1.

Abrogar:

Acción de dejar sin efecto jurídico un cuerpo legislativo completo (a diferencia de la derogación que se
refiere a parcialidades de una norma): ley, código, reglamento, bando, artículo, disposición legal, etc. En el
sistema jurídico mexicano puede presuponer que una norma sea anulada o revocada expresamente por
otra mediante el proceso legislativo contemplado en los artículos 71 y 72 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.

2. Accesorios:

Para los efectos del artículo 18 de la Ley, cuando las personas que prestan servicios paguen por cuenta y a
nombre del prestatario del servicio las contribuciones incluyendo sus accesorios, el reembolso por las
mismas no formará parte del valor de sus servicios.

3. Aclaración:

El procedimiento para realizar aclaraciones administrativas con fundamento en el artículo 33-A del CFF
(regla 2.12.12.).

Los contribuyentes, por única ocasión, podrán realizar solicitudes de aclaración respecto de resoluciones
que:

Hagan efectiva una cantidad igual al monto mayor que hubiera determinado a su cargo en cualquiera de las
seis últimas declaraciones. Determinen un crédito fiscal, si este se encuentra firme, hubiese sido emitido
por motivo del ejercicio de facultades de comprobación, y no esté pagado.

4. Acreedor:

La obligación es un deber; un deber de dar, hacer o no hacer, que tiene el ente deudor con el acreedor. Así,
la obligación fiscal es el deber que el responsable fiscal tiene en favor del fisco, que es quien tiene el
derecho de exigir se cumpla.

5. Actividades Empresariales:

Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o

silvícolas (Para tributar en este régimen no se establece un límite de ingresos).

6. Acto Administrativo:

La notificación es el acto a través del cual la autoridad fiscal da a conocer a los contribuyentes el contenido
de una resolución administrativa, a efecto de que estén en posibilidad de cumplirlo o de llevar a cabo
acciones en su contra a través de los medios legales procedentes.

7. Acto de Fiscalización Electrónica:

Son procesos de auditoría que consisten en revisar conceptos o rubros específicos a través de medios
electrónicos desde la notificación hasta la conclusión.

8. Actos de Fiscalización:

Es cada uno de los medios que tiene la autoridad para determinar el grado de cumplimiento de las
obligaciones fiscales por parte de los miembros del gobierno, el objetivo general de la fiscalización es el
maximizar el cumplimiento de los contribuyentes.
9. Administración General de Aduanas:

Es la autoridad para aplicar la legislación que regula el despacho aduanero, los sistemas, métodos y
procedimientos a que deben sujetarse las aduanas.

10. Administración General de Servicios al Contribuyente:

Brinda asistencia gratuita y permanente al contribuyente para fomentar el cumplimiento de sus

obligaciones, así como el ejercicio de sus derechos.

11. Administración Local de Auditoría Fiscal:

El artículo 41, apartado B, fracción IV, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria,
vigente en el año de 1999, faculta a las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal para ordenar y practicar
visitas domiciliarias, auditorías, inspecciones, vigilancia y verificaciones, así como realizar los demás actos
que establezcan las disposiciones fiscales para comprobar el cumplimiento de las obligaciones de los
contribuyentes en materia fiscal.

12. Administración Local de Servicios al Contribuyente:

Con fundamento en los artículos 9 fracciones XXXI Y XXXVII, 10, fracciones I y IV, 14, fracción XL, del
reglamento interior del servicio de administración tributaria, cuentas con la competencia material para
imponer sanciones en términos del artículo 81, del código fiscal de la federación legislación vigente en 2011.

13. Administración Local Jurídica:

Conforme al artículo 24, fracción II, párrafo segundo, del Reglamento Interior del Servicio de Administración
Tributaria, tratándose de actos o resoluciones de las autoridades administrativas en cuya jurisdicción
territorial no se encuentre establecida la sede de una Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa, corresponderá a cualquiera de las Administraciones Locales Jurídicas de dicho órgano
desconcentrado, comprendidas dentro de la jurisdicción territorial de la Sala Regional de que se trate,
ejercer la facultad de contestar las demandas en los juicios contencioso administrativos, lo cual implica que
cuando se analice la legitimación para desplegar esa atribución.

14. Administración Pública:

La administración pública es el conjunto de áreas del sector público del Estado que, mediante el ejercicio de
la función administrativa, la prestación de los servicios públicos, la ejecución de las obras públicas y la
realización de otras actividades socioeconómicas de interés público.

15. Aduana (s):

Es una circunscripción territorial para entrar o salir de un país. Usualmente está dentro de un puerto,
aeropuerto, o recinto de tránsito. La aduana se encarga de controlar las personas y mercancías que entran y
salen de un país.

16. AFORE:

Empresas que se dedican a administrar el dinero de la cuenta individual de los trabajadores que pagan sus
cuotas al IMSS. Las Afore operan bajo el nuevo sistema de pensiones y tienen el objetivo de ofrecer al
trabajador una pensión en el momento de su retiro.

17. Almacenes Generales de Depósito:

Entidades dedicadas al almacenamiento de bienes o mercancías bajo su custodia, amparados por
certificados de depósito. Además, otorgan financiamiento tomando como garantía los bienes bajo su
custodia.

18.- Aportaciones de seguridad social

Son las contribuciones establecidas en Ley a cargo de personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de seguridad social
o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.
Fuente: Agenda Fiscal. RCFF 14; LSS 1, 15, 287; LINFO 1, 29-ll, 30; LIF 2019-1-2
19.- Aprovechamientos
Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público
distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que
obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
Fuente: Agenda Fiscal. RCFF título 1; Disposiciones generales 1, Art 3.
20.- Arancel
Es un impuesto (derecho de aduana) que se grava a la entrada de las mercancías en la
frontera de un país y que se aplica de diferente forma (distintos porcentajes sobre el valor
del producto que hay que pagar en frontera) para cada tipo de producto.
Fuente:[Link]
mercados/documentos/[Link]
21.- Arancel ad valorem
Se aplica principalmente a productos manufacturados y en un porcentaje al valor de un
producto. Tiende a mantener un grado constante de protección para los fabricantes
nacionales durante periodo de precios cambiantes.
Fuente:[Link]
mercados/documentos/[Link]
22.- Arancel cupo
Tiene como propósito la importación de un monto de determinado de un producto o
mercancía, con un arancel (un impuesto) menor al que se aplica a las mercancías que se
importen sin este beneficio. La autorización se otorgar a través de un certificado de cupo y
tiene una vigencia determinada, la cual se establece en el propio certificado.
Fuente: [Link]

23.- Arancel estacional

Según su modalidad, se da cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para
diferentes periodos del año.
Fuente: [Link]
24.- Arrendadoras financieras
Las arrendadoras financieras son sociedades que se especializan en adquirir determinados
bienes, que están destinados a uso o goce temporal por parte de una persona física o moral
(su cliente) por un plazo preestablecido.
Fuente: [Link]
25.- Arrendamiento
El arrendamiento es un contrato mediante el cual una parte, llamada arrendador, se obliga
a transferir de modo temporal el uso o goce de una cosa a otra parte, llamada arrendatario,
quien a su vez se obliga a pagar por ese uso o goce un precio cierto y determinado.
Fuente: [Link]
26.- Arrendamiento de inmuebles (Régimen Fiscal)
De acuerdo con el Código Civil Federal, el primer párrafo del artículo 2389, establece que
“Hay arrendamiento cuando las dos partes contratantes se obligan recíprocamente, una, a
conceder el uso o goce temporal de una cosa, y la otra, a pagar por ese uso o goce un
precio cierto.”
Para efectos fiscales cuando una persona otorga el uso o goce temporal de un bien
inmueble, dicha persona se encuentra obligada al pago de diversos impuestos a nivel
Federal, como son: Impuesto Sobre la Renta (ISR) Impuesto Empresarial a Tasa Única
(IETU) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Fuente: [Link]
27.- Arrendamiento financiero
Para efectos fiscales, arrendamiento financiero es el contrato por el cual una persona se
obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso,
obligándose esta última a liquidar, en pagos parciales como contraprestación, unas cantidad
en dinero determinada o determinable que cubra el valor de adquisición de los bienes, las
cargas financieras y los demás accesorios y a adoptar al vencimiento del contrato alguna
de las opciones terminales que establece la Ley de materia.
Fuente: Agenda Fiscal; LISR 17,38; LIVA 12; LGOAAC 24 al 38; IMCP D-5
28.- Asalariados
Se conoce como asalariado al individuo que recibe u salario como contraprestación de la
actividad laboral que lleva a cabo. El salario también denominado sueldo, es la
remuneración monetaria que el trabajador recibe de manera regular por su labor.
Fuente: [Link]
29.- Asalariados (Régimen Fiscal)
Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de un trabajo
personal subordinado a disposición de un empleador, incluyendo la participación de
utilidades y las indemnizaciones por separación de su empleo.
El término de sueldo suele ser utilizado como sinónimo de salario.
Otros ingresos con tratamiento similar al de salarios:
 Funcionarios y trabajadores de la Federación, Entidades Federativas y de los
Municipios.
 Miembros de las fuerzas armadas.
 Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de producción.
 Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles.
 Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones.
 Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas físicas o
personas morales.

30.- Auditoría Fiscal de la Federación

El artículo 42 del Código Fiscal de la Federación otorga facultades de comprobación a las
Autoridades Fiscales que entre otras se encuentras las siguientes:
 Requerir la contabilidad para su revisión
 Practicar visitas
Una vez que la autoridad tiene la orden de realizar una auditorias fiscal ya sea solicitar la
documentación en las oficinas de las oficinas de las propias autoridades o en el domicilio
fiscal del contribuyente se procede a “notificar” mediante oficio, por lo que la autoridad se
presenta en el domicilio fiscal del contribuyente solicitando la presencia del Representante
legal de la empresa o de la Persona Física según sea el caso.
Fuente: [Link]

31.- Auditoria superior de la Federación

La auditoría Superior de la Federación (ASF) es el órgano técnico especializado de la
Cámara de Diputados, dotado de autonomía técnica y de gestión, se encarga de fiscalizar
el uso de los recursos públicos federales en los tres Poderes de la Unión; los órganos
constitucionales autónomos; los estados y municipios; y en general cualquier entidad,
persona física o moral, pública o privada que haya captado, recaudado, administrado,
manejado o ejercido recursos públicos federales. El resultado final de la labor de la ASF son
los Individuales de Auditoria y el Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública.
Fuente: [Link]
32.- Autoridad ordenadora
La autoridad responsable que dicta la ley reclamada en el aparo, es una autoridad que ha
decidido el acto de autoridad reclamado en el amparo. Se trata de una autoridad decisora u
ordenadora. A su vez, la autoridad responsable que dicta una orden o un mandato, que
toma una decisión basada o un no en la Constitución o la ley, es una autoridad ordenadora.
Fuente: [Link]
33.- Baja
Se entiende por baja el acto administrativo en cuya virtud la Tesorería General de la
Seguridad Social excluye a una persona, que hasta entonces había estado en alta, del
campo de aplicación de un Régimen de la Seguridad Social, en que por su actividad estaba
en alta.
Los sujetos obligados a solicitar la baja son los mismos que están obligados a solicitar el
alta y, en su caso, la afiliación, esto es, el empresario cuando se trata de trabajo dependiente
y por cuenta ajena, y el propio trabajador cuando sea por cuenta propia (art. 29.1 R.D.
84/1996). Del mismo modo, en caso de incumplimiento de la obligación de solicitar la baja,
podrán ser los propios trabajadores por cuenta ajena quienes soliciten la baja (art. 29.1.2
R.D. 84/1996), así como efectuarse de oficio por la Dirección Provincial de la Tesorería
General de la Seguridad Social o Administración de la misma competente (art. 29.1.3 R.D.
84/1996).
Fuente: [Link]
34.- Banco de México
El Banco de México tiene el objetivo prioritario de preservar el valor de la moneda nacional
a lo largo del tiempo y, de esta forma, contribuir a mejorar el bienestar económico de los
mexicanos. Su visión es ser una institución de excelencia merecedora de la confianza de la
sociedad por lograr el cabal cumplimiento de su misión, por su actuación transparente, así
como por su capacidad técnica y compromiso ético.
Fuente:[Link]
[Link]

35.- BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCIÓN Y FOMENTO

El Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) es una cooperativa internacional dedicada al

desarrollo, propiedad de los 189 países que lo integran. Como el mayor banco de desarrollo del mundo, el
BIRF apoya la misión del Grupo Banco Mundial, proporcionando préstamos, garantías, productos de gestión
de riesgos, y servicios de asesoría a los países de ingreso mediano y a los países de ingreso bajo con
capacidad crediticia, y coordinando, además, las respuestas ante los desafíos mundiales y regionales.

[Link]

Busca la cooperación monetaria internacional para la reconstrucción de los países devastados por la guerra,
propendiendo a la
expansión de los países subdesarrollados. Inicio sus operaciones en 1946, y puede afirmarse que no
tiene precedente en la historia económica y financiera del mundo.

[Link]
banco/banco-internacional-de-reconstrucci%C3%[Link]

36.- Banco Mundial

Conformado por 189 países miembros; con personal de más de 170 países, y oficinas en más de 130 lugares,
el Grupo Banco Mundial es una asociación mundial única: las cinco instituciones que lo integran trabajan
para reducir la pobreza y generar prosperidad compartida en los países en desarrollo.

El Grupo Banco Mundial, una de las fuentes más importantes de financiamiento y conocimiento para los
países en desarrollo, está integrado por cinco instituciones que se han comprometido a reducir la pobreza,
aumentar la prosperidad compartida y promover el desarrollo sostenible.

[Link]

37.- la base del impuesto

El ingreso global gravable de la empresa— es la diferencia entre los ingresos acumulables y las deducciones
autorizadas por la propia ley. En caso de pérdidas de operación ocurridas en ejercicios anteriores, se sustrae
del ingreso global gravable la amortización de esas pérdidas.

A) Ingresos acumulables Son ingresos acumulables los que se mencionaron al definir el objeto del impuesto.
las sociedades acumulan la totalidad de dichos ingresos y las personas físicas y las unidades económicas
sólo los que tengan relación con la actividad de la empresa y los que provengan de bienes afectos, total o
parcialmente, a dicha actividad. las sucursales o agencias establecidas en el país, de empresas extranjeras,
acumulan los ingresos que tengan relación con las actividades de dichas dependencias.

la base del impuesto es el ingreso bruto que obtenga el causante, sin deducción alguna, tratándose de:

A) Ingresos percibidos por extranjeros residentes en el extranjero y personas morales de nacionalidad

extranjera no establecidas en el país, respecto de las percepciones mencionadas al exponer en qué
circunstancias se considera que los ingresos son originados en fuentes de riqueza situadas en el territorio
nacional.

B) Ingresos percibidos por empresas de espectáculos públicos que actúen en una localidad por período
menor de un mes.

C) Ingresos por regalías o asistencia técnica cuando los pagos provengan de empresas residentes en el
extranjero, si el causante opta por no acumularlos.

D) Ingresos por dividendos o utilidades pagados por empresas de nacionalidad extranjera residentes en el
extranjero, siempre que el causante los perciba en su carácter de accionista o socio, y opte por no
acumularlos.

En estos casos los ingresos se sujetan a una tarifa especial que prevé diferentes porcentajes, más reducidos
que los aplicados en los niveles altos de la tarifa aplicable al ingreso global gravable de las empresas.

(2018, 02). Causantes Mayores de la Base del Impuesto [Link] Retrieved 10, 2019,
from [Link]

38.- Base Gravable

Es el monto dinerario sobre el cual se aplica la alícuota.

Concepto de Base Gravable que proporciona el Diccionario Jurídico Mexicano (1994), de la Suprema Corte
de Justicia de la Nación: (escrito por Gerardo Gil Valdivia y Federico Quintana Aceves) La base imponible o
base gravable es la cantidad neta en relación con la cual se aplican las tasas del impuesto. Para la obtención
de la base imponible es necesario que exista un monto bruto al que se sustraigan las deducciones y
exenciones autorizadas por la ley y así determinar dicha base. De esta forma se pretende que el gravamen
recaiga sobre los valores netos y no sobre los valores brutos. Sin embargo, debe aclararse que en el caso de
algunos impuestos la ley determina que se grava el monto bruto.

El tratar de gravar los valores netos en lugar de los brutos, implica una evolución de los principios que
orientan los sistemas fiscales, ya que se trata de aplicar el principio de la capacidad de pago, por el cual se
postula que a mayor posibilidad para afrontar la carga tributaria corresponde mayor gravamen. Así al existir
la posibilidad de deducir o exentar diversos conceptos el gravamen es más equitativo porque trata de tomar
en cuenta las condiciones reales de los contribuyentes. De lo contrario al gravarse los valora brutos, se suele
afectar más pesadamente a los contribuyentes más desprotegidos.

(2017, 03). Base Gravable [Link] Retrieved 10, 2019,

from [Link]

39.- Bienes de Dominio Privado en Derecho Mexicano

Concepto de Bienes de Dominio Privado que proporciona el Diccionario Jurídico Mexicano (1994), de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación: (escrito por Alfonso Nava Negrete) Son bienes, muebles e
inmuebles, que forman parte de la propiedad del Estado, sujetos fundamentalmente a un régimen de
derecho privado, pero destinados a fines públicos. Incluye su régimen, la aplicación de leyes
administrativas, pero sin que éstas dominen como acontece en los bienes del dominio público. Es el
régimen de derecho privado que priva en su regulación, lo que distingue a este dominio privado del de
dominio público. En ambos el Estado conserva su mismo carácter de propietario público, no obstante la
presencia del derecho privado.

El dominio privado del Estado, comprende dice Dementhon, las cosas susceptibles de apropiación
exclusiva…, se aplica a bienes que, perteneciendo al Estado, son de la misma naturaleza que aquellos que
componen el patrimonio de los particulares y comprende todos los bienes que no están incorporados al
dominio público, bienes corporales muebles e inmuebles y bienes incorporales. Concluye el autor,
precisando, que el rasgo común a estos bienes es su régimen jurídico que escapa a las reglas de la
dominalidad pública (página 681). Refiriéndose a los bienes del dominio del Estado, Garrido Falla advierte
que el régimen jurídico que los regula no es uniforme “junto a relaciones jurídicas reales que coinciden
sustancialmente con las que se dan entre los sujetos particulares y las cosas de su propiedad, hay otras
sometidas a un régimen especial, distinto, por tanto del común. La existencia de esta diversidad de régimen
es una realidad en ciertos ordenamientos jurídicos, entre ellos el nuestro y conduce a la distinción entre un
dominio público (o demanial) y un dominio privado de la Administración (o patrimonio en sentido estricto)”
(volumen II, página 463). Es común en la doctrina y en la legislación, reconocer que entre el dominio privado
y el público, la distinción radica en el régimen jurídico diverso que siguen.

Tradicionalmente la legislación reglamentaria del artículo 27 de la Constitución, ha separado los bienes que
son de la propiedad de la Federación en dos grandes dominios, el público y el privado. Resuelve la Ley
General de Bienes Nacionales, reglamentaria de ese precepto, respecto a la propiedad federal, separar a los
dos dominios, precisando qué bienes forman uno y otro. En su artículo 3° enumera cuáles son los de
dominio privado, a saber: “I. Las tierras y aguas no comprendidas en el articulo 2° de esta ley, que sean
susceptibles de enajenación a los particulares; Los nacionalizados conforme a la fracción II del artículo 27
constitucional, que no se hubieren constituido o destinado a la administración, propaganda o enseñanza de
un culto religioso; I Los bienes ubicados dentro del Distrito Federal considerados por la legislación común
como vacantes; IV. Los que hayan formado parte de entidades de la Administración Pública Paraestatal, que
se extingan; en la proporción que corresponda a la Federación; V. Los bienes muebles al servicio de las
dependencias de los poderes de la Unión, no comprendidos en la fracción XI del artículo anterior; VI. Los
demás inmuebles y muebles que por cualquier título jurídico adquiera la Federación, y VII Los bienes
muebles e inmuebles que la Federación adquiera en el extranjero”.

Mejora la distinción, cuando decide que estos bienes, estarán sujetos al Código Civil para el Distrito Federal
en Materia Común y para toda la República en Materia Federal. Luego la legislación mexicana se une a otras
que caracterizan al dominio privado por su régimen de derecho privado.

Los bienes de dominio privado están sometidos también a normas de derecho público, por lo que su
régimen es más bien híbrido, de derecho privado y público. Por principio la misma ley general antes citada,
ordena que a los bienes de la fracción I, del artículo 3° transcrito, se les apliquen las leyes administrativas
sobre tierras, aguas, bosques y otras especiales, así como para todos, la legislación administrativa
urbanística (Ley General de Asentamientos Humanos, leyes de desarrollo urbano del Distrito Federal y de
los Estados). Participa del régimen administrativo de los bienes de dominio privado la propia Ley General de
Bienes Nacionales que contiene reglas sobre adquisición, enajenación y avalúo de bienes inmuebles;
administración, conservación, uso, explotación y aprovechamiento de bienes; autorización y aprobación de
contratos de arrendamiento, etcétera También son aplicables, por ejemplo, la Ley de Obras Públicas (Diario
Oficial 30 de diciembre de 1980) y la Ley sobre Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles (Diario Oficial 8 de febrero de 1985). En suma, los bienes de dominio
privado de la Federación están regidos por las leyes administrativas y por el derecho común, y este último
con las modalidades que prescribe la Ley General de Bienes Nacionales.

Una aproximación a Bienes del dominio privado podría ser la siguiente:

Los señalados en el artículo 3 de La Ley General de Bienes Nacionales. “Las tierras y aguas de propiedad
nacional no comprendidas en el artículo 2º. de esta ley que sean susceptibles de enajenación a los
particulares; Los nacionalizados conforme a la fracción II del artículo 27 constitucional, que no se hubieren
construido o destinado a la administración, propaganda o enseñanza de un culto religioso; Los bienes
ubicados dentro del Distrito Federal, declarados vacantes conforme a la legislación común; Los que hayan
formado parte del patrimonio de las entidades de la Administración Pública Paraestatal, que se extingan o
liquiden, en la proporción que corresponda a la Federación; Los bienes muebles de propiedad federal al
servicio de las dependencias de los Poderes de la Unión, no comprendidos en la fracción XI del artículo
anterior; Los demás inmuebles y muebles que por cualquier título jurídico adquiera la Federación; Los
bienes muebles e inmuebles que la Federación adquiera en el extranjero; Los bienes inmuebles que
adquiera la Federación o que ingresen por vías de derecho público y tengan por objeto la constitución de
reservas territoriales, el desarrollo urbano y habitacional o la regularización de la tenencia de la tierra;
También se considerarán bienes inmuebles del dominio privado de la Federación, aquellos que ya formen
parte de su patrimonio y que por su naturaleza sean susceptibles para ser destinados a la solución de los
problemas de la habitación popular, previa declaración expresa que en cada caso haga la Secretaría de
Desarrollo Urbano y Ecología.”

