
la lotería o una rifa.
15. ¿QUE SON LAS REMESAS?
RTA: el impuesto de remesa es el gravamen que se debe pagar por la trasferencia de
utilidades obtenidas en Colombia hacia el exterior. Es un impuesto nacional la tarifa
más aplicada de causación del impuesto de remesas es del 7% esto se denomina como
remesa.
16. ¿COMO ACTUA EL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL?
RTA:. Las asociaciones, fundaciones, y corporaciones que sean Entidades sin Ánimo
de Lucro y que pertenezcan al Régimen Tributario Especial, tienen como principal
beneficio una tarifa del 20% del Impuesto de Renta y Complementario sobre el
beneficio neto o excedente, y tendrá el carácter de exento, cuando éste se destine
directa o indirectamente a programas que desarrollen el objeto social y la actividad
meritoria de la entidad, en el año siguiente a aquel en el cual se obtuvo.
17. ¿QUÉ ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?
RTA: La retención en la fuente es una de las obligaciones que muchos contribuyentes
deben cumplir. Veamos qué es la retención en la fuente, quiénes están obligados a
practicarla entre otros aspectos relevantes.
18. ¿CUÁLES SON LOS IMPUESTOS VIGENTES Y A QUIEN SON APLICABLES?
RTA: En Colombia existen diferentes tipos de impuestos que se clasifican en
departamentales, municipales y nacionales. Los impuestos nacionales aplican para las
personas naturales y jurídicas residentes en el territorio nacional; sin embargo, no
todos son responsables de declarar estos impuestos, existen condiciones que
determinan quiénes deben hacer la respectiva declaración.
19. ¿CÓMO SE DIVIDEN LOS INGRESOS EN LA DECLARACIÓN DE RENTA?
RTA: Si te gustaría entender cómo funciona la declaración de renta y saber si tu
contador la está haciendo correctamente. Si buscas una solución práctica y que tenga
un precio acorde con lo que vale el esfuerzo real de hacer una declaración de renta.
Si no eres contador ni abogado, esta guía es para ti.
En este artículo te contaremos todo lo que debes saber sobre tu declaración de renta:
si debes o no declarar este año, qué alternativas existen para hacer la declaración, si
te convienen, cuánto podrías ahorrar por utilizarlas, cuál es la diferencia entre declarar
y pagar, a qué exenciones y deducciones tienes derecho, cuáles son las fechas para
hacerla, qué documentos tener a la mano y mucho más.
20. ¿QUÉ SOPORTES DE GASTOS SE DEBE TENER PARA DISMINUIR LA BASE
DE RENTA GRAVABLE?
RTA: en primera instancia los gastos que se deben incluir en la declaración del
impuesto sobre la renta y que tiene como efecto directo la disminución de la base
gravable son aquellos que según la legislación cumpla con las siguientes
características:
Que sean una expensa realizadas durante el año o periodo gravable en el
desarrollo de cualquier actividad productiva de renta
Que esa expresa tenga relación de causación con las actividades productoras
de renta
Que sean necesarias y proporcionar de acuerdo con la actividad
21. ¿CÓMO FUNCIONA EL RUT PARA INDEPENDIENTES?
RTA: Recordemos que el RUT es el mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a
las personas y entidades que teniendo la calidad o no de contribuyentes, son sujetos
de obligaciones administradas por la DIAN, por lo tanto se requiere la inscripción.
A usted, como persona, natural o jurídica, le sirve el RUT para avalar e identificar su
actividad económica ante terceros con quienes sostenga una relación comercial,
laboral o económica en general y ante los diferentes entes de supervisión y control; a
su vez, este documento le señala sus obligaciones formales tributarias frente al Estado
Colombiano.
22. ¿LAS PENSIONES ESTÁN GRAVADAS CON RETENCIÓN EN LA FUENTE?
RTA: El asunto de las pensiones está que suena por todos lados. Mientras el Gobierno
procedió a instalar (ayer) la mesa pensional para definir los plazos en los cuales se
hará la rebaja del porcentaje de pago que aportan los jubilados por su salud, entre los
colombianos aún reina la confusión en torno a lo que se aprobó o no en la ley de
financiamiento, relacionado con la grabación de ese ingreso o las modificaciones
impositivas al ahorro pensional.
23. ¿QUÉ TIPOS DE CONTRATOS GENERAN PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL?
RTA: Siempre se ha dicho que en Colombia, la alta informalidad es producto de
engorrosos trámites que toca hacer cuando el trabajador no cuenta con el famoso
contrato a término indefinido en una empresa. Es cuando le toca irse de ‘rebusque’
por ahí a ofrecer sus servicios a quien lo quiera contratar y como ‘el palo no está para
cucharas’, acepta cualquier modalidad de empleo.
Es por eso tan común que se haya popularizado la figura del contrato por prestación
de servicios, una modalidad que según las leyes vigentes, no genera subordinación,
la persona puede entregar su producto en los tiempos acordados con el contratante y
que no obliga a un horario. La verdad es muy diferente, porque ante la necesidad de
trabajar ¿quién va a ‘patear la lonchera’? Es decir, nadie se arriesgará a perder el
puesto y pelear con el jefe a costa de exigir que se le respeten sus derechos.
24. ¿CUÁNDO SE DEBE COMENZAR A DECLARAR INDUSTRIA Y
COMERCIO?
RTA: También se conoce como inscripción en registro de información tributaria y
consiste en la incorporación al mecanismo de identificación, ubicación y clasificación
de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio.
Este trámite puede realizarse dentro de los dos (2) meses siguientes al inicio de las
actividades que generan la obligación de declarar y pagar el impuesto de Industria y
Comercio, Avisos y tableros - ICA.
REFERENCIAS
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