PRACTICA 3
EMPRESA COMERCIAL
"14 DE JULIO"
BALANCE DE APERTURA
AL 01-JUN-2017
(expresado en bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 76000
DISPONIBLE 50000
CAJA M/N 29900
BANCO 20100
EXIGIBLE 8000
CUENTAS POR COBRAR 8000
REALIZABLE 18000
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 18000
ACTIVO NO CORRIENTE 14000
ACTIVOS FIJOS 14000
MUEBLES Y ENSERES 14000 9000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 9000
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 9000
TOTAL ACTIVO 99000
CONTADOR
Cochabamba, 01 de Junio de 20
PRACTICA 3
LANCE DE APERTURA
AL 01-JUN-2017
presado en bolivianos)
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 24000
EXIGIBLE 24000
DOCUMENTOS POR PAGAR 14000
CUENTAS POR PAGAR 10000
PATRIMONIO 75000
CAPITAL 75000
CAPITAL 75000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 99000
REPRESENTANTE LEGAL
amba, 01 de Junio de 2017
PRACTICA 3
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
1-Jun-17 AD-1
CAJA M/N 1 29900
BANCO 2 20100
CUENTAS POR COBRAR 3 8000
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA 4 18000
MUEBLES Y ENSERES 5 14000
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 6 9000
DOCUMENTOS POR PAGAR 7
CUENTAS POR PAGAR 8
CAPITAL 9
99000
GLOSA: registro balance de apertura
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
2-Jun-17 AD-2
GASTOS BANCARIOS 10 217.50
IVA CF 11 32.50
BANCO 2
250
GLOSA: cargo de 4 chequeras
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
4-Jun-17 AD-3
CUENTAS POR COBRAR 3 3120
IT 12 93.60
VENTAS 13
IVA DF 14
RECARGO EN VENTAS 15
IVA DF 14
IT POR PAGAR 16
3213.60
GLOSA: venta de mercaderias a simple credito
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
5-Jun-17 AD-4
CUENTAS POR PAGAR 8 10000
BANCO 2
DOCUMENTOS POR PAGAR 7
10000
GLOSA: se paga deuda con el Sr. Torrez, saldo firma letra de cambio
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
9-Jun-17 AD-5
MUEBLES Y ENSERES 5 1740
IVA CF 11 260
CAJA M/N 1
DESCUENTO EN COMPRAS 17
IVA DF 14
2000
GLOSA: adquisicion de escritorio
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
12-Jun-17 AD-6
COMPRAS 18 3480
IVA CF 11 520
CAJA M/N 1
DESCUENTO EN COMPRAS 17
IVA DF 14
4000
GLOSA: compra de mercaderias
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
15-Jun-17 AD-7
CAJA M/N 1 4704
DESCUENTO EN VENTAS 19 83.52
IVA CF 11 12.48
DOCUMENTOS POR COBRAR 20 3200
IT 12 237.12
VENTAS 13
IVA DF 14
IT POR PAGAR 16
8237.12
GLOSA: venta de mercaderias
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
17-Jun-17 AD-8
CAJA M/N 1 5000
ANTICIPO DE CLIENTES 21
5000
GLOSA: anticipo de clientes para futura entrega de mercaderias
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
23-Jun-17 AD-9
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 22 1392
IVA CF 11 208
BANCO 2
1600
GLOSA: se cancela seguros por un año
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
26-Jun-17 AD-10
CAJA M/E 23 10470
BANCO 2
10470
GLOSA: se adquiere cheque con moneda T/C 6.98