(2015, 06). Bienes de Dominio Privado [Link] Retrieved 10, 2019,

from [Link]

40.- Bienes de dominio público en la Doctrina Mexicana

Expresamente se dice que “son bienes de dominio del poder público los que pertenecen a la Federación, a
los Estados o a los Municipios” (Art. 765 tanto del Código Civil Federal como del Código Civil para el Distrito
Federal). Se indica que son inalienables, pero desde el momento en que se prohíbe la enajenación se está
reconociendo que el Estado es el titular de un derecho de propiedad.
En el Código se distinguen tres categorías de bienes del poder público… los bienes de uso común y los
destinados a un servicio público, siguen un régimen jurídico semejante, distinto del de los bienes propios
del Estado. Son inalienables e imprescriptibles, pero por lo que se refiere a los bienes de uso común, este
carácter es permanente;en cambio, los destinados a un servicio público lo son mientras no se desafecten.

Concepto de Bienes de Dominio Publico que proporciona el Diccionario Jurídico Mexicano (1994), de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación: (escrito por Alfonso Nava Negrete) Es la propiedad que tiene el
Estado sobre bienes muebles e inmuebles, sujeta a un régimen de derecho público. Son bienes inalienables,
inembargables e imprescriptibles, con las excepciones y modalidades que marca la ley. Comprende el
dominio público los bienes que por su naturaleza, son del uso de todos, los bienes que están afectos al
servicio de las dependencias del poder público los bienes destinados a un servicio público, los bienes que en
general están afectos o destinados a una causa de utilidad pública.

El derecho constitucional y administrativo mexicanos, prevén y reconocen un auténtico derecho de

propiedad en el dominio público, que tienen en sus respectivas jurisdicciones, los gobiernos federal, estatal
y municipal, sobre los bienes que forman sus patrimonios. El artículo 27 de la Constitución Federal, acoge en
su largo texto ese concepto, que se refleja desde su primer párrafo: “La propiedad de las tierras y aguas
comprendidas dentro de los límites del territorio nacional, corresponde originariamente a la Nación, la cual
ha tenido y tiene el derecho de transmitir el dominio de ellas a los particulares, constituyendo la propiedad
privada”. – La ley reglamentaria del artículo 27, citado, respecto a los bienes que pertenecen a la
Federación, Ley General de Bienes Nacionales – publicada en el Diario Oficial de 8 de enero de 1982,
determina expresamente qué bienes son parte del dominio público y qué otros del dominio privado de la
federación. Agrupa como el dominio público, taxativamente, los siguientes: “Artículo 2° Son bienes de
dominio público: I. Los de uso común; II. Los señalados en los artículos 27, párrafos cuarto, quinto y octavo,
y 42, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Los enumerados en la fracción
II, del artículo 27 constitucional, con excepción de los comprendidos en la fracción II, del artículo 3° de esta
ley; IV. El suelo del mar territorial y el de las aguas marítimas interiores; V. Los inmuebles destinados por la
Federación a un servicio público, los propios que de hecho utilice para dicho fin y los equiparados a éstos,
conforme a la ley.

Criterio de distinción. Directamente no lo hace la ley reglamentaria precitada, pero sí se deriva de ella la
pauta para distinguir el dominio público y el privado respecto de los bienes propiedad de la federación. El
dominio público comprende los bienes sometidos a un régimen de derecho público fundamentalmente y el
dominio privado, a los bienes sujetos a un régimen fundamental de derecho privado (artículos 6° y 16).
Además de las reglas de caracterización, de adquisición, de uso, aprovechamiento o explotación, de su
registro, catalogación e inventario, que previene la ley reglamentaria en cita, en común para los bienes de
dominio público o privado, se trate de bienes muebles o inmuebles, el régimen legal de estos bienes se
integra con las leyes administrativas que regulan en forma específica los bienes del dominio natural: leyes
de minas, aguas, petróleo, caza, energía atómica, espacio, mares, ríos, lagos, etcétera El Código Civil del
Distrito Federal se aplica principalmente a los bienes del dominio privado.

(2015, 02). Bienes de Dominio Público [Link] Retrieved 10, 2019,

from [Link]

LEY GENERAL DE BIENES NACIONALES

41.- BIENES NACIONALES

ARTÍCULO 3.- Son bienes nacionales: I.- Los señalados en los artículos 27, párrafos cuarto, quinto y octavo
que dicen;

Son propiedad de la Nación las aguas de los mares territoriales en la extensión y términos que fije el
Derecho Internacional; las aguas marinas interiores; las de las lagunas y esteros que se comuniquen
permanente o intermitentemente con el mar; las de los lagos interiores de formación natural que estén
ligados directamente a corrientes constantes; las de los ríos y sus afluentes directos o indirectos, desde el
punto del cauce en que se inicien las primeras aguas permanentes, intermitentes o torrenciales, hasta su
desembocadura en el mar, lagos, lagunas o esteros de propiedad nacional; las de las corrientes constantes o
intermitentes y sus afluentes directos o indirectos, cuando el cauce de aquéllas en toda su extensión o en
parte de ellas, sirva de límite al territorio nacional o a dos entidades federativas, o cuando pase de una
entidad federativa a otra o cruce la línea divisoria de la República; la de los lagos, lagunas o esteros cuyos
vasos, zonas o riberas, estén cruzadas por líneas divisorias de dos o más entidades o entre la República y un
país vecino, o cuando el límite de las riberas sirva de lindero entre dos entidades federativas o a la
República con un país vecino; las de los manantiales que broten en las playas, zonas marítimas, cauces,
vasos o riberas de los lagos, lagunas o esteros de propiedad nacional, y las que se extraigan de las minas; y
los cauces, lechos o riberas de los lagos y corrientes interiores en la extensión que fija la ley. Las aguas del
subsuelo pueden ser libremente alumbradas mediante obras artificiales y apropiarse por el dueño del
terreno, pero cuando lo exija el interés público o se afecten otros aprovechamientos, el Ejecutivo Federal
podrá reglamentar su extracción y utilización y aún establecer zonas vedadas, al igual que para las demás
aguas de propiedad nacional. Cualesquiera otras aguas no incluidas en la enumeración anterior, se
considerarán como parte integrante de la propiedad de los terrenos por los que corran o en los que se
encuentren sus depósitos, pero si se localizaren en dos o más predios, el aprovechamiento de estas aguas
se considerará de utilidad pública, y quedará sujeto a las disposiciones que dicten las entidades federativas.
En los casos a que se refieren los dos párrafos anteriores, el dominio de la Nación es inalienable e
imprescriptible y la explotación, el uso o el aprovechamiento de los recursos de que se trata, por los
particulares o por sociedades constituidas conforme a las leyes mexicanas, no podrá realizarse sino
mediante concesiones, otorgadas por el Ejecutivo Federal, de acuerdo con las reglas y condiciones que
establezcan las leyes, salvo en radiodifusión y telecomunicaciones, que serán otorgadas por el Instituto
Federal de Telecomunicaciones. Las normas legales relativas a obras o trabajos de explotación de los
minerales y substancias a que se refiere el párrafo cuarto, regularán la ejecución y comprobación de los que
se efectúen o deban efectuarse a partir de su vigencia, independientemente de la fecha de otorgamiento de
las concesiones, y su inobservancia dará lugar a la cancelación de éstas. El Gobierno Federal tiene la
facultad de establecer reservas nacionales y suprimirlas. Las declaratorias correspondientes se harán por el
Ejecutivo en los casos y condiciones que las leyes prevean. Tratándose de minerales radiactivos no se
otorgarán concesiones. Corresponde exclusivamente a la Nación la planeación y el control del sistema
eléctrico nacional, así como el servicio público de transmisión y distribución de energía eléctrica; en estas
actividades no se otorgarán concesiones, sin perjuicio de que el Estado pueda celebrar contratos con
particulares en los términos que establezcan las leyes, mismas que determinarán la forma en que los
particulares podrán participar en las demás actividades de la industria eléctrica.

Corresponde también a la Nación el aprovechamiento de los combustibles nucleares para la generación de

energía nuclear y la regulación de sus aplicaciones en otros propósitos. El uso de la energía nuclear sólo
podrá tener fines pacíficos.
; 42, fracción IV, y 132 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; II.- Los bienes de uso
común a que se refiere el artículo 7 de esta Ley;
ARTÍCULO 7.- Son bienes de uso común:

I.- El espacio aéreo situado sobre el territorio nacional, con la extensión y modalidades que establezca el
derecho internacional;

II.- Las aguas marinas interiores, conforme a la Ley Federal del Mar;

III.- El mar territorial en la anchura que fije la Ley Federal del Mar;

IV.- Las playas marítimas, entendiéndose por tales las partes de tierra que por virtud de la marea cubre y
descubre el agua, desde los límites de mayor reflujo hasta los límites de mayor flujo anuales;

V.- La zona federal marítimo terrestre;

VI.- Los puertos, bahías, radas y ensenadas;

VII.- Los diques, muelles, escolleras, malecones y demás obras de los puertos, cuando sean de uso público;

VIII.- Los cauces de las corrientes y los vasos de los lagos, lagunas y esteros de propiedad nacional;

IX.- Las riberas y zonas federales de las corrientes;

X.- Las presas, diques y sus vasos, canales, bordos y zanjas, construidos para la irrigación, navegación y
otros usos de utilidad pública, con sus zonas de protección y derechos de vía, o riberas en la extensión que,
en cada caso, fije la dependencia competente en la materia, de acuerdo con las disposiciones legales
aplicables;

XI.- Los caminos, carreteras, puentes y vías férreas que constituyen vías generales de comunicación, con sus
servicios auxiliares y demás partes integrantes establecidas en la ley federal de la materia;

XII.- Los inmuebles considerados como monumentos arqueológicos conforme a la ley de la materia;

XIII.- Las plazas, paseos y parques públicos cuya construcción o conservación esté a cargo del Gobierno
Federal y las construcciones levantadas por el Gobierno Federal en lugares públicos para ornato o
comodidad de quienes los visiten, y

XIV.- Los demás bienes considerados de uso común por otras leyes que regulen bienes nacionales

III.- Los bienes muebles e inmuebles de la Federación; IV.- Los bienes muebles e inmuebles propiedad de las
entidades; V.- Los bienes muebles e inmuebles propiedad de las instituciones de carácter federal con
personalidad jurídica y patrimonio propios a las que la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos les otorga autonomía, y VI.- Los demás bienes considerados por otras leyes como nacionales.
ARTÍCULO 4.- Los bienes nacionales estarán sujetos al régimen de dominio público o a la regulación
específica que señalen las leyes respectivas. Esta Ley se aplicará a todos los bienes nacionales, excepto a los
bienes regulados por leyes específicas. Respecto a estos últimos, se aplicará la presente Ley en lo no
previsto por dichos ordenamientos y sólo en aquello que no se oponga a éstos. Se consideran bienes
regulados por leyes específicas, entre otros, los que sean transferidos al Servicio de Administración y
Enajenación de Bienes de conformidad con la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes
del Sector Público. Para los efectos del penúltimo párrafo del artículo 1 de la citada Ley, se entenderá que
los bienes sujetos al régimen de dominio público que establece este ordenamiento y que sean transferidos
al Servicio de Administración y Enajenación de Bienes, continuarán en el referido régimen hasta que los
mismos sean desincorporados en términos de esta Ley. Los bienes muebles e inmuebles propiedad de las
instituciones de carácter federal con personalidad jurídica y patrimonio propios a las que la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos les otorga autonomía, son inembargables e imprescriptibles. Estas
instituciones establecerán, de conformidad con sus leyes específicas, las disposiciones que regularán los
actos de adquisición, administración, control y enajenación de los bienes mencionados. En todo caso, dichas
instituciones deberán tramitar la inscripción de los títulos a que se refiere la fracción I del artículo 42 de esta
Ley, en el Registro Público de la Propiedad Federal. Los monumentos arqueológicos y los monumentos
históricos y artísticos propiedad de la Federación, se regularán por esta Ley y la Ley Federal sobre
Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos.

[Link] [Link]
tucion/articulos/[Link]

42.- Buzón tributario

Permite la comunicación entre el SAT y los contribuyentes, quienes pueden realizar
trámites, presentar promociones, depositar información o documentación, atender
requerimientos y obtener respuestas a sus dudas. A la vez, a través de este canal, les
notifica actos administrativos y da respuesta a sus solicitudes, promociones o consultas. Lo
puede utilizar cualquier persona, física o moral, que tenga la necesidad de realizar trámites
y desee hacerlo con facilidad desde la comodidad de su casa u oficina.
Para ingresar, las personas físicas lo pueden hacer con contraseña y solamente en algunos
trámites es necesario contar con e-firma; las personas morales deben de contar con su
[Link]. Los datos e información que se depositen en el buzón son confidenciales.
Las personas físicas y morales inscritas en el registro federal de contribuyentes tendrán
asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico
ubicado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, a través del cual:
I. La autoridad fiscal realizará la notificación de cualquier acto o resolución
administrativa que emita, en documentos digitales, incluyendo cualquiera que pueda ser
recurrido.
II. Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, o darán
cumplimiento a requerimientos de la autoridad, a través de documentos digitales, y podrán
realizar consultas sobre su situación fiscal.
Las personas físicas y morales que tengan asignado un buzón tributario deberán
consultarlo dentro de los tres días siguientes a aquél en que reciban un aviso electrónico
enviado por el Servicio de Administración Tributaria mediante los mecanismos de
comunicación que el contribuyente elija de entre los que se den a conocer mediante reglas
de carácter general. La autoridad enviará por única ocasión, mediante el mecanismo
elegido, un aviso de confirmación que servirá para corroborar la autenticidad y correcto
funcionamiento de éste.
[Link]
EL ARTÍCULO 17-K DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, AL ESTABLECER ESE
MEDIO DE COMUNICACIÓN ENTRE EL CONTRIBUYENTE Y LA AUTORIDAD
HACENDARIA, NO VIOLA EL DERECHO A LA IGUALDAD (DECRETO DE REFORMAS
PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 9 DE DICIEMBRE DE
2013).
El citado precepto dispone que las personas físicas y morales inscritas en el Registro
Federal de Contribuyentes tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema
de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del Servicio de Administración
Tributaria, a través del cual, la autoridad fiscal realizará la notificación de cualquier acto o
resolución administrativa que emita, en documentos digitales, incluyendo cualquiera que
pueda ser recurrido, y los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, o
darán cumplimiento a sus obligaciones y requerimientos de la autoridad, a través de
documentos digitales, y podrán realizar consultas sobre su situación fiscal, estableciendo el
mecanismo para corroborar su autenticidad y correcto funcionamiento inicial. Lo anterior
permite advertir que, atendiendo al carácter de contribuyente que le puede asistir a las
personas físicas y morales inscritas en el citado Registro, la norma establece para todas
ellas, bajo idénticas circunstancias e implicaciones, la asignación del buzón tributario para
los efectos señalados. En esos términos el artículo 17-K del Código Fiscal de la Federación,
al establecer el referido medio de comunicación electrónico entre la autoridad hacendaria y
los contribuyentes, no viola el derecho a la igualdad reconocido en el artículo 1o. de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, pues su vocación normativa se
circunscribe a dar existencia jurídica al buzón tributario y a delimitar lo que podrá enviarse
a través de él, sin que en ello exista distinción de cualquier clase entre los sujetos
destinatarios de la norma.
[Link]

43.- Caducidad
Una aproximación a Caducidad podría ser la siguiente:
Extinción de un derecho, una facultad, una instancia o un recurso, por haber transcurrido el
tiempo dado para ejercitarlo.
Asimismo: “Las leyes caducan cuando llevan en sí mismas la indicación del límite de su
vigencia. La caducidad puede ser de dos clases: por razón del tiempo y por razón de la
finalidad.
Por razón del tiempo caducan las leyes por extinguirse el plazo para el que fueron
expedidas. Así sucede con las leyes de ingresos y de presupuestos de egresos, las cuales
por disposición constitucional tienen duración de un año, y porque además ellas mismas
establecen el año fiscal durante el cual van a estar en vigor. (Art. 74, fracción IV.) Lo mismo
acontece con las leyes que otorgan moratorias fiscales.
El total cumplimiento de los fines de una ley produce la caducidad por razón de la finalidad.
Es el caso de las disposiciones transitorias.”
(Derecho financiero mexicano, Sergio Francisco de la Garza)
(2018, 02). Caducidad [Link] Retrieved 10, 2019,
from [Link]
Cancelación
(Derecho General) Supresión manuscrita de la totalidad o parte de un acto jurídico realizada
por tachado, rayado o borrón. Según los casos y el momento en que se efectúa
la cancelación opera por sí misma o exige aprobación. Sobre todo utilizada en
materia testamentaria.
(Derecho Civil) Constancia hecha en un título por el acreedor, seguida de su firma y
destinada a demostrar el pago de la deuda.

Anulación de un instrumento público, de una inscripción del Registro, de una obligación.

[Link]
44.- CANCELACIÓN “La cancelación de una obligación fiscal consiste en el castigo de un
crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en el cobro, es decir, consiste en dar de
baja una cuenta o crédito fiscal por incobrable o incosteable su cobro”. 67 La cancelación
se fundamenta en el artículo 146A del Código Fiscal de la Federación, el cual estable lo
siguiente: La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá cancelar créditos fiscales en
las cuentas públicas, por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del deudor o de los
responsables solidarios. Se consideran créditos de cobro incosteable, aquellos cuyo importe
sea inferior o igual al equivalente en moneda nacional a 200 unidades de inversión, aquellos
cuyo importe sea inferior o igual al equivalente en moneda nacional a 20,000 unidades de
inversión y cuyo costo de recuperación rebase el 75% del importe del crédito, así como
aquellos cuyo costo de recuperación sea igual o mayor a su importe. Se consideran
insolventes los deudores o los responsables solidarios cuando no tengan bienes
embargables para cubrir el crédito o éstos ya se hubieran realizado, cuando no se puedan
localizar o cuando hubieran fallecido sin dejar bienes que puedan ser objeto del
procedimiento administrativo de ejecución. Cuando el deudor tenga dos o más créditos a su
cargo, todos ellos se sumarán para determinar si se cumplen los requisitos señalados. Los
importes a que se refiere el segundo párrafo de este artículo, se determinarán de
conformidad con las disposiciones aplicables

45.- Carga Fiscal

Es la parte del producto social generado que toma el Estado, mediante los impuestos
federales, estatales y municipales, así como los derechos, productos y aprovechamientos,
para cumplir con sus funciones. Se mide comparando el total de ingresos fiscales (IF) con
el valor del Producto Interno Bruto (PIB). Carga Fiscal =IF/PIB.
Concepto de Carga Fiscal en el ámbito del objeto de esta Enciclopedia Jurídica Mexicana:
Es la parte del producto social generado que toma el Estado, mediante los impuestos
federales, estatales y municipales, así como los derechos, productos y aprovechamientos
para cumplir con sus funciones.
Se mide comparando el total de ingresos fiscales (IF) con el valor del producto interno bruto
(PIB), Carga Fiscal =IF/PIB.
(Instituto de Investigaciones Jurídicas, México, Editorial Porrúa / UNAM)
(2016, 07). Carga Fiscal [Link] Retrieved 10, 2019,
from [Link]
46.- Casa de bolsa
En este contexto, el concepto de Casa de Bolsa puede ser expresado, según la CNBV, de
la siguiente forma: Las casas de bolsa son instituciones financieras que administran el
ahorro de las personas y lo invierten en instrumentos, como acciones de empresas o bonos
públicos y privados mediante operaciones bursátiles. Las casas de bolsa están reguladas
por la Ley del Mercado de Valores (LMV), pudiendo realizar las operaciones establecidas
en el artículo 171 de dicha Ley.
Los contribuyentes, personas físicas o morales, que tienen obligaciones fiscales de acuerdo
a la norma jurídica tienen la obligación del pago de contribuciones, en otros casos, la norma
fiscal puede identificar al particular como no contribuyente o no sujeto del impuesto, y en
otros casos están las exenciones de ciertas obligaciones fiscales de ciertas actividades.
Esto hace que sea indispensable ubicar e identificar a la persona física o moral y los
elementos indispensables para la causación de algún impuesto, es decir, debe existir un
sujeto, un objeto y una base o tarifa para la determinación de algún impuesto, o en su caso
contribuyentes no sujetos del impuesto o exenciones impositivas de ciertas actividades.

En derecho fiscal, se puede hacer una distinción entre las personas físicas o morales
causantes y los sujetos exentos del pago de impuestos o contribuciones:  Causante o
sujeto del impuesto: es el que, de acuerdo con las leyes tributarias, está obligado al pago
del impuesto.  El sujeto exento del pago: es aquel causante a quien la ley concede un
privilegio o franquicia respecto del pago del impuesto. Una vez que termina el plazo o
cambian las circunstancias por las cuales ha sido concedido este privilegio, el causante
nuevamente tiene la obligación de pagar el impuesto.

[Link]

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Artículo 7. Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden

comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados
que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito,
las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a través de
ella se realicen actividades empresariales en México. En los casos en los que se haga
referencia a acciones, se entenderán incluidos los certificados de aportación patrimonial
emitidos por las sociedades nacionales de crédito, las partes sociales, las participaciones
en asociaciones civiles y los certificados de participación ordinarios emitidos con base en
fideicomisos sobre acciones que sean autorizados conforme a la legislación aplicable en
materia de inversión extranjera. Cuando se haga referencia a accionistas, quedarán
comprendidos los titulares de los certificados a que se refiere este párrafo, de las partes
sociales y de las participaciones señaladas. Tratándose de sociedades cuyo capital esté
representado por partes sociales, cuando en esta Ley se haga referencia al costo
comprobado de adquisición de acciones, se deberá considerar la parte alícuota que
representen las partes sociales en el capital social de la sociedad de que se trate. El sistema
financiero, para los efectos de esta Ley, se compone por el Banco de México, las
instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, sociedades controladoras de grupos
financieros, almacenes generales de depósito, administradoras de fondos para el retiro,
arrendadoras financieras, uniones de crédito, sociedades financieras populares, sociedades
de inversión de renta variable, sociedades de inversión en instrumentos de deuda,
empresas de factoraje financiero, casas de bolsa, casas de cambio y sociedades financieras
de objeto limitado, que sean residentes en México o en el extranjero. Se considerarán
integrantes del sistema financiero a las sociedades financieras de objeto múltiple a las que
se refiere la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito que tengan
cuentas y documentos por cobrar derivados de las actividades que deben constituir su
objeto social principal, conforme a lo dispuesto en dicha Ley, que representen al menos el
setenta por ciento de sus activos totales, o bien, que tengan ingresos derivados de dichas
actividades y de la enajenación o administración de los créditos otorgados por ellas, que
representen al menos el setenta por ciento de sus ingresos totales. Para los efectos de la
determinación del porcentaje del setenta por ciento, no se considerarán los activos o
ingresos que deriven de la enajenación a crédito de bienes o servicios de las propias
sociedades, de las enajenaciones que se efectúen con cargo a tarjetas de crédito o
financiamientos otorgados por terceros. Tratándose de sociedades de objeto múltiple de
nueva creación, el Servicio de Administración Tributaria mediante resolución particular en
la que se considere el programa de cumplimiento que al efecto presente el contribuyente
podrá establecer para los tres primeros ejercicios de dichas sociedades, un porcentaje
menor al señalado en el párrafo anterior, para ser consideradas como integrantes del
sistema financiero para los efectos de esta Ley. Para los efectos de esta ley, se considera
previsión social las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias
o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores
o de los socios o miembros de las sociedades cooperativas, tendientes a su superación
física, social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida
y en la de su familia. En ningún caso se LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CÁMARA
DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Secretaría General Secretaría de
Servicios Parlamentarios Nueva Ley DOF 11-12-2013 8 de 193 considerará previsión social
a las erogaciones efectuadas a favor de personas que no tengan el carácter de trabajadores
o de socios o miembros de sociedades cooperativas. Para los efectos de esta Ley, se
consideran depositarios de valores a las instituciones de crédito, a las sociedades
operadoras de sociedades de inversión, a las sociedades distribuidoras de acciones de
sociedades de inversión, a las casas de bolsa y a las instituciones para el depósito de
valores del país concesionadas por el Gobierno Federal de conformidad con lo establecido
en la Ley del Mercado de Valores, que presten el servicio de custodia y administración de
títulos.
47.- Casas de Cambio en el Derecho Bancario
Descripción y/o Definición de Casas de Cambio en este contexto: Son las organizaciones
privadas que la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito faculta
como las únicas responsables de la actividad auxiliar del crédito. Sus actividades se definen
en el Art. 82 de dicha ley de la siguiente forma: ” que su objeto social sea exclusivamente la
realización de compra, venta y cambio de divisas; billetes y piezas metálicas nacionales o
extranjeras, que no tengan curso legal en el país de emisión; piezas de plata conocidas
como onzas troy y piezas metálicas conmemorativas acuñadas en forma de moneda”, “que
estén constituidas como sociedades mexicanas con cláusulas de exclusión de extranjeros”.
Significado Alternativo
Sus actividades se definen en el Art. 82 de dicha ley de la siguiente forma ” que su objeto
social sea exclusivamente la realización de compra, venta y cambio de divisas; billetes y
piezas metálicas nacionales o extranjeras, que no tengan curso legal en el país de emisión;
piezas de plata conocidas como onzas troy y piezas metálicas conmemorativas acuñadas
en forma de moneda”, “que estén constituidas como sociedades mexicanas con cláusulas
de exclusión de extranjeros”.
(2016, 06). Casas de Cambio [Link] Retrieved 10, 2019,
from [Link]
48.- Causación:

Se llama caución a la garantía aportada para cerciorar que una determinada obligación será
cumplida. Lo que hace una caución es garantizar el eventual cumplimiento de una
sentencia.

49.- CEDULA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Artículo 27. Las personas morales, así como las
personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a
expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o actividades que realicen
o por los ingresos que perciban, o que hayan abierto una cuenta a su nombre en las
entidades del sistema financiero o en las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, en
las que reciban depósitos o realicen operaciones susceptibles de ser sujetas de
contribuciones, deberán solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes,
proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio y, en general, sobre
su situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código.
Asimismo, las personas a que se refiere este párrafo estarán obligadas a manifestar al
registro federal de contribuyentes su domicilio fiscal; en caso de cambio de domicilio fiscal
deberán presentar el aviso correspondiente dentro de los diez días siguientes al día en el
que tenga lugar dicho cambio, salvo que al contribuyente se le hayan iniciado facultades de
comprobación y no se le haya notificado la resolución a que se refiere el artículo 50 de este
Código, en cuyo caso deberá presentar el aviso previo a dicho cambio con cinco días de
anticipación. La autoridad fiscal podrá considerar como domicilio fiscal del contribuyente
aquél en el que se verifique alguno de los supuestos establecidos en el artículo 10 de este
Código, cuando el manifestado en las solicitudes y avisos a que se refiere este artículo no
corresponda a alguno de los supuestos de dicho precepto. Las personas morales y las
personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a
expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen o por los ingresos
que perciban, deberán solicitar su certificado de firma electrónica avanzada. En caso de que
el contribuyente presente el aviso de cambio de domicilio y no sea localizado en este último,
el aviso no tendrá efectos legales. El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas
de carácter general, podrá establecer mecanismos simplificados de inscripción al registro
federal de contribuyentes, atendiendo a las características del régimen de tributación del
contribuyente. Asimismo, deberán solicitar su inscripción en el registro federal de
contribuyentes y su certificado de firma electrónica avanzada, así como presentar los avisos
que señale el Reglamento de este Código, los socios y accionistas de las personas morales
a que se refiere el párrafo anterior, salvo los miembros de las personas morales con fines
no lucrativos a que se refiere el Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como
las personas que hubiesen adquirido sus acciones a través de mercados reconocidos o de
amplia bursatilidad y dichas acciones se consideren colocadas entre el gran público
inversionista, siempre que, en este último supuesto, el socio o accionista no hubiere
solicitado su registro en el libro de socios y accionistas. Las personas morales cuyos socios
o accionistas deban inscribirse conforme al párrafo anterior, anotarán en el libro de socios
y accionistas la clave del registro federal de contribuyentes de cada socio y accionista y, en
cada acta de asamblea, la clave de los socios o accionistas que concurran a la misma. Para
ello, la persona moral se cerciorará de que el registro proporcionado por el socio o accionista
concuerde con el que aparece en la cédula respectiva. No estarán obligados a solicitar su
inscripción en el registro federal de contribuyentes los socios o accionistas residentes en el
extranjero de personas morales residentes en México, así como los asociados residentes
en el extranjero de asociaciones en participación, siempre que la persona moral o el
asociante, residentes en México, presente ante las autoridades fiscales dentro de los tres
primeros meses siguientes al cierre de cada ejercicio, una relación de los socios, accionistas
o asociados, residentes en el extranjero, en la que se indique su domicilio, residencia fiscal
y número de identificación fiscal.
50.- CENTROS CAMBIARIOS
LEY GENERAL DE ORGANIZACIONES Y ACTIVIDADES AUXILIARES DEL CRÉDITO
Artículo 80.- (Se deroga). Artículo derogado DOF 15-07-1993 TITULO QUINTO De las
Actividades Auxiliares del Crédito CAPITULO I De la compra venta habitual y profesional de
divisas Numeración del Capítulo reformada (antes Capítulo Único) DOF 18-07-2006 Artículo
81.- Se requerirá autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para realizar,
en forma habitual y profesional, operaciones de compra, venta y cambio de divisas,
incluyendo las que se lleven a cabo mediante transferencia o transmisión de fondos, con el
público dentro del territorio nacional, salvo en los casos previstos en este artículo. Estas
autorizaciones serán otorgadas o denegadas discrecionalmente por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, después de escuchar las opiniones del Banco de México y de
la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. En todo caso, dichas autorizaciones solo
podrán ser otorgadas a las sociedades anónimas a que se refiere el artículo 82 de esta Ley
y, por su propia naturaleza, serán intransmisibles.
Artículo 81-A. Exclusivamente las sociedades anónimas organizadas de conformidad con lo
dispuesto en la Ley General de Sociedades Mercantiles, que se encuentren registradas
como centro cambiario ante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en términos de lo
dispuesto en el artículo 81- B de esta Ley, podrán realizar, en forma habitual y profesional,
cualesquiera de las operaciones siguientes: I. Compra y venta de billetes, así como piezas
acuñadas y metales comunes, con curso legal en el país de emisión, hasta por un monto no
superior al equivalente en moneda nacional a diez mil dólares de los Estados Unidos de
América por cada cliente en un mismo día; II. Compra y venta de cheques de viajero
denominados en moneda extranjera, hasta por un monto no superior al equivalente en
moneda nacional a diez mil dólares de los Estados Unidos de América por cada cliente en
un mismo día; III. Compra y venta de piezas metálicas acuñadas en forma de moneda, hasta
por un monto no superior al equivalente en moneda nacional a diez mil dólares de los
Estados Unidos de América por cada cliente en un mismo día, y IV. Compra de documentos
a la vista denominados y pagaderos en moneda extranjera, a cargo de entidades
financieras, hasta por un monto no superior al equivalente a diez mil dólares de los Estados
Unidos de América por cada cliente en un mismo día. Al respecto, los centros cambiarios
solo podrán vender estos documentos a las instituciones de crédito y casas de cambio. En
la celebración de las operaciones descritas en las fracciones anteriores, el contravalor
deberá entregarse en el mismo acto en que aquellas se lleven a cabo, y únicamente podrán
liquidarse mediante la entrega de efectivo, cheques de viajero o cheques denominados en
moneda nacional, sin que, en ningún caso, se comprenda la transferencia o transmisión de
fondos. Los centros cambiarios no podrán liquidar por anticipado las operaciones que un
mismo usuario pretenda realizar en días subsecuentes. En ningún caso, los centros
cambiarios podrán llevar a cabo operaciones de compra, venta y cambio de divisas
mediante transferencia o transmisión de fondos, ya sea por medio de cualquiera de los
sistemas de pagos o a través de abonos a cuentas.
51.- Certificado de Sello Digital
CAPÍTULO II DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS Artículo 17-C.- Tratándose de
contribuciones administradas por organismos fiscales autónomos, las disposiciones de este
Código en materia de medios electrónicos sólo serán aplicables cuando así lo establezca la
ley de la materia.
De la generación del CSD
[Link]. Para los efectos del artículo 29, fracciones I y II del CFF, los contribuyentes
que deban expedir CFDI, deberán generar a través del software "Certifica", a que se refiere
la ficha de trámite 108/CFF "Solicitud del Certificado de sello digital", contenida en el Anexo
1-A, dos archivos conteniendo uno la clave privada y el otro el requerimiento de generación
de CSD.
Posteriormente, los contribuyentes deberán solicitar a través del Portal del SAT, su
CSD. Dicha solicitud deberá contener la [Link] del contribuyente.
Para realizar la solicitud del CSD, los contribuyentes deberán acceder al Portal
del SAT. En ésta, los contribuyentes podrán solicitar un certificado para la emisión de CFDI
en su domicilio fiscal y, en su caso, como máximo uno para cada una de sus sucursales
o establecimientos; en el caso de unidades de transporte utilizarán el CSD del domicilio
fiscal, sucursal o establecimiento al cual estén asignados.
Los certificados solicitados se podrán descargar de la sección "Recuperación
de certificados" de CertiSAT Web en el Portal del SAT utilizando para ello la clave en el
RFC del contribuyente que los solicitó.
Para verificar la validez de los CSD proporcionados por el SAT, esto se podrá
hacer de conformidad con lo establecido en las secciones "Firma
Electrónica" o "FACTURA ELECTRONICA", del Portal del SAT.
CFF 29
Regla [Link]. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
[Link]
52. Certificado digital: Sirve para certificar que una clave pública pertenece a una persona u organización.
Irene Rodil Jiménez. (2010). Operaciones auxiliares con tecnologías de la información y la comunicación.
Madrid, España: Ediciones Paraninfo, S.A, P. 346.

53. Circular: Instrumento con el cual las diversas partes de la administración hacendaria se comunican entre
sí, dando a conocer los superiores a los inferiores los criterios a seguir.

Rigoberto Reyes Altamirano. (1997). Diccionario de términos fiscales. México, D.F.: Tax Editores Unidos
S.A. de C.V. p. 168

54. Clabe: Es un número único e irrepetible asignado a cada cuenta bancaria (normalmente de cheques) que
garantiza que los recursos enviados a las órdenes de cargo (domiciliación), pago de nómina o a las
transferencias electrónicas de fondos interbancarios (entre bancos) se apliquen exclusivamente a la cuenta
señalada por el cliente, como destino u origen.

[Link]

55. Clasificación arancelaria: Es la acción de determinar, para una mercancía, una posición arancelaria en la
nomenclatura de las tarifas de las Leyes del Impuesto General de Importación o Exportación.

Felipe Acosta Roca. (2001). Glosario de Comercio Exterior. México D.F.: Ediciones fiscales ISEF. P. 27.

56. Clave de Acceso para el Juicio en línea ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa:

Conjunto único de caracteres alfanuméricos asignados por el Sistema de Justicia en Línea del Tribunal a las
partes, como medio de identificación de las personas facultadas en el juicio en que promuevan para utilizar
el Sistema, y asignarles los privilegios de consulta del expediente respectivo o envío vía electrónica de
promociones relativas a las actuaciones procesales con el uso de la firma electrónica avanzada en un
procedimiento contencioso administrativo.

LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. ARTÍCULO 1-A-IV.

57. Clave o Llave privada (* key): La llave privada es un archivo electrónico con extensión KEY otorgado por
el SAT. Este mecanismo se compone de un software y un hardware que se accionan para el desarrollo de
mecanismos de encriptación como los cifrados, las firmas digitales y el rechazo de transacciones
electrónicas de dudosos procedimientos.

[Link]

58. Clave o Llave pública (* req): Elemento de seguridad con el que se verifica si una factura fue alterada.

Francisco Javier Macías Valadez Treviño. (2017). Medios Electrónicos: La eliminación del papel. Ciudad
México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

59. Código Fiscal de la Federación: Este ordenamiento, es el que tiene carácter general en materia fiscal y se
aplica en defecto de las leyes especiales. Ello implica que no sólo viene a suplir a dichas leyes, sino que las
complementa, y así lo han reconocido los tribunales.

Rigoberto Reyes Altamirano. (1997). Diccionario de términos fiscales. México, D.F.: Tax Editores Unidos
S.A. de C.V. p. 177.

60. Comisión Nacional Bancaria y de Valores: Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público (SHCP), con facultades en materia de autorización, regulación, supervisión y sanción sobre
los diversos sectores y entidades que integran el sistema financiero en México, así como sobre aquellas
personas físicas y morales que realicen actividades previstas en las leyes relativas al sistema financiero.

[Link]
61. Comisión Nacional de Seguros y Fianzas: Es un Órgano Desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, encargada de supervisar que la operación de los sectores asegurador y afianzador se
apegue al marco normativo, preservando la solvencia y estabilidad financiera de las instituciones de Seguros
y Fianzas, para garantizar los intereses del público usuario, así como promover el sano desarrollo de estos
sectores con el propósito de extender la cobertura de sus servicios a la mayor parte posible de la población.

[Link]

62. Compensación: Cuando dos personas reúnen la calidad de deudores y acreedores recíprocamente y por
su propio derecho y tiene por objeto extinguir por ministerio de ley las dos deudas, hasta la cantidad que
importe la menor.

Rigoberto Reyes Altamirano. (1997). Diccionario de términos fiscales. México, D.F.: Tax Editores Unidos
S.A. de C.V. p. 193

63. Competencia: Es la atribución otorgada en ley o en una disposición de carácter general, a una autoridad
tributaria, con una determinada denominación o nombre, para que realice una actuación o emita un acto o
resolución en materia fiscal en un territorio determinado.

Rigoberto Reyes Altamirano. (1997). Diccionario de términos fiscales. México, D.F.: Tax Editores Unidos
S.A. de C.V. p. 196.

64. Composición petrolera: Recursos que obtiene el Gobierno Federal por concepto de impuestos y
derechos derivados de la extracción, explotación, producción y comercialización de petróleo y sus
derivados.

65. Comprobante fiscal: Son los documentos que debe expedir el contribuyente con motivo de su actividad,
habrá dos tipos de comprobantes fiscales: el genérico y el simplificado.

Rigoberto Reyes Altamirano. (1997). Diccionario de términos fiscales. México, D.F.: Tax Editores Unidos
S.A. de C.V. p. 205

66. Comprobantes fiscales por internet: El Comprobante Fiscal Digital vía Internet, mejor conocido como
CFDI, es un formato electrónico único, mediante el cual el contribuyente emite sus comprobantes fiscales
por medio de la utilización de un estándar XSD base y los XSD complementarios que requiera, validando su
forma y sintaxis en un archivo con extensión XML, siendo éste el único formato para poder representar y
almacenar comprobantes de manera electrónica o digital.

[Link] p.3

67. Concesión: Contrato mediante el cual una compañía da acceso a algunas de sus patentes, marcas
registradas o tecnología a cambio del estipendio o regalía.

Felipe Acosta Roca. (2001). Glosario de Comercio Exterior. México D.F.: Ediciones fiscales ISEF. P. 31

68.- Concesión: La concesión administrativa es la autorización que otorga un ente del sector público a una
iniciativa privada, con el fin de explotar un bien o servicio.
69.- Condonación de multas: El art. 74 dispone que la secretaria de hacienda y crédito público podrá condonar
las multas por infracción a las disposiciones fiscales, para lo cual debe tomar en cuenta los elementos que a
continuación se detallan:

1.- Apreciará discrecionalmente las circunstancias del caso y los motivos que tuvo la autoridad que impulso
la sanción;

2.- La solicitud de condonación no constituirá instancia;

3.- La resolución que se dicten no puede ser impugnadas por los medios de defensa que señala el código fiscal
de la federación.

4.- La solicitud dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, si así se pide y se
garantiza el interés fiscal.

5.- solo procederá la condonación de multas que hayan quedado firmes y siempre que en un acto
administrativo conexo no sea materia de pugnación.

Carrasco, H. diccionario de derecho fiscal.: Oxford

70.- Condonación: La condenación es el perdón de la deuda por parte del acreedor, que en esta materia es la
autoridad fiscal: La figura de condenación se encuentra contemplada por los arts. 39, fracc. 1 y 74 del código
fiscal de la federación, que establece dos formas diferentes: coordinación de contribuciones y condonación
de multas.

Carrasco, H. diccionario de derecho fiscal.: Oxford

71.- Confusión: Concepto de confusión que proporciona el diccionario jurídico mexicano (1194), de la
suprema corte de justicia de la nación: (escrito por Alicia Elena Pérez Duarte) Del latín confusio, acción y
efecto de confundir, mezclar cosas diversas, barajar confusamente cosas que estaban ordenadas. Modo de
extinguir las obligaciones por unión de las dos calidades, acreedor y deudor, en una misma persona, especie
de accesión que se refiere a la mezcla de dos líquidos pertenecientes a diferentes dueños.

(2015,06) Confusión [Link]

72.- CONSAR: es la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro y su labor fundamental es la de
regular el Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) que está constituido por las cuentas individuales a nombre
de los trabajadores que manejan las AFORE.

[Link]

73.- Consolidación fiscal: El régimen de consolidación fiscal supone la existencia de una unidad económica
carente de personalidad jurídica propia, constituida por dos o más entidades jurídicas que desarrollan
actividades económicas y que ejercen sus derechos y responden de sus obligaciones en forma individual; pero
que pueden integrar un solo resultado fiscal sobre el cual se calcula el impuesto sobre la renta a cargo del
grupo consolidado. Esto les permite posponer el gravamen respecto de actos jurídicos celebrados entre las
empresas del grupo y les da la posibilidad de deducir las pérdidas fiscales de una de ellas contra las utilidades
fiscales de otras. Esta consolidación se limita al ámbito fiscal, no tiene efectos respecto a terceros, que no
pueden exigir de la sociedad controladora el cumplimiento de las obligaciones a cargo de sus subsidiarias.

Chapoy Bonifaz. Impuesto sobre la renta. Régimen de consolidación de resultados fiscales.

[Link]

74.- Consulta: Las autoridades fiscales están obligadas a contestar solo las consultas que sobre situaciones
reales y concretas les hagan los interesados individualmente; de su solución favorable se derivan derechos
para el particular, en los casos en que la consulta se haya referido a circunstancias reales y concretas y la
resolución se haya emitido por escrito por autoridad competente para ello.

Carrasco, H. diccionario de derecho fiscal.: Oxford

75.- Contencioso: De acuerdo con su autor, Guillermo Cabanellas de Torres, la definición de contencioso
proporcionada por el diccionario jurídico elemental es: En general, litigioso, contradictorio. El juicio seguido
ante juez compete sobre derechos o cosas que disputan entre sí varias partes contrarias. Contenciosa es la
jurisdicción de los tribunales que deben decidir contradictoriamente, en contraposición a los juicios de
carácter administrativo ya los actos de la jurisdicción voluntaria. La jurisdicción encargada de resolver las
cuestiones surgidas entre los particulares y la administración se denomina contencioso-administrativa.

(2015,05). Contencioso [Link]

76.- Contencioso administrativo: La locución contenciosos administrativo alude tanto a la jurisdicción

atribuida a determinados órganos estatales para conocer de las controversias jurídicas sustituidas por la
aplicación y ejecución de la normativa administrativa, como al proceso que da curso a estas controversias.
Con lleva la idea de controversia derivada de la actividad de la administración pública, puesta en juicio ante
un órgano jurisdiccional en virtud de la pretensión de su contraparte, habida cuenta que la administración
goza de la prerrogativa hacerse justicia a si misma, a condición de actuar de acuerdo a los lineamientos del
procedimiento administrativo preestablecido, lo que se traduce en una actuación legitima.

Ruiz, J. F. (nd). Derecho administrativo y administración pública. (2015,03). Contencioso-administrativo

[Link]

77.- Contrabando: Definición y descripción de Contrabando ofrecido por el Diccionario Jurídico Mexicano
(1994), de la Suprema Corte de Justicia de México: (escrito por José Othón Ramírez Gutiérrez) Es el acto u
omisión realizado por una persona para evitar el control adecuado por parte de la autoridad aduanera en la
introducción o exacción de mercancías a territorio nacional.

Ramírez Gutiérrez, J. O. (1994). Diccionario jurídico Mexicano de la Suprema Corte de Justicia de México.

(2016, 10). Contrabando [Link]

78.- Contraprestación: en el ámbito del comercio exterior y otros afines: Para los efectos de esta ley se
entiende por contraprestación, el precio pactado, adicionado con las cantidades que además se carguen o
cobren al adquirente del bien o el prestatario del servicio por intereses normales o moratorios, penas
convencionales o cualquier otro concepto distinto de impuestos. A falta de precio pactado o cuando este se
determine en cantidad “cero” se estará al valor que los bienes o servicios tengan en el mercado o en su
defecto al de avalúo. También forman parte de la contraprestación los anticipos o depósitos que reciba el
enajenante o el prestador del servicio antes de entregar el bien o prestar el servicio, cualquiera que sea el
nombre que se dé a dichos anticipos o depósitos.

Gómez, A. (n.d.). Contraprestación. [Link]

79.- Contribución: Es una carga unilateral establecidas por la ley a cargo de los habitantes de un estado,
destinada a satisfacer el gasto público.

Carrasco, H. diccionario de derecho fiscal.: Oxford

80.- contribuciones de mejoras: Contribuciones de mejora: Se trata de un tipo de ingresos tributarios del
Estado (como los tributos o contribuciones accesorias o los impuestos). Las Contribuciones Especiales o
mejoras son una compensación con carácter obligatorio al ente público con ocasión de una obra realizada
por él con fines de utilidad pública.
García, J. (n.d.). Contribuciones De Mejoras. [Link]

81.- contribuyente: Es el sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria

Carrasco, H. diccionario de derecho fiscal.: Oxford

82.- controladora: El concepto de sociedad controladora puede ser expresado, según la CNBV, de la siguiente
forma: Sociedad que posee o tiene control sobre otra u otras corporaciones o compañías; puede ser una
compañía tenedora (o controladora) de acciones (“holding company”) o una compañía principal (o matriz);
posee más del 50% del capital de las acciones comunes.