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
28-Jun-17 AD-11
COMPRAS 18 2610
IVA CF 11 390
CAJA M/N 1
CUENTAS POR PAGAR 8
3000
GLOSA: compra de mercaderias
FECHA DETALLE FOLIO DEBE
29-Jun-17 AD-12
CAJA M/N 1 300
DEVOLUCION EN COMPRAS 24
IVA CF 11
300
GLOSA: devolucion de mercaderia por encontrarse averiada
DEBE HABER
HABER CAJA M/N 34904 6660
BANCO 20100
14000
10000
75000
99000
HABER
250
250
HABER
2610
390
104.40
15.60
93.60
3213.60
HABER
4000
6000
10000
HABER
1900
87
13
2000
HABER
3760
208.80
31.20
4000
HABER
6960
1040
237.12
8237.12
HABER
5000
5000
HABER
1600
1600
HABER
10470
10470
HABER
1000
2000
3000
HABER
261
39
300
PRACTICA 3
CAJA M/N - 1
AD-1 29900 1900 AD-5
AD-7 4704 3760 AD-6
AD-8 5000 1000 AD-11
AD-12 300
39904 6660
33244
DEUDOR
BANCO - 2
AD-1 20100 250 AD-2
4000 AD-4
1600 AD-9
10470 AD-10
20100 16320
3780
DEUDOR
CUENTAS POR COBRAR - 3
AD-1 8000
AD-3 3120
11120
DEUDOR
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS - 4
AD-1 18000
DEUDOR
MUEBLES Y ENSERES - 5
AD-1 14000
AD-5 1740
15740
DEUDOR
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO - 6
AD-1 9000
DEUDOR
DOCUMENTOS POR PAGAR - 7
14000 AD-1
6000 AD-4
20000
ACREEDOR
CUENTAS POR PAGAR - 8
AD-4 10000 10000 AD-1
2000 AD-11
12000
2000
ACREEDOR
CAPITAL - 9
75000 AD-1
ACREEDOR
GASTOS BANCARIOS - 10
AD-2 217.50
DEUDOR
IVA CF - 11
AD-2 32.50 39 AD-12
AD-5 260
AD-6 520
AD-7 12.48
AD-9 208
AD-11 390
1422.98
1383.98
DEUDOR
IT - 12
AD-3 93.60
AD-7 237.12
330.72
DEUDOR
VENTAS - 13
2610 AD-3
6960 AD-7
9570
ACREEDOR
IVA DF - 14
390 AD-3
15.6 AD-3
13 AD-5
31.20 AD-6
1040 AD-7
1489.80
ACREEDOR
RECARGO EN VENTAS - 15
104.40 AD-3
ACREEDOR
IT POR PAGAR - 16
93.6 AD-3
237.12 AD-7
330.72
ACREEDOR
DESCUENTO EN COMPRAS - 17
87 AD-5
208.80 AD-6
295.80
ACREEDOR
COMPRAS - 18
AD-6 3480
AD-11 2610
6090
DEUDOR
DESCUENTO EN VENTAS - 19
AD-7 83.52
DEUDOR
DOCUMENTOS POR COBRAR - 20
AD-7 3200
DEUDOR
ANTICIPO DE CLIENTES - 21
5000 AD-8
ACREEDOR
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO - 22
AD-9 1392
DEUDOR
CAJA M/E - 23
AD-10 10470
DEUDOR
DEVOLUCION EN COMPRAS - 24
261 AD-12
ACREEDOR
PRACTICA 3
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA M/N 39904 6660 33244
2 BANCO 20100 16320 3780
3 CUENTAS POR COBRAR 11120 11120
4 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 18000 18000
5 MUEBLES Y ENSERES 15740 15740
6 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 9000 9000
7 DOCUMENTOS POR PAGAR 20000 20000
8 CUENTAS POR PAGAR 10000 12000 2000
9 CAPITAL 75000 75000
10 GASTOS BANCARIOS 217.50 217.50
11 IVA CF 1422.98 39 1383.98
12 IT 330.72 330.72
13 VENTAS 9570 9570
14 IVA DF 1489.80 1489.80
15 RECARGO EN VENTAS 104.40 104.40
16 IT POR PAGAR 330.72 330.72
17 DESCUENTO EN COMPRAS 295.80 295.80
18 COMPRAS 6090 6090
19 DESCUENTO EN VENTAS 83.52 83.52
20 DOCUMENTOS POR COBRAR 3200 3200
21 ANTICIPO DE CLIENTES 5000 5000
22 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1392 1392
23 CAJA M/E 10470 10470
24 DEVOLUCION EN COMPRAS 261 261
TOTALES 147070.72 147070.72 114051.72 114051.72