(2016,04) Sociedad controladora [Link]

83.- controversia: Controversia: De acuerdo con su autor, Guillermo Cabanellas de Torres, la definición de
Controversia proporcionada por el Diccionario Jurídico Elemental es:

“Discusión larga y reiterada”, dice la Academia.

(2017, 03). Controversia [Link] [Link]

84.- coordinación fiscal; La coordinación fiscal es la concertación en el ejercicio de las facultades tributarias
de los diversos niveles de gobierno de un estado para lograr la armonía en los ordenamientos fiscales. La
coordinación fiscal suele estar vinculada con la estructura federal como forma de organización del territorio
de un Estado. En relación con el federalismo, la coordinación es la acción de ordenar las facultades tributarias
y las relaciones fiscales entre la federación y las entidades federativas.

85.- corrupción: Consiste en el abuso del poder para beneficio propio. Puede clasificarse en corrupción a gran
escala, menor y política, según la cantidad de fondos perdidos y el sector en el que se produzca.

Secretaría de la Función Pública. (2013, diciembre 9). Definición de Corrupción.

[Link]

86.- Crédito firme

Un crédito fiscal firme, se refiere a una cuestión procesal, es decir, las autoridades fiscales
exigirán el pago de los créditos fiscales que no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro
de los plazos señalados por la Ley, mediante procedimiento administrativo de ejecución.
Fuente: (Codigo Fiscal de la Federacion Art.145)

87.- Crédito Fiscal

Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de
aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga
derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos
a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta
ajena.
Fuente: (Codigo Fiscal de la Federacion Art.4)
88.- Criptografía de clave pública
La criptografía de clave pública es un sistema criptográfico en el que las claves vienen en
pares. La transformación realizada por una de las claves solo se puede deshacer con la otra
clave. Una clave (la clave privada) se mantiene secreta mientras que la otra se hace pública.
[Link]

89.- Criptografía.
La criptografía proviene del griego kryptos: "ocultar", y grafos: "escribir". Es decir, significa
"escritura oculta". Como concepto son las técnicas utilizadas para cifrar y descifrar
información utilizando técnicas matemáticas que hagan posible el intercambio de mensajes
de manera que sólo puedan ser leídos por las personas a quienes van dirigidos.
[Link]

90.- Cuenta de capital (CUCA)

Esta cuenta constituye el valor presente de las cantidades aportadas por los socios, para
ser consideradas en el caso de reducción de capital o liquidación de la sociedad, a efecto
de determinar la existencia o no de dividendos en dicha reducción o liquidación.
[Link]
91.- Cuenta de Utilidad Fiscal
Una conciliación fiscal contable entre la utilidad fiscal y la utilidad contable, que es la base
para determinar la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (Cufin) con lo que se repartirán dividendos
que ya pagaron impuestos.
Artículo 77 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)

92.- Cuenta Pública

La integración de la Cuenta Pública es resultado de los trabajos coordinados entre los
poderes Ejecutivo, Legislativo, Judicial, los órganos autónomos, las entidades del sector
paraestatal, así como las empresas productivas del Estado.
Fuente: (Arts. 73, 74, 79, 117 y 122 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos).

93.- Cuenta pública anual

Es el documento por medio del cual la Federación rinde cuentas sobre el origen, uso y destino
de los recursos públicos del año previo. Éste, incluye información contable, presupuestaria y
programática de los tres Poderes de la Unión y de los órganos autónomos. Sirve de base para
los trabajos de revisión y scalización que realiza la Cámara de Diputados a través de la Auditoría
Superior de la Federación (ASF), de acuerdo con lo establecido en la Ley de Fiscalización y
Rendición de Cuentas de la Federación.
[Link]

94.- Cuota o tarifa

Se define a las tarifas como las tablas o catálogos de precios, derechos o impuestos que se
deben pagar por algún servicio o trabajo que se realice, existen diversos tipos de tarifas y
las definiciones de las mismas se desprenden de diversas disposiciones jurídicas.

95.- CURP
Es la clave única de registro de población, su función es identificar oficialmente tanto a
residentes como a ciudadanos mexicanos de todo un país.

96.- Dación en Pago

Los contribuyentes tienen la obligación de pagar las contribuciones y sus accesorios en
moneda nacional
La posibilidad establecida en el precepto mencionado, en el sentido de que el contribuyente
efectúe el pago de un crédito fiscal a través de una dación en pago, es un beneficio de
carácter excepcional que el Gobierno Federal puede o no conceder a los contribuyentes
(ARTÍCULO 25 DE LA LEY DEL SERVICIO DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN)

97.- Declaración Informativa Múltiple (DIM)

Es una plataforma de desarrollo homologada para la presentación de la declaración anual
de personas morales e informativas.
Fuente: (Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos. Última reforma DOF 24-
08-2009; Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión)

98.- Declaración.
Es el documento oficial con el que un contribuyente presenta información referente a sus
operaciones efectuadas en un periodo determinado.
Fuente: (SAT, Información Fiscal)
99.- Decomisos
Es aquello que se impone a titulo de sancion, por la realizacion de actos contra el tenor de
leyes prohibitivas o por incumplimiento de obligaciones de hacer a cargo de los gobernados
con la nota particular de que se reduce a los bienes que guardan relacion con la conducta
que se castiga.

100.- Decreto
Es la decisión de una autoridad sobre la materia en que tiene competencia. Suele tratarse
de un acto administrativo llevado a cabo por el Poder Ejecutivo, con contenido normativo
reglamentario y jerarquía inferior a las leyes.
(Estudio de la Universidad autónoma del Estado de Hidalgo)
[Link]

101.- Deducción.
Son los gastos que la ley autoriza para ser disminuidos del ingreso que recibe el
contribuyente, los cuales deben ser indispensables para llevar a cabo su actividad,
dependiendo del régimen fiscal en que se encuentre inscrito en el registro federal de
contribuyentes.
[Link]/informacion_fiscal/glosario/Paginas/glosario_d.aspx

102.- Defraudación Fiscal

La defraudación fiscal es una especie del género de la evasión, sin embargo, en este caso,
el obligado tributario, en forma dolosa o intencional, incumple con sus obligaciones fiscales,
ya sea por realizar acciones que den como resultado la evasión, o bien por medio de
omisiones en el cumplimiento de obligaciones tributarias a su cargo y beneficiándose
ilícitamente con su incumplimiento.
Almazan R., E.; Arredondo L., C.; Naylor G., C.; Sarabia S., B.D. (2008), Análisis de los Delitos Fiscales en
México.

103.- Delito
Delito es el acto u omisión que sancionan las leyes penales.
[Link]

104.-Delito fiscal
Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o aprovechamiento
de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un
beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. La omisión total o parcial de alguna
contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos
provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones
fiscales.
[Link]
ii/

105.- Depreciación
La depreciación es un “gasto” contable, pero en realidad no es una salida real de dinero para la
empresa. A diferencia de, por ejemplo, los pagos a los proveedores de mercancía, los salarios
pagados a los empleados o los impuestos liquidados al gobierno que sí implican desembolsos de
efectivo, la depreciación es solamente un gasto “virtual”.
[Link]
gratis/2008b/418/Calculo%20de%20los%20Flujos%20de%[Link]

106.- Derecho de Trámite Aduanero

Se considera una contraprestación establecida en la Ley Federal de Derechos que efectúan los
importadores o exportadores al Gobierno Federal, como sujetos pasivos, por utilizar las aduanas del
país para llevar a cabo el despacho aduanero de las mercancías a través de una declaración
aduanera.

[Link]
107.- Derechos
Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes
del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus
funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u
órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se
encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a
cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

[Link]

108.- Derogar
Derogar es la revocación de alguno de los preceptos de la ley, código o reglamento, mientras que la
abrogación implica la anulación de la eficacia jurídica de un mandato legal en su conjunto.
[Link]
109.- Desincorporación
La desincorporación y la privatización de empresas públicas en países como México se postula como
un proceso necesario para sanear las finanzas públicas y para aumentar la productividad y la
eficiencia del aparato productivo.
[Link]
gratis/2008c/453/argumentos%20en%20torno%20al%20proceso%20de%[Link]

110.- Determinación
Según VILLEGAS “el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda
tributaria (an debeatur), quién es el obligado a pagar el tributo al fisco (sujeto pasivo) y cuál es el
importe de la deuda (quantum debeatur) ”.
[Link]

111.- Deuda pública

La Deuda Pública surge a partir del financiamiento de los gastos públicos que no son más que la
cantidad erogada por el estado para proporcionar bienes y servicios a la sociedad y cumplimiento
con sus objetivos, políticos, económicos y sociales.
[Link]

112.- Devolución de impuestos

Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que
procedan conforme a las leyes fiscales. En el caso de contribuciones que se hubieran
retenido, la devolución se efectuará a los contribuyentes a quienes se les hubiera retenido la
contribución de que se trate. Tratándose de los impuestos indirectos, la devolución por pago
de lo indebido se efectuará a las personas que hubieran pagado el impuesto trasladado a
quien lo causó, siempre que no lo hayan acreditado; por lo tanto, quien trasladó el
impuesto, ya sea en forma expresa y por separado o incluido en el precio, no tendrá
derecho a solicitar su devolución. Tratándose de los impuestos indirectos pagados en la
importación, procederá la devolución al contribuyente siempre y cuando la cantidad
pagada no se hubiere acreditado.
[Link]

113.- Diferimiento de pagos

Diferimiento de pagos y presentaciones, las mismas disposiciones fiscales expresan textualmente
que los contribuyentes pueden diferir el pago de alguna contribución, así como la prórroga para la
presentación de declaraciones
[Link]

114.- Dividendo
Ingreso que percibe el dueño de una acción (ver), parte de la ganancia de una sociedad
anónima (ver). La magnitud del dividendo depende del volumen del beneficio neto de la sociedad
anónima y de la cantidad de acciones emitidas. El tipo de dividendo suele ser superior al interés (ver)
bancario establecido de manera fija sobre el capital de préstamo. Así se estimula a los poseedores
de dinero para que lo inviertan en calidad de aportación al capital de la sociedad anónima.
[Link]

115.- DOF
El Diario Oficial de la Federación es el órgano del Gobierno Constitucional de los Estados Unidos
Mexicanos, de carácter permanente e interés público, cuya función consiste en publicar en el
territorio nacional, las leyes, decretos, reglamentos, acuerdos, circulares, órdenes y demás actos,
expedidos por los Poderes de la Federación y los Órganos Constitucionales Autónomos, en sus
respectivos ámbitos de competencia, a fin de que éstos sean aplicados y observados debidamente.
[Link]

116.- Domicilio fiscal

Las personas morales, así como las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o
que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o actividades
que realicen o por los ingresos que perciban, o que hayan abierto una cuenta a su nombre en las
entidades del sistema financiero o en las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, en las que
reciban depósitos o realicen operaciones susceptibles de ser sujetas de contribuciones, deberán
solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes, proporcionar la información
relacionada con su identidad, su domicilio y, en general, sobre su situación fiscal, mediante los avisos
que se establecen en el Reglamento de este Código.
[Link]

117.- e-firma
El Servicio de Administración Tributaria podrá proporcionar los siguientes servicios de
certificación de firmas electrónicas avanzadas:
I. Verificar la identidad de los usuarios y su vinculación con los medios de
 identificación electrónica.
II. Comprobar la integridad de los documentos digitales expedidos por las autoridades
fiscales. Llevar los registros de los elementos de identificación y de vinculación con los
medios de identificación electrónicos de los firmantes y, en su caso, de la representación
legal de los firmantes y de aquella información con la que haya verificado el cumplimiento de
fiabilidad de las firmas electrónicas avanzadas y emitir el certificado.
III. Poner a disposición de los firmantes los dispositivos de generación de los datos
de creación y de verificación de firmas electrónicas avanzadas o sellos digitales.
IV. Informar, antes de la emisión de un certificado a la persona que solicite sus servicios, de
las condiciones precisas para la utilización del certificado y de sus limitaciones de uso.
V. Autorizar a las personas que cumplan con los requisitos que se establezcan en reglas
de carácter general
[Link]

118.- Egresos
El momento contable del gasto aprobado, es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales
comprometidas en el presupuesto de egresos (naturaleza contable de la cuenta: acreedora)
[Link]

119.- Ejercicio fiscal

Concepto de Ejercicio Fiscal que proporciona el Diccionario Jurídico Mexicano (1994), de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación: (escrito por Federico Quintana Aceves) Instrumento
creado ex lege para controlar el nacimiento y cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo del
contribuyente.
[Link]
120. elusión. - acto de defraudación fiscal cuyo propósito es reducir el pago de las
contribuciones que por ley le corresponden a un contribuyente. Pueden ser por
engaños, errores, u omisiones en las declaraciones o cualquier otro acto del que se
tenga un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal.1
121. Emisión de bonos de deuda pública. - Ley Federal de deuda Pública Cap 2, Art
4, I. Corresponde al Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público: Emitir valores y contratar empréstitos para fines de inversión pública
productiva, para canje o refinanciamiento de obligaciones del Erario Federal o con
propósitos de regulación monetaria.
122. emisión de moneda. - Actividad realizada por Banco de México para proveer a
a la nación de pesos mexicanos y controlar las tasas de interés.
123.- empresa internacional. - toda empresa que comercializa una parte significativa
de sus productos y/o servicios en países fuera de su país de origen.
[Link]
E_INTERNACIONALES

124. empresa Nacional. - Las empresas nacionales son aquellas que se forman por
iniciativa y con aportación de capitales de los residentes del país, es decir, los nativos
de la nación que cuentan con recursos y ponen espíritu empresarial, forman
empresas que se dedican a alguna rama de la producción o de la distribución de
bienes y servicios.
[Link]
etText=Las%20empresas%20nacionales%20son%20aquellas,distribuci%C3%B3n%20de%20bienes
%20y%20servicios.

125. empresa Trasnacional. - Se denomina empresa transnacional a aquella empresa

de grandes dimensiones, dedicada a la producción de bienes o servicios, que posee
filiales en otros países diferentes al originario y con ello logra expandir su influencia
y gravitación económica a nivel mundial.
[Link]
E_INTERNACIONALES

1
Martín Álvarez Ochoa. (2004). INSUFICIENCIAS LEGALES DE LA REDUCCIÓN DE
CAPITAL EN LAS PEQUEÑAS EMPRESAS AGROINDUSTRIALES Caso Colima. 9 de
Octubre de 2019, de EUMED Sitio web: [Link]
doctorales/2007/mao/La%20elusion%[Link]
126.- Empresa. - se considera establecimiento permanente cualquier lugar de
negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o
se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento
permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres,
instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o
explotación de recursos naturales.

Ley del Impuesto sobre la renta, Artículo 2

127.-Empresas de factoraje financiero. – consiste en una operación mercantil a

través de la cual una persona adquiere de otra, derechos de crédito a favor de esta
última y a cargo de un tercero, relacionados generalmente con la proveeduría de
bienes o prestación de servicios, a cambio de una determinada contraprestación.
Esta operación igualmente se llega a conocer como descuento de documentos
[Link]

128.- Empréstitos. - Operación financiera que realiza el Estado o los entes públicos,
normalmente mediante la emisión de títulos de crédito, para atender sus
necesidades u obligaciones. A través de éste la federación, las entidades y/o los
municipios reciben en préstamo dinero de particulares, nacionales o extranjeros,
mismo que se comprometen a devolver en determinado plazo, bajo ciertas
condiciones, con el pago de un interés
[Link]

129.- Enajenación de bienes nacionales. - Los recibidos en dación en pago para

cubrir toda clase de créditos a favor del Gobierno Federal, de sus entidades o
dependencias, incluyendo los puestos a disposición de la Tesorería de la Federación
o de sus auxiliares legalmente facultados para ello.
ley Federal para la Administración Y ENAJENACIÓN DE BIENES DEL SECTOR
PÚBLICO, Art 1 Fracción 2
130.- Endeudamiento Neto.- Diferencia entre el monto de la colocación y la
amortización de la deuda. Es la diferencia que resulta de la confrontación entre la
colocación de títulos de crédito y la amortización del principal.
[Link]

131.- Entidades de ahorro y crédito popular. - Es un sector integrado por sociedades

financieras que atienden la demanda de servicios de ahorro y crédito de poblaciones
y comunidades que no son atendidas por la banca tradicional.
[Link]
132.- época de pago. - obligación fiscal es el plazo o el momento establecido por la
ley para que se satisfaga la obligación; por lo tanto, el pago debe hacerse dentro
del plazo o en el momento que para ese efecto señale la ley.
Código Fiscal de la Federación Art. 6
133.- Escisión. - Se entiende por escisión de sociedades, la transmisión de la
totalidad o parte de los activos, pasivos y capital de una sociedad residente en el
país, a la cual se le llamará escindente, a otra u otras sociedades residentes en el
país que se crean expresamente para ello, denominadas escindidas.
CFF, Ley General de Sociedades Mercantiles, Art.15
134.- Evasión. - es el no pago de una contribución. Se trata de la violación de la ley
que establece la obligación de pagar al fisco lo que este órgano tiene derecho de
exigir.
[Link]

135.- Excedentes petroleros. - resultan de restar el pago de derechos a las ventas

de crudo y gas y sus derivados.
136.- Exportación. - operación comercial consistente en el envío de bienes o
servicios fuera del territorio nacional.

137.-Extinción de la obligación tributaria: El Código Tributario establece la posibilidad de

compensar los créditos tributarios líquidos y exigibles de la Administración Tributaria, con
los créditos líquidos y exigibles del contribuyente o responsable, dicha compensación es
establecida como una forma de extinción de la obligación Tributaria.
138.-Extrafiscales: éstas pueden servir accesoriamente como instrumentos eficaces de la
política financiera, económica y social que el Estado tenga interés en impulsar,
orientando, encauzando, alentando o desalentando ciertas actividades o usos sociales,
según sean considerados útiles o no, para el desarrollo armónico del país, mientras no se
violen los principios constitucionales rectores de los tributos.
139.-FACLA: Fideicomiso para Administrar la Contraprestación del Artículo 16 de la Ley
Aduanera (FACLA). Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y
cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la
Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la
ASF 2011-2017. Su objetivo es Fiscalizar la gestión financiera de los recursos del
fideicomiso, que su aplicación haya sido acorde a sus objetivos y metas; evaluar la
naturaleza jurídica del fideicomiso y verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
y contractuales; así como los mecanismos de control establecidos y la administración de
los riesgos inherentes a la operación.
140.-Factura apócrifa: calificación con que se conoce a aquellas incorporaciones a las
liquidaciones tributarias de documentación que se sujetan a todos los requisitos formales
que son exigidos y que están relacionadas con la escenificación de una
actividad supuestamente acaecida pero que en verdad es simulada y que tiene por objeto,
en lo que a estos fines nos interesa, disminuir cargas tributarias.
141-Fallo: La sentencia que, como resolución o pronunciamiento definitivo en el pleito o
causa seguidos ante él, dicta un juez o tribunal.
142.-Fideicomiso: Una operación mercantil mediante la cual una persona -física o moral-
llamada fideicomitente, destina ciertos bienes a la realización de un fin lícito determinado,
encomendando ésta a una Institución de Crédito (Art. 381 de la Ley General de Títulos y
Operaciones de Crédito).
143.-FIDEMICA: Fideicomiso del Programa de Mejoramiento de Medios de Informática y
de Control de las Autoridades Aduaneras.
144.-Filial: Sociedad cuyo capital es poseído en más de la mitad por otra, denominada
sociedad madre, de la que es jurídicamente distinta, pero económica y financieramente
dependiente. Esta palabra designa más comúnmente una sociedad ligada por una relación
financiera a otra sociedad de la cual depende.
145.-Finanzas públicas: Es el estudio de los hechos, de los principios y de la técnica de
obtener y gastar los fondos de los cuerpos gubernamentales. Es la ciencia del manejo de
las finanzas gubernamentales. La palabra FINANZA significa todo lo que tiene relación con
la moneda o transacciones en moneda.
146.-Firma electrónica avanzada: es la firma electrónica que permite identificar al
firmante y detectar cualquier cambio ulterior de los datos firmados, que está vinculada al
firmante de manera única y a los datos a que se refiere y que ha sido creada por medios
que el firmante puede mantener bajo su exclusivo control.
147.-Firma electrónica: es un conjunto de datos electrónicos que acompañan o que están
asociados a un documento electrónico y cuyas funciones básicas son: Identificar al
firmante de manera inequívoca. Asegurar la integridad del documento firmado.
148.-Fiscalización: Es el proceso de revisar, auditar y vigilar a detalle la congruencia entre
los objetivos planteados y las metas alcanzadas en materia de contabilidad, finanzas,
presupuesto, avances y beneficios económicos, adecuación programática y
endeudamiento en cada uno de los entes de la administración pública y los Poderes de la
Unión, en cada ejercicio fiscal.
149.-FMI: Fondo Monetario Internacional es la institución central del sistema monetario
internacional, es decir, el sistema de pagos internacionales y tipos de cambio de las
monedas nacionales que permite la actividad económica entre los países.
150.-Fondo General de Participaciones: se constituye con el 20 por ciento de la RFP y se
distribuye mediante la fórmula establecida en el artículo 2o de la Ley de Coordinación
Fiscal, atendiendo a criterios de contribución económica y recaudatorios, ponderados por
población.
151.-Forma de determinación de pago: es la cantidad final que deberá cubrirse para
extinguir la relación fiscal. El monto puede determinarse según la persona que lo hace,
mediante
declaración, si es el contribuyente; mediante liquidación o estimación, si es el fisco; y
mediante retención o recaudación si es un tercero ajeno a la relación fiscal. Para
comprender mejor la determinación del pago a continuación se describirán los conceptos
anteriormente señalados.
[Link] comercial: es un término legal que describe las prácticas engañosas o
violaciones legales cometidas por los ejecutivos corporativos con fines de lucro.
153.-Función pública: Toda actividad temporal o permanente, remunerada u honoraria,
realizada por una persona natural en nombre del Estado o al servicio del Estado o de sus
entidades, en cualquiera de sus niveles jerárquicos.
154. Fusión: Es un acto jurídico mediante bel cual se unen los patrimonios de dos o más sociedades,
cuyos titulares desaparecen o, en algunos casos, uno de ellos sobrevive para compenetrarse en una
organización unitaria que los sustituye dentro del mundo comercial. Esta organización puede ser
resultado de la creación de una nueva sociedad o de la absorción hecha por parte del ente que
sobrevive. Tipos de fusión pura y incorporación.

Fuente: Diccionario de Derecho Fiscal – Hugo Carrasco Iriarte

155. Gastos de ejecución: El art. 150 del código fiscal de la federación señala que cuando sea
necesario emplear el procedimiento de administración de ejecución para hacer efectivo un crédito
fiscal, las personas físicas y las morales estarán obligadas a apagar un 2% del crédito fiscal por
concepto de gastos de ejecución por cada una de la diligencias que a continuación se indican:

I. Por el requerimiento señalado en el primer párrafo del art. 151 del código fiscal dela
federación.
II. Por la de embargo, incluyendo los señalados en los arts. 41, facc. II y 141 fracc. V, del Código
fiscal de la federación.
III. Por la de remate, enajenación fuera de remate o adjudicación al fisco federal.

Fuente: Diccionario de Derecho Fiscal – Hugo Carrasco Iriarte.

156. Gastos deducibles: Los gastos deducibles son aquellos que se restan de los ingresos brutos
para obtener el beneficio a efectos de impuestos. Los gastos deducibles serán necesarios e
imprescindibles para poder desempeñar una actividad profesional o empresarial.

Por tanto, un gasto deducible será aquel que se puede restar para pagar menos impuestos a la
Administración Tributaria. Es imprescindible para su justificación que se encuentren recogidos en
factura.

Fuente: Diccionario de Derecho Fiscal – Hugo Carrasco Iriarte.

157. Glosa: Revisión legal, numérica y contable de las cuentas rendidas por las oficinas y agentes de
la Federación, con manejo de fondos, valores y bienes que integran la Hacienda Pública Federal. Es
la acción de interpretar, censurar, criticar y revisar. Significa “auditoria” en la contabilidad fiscal.

Fuente: Diccionario de Derecho Fiscal – Hugo Carrasco Iriarte

158. Grandes contribuyentes: El artículo 28, apartado B, del Reglamento del SAT, publicado el 24
de agosto de 2015, establece que se considera grandes contribuyentes a los siguientes:

I. El Banco de México, las instituciones de crédito, bolsas de valores y demás instituciones que
formen parte del Sistema Financiero Mexicano.
II. Además las sociedades integradas o integradoras autorizadas a tributar en el régimen
opcional para grupos de sociedades.
III. Son grandes contribuyentes las personas morales que en el último año hayan tenido
ingresos iguales o mayores a mil 250 millones de pesos.
IV. Asimismo las personas morales que al cierre del año anterior hayan tenido acciones
colocadas en la bolsa.
 V. Son grandes contribuyentes los Estados extranjeros y organismos internacionales. Los
miembros del servicio exterior tanto mexicanos como extranjeros. Los servidores públicos
cuando por sus funciones hayan permanecido más de 183 días en el extranjero.
VI. Las empresas productivas del Estado, el IMSS, y el ISSSTE.
VII. Además los residentes en el extranjero, incluso si son residentes de México para efectos del
IVA. Las líneas aéreas y navieras extranjeras con establecimiento permanente y sus
responsables solidarios.
VIII. Cualquier persona física o moral con operaciones con partes relacionadas, en lo que
respecta a la verificación de deducciones e ingresos acumulables. Con verificaciones de
origen al amparo de tratados comerciales con México. Que acreditar impuestos pagados en
el extranjero. Respecto a la repatriación de capitales y el intercambio de información fiscal
con las autoridades fiscales de otros países.
IX. También cualquier residente de México, respecto a las operaciones llevadas con sujetos o
entidades que se considere grandes contribuyentes, o con residentes en el extranjero.
X. Los responsables solidarios de los sujetos mencionados anteriormente, respecto a de las
obligaciones a su cargo. Así como los contadores públicos inscritos que emitan dictámenes
para éstos.
Fuente: El artículo 28, apartado B, del Reglamento del SAT

159. Hecho generador: Según el Código Tributario hecho generador es el presupuesto de naturaleza
jurídica o económica, expresamente establecido por ley para configurar cada tributo, cuyo
acaecimiento origina el nacimiento de la obligación tributaria. (Ref. Art. 16 C.T.)

Hecho generador es esa situación jurídica o de hecho prevista para la ley, para que nazca la
obligación de pagar la contribución que como consecuencia de la misma se produzca, y a que se
refiere el artículo 6o. de nuestro Código Fiscal de la Federación. Este punto deseo exponerlo
posteriormente.

Fuente: Biblioteca Jurídica, Boletin Mexicano de Derecho Comparado. Virtual.

[Link]

160. Hecho imponible: El hecho imponible es una situación que origina el nacimiento de una
obligación tributaria. Existen presupuestos fijados por ley para cada tributo y cada uno de ellos nace
con un hecho imponible que lo origina según su propia ley.

Esta situación o hecho imponible obliga a un individuo o una empresa (conocido como obligado
tributario) a presentar y pagar un determinado tributo (ya sea un impuesto o una tasa).

Muchos hechos imponibles se asimilan. Es decir, un mismo hecho imponible puede originar dos
tributos. Sin embargo, las leyes tributarias suelen establecer que dos impuestos no pueden gravar
o hacer tributar por el mismo hecho imponible.

Fuente: El hecho Imponible-J Roberto Ortiz

[Link]
161. Hidrocarburos: Los hidrocarburos son compuestos orgánicos que contienen carbono e
hidrógeno, presentándose en la naturaleza como gases, líquidos, grasas y, a veces, sólidos. El
petróleo crudo, en cualquiera de sus formas, y el gas natural son una combinación de diferentes
hidrocarburos.

Son una importante fuente de energía para las industrias y hogares, y también un recurso para la
fabricación de múltiples materiales con los cuales hacemos nuestra vida más fácil. No sólo son
combustibles, si no que a través de distintos procesos se logran separar sus elementos los cuales
son aprovechados a través de la industria petroquímica.

La industria petroquímica ha multiplicado el uso del petróleo en la confección de diferentes objetos

fabricados con plásticos y fibras sintéticas.

Las empresas de hidrocarburos modernas realizan una gestión social y ambientalmente

responsable. Mejorar la calidad de vida de los pobladores de las zonas donde operan forma parte
de la gestión de relacionamiento comunitario para evitar la contaminación ambiental.

Fuente: Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo

162. Homoclave: La homoclave son los tres últimos caracteres de cualquier RFC, dichos caracteres
pueden ser números o letras. La homoclave evita la duplicidad de información de los contribuyentes,
por lo que proporciona una identidad única e irrepetible al contribuyente.

Fuente: Servicio de administración tributaria (SAT)

163. Honorarios- servicios profesionales (régimen fiscal para personas físicas): Les corresponde
tributar en este régimen a las personas físicas que obtengan ingresos por prestar servicios
profesionales de manera independiente (no como asalariados) a empresas, dependencias de
gobierno o a personas físicas en general, por ejemplo: abogados, contadores, arquitectos, médicos,
dentistas, ingenieros, entre otros.

Fuente:
[Link]

164. Importación: El código define la importación como la introducción de cualquier mercadería a

un territorio aduanero. Una importación es básicamente todo bien y/o servicio legítimo que un país
(llamado ‘importador’) compra a otro país (exportador) para su utilización.

Esta acción comercial tiene como objetivo de adquirir productos que hay en el extranjero que no
encontramos en nuestro territorio nacional, o en el caso de que haya, los precios sean superiores
que en el país extranjero.

Las importaciones, normalmente, suelen estar sujetas a restricciones económicas y reguladas por
todos los países para la entrada de productos.

Fuente: Comercio exterior y crédito documentario - Carlos Gilberto Villegas

165. Impuestos al valor agregado (IVA): Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Según la
distinción doctrinaria, “los impuestos directo gravan la riqueza por si misma e independientemente
en su uso, mientras que los indirectos no gravan la riqueza en si misma, sino en cuanto a su
utilización que hace presumir capacidad contributiva”. El IVA grava a las personas físicas y morales
que realicen en territorio nacional los actos o actividades siguientes en adicion a la exportación:

I. Enajenen bienes.
II. Presten servicios independientes.
III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV. Importen bienes o servicios.

Fuente: Lecciones de derecho fiscal- alil Alvarez Alcalá

166. Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS): Es una contribución indirecta que grava
la enajenación de ciertos bienes o la prestación de ciertos servicios cuya demanda es muy inelástica
y cuyo consumo puede resultar en un daño social (por ejemplo, el alcohol, el tabaco, las apuestas),
se utilizan tradicionalmente para elevar l0os costos del consumo de ciertos bienes o servicios que
general daños a la salud (como la contaminación) o consecuencias sociales poco deseadas.

Fuente: Lecciones de derecho fiscal- alil Alvarez Alcalá

167. Impuesto sobre la renta (ISR): Es un impuesto directo que grava los ingresos percibidos por
personas siguientes:

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación
de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza
situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el
país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a este.

Fuente: Lecciones de derecho fiscal- alil Alvarez Alcalá

168. Impuesto sobre rendimientos petroleros: Es un impuesto previsto en la ley de ingresos para
petróleos mexicanos (y sus organismos subsidiarios) se calcula aplicando una tasa de 30% al
rendimiento neto, que se determina restando a los ingresos del ejercicio las deducciones
autorizadas.

Cabe señalar que de acuerdo con la ley de ingresos, 16“petróleos mexicanos y sus organismos
subsidiarios estarán obligados al pago de contribuciones y sus accesorios, de productos y de
aprovechamientos, excepto el impuesto sobre la renta”.

Fuente: Lecciones de derecho fiscal- alil Alvarez Alcalá

169. Impuestos al comercio exterior: Los Impuestos al Comercio Exterior son fundamentalmente
los derechos específicos y/o ad valorem que se establecen en el Arancel Aduanero y gravan
actualmente con una tasa única de 8% a la importación de todas las mercaderías procedentes del
extranjero. El valor aduanero se determina a partir del precio de transacción; incluye todos los
gastos originados en el traslado de las mercaderías hasta su lugar de entrada al territorio nacional,
tales como carga y descarga, transporte, comisiones, seguros, corretajes, intereses y embalajes.

Fuente: Los impuestos como instrumentos de política económica en México - Luis Alberto Jiménez

170. Impuestos: El impuesto es la obligación coactiva y sin contraprestación de efectuar una

transmisión de valores económicos (en dinero) a favor del estado y de las autorizadas jurídicamente
para recibirlos, por un sujeto económico, con fundamento en una ley, siendo fijadas las condiciones
de la prestación en forma autoritaria y unilateral por el sujeto activo de la obligación tributaria.

Fuente: Derecho Fiscal Mexicano- Narciso Sánchez Gómez

171. Infracción (Es el aumento acumulable o deducible generalizado y en el importe de los

precios de bienes y servicios, tasas, deuda financiera o de crédito en el país durante un periodo de
tiempo, normalmente un año.) (Fuente: art. 8 y 16, Fisco agenda 2019, Editorial ISEF Empresa
Lider)

172. Ingresos de derecho privado (son los ingresos provenientes de los bienes de patrimonio,
incluidos los derivados de actividades mercantiles e industriales realizados por entes públicos.)
(fuente: Mtro. Yuri Pavón Romero. (2015). DERECHO ADMINISTRATIVO II. ciudad de México:
Universidad nacional autónoma de México)

173. Ingresos de derecho público (son los ingresos que provienen de los tributos o impuestos,
monopolios y de la deuda pública.) (fuente: Mtro. Yuri Pavón Romero. (2015). DERECHO
ADMINISTRATIVO II. ciudad de México: Universidad nacional autónoma de México)

174. Ingresos extraordinarios. (Son aquellos recursos que provienen de los pagos de bienes
nacionales, de la concertación de créditos externos e internos o de la emisión de moneda, que se
presenta a la comisión de Hacienda y Crédito Público y al Centro de Estudios de las Finanzas
Públicas) (Fuente: art. 7, Fisco agenda 2019, Editorial ISEF Empresa Lider)

175. Ingresos ordinarios. (Son las percepciones que constituyen la fuente normal y periódica de
recursos fiscales que obtiene el Gobierno Federal como base fundamental para financiar sus
actividades del presupuestales de la Secretaría de Hacienda) (fuente: SAMANTHA GABRIELA LOPEZ
GUARDIOLA. (2012). Derecho administrativo II. Estado de México: RED TERCER MILENIO S.C.)

176. Ingresos petroleros. (Son los recursos que obtiene el Gobierno Federal por concepto de
impuestos, derechos y aprovechamientos derivados de la extracción, explotación, producción y
comercialización interna de petróleo y sus derivados, así como de la exportación de los productos
petroleros.) (Fuente: ARTICULO OCTAVO, Fisco agenda 2019, Editorial ISEF Empresa Lider)

177. Ingresos presupuestarios (Son las percepciones tributarias, no tributarias y la venta de

inversiones del gobierno, así como la Estrategia de Coberturas Petroleras por venta de fondos, la
venta de inversiones y las aportaciones y subsidios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.)
(Fuente: ARTICULO OCTAVO, Fisco agenda 2019, Editorial ISEF Empresa Lider)
178. Ingresos públicos (Son los recursos del Sector Público por concepto de impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos; ingresos derivados de la venta de bienes y servicios; e
ingresos por financiamiento interno y externo.) (Fuente: art. 73 y 212 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, SECRETARÍA DE GOBERNACIÓN)

179. Ingresos virtuales (Son movimientos de ingreso compensados con egresos que se registran
contablemente sin que haya una afectación a la caja o en las cuentas bancarias de la
Administración Pública Federal.) (Fuente: ARTICULO OCTAVO, LEY DE INGRESOS DE LA
FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2019, SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO)

180. Instituciones de Banca de Desarrollo (son entidades de la Administración Pública Federal,

con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituidas con el carácter de sociedades
nacionales de crédito, en los términos de sus correspondientes leyes orgánicas y de esta Ley.)
(fuente: art: 30 LEY DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO. Secretaría General, Secretaría de Servicios
Parlamentarios)

181. Instituciones de Banca Múltiple (son entidades que se encargan de operaciones que
facilite a las pequeña y medianas empresas otorgando o asesorando sobre los créditos,
autorizando garantías para el pago de créditos otorgados por dichas instituciones) (Fuente:
ARTICULO SEPTIMO, Fisco agenda 2019, Editorial ISEF Empresa Lider)

182. Instituciones de Fianzas (son las instituciones nacen por las necesidades insatisfechas, de
servicios financieros en los territorios, y están se adaptan a las necesidades respetando aspectos
culturales, religiosos, etc. en el territorio donde se crean.) (fuente: 2011,20,06. Economía solidaria
y Finanzas solidarias, Lùber P. Cabrera)

183. Instituciones de Seguros (son las instituciones que se encarga de la a adquisición o

construcción y venta de títulos, activos y servicios con una protección para las empresas y
sociedades para generar seguridad) (Fuente: ART. 8 y 29, Fisco agenda 2019, Editorial ISEF
Empresa Lider)

184. Intereses Moratorios (son los intereses que se acumularán hasta el momento en el que los
efectivamente cobrados hasta un excedan al monto de los moratorios acumulados en los primeros
tres meses y hasta por el monto en que excedan.) (Fuente: ART. 18, Fisco agenda 2019, Editorial
ISEF Empresa Lider)

185. Juicio Contencioso Administrativo (son los que permite el trámite, desahogo y valoración
de las pruebas ofrecidas y admitidas, serán aplicables las disposiciones legales) (Fuente: ART. 130,
Fisco agenda 2019, Editorial ISEF Empresa Lider)

186. Juicio de Amparo (se seguirá siempre a instancia de parte agraviada, teniendo tal carácter
quien aduce ser titular de un derecho o de un interés legítimo individual o colectivo, siempre que
alegue que el acto reclamado viola los derechos reconocidos por esta Constitución) (Fuente: art.
107 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, SECRETARÍA DE
GOBERNACIÓN)

187. Juicio de Amparo Fiscal (es un medio jurisdiccional de control constitucional por el que una
persona acude ante un órgano judicial para reclamar un acto de un órgano del Estado o una ley)
(Fuente: Todo lo que un contribuyente debe saber, la defensa del contribuyente, PRODECEN:
procuraduría de la defensa de contribuyente)
188.- Juicio de Amparo Fiscal: la composición del amparo en materia tributaria implicará que el
quejoso, ostentado en ese carácter presente su demanda dependiendo la naturaleza de la misma,
se trate de un amparo directo o indirecto y se dará seguimiento a su cuerda procesal que pretende
culminar en una sentencia.
[Link]
wed=y
189.- Juicio de Amparo Indirecto: La naturaleza jurídica del amparo, se constituye como la de un
verdadero juicio, puesto que implica una contención entre la persona que lo promueve como parte
actora y que se encuentra conculcada y la autoridad que se considera responsable por los
actos que ha emitido como parte demandada, por lo que se ejercita esta acción ante el órgano
competente (jueces de distrito) con la presentación de la demanda, formándose un expediente, en
el que se desarrollaran diversos actos procesales entre las partes contendientes, como lo es
el ofrecimiento y el desahogo de las pruebas en la audiencia en la que se dirime la controversia
planteada, hasta en tanto se logre se dicte la resolución que proceda.
Universidad Interamericana Para El Desarrollo. (.). El juicio de amparo. Recuperado de
[Link]
190.- Juicio en Línea: el amparo en línea se incorporó con la reforma del 6 de junio de 2011, en el
que con posterioridad se reforma la Ley de Amparo y se incorpora como parte de las obligaciones
jurisdiccionales federales, no solo la obligación de poder llevar un expediente electrónico a la par del
expediente físico, sino también la obligación de poder llevar a cabo el juicio de amparo en línea
mediante la plataforma electrónica.
[Link]
[Link]
191.- Juico de Amparo Directo: su fin primario es anular el acto que se considere que ha vulnerado
las garantías individuales tuteladas en la Carta Magna, para lo cual se debe de estudiar el apego
que utilizó el juzgador hacia la Constitución; lo anterior en virtud del control de la legalidad, donde el
tribunal de amparo, se convierte en un tribunal revisor, puesto que analiza las violaciones a las leyes
secundarias.
Universidad Interamericana Para El Desarrollo. (.). El juicio de amparo. Recuperado de
[Link]
192.- Jurisdicción: La jurisdicción es la potestad del Estado convertido en autoridad para impartir
justicia, por medio de los tribunales que son sus órganos jurisdiccionales, pero esa
administración de justicia comprende actividades muy diversas, polo que ha habido necesidad de
hacer una clasificación atendiendo a razones territoriales, a la cuantía de los asuntos, a la materia
misma de la controversia y al grado, lo cual origina la competencia de determinado tribunal para
conocer de un negocio. Así pues, la jurisdicción es la potestad de que se hallan investidos los Jueces
para administrar justicia y la competencia, es la facultad que tienen para conocer de ciertos negocios,
y esa facultad debe serles atribuida por la ley o puede derivarse de la voluntad de las partes.
[Link]
193.- Jurisprudencia: La jurisprudencia es la interpretación de la ley, de observancia obligatoria,
que emana de las ejecutorias que pronuncia la Suprema Corte de Justicia de la Nación funcionando
en Pleno o en Salas, y por los Tribunales Colegiados de Circuito. Doctrinariamente la jurisprudencia
puede ser confirmatoria de la ley, supletoria e interpretativa. Mediante la primera, las sentencias
ratifican lo preceptuado por la ley; la supletoria colma los vacíos de la ley, creando una norma que
la complementa; mientras que la interpretativa explica el sentido del precepto legal y pone de
manifiesto el pensamiento del legislador. La jurisprudencia interpretativa está contemplada en el
artículo 14 de la Constitución Federal, en tanto previene que en los juicios del orden civil la sentencia
definitiva deberá ser conforme a la letra o a la interpretación jurídica de la ley; y la jurisprudencia
tiene una función reguladora consistente en mantener la exacta observancia de la ley y unificar su
interpretación, y como tal, es decir, en tanto constituye la interpretación de la ley, la jurisprudencia
será válida mientras esté vigente la norma que interpreta
Tribunales Colegiados de Circuito. (octubre de 2003). Semanario Judicial de la Federación y su
Gaceta. Recuperado de [Link]
194.- La compensación: compensación de cantidades a favor: los contribuyentes obligados a pagar
mediante declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las
que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención de terceros.
Sacado de la agenda fiscal. Sección 3. Pago 45.
195.- La condonación: La condonación es la figura jurídica por medio de la cual, el Estado perdona
a un contribuyente la obligación tributaria derivada de un crédito fiscal, precisada a través de la ley
y con reglas de operación aplicables a un caso concreto y a una persona concreta y es regulada por
la Ley De Ingresos De La Federación.
Universidad Interamericana Para El Desarrollo. DERECHO TRIBUTARIO. Recuperado de
[Link]
196.- Lavado de dinero: El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen
de los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales (siendo las más
comunes, tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, fraude, trata de
personas, prostitución, extorsión, piratería, evasión fiscal terrorismo). El objetivo de la operación,
que generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos
a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y circulen sin
problema en el sistema financiero.
 VICEPRESIDENCIA DE SUPERVISIÓN DE PROCESOS PREVENTIVOS, CNBV. Lavado de dinero.
[Link]
[Link]
197.- Ley: s un precepto o conjunto de preceptos, dictados por la autoridad, mediante el cual se

manda o prohíbe algo acordado por los órganos legislativos competentes, dentro del procedimiento
legislativo prescrito, entendiendo que dichos órganos son la expresión de la voluntad popular
representada por el Parlamento o Poder Legislativo.
[Link]
198.- Ley de Comercio: Artículo 1o.-La presente Ley tiene por objeto regular y promover el comercio
exterior, incrementar la competitividad de la economía nacional, propiciar el uso eficiente de los
recursos productivos del país, integrar adecuadamente la economía mexicana con la internacional,
defender la planta productiva de prácticas desleales del comercio internacional y contribuir a la
elevación del bienestar de la población. Artículo reformado DOF 24-01-2006
[Link] LEY DE COMERCIO EXTERIOR
199.- Ley de Coordinación Fiscal: La Ley de Coordinación Fiscal tiene por objeto coordinar el sistema

fiscal de la Federación con las entidades federativas, así como con los municipios y demarcaciones
territoriales, para establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los
ingresos federales; distribuir entre ellos dichas participaciones; fijar reglas de colaboración
administrativa entre las diversas autoridades fiscales; constituir los organismos en materia de
coordinación fiscal y dar las bases de su organización y funcionamiento.
CONEVAL. (s.f.). Evaluación de la Política Social. Recuperado 19 octubre, 2019, de
[Link]
200.- Ley de ingresos de la Federación. La ley de ingresos de la federación estipula en basa a
artículos transitorios la percepción de ingresos provenientes de diferentes conceptos ordenados por
4 capítulos. Cada capítulo contiene los diferentes tipos de contribuciones y una cantidad estimada
de lo que se planea recaudar.
Capítulo 1: de los ingresos y el endeudamiento público (1º. Al 7º. Articulo)
Capítulo 2: de las facilidades administrativas y beneficios fiscales.
Capítulo 3: de las medidas administrativas en materia en materia energética.
Capítulo 4: de la información, la transparencia, la evaluación de la eficiencia recaudatoria, la
fiscalización y el endeudamiento. Sacado de la agenda fiscal 2019. Sección 4 pag.71
201.- Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal: según el artículo 1 de esta ley, el
presupuesto, la contabilidad y el gasto público federal se norman y regulan por las disposiciones de
esta Ley, la que será aplicada por el Ejecutivo Federal a través de la Secretaría de Programación y
Presupuesto.
 [Link]
202.- Ley del Impuesto al Valor Agregado: esta es la que describe las disposiciones del impuesto a
actos o actividades gravables, las cuales son:
Enajenación de bienes
Prestación de servicios independientes
Otorguen el uso o goce temporal de bienes
Importen bienes o servicios
El impuesto se calcula aplicando la tasa del 16% a los valores que señala esta ley. El
contribuyente traslada este impuesto a las personas que adquieran el bien, los que lo usen o
gocen temporalmente y los que reciban el servicio. El contribuyente pagara la diferencia entre
el impuesto a su cargo y el acreditable en los términos de esta ley.
203.- Ley Federal de Derechos: según el artículo 1 de la Ley Federal De Derecho. Los derechos
que establece esta Ley, se pagarán por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público
de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados y en este
último caso, cuando se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en esta Ley.
También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado. Los derechos por la prestación de servicios que establece
esta Ley deberán estar relacionados con el costo total del servicio, incluso el financiero, salvo en el
caso de dichos cobros tengan un carácter racionalizador del servicio.
[Link]
204.- Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: l a Ley Federal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) es una ley de orden público que tiene por objeto reglamentar
la programación, presupuestario, aprobación, ejercicio, control y evaluación de los ingresos y
egresos públicos federales. Asimismo, con el propósito de hacer más eficiente la asignación de los
recursos públicos, la LFPRH incluye lineamientos que promueven una planeación del presupuesto
federal basado en resultados, tomando en cuenta la información generada por evaluaciones.
Adicionalmente, la LFPRH establece el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) y señala que el
CONEVAL coordinará las evaluaciones en materia de desarrollo social.
CONEVAL. (s.f.). Evaluación de la Política Social. Recuperado 19 octubre, 2019, de
[Link]

205 - Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental tiene como
finalidad proveer lo necesario para garantizar el acceso de toda persona a la información en
posesión de los Poderes de la Unión, los órganos Constitucionales Autónomos o con autonomía
legal y cualquier otra entidad federal. Entre los objetivos de la misma se encuentra el de promover
la transparencia de la gestión pública mediante la difusión de información que generan los sujetos
obligados; garantizar la protección de los datos personales en posesión de dichos sujetos;
favorecer la rendición de cuentas a los ciudadanos, así como manejar la organización, clasificación
y manejo de los documentos. Esta Ley fue publicada en el Diario Oficial de la Federación el 11 de
junio de 2002, entrando en vigor el día siguiente de su publicación y contempla, entre sus
principales aspectos, la forma de mejorar la organización, clasificación y manejo de los
documentos; las excepciones al principio de publicidad; el periodo de reserva; el ámbito de
aplicación; la publicidad de información sin que medie solicitud ; el costo de la información; el
período de resolución a una solicitud; el recurso de revisión; el control judicial; las
responsabilidades y sanciones.
Organización de los estados americanos.
[Link]
206 - Ley Federal para la Prevención e Identificación de Recursos de Procedencia Ilícita

Aspectos Generales de la Ley Objeto (art. 2).- Proteger el sistema financiero y la economía
nacional, estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones
que involucren recursos de procedencia ilícita, a través de una coordinación interinstitucional, que
tenga como fines recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones
con recursos de procedencia ilícita, los relacionados con estos últimos, las estructuras financieras
de las organización delictivas y evitar el uso de los recursos para su financiamiento. Actividades
Vulnerables Concepto (art. 3 fracción I, 14 y 17).- Las que realicen las Entidades Financieras en
términos del artículo 14 y a las que se refiere el artículo 17 de esta Ley. Artículo 17.- Para efectos
de esta Ley se entenderán Actividades Vulnerables y, por tanto, objeto de identificación las
siguientes: VI. La comercialización o intermediación habitual o profesional de Metales Preciosos,
Piedras Preciosas, Joyas o Relojes, en las que se involucren operaciones de compra o venta de
dichos bienes en actos u operaciones cuyo valor sea igual o superior al equivalente a ochocientas
cinco veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal, con excepción de aquellos en los que
intervenga el Banco de México. Serán objeto de Aviso ante la Secretaria cuando quien realice
dichas actividades lleve a cabo una operación en efectivo con un cliente por un monto igual o
superior o equivalente a un mil seiscientas cinco veces el salario mínimo vigente en el Distrito
Federal; VII. La subasta o comercialización habitual o profesional de obras de arte, en las que se
involucren operaciones de compra o venta de dichos bienes realizadas por actos u operaciones
con un valor igual o superior al equivalente de dos mil cuatrocientas diez veces el salario mínimo
vigente en el Distrito Federal. Serán objeto de Aviso ante la Secretaria las actividades anteriores,
cuando el monto del acto u operación sea igual o superior al equivalente a cuatro mil ochocientas
quince veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal.
[Link]
207.- Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública
La presente Ley es de orden público y de observancia general en toda la República, es reglamentaria
del artículo 6o. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de
transparencia y acceso a la información. Tiene por objeto establecer los principios, bases generales
y procedimientos para garantizar el derecho de acceso a la información en posesión de cualquier
autoridad, entidad, órgano y organismo de los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, órganos
autónomos, partidos políticos, fideicomisos y fondos públicos, así como de cualquier persona física,
moral o sindicato que reciba y ejerza recursos públicos o realice actos de autoridad de la Federación,
las Entidades Federativas y los municipios.

208.- Liquidación de sociedades.

ARTICULO 12. (ANTES 12). Dentro del mes siguiente a la fecha en la que termine la liquidación de
una sociedad, el liquidador deberá presentar la declaración final del ejercicio de liquidación. El
liquidador deberá presentar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio de
liquidación, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago,
en los términos del artículo 14 de esta Ley, en tanto se lleve a cabo la liquidación total del activo. En
dichos pagos provisionales no se considerarán los activos de establecimientos ubicados en el
extranjero. Al término de cada año de calendario, el liquidador deberá presentar una declaración, a
más tardar el día 17 del mes de enero del año siguiente, en donde determinará y enterará el
impuesto correspondiente al período comprendido desde el inicio de la liquidación y hasta el último
mes del año de que se trate y acreditará los pagos provisionales y anuales efectuados con
anterioridad correspondientes al período antes señalado. La última declaración será la del ejercicio
de liquidación, incluirá los activos de los establecimientos ubicados en el extranjero y se deberá
presentar a más tardar el mes siguiente a aquél en el que termine la liquidación, aun cuando no
hayan transcurrido doce meses desde la última declaración. LISR 14, 78; CFF 11, 12, 26-III, 27; RCFF
30-VII; LGSM 234 al 249; CCF 2726 al 273 Para los efectos de esta Ley, se entenderá que una persona
moral residente en México se liquida, cuando deje de ser residente en México en los términos del
Código Fiscal de la Federación o conforme a lo previsto en un tratado para evitar la doble tributación
en vigor celebrado por México. Para estos efectos, se considerarán enajenados todos los activos que
la persona moral tenga en México y en el extranjero y como valor de los mismos, el de mercado a
la fecha del cambio de residencia; cuando no se conozca dicho valor,
Se estará al avalúo que para tales efectos lleve a cabo la persona autorizada por las autoridades
fiscales. El impuesto que se determine se deberá enterar dentro de los 15 días siguientes a aquél en
el que suceda el cambio de residencia fiscal. CFF 9, 12, 31; RCFF 3 Para los efectos del párrafo
anterior, se deberá nombrar un representante legal que reúna los requisitos establecidos en el
artículo 174 de esta Ley. Dicho representante deberá conservar a disposición de las autoridades
fiscales la documentación comprobatoria relacionada con el pago del impuesto por cuenta del
contribuyente, durante el plazo establecido en el Código Fiscal de la Federación, contado a partir
del día siguiente a aquél en que se hubiere presentado la declaración. LISR 174; CFF 30 El
representante legal que se nombre en los términos de este artículo, será responsable solidario por
las contribuciones que deba pagar la persona moral residente en México que se liquida.
Fisco agenda.
209- Liquidación.
La liquidación consiste en la venta del inventario o de los activos de una empresa con el fin de
obtener efectivo rápidamente.
El concepto de liquidación en el ámbito de la economía tiene dos usos muy comunes. Uno de ellos
se refiere a las ventas con grandes descuentos que suelen hacer las empresas con el fin de reducir
sus inventarios y obtener ganancias rápidamente. Usualmente, estas liquidaciones ocurren a fines
de temporadas (verano, invierno, etc.) o después de fiestas importantes como navidad, reyes, etc.

Otro de los usos comunes se refiere a la liquidación de los activos de una empresa cuando esta se
declara en quiebra. En este caso, las ganancias obtenidas se utilizan para pagar lo adeudado a
los acreedores.

[Link]
210 - Lugar para hacer el pago

El capítulo XI de la Ley General de Sociedades Mercantiles habla de la liquidación de las sociedades

y los procedimientos que se deben seguir. En primer lugar, según el artículo 234, cuando se
disuelve una sociedad, inmediatamente entra en estado de liquidación.
En términos generales, la disolución es el procedimiento con el que se extingue una sociedad
mercantil. Para que se dé formalmente una liquidación debe pagar a los acreedores y debe
repartirse el capital social entre los socios restantes.

Requisitos

En primer lugar, debe haberse aceptado la disolución de la sociedad entre todos los socios.

Después, el artículo 235 dice que la liquidación debe estar a cargo de dos o más liquidadores, que
son representantes legales de la sociedad. Si no se escogen al momento de pactar la disolución de
la sociedad, la autoridad puede escogerlos de entre los socios. Los administradores deben
entregar a los liquidadores todos los bienes, documentos, estados financieros y otros a los
liquidadores para que se haga un inventario de los estivos y pasivos sociales.

[Link]
211- Marbetes y precintos
El marbete o marbete fiscal es el signo distintivo de control fiscal y sanitario que se adhiere a los
envases que contengan bebidas alcohólicas con capacidad menor a 5,000 mililitros, de igual
manera, este se coloca en las cajetillas que contengan cigarros.

Cabe aclarar que la diferencia con los precintos es cuando las bebidas alcohólicas exceden los
5,000 mililitros, esto de acuerdo al Artículo 3o., fracción V de la Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS).

Obligación de adherir marbetes o precintos En los casos en los que las disposiciones fiscales
establezcan la obligación de adherir marbetes o precintos en los envases y recipientes que
contengan los productos que se adquieran, la deducción a que se refiere la fracción II del artículo
25 de esta Ley, sólo podrá efectuarse cuando dichos productos tengan adherido el marbete o
precinto correspondiente.
Fisco agenda

212.- Matriz
Presentarán el informe cuando los establecimientos y la matriz no se ubiquen en la misma entidad
Los contribuyentes que tengan uno o varios establecimientos ubicados en una entidad federativa
diferente al de la matriz, deberán presentar la información a que se refiere el párrafo anterior por
las operaciones que correspondan a dichos establecimientos para su consumo final.
213.- Multa
Una multa es un castigo que puede imponer una autoridad sobre aquellos que han infringido
alguna norma. Es pecuniaria puesto que debe pagarse en dinero y usualmente es coercitiva, ya
que en caso de no cumplimiento del pago, se aplican multas sucesivas y acumulativas.

Objetivo de la multa

Tiene como objetivos principales desalentar y sancionar el incumplimiento de las normas vigentes.
No necesariamente tiene como objetivo de reparar o compensar a los afectados por la infracción.

Tipos de multas

Existen varios tipos. A continuación presentamos algunas de ellas:

Fiscal: la imponen las autoridades fiscales

Civil: depende de tribunales civiles o comerciales

Disciplinaria: sanciona conductas profesionales inadecuadas

[Link]
214.- Multinacional
Una empresa multinacional es aquella que tiene instalaciones y otra clase de activos en más de
una nación.

En otras palabras, una empresa multinacional posee oficinas y/o fábricas en distintos países. De
esa forma, ofrece sus productos y/o servicios en más de un mercado distinto al de la matriz.

También puede ocurrir, aunque no suele ser lo habitual en una empresa que vende alrededor del
mundo, que esté en una sola nación pero venda o comercie con varios países de manera
recurrente y efectiva.

Características de una empresa multinacional

Las principales características de una empresa multinacional son:

Algunas de estas compañías tienen ingresos superiores a las Producto Interno Bruto (PIB) de
ciertos países pequeños. Así, se convierten en entidades con mucha influencia. Incluso, pueden
cambiar hábitos de consumo en los mercados a donde llegan. Esto se logra a través de grandes
campañas de marketing.
Usualmente sus oficinas centrales se encuentran en países desarrollados. No obstante, expanden
sus operaciones a todo tipo de economías.

Una de sus formas habituales de crecimiento es a través de procesos de fusión y adquisición. Sin
embargo, también pueden expandirse de otras maneras.

Tienen una visión global en sus negocios, es decir, su mercado es el mundo. Así, es posible que
busquen adaptar su oferta de acuerdo al país al que lleguen.

Pueden establecer su matriz en un país con ventajas tributarias, es decir, donde se cobren menos
impuestos. Además, como estrategia, tienen la alternativa de crear centros de producción en
lugares donde la mano de obra sea menos costosa.

215.- Negativa ficta

Definición de Negativa ficta
Sentido de la respuesta que la ley presume ha recaído a una solicitud, la cual será en sentido
negativo de la petición o instancia formulada por escrito, por persona interesada, cuando la
autoridad no la contesta ni resuelve en un determinado período. El objeto de esta figura es evitar
que el peticionario se vea afectado en su esfera jurídica ante el silencio de la autoridad que
legalmente debe emitir la resolución correspondiente, de suerte que no sea indefinida la conducta
de abstención asumida por la misma, sino que al transcurrir cierto tiempo desde la fecha de
presentación de la solicitud, petición o instancia, el legislador ha considerado que esa actitud
pasiva del órgano hace presumir que su decisión es en sentido negativo para el peticionario (Real
Academia Española).
Una aproximación a Negativa ficta podría ser la siguiente:
Sentido de la respuesta que la ley presume ha recaído a una solicitud, petición o instancia
formulada por escrito, por persona interesada, cuando la autoridad no la contesta en un
determinado período.
Negativa ficta en la Legislación Mexicana
Artículo 2o. Para los efectos de la presente Ley, se entenderá por:
Negativa Ficta: Figura jurídica por virtud de la cual, ante la omisión de la autoridad de emitir una
resolución de manera expresa, dentro de los plazos previstos por esta Ley o los ordenamientos
jurídicos aplicables al caso concreto, se entiende que se resuelve lo solicitado por el particular, en
sentido negativo;
Legislacion: Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal
Tipo: Local
Fecha de Publicacion: 21/12/1995

216.- NOM (Norma Oficial Mexicana)

La NOM es una regulación técnica obligatoria expedida por las dependencias competentes. La
finalidad de una NOM es garantizar que el etiquetado de productos comercializados en el país, ya
sean nacionales o importados, contengan la información comercial en español para que los
consumidores puedan tomar una decisión de compra adecuada; otorgar confianza a los
consumidores de que el producto es confiable; ampliar el poder de elección y evitar que el uso o
consumo del producto represente un riesgo para la salud.

Existen organismos, como las Unidades de Verificación, acreditados por las autoridades (DGN y
EMA) con la facultad de examinar la información comercial a través de las Normas Oficiales
Mexicanas y proveer dictámenes de cumplimiento o constancias de conformidad para que las
empresas o personas que producen, importan y/o comercializan productos puedan demostrar,
tanto a las autoridades competentes (PROFECO) como a sus clientes, que sus productos cumplen
con los requisitos establecidos en las NOM’s (Normas Oficiales Mexicanas) mediante este
documento de validez oficial.

217.- Notificación
Acto procesal de comunicación del tribunal que tiene por objeto dar noticia de
una resolución, diligencia o actuación, a todos los que sean parte en el pleito o la causa y también
a quienes se refieran o puedan causar perjuicios, cuando así se disponga expresamente en
aquellas resoluciones, de conformidad con la Ley. Puede practicarse por medio del correo, del
telégrafo o de cualquier medio técnico que permita la constancia de su práctica y de
las circunstancias esenciales de la misma según determinen las leyes procesales (arts. 270 y 271
L.O.P.J.; 149 a 151 L.E.C. de 2000 y 166 y ss. de la [Link]. y 53 y ss. de la L.P.L.).
Enciclopedia jurídica
[Link]
218.- Obligación tributaria fiscal
La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor (el Estado) y el deudor
tributario (las personas físicas o jurídicas) y cuyo objetivo es el cumplimiento de la prestación
tributaria. Por tratarse de una obligación, puede ser exigida de manera coactiva.
El contribuyente, de esta manera, tiene una obligación de pago a partir del vínculo jurídico. Gracias
a los tributos, el Estado puede solventarse y desarrollar obras de bien público.

219.- Padrón de contribuyente

El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es una clave alfanumérica que se compone de 13
caracteres. Los dos primeros, generalmente corresponden al apellido paterno, el tercero a la inicial
del apellido materno y el cuarto al primer nombre. Le sigue el año de nacimiento, mes y día; los tres
últimos dígitos son la homoclave que es asignada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Éste sirve para evitar claves duplicadas y homónimos. El documento que te expide la autoridad es
el acuse de inscripción en el RFC con Cédula de Identificación Fiscal.
220.- Padrón de importadores
El padrón de importadores, es el registro nacional de Importadores de México, cualquiera que
pretenda importar mercancías al país debe estar inscrito como persona física o moral ante el
Servicio de Administración Tributaria.
El SAT a través de la administración del padrón de Importadores adscrita a la Administración General
de Aduanas es la encargada de crear y controlar un padrón de Importadores para evitar la economía
informal mediante el control de los importadores que ingresan mercancías al país, combatir la
evasión fiscal, controlar las operaciones de comercio exterior y fomentar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales, así como prevenir y detectar prácticas de fraude aduanero que afecten al fisco
federal o a los sectores productivos del país incluyendo el contrabando.
221.- Pagador del Impuesto
Los impuestos son uno de los instrumentos de mayor importancia con el que

cuenta el Estado para promover el desarrollo económico, sobre todo porque a

través de éstos se puede influir en los niveles de asignación del ingreso entre

la población, ya sea mediante un determinado nivel de tributación entre los distintos

estratos o, a través del gasto social, el cual depende en gran medida del nivel de

recaudación logrado.

Los impuestos son una parte sustancial (o más bien la más importante) de los ingresos

públicos. Sin embargo, antes de dar una definición sobre los impuestos hay que aclarar

la diferencia entre los conceptos de ingreso público, contribución e impuesto

[Link]
222.- Pago
El pago del impuesto: El pago del impuesto al que se refiere este artículo se pagara además
del impuesto que se refiere el artículo 9 de esta Ley, tendrá el carácter del pago definitivo y se
enterara ante las oficinas autorizadas, a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a
aquel en el que se pagaron los dividendos o utilidades.
ART 10 PARRAFO 4 LISR
223.- Pago en parcialidades
Cuando el pago se realice a plazos, la deducción procederá por el monto de las parcialidades
efectivamente pagadas en el mes o en el ejercicio que correspondan
ART 105 FRACCION 6 LISR
224.- Pago indebido
 Se presenta cuando una persona denominada deudor paga a quien no es su acreedor. La
ley obliga a aquel que ha recibido el pago tiene la obligación de repinarlo. Las autoridades
fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a
las leyes fiscales
La disposición de lo anterior, se aplicara sin prejuicio de los acreditamiento de los
impuestos indirectos a que tengan derecho los contribuyentes, de conformidad con lo
dispuesto en las leyes que lo establezcan.
ART 22 PARRAFO 1 CFF

225.- Pago provisional

Los pagos provisionales del ISR son, anticipos que uno hace al fisco, para llegar al pago anual,
con menor presión impositiva y financiera.
Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del
ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el
pago.
ART 4 PARRAFO 1 LISR
226.- Parafiscales
Son descuentos previos que los organismos públicos o semipúblicos de carácter económico,
social, o profesional, hacen a sus usuarios con el objetivo de lograr su financiamiento.
EJ. El ISSSTE es considerado como parafiscal, porque se refieren a una actividad financiera,
las aportaciones a las AFORE son contribuciones que administra el instituto.

227.- Permiso
La autorización, licencia o permiso, es un acto administrativo por el cual se levanta o remueve
un obstáculo o impedimento que la norma legal ha establecido para el ejercicio de un derecho
de un particular.
Derecho Administrativo

Autor: Gabino Fraga

228.- Personas físicas

Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas físicas
residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en
los términos de este Título señale, en Crédito, en servicios en los casos que señale esta Ley,
o de cualquier otro tipo.
ARTICULO 90 PARRAFO 1 LISR
229.- Personas morales
Una persona moral, en términos del SAT, consiste en la unión de dos o más personas por un
fin común, sea o no lucrativo; las personas morales pueden ser empresas, ONG’s, negocios,
entre otras figuras que, al igual que las personas físicas, deben emitir factura electrónica y
pagar sus impuestos correspondientes.
Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal
obtenido en el ejercicio la tasa del 30%.
ARTICULO 9(ANTES 10) PARRAFO 1 LISR
230.- Personas Morales No Contribuyentes
Son aquellas personas morales que no persiguen fines de lucro, por ejemplo: sociedades de
inversión, administradoras de fondos para el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e
industria, colegios de profesionales, instituciones de asistencia o beneficencia, asociaciones
civiles sin fines de lucro.

ART 79(ANTES 95) PARRAFO 1 LISR

231.- Personas morales no contribuyentes.

232.- Política fiscal.

La Política fiscal es una disciplina de la política económica centrada en la gestión de
los recursos de un Estado y su Administración. Está en manos del Gobierno del país,
quién controla los niveles de gasto e ingresos mediante variables como los impuestos y
el gasto público para mantener un nivel de estabilidad en los países.

[Link]

233.- Positiva ficta

Las peticiones deberán ser respondidas por la autoridad por escrito y en un plazo máximo de
tres meses. Si la autoridad no lo hace así, se entiende que hay un silencio administrativo, ante
el cual, para dar certidumbre a quien hizo la petición, debe haber una afirmativa o una negativa
ficta.
Se dice que hay una afirmativa ficta cuando el silencio de la autoridad da pie a una respuesta
afirmativa de la petición; es decir, que la autoridad la concede. Por el contrario, se dice que
hay una negativa ficta cuando el silencio de la autoridad implica una respuesta negativa, dando
pie a que quien hizo la petición se defienda en tribunales.
 ARTICULO 8 CONSTITUCION MEXICANA

234.- Potestad tributaria

Crear, modificar o suprimir impuestos destinados a cubrir el gasto público. A está facultad se
le conoce como soberanía fiscal o potestad tributaria. La facultad del Estado para crear
impuestos se origina en la voluntad del pueblo. El artículo 40 de la Constitución señala la
voluntad del pueblo de constituirse en Estado, mientras que el 41 establece que el pueblo
ejerce su soberanía por medio de los Poderes de la Unión, entre estos el Poder Legislativo,
que se integra por representantes del pueblo (diputados y senadores).

ART 40 Y 41 CONSTITUCION MEXICANA

235.- Prenda
Derecho real constituido sobre un bien mueble enajenable para garantizar el cumplimiento
de una obligación y su preferencia en el pago.

PRENDA AUTOR: IGNACIO GALINDO

236.- Prescripción.
Se entiende por prescripción el plazo de tiempo en el que, una vez transcurrido y
reconocido por la Ley, no puede establecerse un impuesto, cobrar una deuda, o
comprometer una instancia. Es más, por medio de la prescripción se pasa de una
situación de hecho a un estado de derecho.

237.- Presupuesto de Egresos

El Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) establece las disposiciones para el
ejercicio, el control y la evaluación del gasto público federal, así como la contabilidad y la
presentación de la información financiera correspondiente.

CONEVAL
238.- Procedimiento administrativo
El Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), también llamado procedimiento de
ejecución o procedimiento económico coactivo, es el medio del cual disponen las autoridades
fiscales para exigir el pago de los créditos fiscales como el Impuesto Sobre la Renta (ISR),
Impuesto al Valor Agregado (IVA), las cuotas patronales al Seguro Social, entre otros, que no
hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la ley Fiscal
correspondiente.
 [Link] COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MEXICO.

239. Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera. Las autoridades aduaneras levantaran

un acta en el inicio del procedimiento administrativo en materia aduanera, cuando el motivo del
reconocimiento aduanero, del segundo reconocimiento, de la verificación de mercancías en
transporte o por el ejercito de las facultades de comprobación, embarguen precautoriamente
mercancías en los términos previstos por la Ley Aduanera. En dicha acta se deberá constar:

1. La identificación de la autoridad que practica la diligencia.

2. Los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento.
3. La descripción, naturaleza y demás características de las mercancías y,
4. La toma de muestras de las mercancías, en su caso, y otros elementos probatorios
necesarios para dictar la resolución correspondiente.

Dicha acta deberá señalar que el interesado cuenta con un plazo de 10 días para ofrecer las
pruebas y elegatos que su derecho convenga.

Las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorio de las mercancías y de los medios
en que se transporte, en los siguientes casos:

I. Cuando las mercancías se introducen a territorio nacional sin autorización.

II. Cuando se trate de mercancías de importación o exportación prohibidas o sujetas
a las regulaciones y restricciones no arancelarias a que se refiere la fracc. II del art.
176 de la ley y no se acredite su cumplimiento.
III. Cuando no se acredite con la documentación aduanera correspondiente que las
mercancías se sometieron a los tramites previstos en la ley para su introducción
nacional. Pasajeros, el embargo precautorio será solo por mercancías no
declaradas, así como en el medio de transporte, siempre que se trate de vehículos
de servicio privado, o si se trata de vehículo de servicio público, cuando este
destinado o no preste servicio normal de ruta.
IV. Cuando el motivo del reconocimiento aduanero, del segundo reconocimiento, de
la verificación de mercancías en transporte, se descubran sobrantes de mercancías
en mas del 10% del valor total declarado en la documentación aduanera que
ampare las mercancías, y
V. Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal vehículos de carga que
transporten mercancías de importación sin el pedimento que corresponda.

(Diccionario de Derecho Fiscal, Oxford, pág. 407-408)

240. Procedimiento de liquidación sobre base presunta.

El procedimiento de liquidación sobre base presunta

Se presenta cuando el contribuyente incurre en irregularidades señaladas por la ley como graves,
las cuales hacen presumir que el contribuyente ha incurrido en omisión en el pago de las
contribuciones a su cargo, total o parcialmente.

Este procedimiento se desprende del contenido de los artículos 55, 56, 57 y 60 del Código Fiscal de
la Federación, los cuales al efecto señalan:

Artículo 55. Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los
contribuyentes, así como el valor de los actos o actividades por los que deban pagar
contribuciones, cuando:

I. Se opongan, u obstaculicen la iniciación o desarrollo de las facultades de comprobación de las

autoridades fiscales; u omitan presentar la declaración del ejercicio de cualquier contribución
hasta el momento en que se inicie el ejercicio de dichas facultades y siempre que haya
transcurrido más de un mes desde el día en que venció el plazo para la presentación de la
declaración de que se trate. Lo dispuesto en esta fracción no es aplicable a las aportaciones de
seguridad social.

II: No presenten los libros y registros de contabilidad, la documentación comprobatoria de más del
3% de alguno de los conceptos de las declaraciones, o no proporcionen los informes relativos al
cumplimiento de las disposiciones fiscales.

III. Se dé alguna de las irregularidades siguientes:

a) Omisión en el registro de operaciones, ingresos o compras, así como alteración del costo, por
más del 3% sobre los declarados en el ejercicio.
b) Registro de compras, gastos o servicios no realizados o no recibidos.
c) Omisión o alteración en el registro de existencias que deben figurar en los inventarios, o
registrar dichas existencias a precios distintos de los de costo, siempre que en ambos casos, el
importe exceda del 3% del costo de los inventarios.

IV. No cumplan con las obligaciones sobre valuación de inventarios o no lleven el procedimiento
de control de los mismos que establezcan las disposiciones fiscales.

V. Tengan la obligación de utilizar los equipos electrónicos de registro fiscal autorizados o las
máquinas registradoras de comprobación fiscal que les hayan sido asignadas por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, o que hayan adquirido directamente de los fabricantes o importadores
autorizados y no los utilicen o los destruyan, alteren, o impidan el propósito para el que fueron
instalados.

VI. Se adviertan otras irregularidades de su contabilidad que imposibiliten el conocimiento de sus

operaciones.

La determinación presuntiva a que se refiere este artículo, procederá independientemente de las

sanciones a que haya lugar.

Artículo 56. Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior,
las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos,
actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se
trate, indistintamente cualquiera de los siguientes procedimientos:

I. Utilizando los datos de la contabilidad del contribuyente.

II. Tomando como base los datos contenidos en las declaraciones del ejercicio correspondiente a
cualquier contribución, sea del m ismo ejercicio o de cualquier otro, con las modificaciones que,
en su caso, hubieran tenido con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación.

III. A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales,
cuando tengan relación de negocios con el contribuyente

IV. Con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de
comprobación.
V. Utilizando medios indirectos de la investigación económica o de cualquier otra clase.

Artículo 57. Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente las contribuciones que
se debieron haber retenido, cuando aparezca omisión en la retención y entero por más del 3%
sobre las retenciones enteradas.

Para efectos de la determinación presuntiva a que s e refiere este artículo, las autoridades fiscales
podrán utilizar indistintamente cualquiera de los procedimientos previstos en las fracciones I a V
inclusivo del artículo 56 de este Código.

Si las retenciones no enteradas corresponden a pagos a que se refiere el capítulo I título IV de la

Ley del Impuesto sobre la Renta y el retenedor tiene más de veinte trabajadores a su servicio, se
presumirá que las contribuciones que deben enterarse son las siguientes:

I. Las que resulten de aplicar la tarifa que corresponda sobre el límite máximo del grupo en que,
para efectos del pago de cotizaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social, se encuentre cada
trabajador al servicio del retenedor elevado al periodo que se revisa.

II. En el caso de que el retenedor no hubiera efectuado el pago de cotizaciones por sus
trabajadores al Instituto Mexicano del Seguro Social, se considerará que las retenciones no
enteradas son las que resulten de aplicar la tarifa que corresponda sobre una cantidad equivalente
a cuatro veces el salario mínimo general de la zona económica del retenedor elevado al periodo
que se revisa, por cada trabajador a su servicio.

Lo dispuesto en este artículo será aplicable también para determinar presuntivamente la base de
otras contribuciones, cuando esté constituida por los pagos a que se refiere el capítulo 1 del título
IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Artículo 60. Cuando el contribuyente omita registrar adquisiciones en su contabilidad y éstas

fueran determinadas por las autoridades fiscales, se presumirá que los bienes adquiridos y no
registrados, fueron enajenados y que el importe de la enajenación resulta de las siguientes
operaciones:

I. El importe determinado de adquisición, incluyendo el precio pactado y las contribuciones,

intereses, normales y moratorios, penas convencionales y cualquier otro concepto que se hubiera
pagado con motivo de la adquisición se multiplica por el porciento de utilidad bruta con que opera
el contribuyente.

II. La cantidad resultante se sumará al importe determinado de adquisición y la suma será el valor
de la enajenación.

El porciento de utilidad bruta se obtendrá de los datos contenidos en la contabilidad del

contribuyente en el ejercicio de que se trate y se determinará dividiendo dicha utilidad bruta entre
el costo que determine o se le determine al contribuyente. Para los efectos de lo previsto por esta
fracción, el costo se determinará según los principios de contabilidad generalmente aceptados. En
el caso de que el costo no se pueda determinar se entenderá que la utilidad bruta es el 50%.

La presunción establecida en este artículo no se aplicará cuando el contribuyente demuestre que

la falta de registro de las adquisiciones fue motivada por caso fortuito o fuerza mayor.

Igual procedimiento se seguirá para determinar el valor por la enajenación de bienes faltantes en
inventarios. En este caso, si no pudiera determinarse el monte de la adquisición se considerará el
que corresponda a bienes de la misma especie adquiridos por el contribuyente en el ejercicio de
que se trate y en su defecto, el de mercado o el de avalúo.

Es importante recordar que el método que se establezca para el efecto de determinar el monto de
las contribuciones a pagar, debe estar establecido en una ley y no en su reglamento; además debe
preverse el grado de cultura de la población a la cual va dirigido, en virtud de que de ésta depende
en gran parte su cumplimiento o incumplimiento de las disposiciones fiscales, y por consecuencia
el logro del objetivo para el cual fue establecido.

[Link]

(También checar la CFF art. 55, 56, 57 y 60).

241. Procedimiento de auditoria.

Al proceso sistemático enfocado al examen objetivo, independiente y evaluatorio de las

operaciones financieras, administrativas y técnicas realizadas; así como a los objetivos, planes
programas y metas alcanzados por las dependencias y entidades de la Administración Pública
Federal, con el propósito de determinar si se realizan de conformidad con los principios de
economía, eficacia, eficiencia, transparencia, honestidad y en apego a la normatividad aplicable.

[Link]
U_BLICA_2018.pdf

Con fundamento en la Fracción IV del Artículo 42 del Código Fiscal de la Federación (CFF), las
autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los
terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso,
determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la
comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, están
facultadas para revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados
financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que realicen,
así como la declaratoria por solicitudes de devolución de saldos a favor de impuesto al valor
agregado y cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales formulado por
contador público y su relación con el cumplimiento de disposiciones fiscales.

Por otra parte, la Fracción II del Artículo 52 del CFF, establece que el dictamen o la declaratoria
formulado con motivo de la devolución de saldos a favor del impuesto al valor agregado, se
formulen de acuerdo con las disposiciones del Reglamento de dicho Código y las normas de
auditoría que regulan la capacidad, independencia e imparcialidad profesionales del contador
público, el trabajo que desempeña y la información que rinda como resultado de estos.

Asimismo, el Artículo 52 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), menciona que
para efectos de la Fracción II del Artículo 52 del CFF antes mencionado, las normas de auditoría se
considerarán cumplidas en la forma siguiente;

I. Las relativas a la capacidad, independencia e imparcialidad profesionales del contador público,

cuando su registro se encuentre vigente y no tenga impedimento.

II. Las relativas al trabajo profesional, cuando:

a. La planeación del trabajo y la supervisión de sus auxiliares le permitan allegarse los elementos
de juicio suficientes para fundar su dictamen.

b. El estudio y evaluación de control interno del contribuyente le permita determinar el alcance y

naturaleza de los procedimientos de auditoría que habrán de emplearse; y

c. Los elementos probatorios e información presentada en los estados financieros del

contribuyente y en las notas relativas, son suficientes y adecuados para su razonable
interpretación.

En caso de excepciones a lo anterior, el contador público debe mencionar claramente en que

consisten y su efecto cuantitativo sobre los estados financieros, emitiendo en consecuencia un
dictamen con salvedades o un dictamen negativo, según sea el caso.

Cuando carezca de elementos probatorios, el contador público emitirá una abstención razonada
de opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto.

Como puede observarse, lo anteriormente expuesto obliga al contador público que dictamina
estados financieros para efectos fiscales, cumplir con las normas de auditoría como son las
personales, de ejecución y de información.

Procedimientos de revisión de papeles de trabajo por parte de las autoridades fiscales

Con el objetivo de cumplir con la obligación de revisión de los papeles de trabajo formulados por
los contadores públicos para emitir el dictamen para efectos fiscales, las autoridades ya no están
siguiendo exclusivamente el sistema tradicional de revisión, el cual consistía en hacer preguntas
concretas y específicas sobre determinados rubros de los estados financieros que tuvieran
principalmente efectos fiscales. Independientemente de que también preguntan lo anterior, lo
que actualmente están haciendo es verificar la actuación profesional del contador público, es
decir, pretenden cerciorarse a través de distintas preguntas, si realmente el contador llevó a cabo
su trabajo de conformidad con normas de auditoría generalmente aceptadas. Esta situación puede
parecer intrascendente y obvia; sin embargo, pudiera ser posible que en algún o algunos casos, no
se deje evidencia en los papeles de trabajo de ese cumplimiento que es obligatorio.

(También checar art. 42 y 52 del CFF)

[Link]
de-las-npa-asa-como-otros-comentariosgeneralidadesel-auditor-debe-documentar-todos-
aquellos-aspectos-importantes-de-la-auditoraa-que-proporcionan-evidencia-d/

242. PRODUCTOS. Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en
sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes
de dominio privado. (CFF/Disposiciones Generales., pág. 3)

243. Proveedor de Servicios de Expedientes de Comprobante Fiscal Digital a través de Internet.

Un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) puede solicitar ante el SAT la autorización para
ofrecer el servicio de emisión de CFDI por medio del adquiriente de bienes o servicios.

Los PAC podrán operar como PSECFDI en donde emiten el CFDI y después será timbrado: validar el
CFDI, asignar folio fiscal y sellar digitalmente con el certificado de sello digital del SAT generado
para dicho efecto. [Link]

CFF. Artículo 29 Expedición de comprobantes fiscales.

Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos
o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de
contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales
a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Las personas que
adquieran bienes disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o aquéllas a las que les
hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet
respectivo. [Link]

244. Razón social.

En el Derecho Mercantil, nombre o denominación con que son designadas o conocidas las
compañías o sociedades. [Link]

[Link]. Es el pago que se hace al Fisco Federal como indemnización por la falta de pago
oportuno. (Diccionario de Derecho Fiscal, Oxford, pág. 425)

CFF. ARTICULO 21. Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o
dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes en que
debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, además deberán pagarse recargos por
concepto de indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se
calcularán aplicando al monto de las contribuciones o de los aprovechamientos actualizados por el
período a que se refiere este párrafo, la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para
cada uno de los meses transcurridos en el período de actualización de la contribución o
aprovechamiento de que se trate. La tasa de recargos para cada uno de los meses de mora será la
que resulte de incrementar en 50% a la que mediante Ley fije anualmente el Congreso de la Unión,
para tal efecto, la tasa se considerará hasta la centésima y, en su caso, se ajustará a la centésima
inmediata superior cuando el dígito de la milésima sea igual o mayor a 5 y cuando la milésima sea
menor a 5 se mantendrá la tasa a la centésima que haya resultado.

246. Recaudación. Procedimiento administrativo por medio del que el Estado, a través de las
diferentes esferas de Gobierno Federal, Estatal y Municipal, así como base de los acuerdos de
coordinación fiscal destinados a cubrir con los gastos públicos, recibiendo el monto de los tributos,
junto con sus accesorios.

(Diccionario de Derecho Fiscal, Oxford, pág. 426-427)

[Link]ón fiscal. La recaudación proveniente de todos los ingresos de la Federación, aun

cuando se destinen a un fin especifico, por la SHCP o por las oficinas que dicha secretaria autorice.
(CFF/Disposiciones Generales., pág. 3)

248. Receptor. De acuerdo con su autor, Guillermo Cabanellas de Torres, la definición de Receptor
proporcionada por el Diccionario Jurídico Elemental es:

Recibidor. | Encubridor. | Escribano con comisión o encargo de un tribunal para efectuar

cobranzas, recibir pruebas y otras diligencias judiciales. | Recaudador de multas impuestas en
causas civiles o criminales.

[Link]

[Link]

249. Rectoria económica del Estado.

Concepto de Rectoria del Estado que proporciona el Diccionario Jurídico Mexicano (1994), de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación: (escrito por Francisco Javier Osornio Corres) Por rectoría
del Estado se entiende la capacidad jurídica del mismo para conducir la actividad económica del
país.

[Link]

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Artículo 25. Corresponde al Estado la rectoría del desarrollo nacional para garantizar que éste sea
integral y sustentable, que fortalezca la Soberanía de la Nación y su régimen democrático y que,
mediante la competitividad, el fomento del crecimiento económico y el empleo y una más justa
distribución del ingreso y la riqueza, permita el pleno ejercicio de la libertad y la dignidad de los
individuos, grupos y clases sociales, cuya seguridad protege esta Constitución. La competitividad
se entenderá como el conjunto de condiciones necesarias para generar un mayor crecimiento
económico, promoviendo la inversión y la generación de empleo.

250. Recursos Administrativos de Revocación. (CFF)

CUANDO DEBEN INTERPONERSE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS

ARTICULO 120. La interposición del recurso de revocación será optativa para el interesado antes
de acudir al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Cuando un recurso se interponga
ante autoridad fiscal incompetente, ésta lo turnará a la que sea competente.

251. Recursos de Inconformidad entre IMSS.

Es un medio de defensa para el patrón contra actos definitivos del IMSS.

REGLAMENTO DEL RECURSO DE INCONFORMIDAD

CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1. El recurso de inconformidad señalado en el artículo 294 de la Ley del Seguro Social, se
tramitará conforme a las disposiciones de este Reglamento y a falta de disposición expresa, se
aplicarán supletoriamente el Código Fiscal de la Federación, la Ley Federal del Trabajo, el Código
Federal de Procedimientos Civiles o el derecho común, siempre que las disposiciones de dichos
ordenamientos no contravengan la Ley del Seguro Social o sus reglamentos.

[Link]

[Link]

…ANEXO….LEY DEL SEGURO SOCIAL

SECCIÓN SEGUNDA DE LOS MEDIOS DE DEFENSA

Sección adicionada DOF 20-12-2001

Artículo 294. Cuando los patrones y demás sujetos obligados, así como los asegurados o sus
beneficiarios consideren impugnable algún acto definitivo del Instituto, podrán recurrir en
inconformidad, en la forma y términos que establezca el reglamento, o bien proceder en los
términos del artículo siguiente.

Párrafo reformado DOF 20-12-2001

Las resoluciones, acuerdos o liquidaciones del Instituto que no hubiesen sido impugnados en la
forma y términos que señale el reglamento correspondiente, se entenderán consentidos.

Artículo 295. Las controversias entre los asegurados o sus beneficiarios y el Instituto sobre las
prestaciones que esta Ley otorga, deberán tramitarse ante los Tribunales Federales en materia
laboral, en tanto que las que se presenten entre el Instituto y los patrones y demás sujetos
obligados, se tramitarán ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

Artículo reformado DOF 20-12-2001, 01-05-2019

[Link]

252. Recurso de queja. (Ley de Amparo “LA”)

ARTÍCULO 95. El recurso de queja es procedente:

I.- Contra los autos dictados por los jueces de Distrito o por el superior del tribunal a quien se
impute la violación reclamada, en que admitan demandas notoriamente improcedentes;
II.- Contra las autoridades responsables, en los casos a que se refiere el artículo 107, fracción VII de
la Constitución Federal, por exceso o defecto en la ejecución del auto en que se haya concedido al
quejoso la suspensión provisional o definitiva del acto reclamado;

III.- Contra las mismas autoridades, por falta de cumplimiento del auto en que se haya concedido
al quejoso su libertad bajo caución conforme al artículo 136 de esta ley;

IV.- Contra las mismas autoridades, por exceso o defecto en la ejecución de la sentencia dictada en
los casos a que se refiere el artículo 107, fracciones VII y IX, de la Constitución Federal, en que se
haya concedido al quejoso el amparo;

V.- Contra las resoluciones que dicten los jueces de Distrito, el Tribunal que conozca o haya
conocido del juicio conforme al artículo 37, o los Tribunales Colegiados de Circuito en los casos a
que se refiere la fracción IX del artículo 107 de la Constitución Federal, respecto de las quejas
interpuestas ante ellos conforme al artículo 98;

VI.- Contra las resoluciones que dicten los jueces de Distrito, o el superior del tribunal a quien se
impute la violación en los casos a que se refiere el artículo 37 de esta ley, durante la tramitación
del juicio de amparo o del incidente de suspensión, que no admitan expresamente el recurso de
revisión conforme al artículo 83 y que, por su naturaleza trascendental y grave, puedan causar
daño o perjuicio a alguna de las partes, no reparable en la sentencia definitiva; o contra las que se
dicten después de fallado el juicio en primera instancia, cuando no sean reparables por las mismas
autoridades o por la Suprema Corte de Justicia con arreglo a la ley;

VII.- Contra las resoluciones definitivas que se dicten en el incidente de reclamación de daños y
perjuicios a que se refiere el artículo 129 de esta ley, siempre que el importe de aquéllas exceda
de treinta días de salario.

VIII.- Contra las autoridades responsables, con relación a los juicios de amparo de la competencia
de los Tribunales Colegiados de Circuito, en amparo directo, cuando no provean sobre la
suspensión dentro del término legal o concedan o nieguen ésta; cuando rehúsen la admisión de
fianzas o contrafianzas; cuando admitan las que no reúnan los requisitos legales o que puedan
resultar insuficientes; cuando nieguen al quejoso su libertad caucional en el caso a que se refiere
el artículo 172 de esta ley, o cuando las resoluciones que dicten las autoridades sobre la misma
materia, causen daños o perjuicios notorios a alguno de los interesados;

IX.- Contra actos de las autoridades responsables, en los casos de la competencia de los Tribunales
Colegiados de Circuito, en amparo directo, por exceso o defecto en la ejecución de la sentencia en
que se haya concedido el amparo al quejoso;

X.- Contra las resoluciones que se dicten en el incidente de cumplimiento substituto de las
sentencias de amparo a que se refiere el artículo 105 de este ordenamiento, así como contra la
determinación sobre la caducidad en el procedimiento tendiente al cumplimiento de las
sentencias de amparo a que se refiere el segundo párrafo del artículo 113, y

XI.- Contra las resoluciones de un juez de Distrito o del superior del Tribunal responsable, en su
caso, en que concedan o nieguen la suspensión provisional.
ARTÍCULO 96. Cuando se trate de exceso o defecto en la ejecución del auto de suspensión o de la
sentencia en que se haya concedido el amparo al quejoso, la queja podrá ser interpuesta por
cualesquiera de las partes en el juicio o por cualquiera persona que justifique legalmente que le
agravia la ejecución o cumplimiento de dichas resoluciones. En los demás casos a que se refiere el
artículo anterior, sólo podrá interponer la queja cualquiera de las partes; salvo los expresados en
la fracción VII del propio artículo, en los cuales únicamente podrán interponer el recurso de queja
las partes interesadas en el incidente de reclamación de daños y perjuicios, y la parte que haya
propuesto la fianza o contrafianza.

LEY DE AMPARO.

[Link]

[Link]
xi/#articulo-95

253. Recurso de Revocación. CFF (Art.116-117, pág. 206)

TITULO V DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

CAPITULO I DEL RECURSO ADMINISTRATIVO

SECCION I DEL RECURSO DE REVOCACION. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS

DICTADOS EN MATERIA FISCAL FEDERAL

ARTICULO 116. Contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal, se podrá
interponer el recurso de revocación.

CFF 38; LFDC 23

PROCEDENCIA DEL RECURSO DE REVOCACION

ARTICULO 117. El recurso de revocación procederá contra:

CFF 18, 34, 34-A, 116, 120 al 133, 141, 142, 144; LFDC 23; LFPCA 51; LA 203

I. Las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:

a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.

CFF 2, 3

b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a

la Ley.

CFF 22

c) Dicten las autoridades aduaneras.

LA 2, 3

d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia fiscal,
salvo aquéllas a que se refieren los artículos 33-A, 36 y 74 de este Código.
CFF 33-A, 36, 74

II. Los actos de autoridades fiscales federales que:

a) Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido o que su
monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la autoridad
ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecución o a la indemnización a que se refiere el
artículo 21 de este Código.

CFF 4, 21, 67, 146; CCF 2062

b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando se alegue que éste no se ha

ajustado a la Ley, o determinen el valor de los bienes embargados.

CFF 145 al 196-B

c) Afecten el interés jurídico de terceros, en los casos a que se

refiere el artículo 128 de este Código.

CFF 128

d) Derogado

254. Régimen de Incorporación Fiscal. (Código Fiscal de la Federación “CFF”)

*******SECCION II ******* Ver Artículo 23 de la Ley de Ingresos de la Federación para 2018.

REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL OPCION DE PAGAR EL ISR CONFORME AL REGIMEN DE
INCORPORACION FISCAL

ARTICULO 111. (ANTES 137). Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente
actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para
su realización título profesional, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos
establecidos en esta Sección, siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial
obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de dos millones
de pesos.

…….. ANEXO…..Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018

Artículo 23. Los contribuyentes personas físicas que opten por tributar en el Régimen de
Incorporación Fiscal, previsto en la Sección II del Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto
sobre la Renta y cumplan con las obligaciones que se establecen en dicho régimen durante el
periodo que permanezcan en el mismo, por las actividades que realicen con el público en general,
podrán optar por pagar el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y
servicios….

[Link]
df

255. Régimen fiscal.

Los contribuyentes personas físicas que realicen actividades empresariales, que vendan bienes o
presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional, así como
aquellos que realicen las actividades señaladas y que además obtengan ingresos por sueldos o
salarios, asimilados a salarios o ingresos por intereses, siempre que el total de los ingresos
obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por los conceptos mencionados, en su conjunto no
hubiera excedido de la cantidad de dos millones de pesos.

Como ejemplo de actividades empresariales: Fondas, misceláneas, salones de belleza,

refaccionarias, talleres mecánicos, tintorerías, carnicerías, papelerías, fruterías, ente otras.

[Link]

256. Régimen fiscal de dividendos

En la Ley de Actualización Tributaria (Dto. 10-2012) se establece una aparente doble tributación en
el Impuesto Sobre la Renta. Pues quienes emprenden un negocio o actividad económica a través
de una persona jurídica (sociedad lucrativa) deben contribuir doblemente por las rentas que
perciben. Situación que se causa cuando la Sociedad, después del ejercicio de su actividad, debe
tributar por las utilidades que percibe a través del Régimen de Actividades lucrativas y
posteriormente, al momento de distribuir los dividendos de las utilidades, los socios o accionistas
deben pagar nuevamente por virtud del Régimen de Rentas de Capital, lo cual posiblemente
pudiese causa una vulneración a los derechos de los contribuyentes.

257. Régimen Fiscal para personas Físicas

Se propone crear para personas físicas que realicen actividades empresariales con ingresos de
hasta 2.2 millones de pesos en un régimen especial de sustitución de los siguientes sistemas: de
contribuyentes menores, de 2.5% sobre ingresos brutos por ventas o presentación de servicios al
público en general, de 10% de recaudación sobre compras, y simplificado. Este último régimen
seguirá existiendo exclusivamente para las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas, artesanales
y de autotransporte.

El actual régimen de pequeños contribuyentes, se basa en dicha sección III, la cual obligaba a estas
personas físicas a calcular el impuesto sobre la renta sobre los ingresos sin considerar las
deducciones a la tasa del 2.5% directo.

En el artículo 137 LISR nos menciona que podrán tributar en esta sección, aquellas personas físicas
que hayan obtenido en el ejercicio inmediato anterior, ingresos propios por su actividad
empresarial, además de intereses obtenidos hasta por la cantidad de $2000000. Dichos ingresos
son por operaciones al público en general.

Luna A. (2005). Régimen Fiscal De Pequeños Contribuyentes. México: 1 Edición.

258. Régimen patrimonial del Estado

La actividad estatal exige un patrimonio. La ley reserva al poder ejecutivo el cuidado y manejo de
los bienes que lo forman, de ahí que el régimen normativo al que se someten estos constituya uno
de los capítulos del derecho administrativo. La noción de patrimonio estatal se distingue de la idea
civilista de patrimonio, precisamente por su diferencia especifica. La universalidad de bienes,
acciones y derechos del estado cobran unidad por los fines a los que se orienta, y
consecuentemente, se somete en cuanto a su adquisición, conservación, uso, aprovechamiento y
disposición a reglas propias exorbitantes del derecho privado.

El estudio de este régimen se divide en la referida a la situación legal de los bienes que integran el
patrimonio público, y la que alude a las vías de derecho a través de las cuales el estado puede
adquirir bienes.

259. Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Las personas morales, así como las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas
o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o
actividades que realicen o por los ingresos que perciban, o que hayan abierto una cuenta a su
nombre en las entidades del sistema financiero o en las sociedades cooperativas de ahorro y
préstamo, en las que reciban depósitos o realicen operaciones susceptibles de ser sujetas de
contribuciones, deberán solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes,
proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio y, en general, sobre su
situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código. Asimismo,
las personas a que se refiere este párrafo estarán obligadas a manifestar al Registro Federal de
Contribuyentes su domicilio fiscal; en caso de cambio de domicilio fiscal deberán presentar el
aviso correspondiente dentro de los diez días siguientes al día en el que tenga lugar dicho cambio,
salvo que al contribuyente se le hayan iniciado facultades de comprobación y no se le haya
notificado la resolución a que se refiere el artículo 50 de este Código, en cuyo caso deberá
presentar el aviso previo a dicho cambio con cinco días de anticipación. La autoridad fiscal podrá
considerar como domicilio fiscal del contribuyente aquél en el que se verifique alguno de los
supuestos establecidos en el artículo 10 de este Código, cuando el manifestado en las solicitudes y
avisos a que se refiere este artículo no corresponda a alguno de los supuestos de dicho precepto.
Las personas morales y las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que
estén obligadas a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen o por los
ingresos que perciban, deberán solicitar su certificado de firma electrónica avanzada. En caso de
que el contribuyente presente el aviso de cambio de domicilio y no sea localizado en este último,
el aviso no tendrá efectos legales. El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de
carácter general, podrá establecer mecanismos simplificados de inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes, atendiendo a las características del régimen de tributación del contribuyente.

260. Reglamento

El reglamento es el conjunto de normas administrativas subordinadas a la ley, obligatorias,

generales e impersonales, expedidas unilateral y espontáneamente por el Presidente de la
República, o por la Asamblea de Representantes del Distrito Federal en virtud de facultades
discrecionales que le han sido conferidas por la Constitución o que resulten implícitamente del
ejercicio del Poder Ejecutivo.

[Link]

261. Relación jurídica tributaria

Relación jurídica especial surgida entre el estado y los contribuyentes a partir de las normas
reguladoras de las obligaciones tributarias, esta relación jurídica es de naturaleza compleja, esto
es porque de ella derivan de un lado, poderes y derechos, así como obligaciones de la autoridad
financiera, a los que correspondan obligaciones, positivas y negativas, así como derechos, de las
personas sometidas a su potestad, y de otra parte, con carácter más específico, el derecho del
ente público a exigir la correlativa obligación del contribuyente de pagar la cantidad equivalente al
importe del impuesto debido en cada caso.

A. D. Gianni. Instituciones De Derecho Tributario, Traducción Española, Editorial De Derecho

Financiero, Madrid 1957, P 28

262. Remate y adjudicación de bienes

El tema de la ejecución, remate y adjudicación de bienes, reviste una gran trascendencia en el

ámbito jurisdiccional, por la disparidad de criterios en cuanto a la aplicación de las disposiciones
legales relativas pues partiendo de los avalúos no siempre se aplica a la letra el artículo 1410 del
Código de Comercio ya que algunos Juzgadores optan por autorizar la venta judicial en almoneda
de los bienes secuestrados en juicio con un solo avalúo, otros más determinan que en tratándose
de bienes muebles sólo se requiere de un avalúo y cuando son inmuebles se hace necesario
valuarlo por un perito de cada parte y un tercero para el caso de discordia en tanto que el tercer
criterio es que con independencia de que sean muebles o inmuebles deberán existir dos avalúos
(el de actor y demandado) un tercero en el caso de que aquellos sean discordantes entre sí, en lo
particular comulgó con este último criterio pues el citado dispositivo legal hace referencia a dos
peritos y un tercero en caso de discordia, haciéndose necesario sin embargo uniformar criterios al
respecto

263. Rendimientos

Resultado de una inversión, que comprende la suma de los intereses o dividendos obtenidos más
la revalorización o depreciación experimentada por su precio en mercado. Si la depreciación es
significativa puede registrarse un rendimiento negativo.

[Link]

264. Rendimientos excedentes

El excedente del consumidor surge por la ley de rendimientos decrecientes. Esto significa que la
primera unidad que adquirirnos la valoramos altamente pero a medida que vamos adquiriendo
unidades adicionales nuestra valoración va cayendo. Sin embargo, el precio que pagamos por
cualquier unidad es siempre el mismo: el precio de mercado. De esta manera, disfrutamos de un
excedente positivo de las primeras unidades que adquirimos hasta llegar a la última en que el
excedente será cero.

265. Residencia

La residencia determina la sujeción a la soberanía fiscal de un estado.

El concepto de residencia es utilizado de forma autónoma por las distintas ramas del
Derecho, y con él se hace referencia a determinados índices fácticos o de arraigo de un sujeto con
el territorio de un Estado. Dichos índices, en el ámbito tributario, se denominan «puntos de
conexión» y se convierten en elementos decisivos para atribuir la sujeción de un obligado
tributario a los distintos gravámenes de un ordenamiento

CHICO DE LA CÁMARA, P.: «La residencia fiscal de las personas físicas en el Derecho comparado»,
en CHICO DE LA CÁMARA, P. (Director), Residencia fiscal y otros aspectos conflictivos. La
armonización de la imposición directa, Aranzadi, Cizur Menor, 2013, p. 75

266. Resolución Miscelánea Fiscal (RMF, RESMISFIS)

El objeto de esta Resolución es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las

reglas

generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos,

aprovechamientos,

contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

267. Responsabilidad patrimonial del Estado

“La responsabilidad del Estado por los daños que, con motivo de su

actividad administrativa irregular, cause en los bienes o derechos de los

particulares, será objetiva y directa. Los particulares tendrán derecho a

una indemnización conforme a las bases, límites y procedimientos que

establezcan las leyes.

[Link]
[Link]

268. Responsable solidario

Se entiende como responsable solidario a quien interviene al pago de una obligación cuando el
deudor principal se encuentra imposibilitado de hacer frente a la obligación y este se encuentra en
el contrato que se elaboró.

269. Revisión electrónica

CCF

42 Práctica de revisiones electrónicas

IX. Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con
ellos relacionados, basándose en el análisis de la información y documentación que obre en poder
de la autoridad, sobre uno o más rubros o conceptos específicos de una o varias contribuciones.

las revisiones electrónicas se realizarán conforme a lo siguiente:

Las autoridades fiscales darán una resolución provisional

Plazo para que el contribuyente corrija su situación fiscal

Procedimientos que puede efectuar la autoridad fiscal

Plazo para la emisión y notificación de la resolución

270. Saldo a favor

Saldo a favor de la empresa, en cuentas corrientes a la vista y de ahorro de disponibilidad

inmediata en bancos e instituciones de crédito. Se excluirán los saldos en los bancos e
instituciones citadas cuando no sean de disponibilidad inmediata. También se excluirán los saldos
de disposición inmediata si no estuvieran en poder de banco o de las instituciones referidas, así
como los descubiertos bancarios que figuran en el pasivo corriente del balance.

Tamayo E. (2013). Contabilidad. México: Editex.

271. Sanción

La sanción es un término que se le otorga al castigo o pena atribuible a una persona la cual fue
culpada de haber realizado un acto o actividad jurídicamente ilegal mejor dicho por reaccionar
frente al incumplimiento de obligaciones.

272. Secretaria de Economía

Promueve e instrumenta políticas públicas y programas orientados a crear más y mejores

empleos, más y mejores empresas, más y mejores emprendedores. Es la dependencia del
gobierno federal que promueva la generación de empleos de calidad y el crecimiento económico
del país, mediante el impulso e implementación de políticas públicas que detonen la
competitividad y las inversiones productivas.

273. Secretaría de Economía

La Secretaría de Economía es responsable de formular y conducir las políticas de industria,

comercio exterior, interior, abasto y precios del país. Sus acciones están encaminadas a
promover la generación de empleos de calidad y el crecimiento económico, mediante el
impulso e implementación de políticas públicas que detonen la competitividad y las
inversiones productivas.

[Link]

274. Secretaría de hacienda y crédito publico

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la dependencia del Poder Ejecutivo Federal

que tiene como misión proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno
Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingresos y deuda pública, con el propósito
de consolidar un país con crecimiento económico de calidad.

[Link]

275. Secretaría de la función pública (SFP)

 La Secretaría de la Función Pública vigila las actividades de los servidores públicos
federales, determina la política de compras de la Federación, audita el gasto de recursos
federales y coordina a los órganos internos de control en cada dependencia federal, entre
otras funciones.

[Link]

276. Secreto fiscal

El artículo 69 del Código Fiscal de la Federación establece la obligación de reserva absoluta

en lo concerniente a la información tributaria del contribuyente (declaraciones y datos
suministrados por los contribuyentes o por terceros con ellos relacionados, así como los
obtenidos en el ejercicio de las facultades de comprobación), a cargo del personal de la
autoridad fiscal que intervenga en los trámites relativos a la aplicación de disposiciones
fiscales.

[Link]

277. Servidor publico

Son las personas que desempeñan un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza en
la administración pública.

En la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos el concepto de servidor público, en el

artículo 108, se resalta al servidor público, a los representantes de elección popular, a los
miembros del poder Judicial Federal y del Poder Judicial del Distrito Federal, los funcionarios
y empleados, y, en general, a toda persona que desempeñe un empleo o cargo o comisión
de cualquier naturaleza en la administración pública Federal o en el Distrito Federal, así
como, a los servidores del Instituto Federal Electoral, quienes son responsables por los actos
u omisiones en que puedan incurrir en el desempeño de sus respectivas funciones. Es decir
que, el concepto integra a los funcionarios y empleados de todos los niveles al servicio del
Estado.

[Link]

278. Sistema de administración tributaria

Recauda los recursos tributarios y aduaneros que la ley prevé. Otorga a los contribuyentes
las herramientas necesarias para que cumpla sus obligaciones fiscales. Forma parte, como
un órgano desconcentrado, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

[Link]

279. Sistema de justicia en línea

 Es el sistema informático establecido por el Tribunal a efecto de registrar, controlar,
procesar, almacenar, difundir, transmitir, gestionar, administrar y notificar el
procedimiento contencioso administrativo que se sustancie ante el Tribunal

[Link]
SJL/[Link]

280. Sistema integral de comprobantes fiscales

Este sistema se encarga de asignar folios y series en su caso, así como de recibir informes
mensuales de utilización de folios emitidos por parte de aquellos contribuyentes que
optaron por emitir comprobantes fiscales digitales.

[Link]

281. Sistema nacional anticorrupción

El Sistema Nacional tiene por objeto establecer principios, bases generales, políticas
públicas y procedimientos para la coordinación entre las autoridades de todos los órdenes
de gobierno en la prevención, detección y sanción de faltas administrativas y hechos de
corrupción, así como en la fiscalización y control de recursos públicos. Es una instancia cuya
finalidad es establecer, articular y evaluar la política en la materia.

[Link]

282. Sociedad de acciones simplificadas (SAS)

Se trata de una sociedad mercantil que se constituye con una o más personas físicas que
solamente están obligadas al pago de sus aportaciones representadas en acciones.

[Link]

283. Sociedades de ahorro y préstamo

Son aquellas sociedades constituidas y organizadas que tienen por objeto realizar
Operaciones de Ahorro y Préstamo con sus Socios, y quienes forman parte del Sistema
Financiero Mexicano (SFM) con el carácter de integrantes del Sector Popular, sin ánimo
especulativo y reconociendo que no son intermediarios financieros con fines de lucro. Se
encuentran organizadas conforme a la Ley General de Sociedades Cooperativas.

[Link]
prestamo-socap

284. Sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión

Son entidades autorizadas por la CNBV que tienen por objeto principal distribuir las acciones
de los fondos de inversión, así como proporcionar promoción, asesoría a terceros, compra
y venta de dichas acciones en nombre del fondo de inversión de que se trate. La distribución
 de acciones de fondos de inversión también puede ser realizada por instituciones de crédito,
casas de bolsa, instituciones de seguros, organizaciones auxiliares del crédito, uniones de
crédito, sociedades financieras populares, sociedades cooperativas de ahorro y préstamo,
sociedades financieras de objeto múltiple reguladas y casas de cambio.

[Link]
INVERSION/Paginas/[Link]

NOTA: En la página de gobierno sale como: sociedades distribuidoras de acciones de fondos

de inversión, y solo lo encontré así en las páginas gubernamentales confiables.

285. Sociedades financieras de objeto limitado

Las Sociedades Financieras de Objeto Limitado (Sofoles) eran entidades financieras

autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sujetas a la inspección y
vigilancia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, que tenían por objeto captar
recursos provenientes de la colocación de instrumentos inscritos en el Registro Nacional
de Valores y otorgar créditos para determinada actividad o sector.

[Link]
limitado-sofoles

286. Sociedades financieras de objeto múltiple

Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (Sofomes) son sociedades anónimas que
cuentan con un registro vigente ante la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de
los Usuarios de Servicios Financieros (Condusef), y pueden ser reguladas y no reguladas. Su
objeto social principal es la realización habitual y profesional de una o más de las actividades
de otorgamiento de crédito, arrendamiento financiero o factoraje financiero.

[Link]
multiple-sofomes

287. Sociedades operadoras de sociedades de inversión

Son instituciones financieras autorizadas por la CNBV que se dedican de manera profesional
a administrar las carteras de valores de los fondos de inversión y de terceros, con la finalidad
de obtener rendimientos para los inversionistas.

[Link]
INVERSION/Paginas/[Link]

NOTA: En la página de gobierno sale como: sociedades operadoras de fondos de inversión,

y solo lo encontré así en las páginas gubernamentales confiables.

288. Solicitud de certificados digitales (SOLCEDI)

 Es una aplicación que se utiliza en el proceso de generar la FIEL (Firma Electrónica
Avanzada). Asimismo, con este programa puede generar el Certificado de Sellos.
Actualmente existe un nuevo programa que reemplaza al SOLCEDI: Certifica.

El programa SOLCEDI se utiliza para generar:

 Su llave privada (archivo electrónico con extensión KEY).
 Su archivo de requerimiento (extensión REQ) que contiene su llave pública.
[Link]
sat/#targetText=Al%20igual%20que%20otros%20programas,generar%20el%20Certificado
%20de%20Sellos.

289. Subasta publica

Venta pública de bienes que se hace al mejor postor y regularmente por mandato y con
intervención de un juez u otra autoridad.

[Link]

290.- Subsidiaria

Una subsidiaria es una entidad que se encuentra bajo el control de una empresa separada. La
sociedad dominante es conocida como la casa matriz. Una matriz puede tener docenas de
subsidiarias, o tan solo una. Una subsidiaria puede ser una sociedad constituida o cualquier tipo de
negocio no incorporado, como una asociación. En cualquier caso, la empresa matriz tiene el control
cuando tiene más de la mitad de los derechos de voto de la subsidiaria, dándole autoridad sobre las
decisiones financieras y operativas.

[Link]

291.- Substanciación

Trámite de una causa judicial.

[Link]

292.- Sucursal

Establecimiento comercial creado por una empresa o una sociedad, que goza de
cierta autonomía con relación a la empresa o sociedad creadora, sin ser jurídicamente distinta de
ella.

[Link]

293.- Sujeto activo

Existe un solo sujeto activo y es el estado, pues solamente el, como ente soberano, esta investido
de la protestad tributaria, que es uno de los tributos de soberanía.
[Link]
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e&q=que%20es%20un%20sujeto%20activo%20en%20derecho%20fiscal&f=false

294.- Sujeto pasivo

Cuando nos referimos al sujeto pasivo debe entenderse que es el contribuyente, la persona sobre
quien recae la obligación de pago; se trata de una persona quien recibe la presión del Estado de
contribuir con parte de su patrimonio para hacer frente a sus gastos públicos, se conjura entonces
una cuenta por pagar para el ciudadano por el solo hecho de tener sus actividades en territorio
mexicano, una especie de derecho de piso.

[Link]
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KDAA#v=onepage&q=que%20es%20un%20sujeto%20pasivo%20en%20derecho%20fiscal&f=false

295.- Sujeto (s)

Se da el nombre de sujeto, o persona a todo ente capaz de tener facultades y deberes. Las personas
jurídicas divídanse en dos grupos: físicas y morales. El primer término corresponde al sujeto jurídico
individual, es decir, al hombre, en cuanto tiene obligaciones y derechos; se otorga el segundo a las
asociaciones dotadas de personalidad (un sindicato o una sociedad mercantil, por ejemplo). Como
ambas designaciones son ambiguas, preferimos decir, persona jurídica individual y persona jurídica
colectiva.

[Link]
[Link] - pág. 271

296.- Tarjeta tributaria

Se utiliza para efectuar declaraciones electrónicas por ventanilla bancaria o en el SAT y contiene los
datos de identificación fiscal del contribuyente.

[Link]

297.- Tasa o tarifa

La tasa o tarifa es el elemento de la contribución que se aplica sobre la base gravable o liquidable
para determinar el importe de la obligación tributaria principal.

[Link]
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5Cz8Q6wEIKzAA#v=onepage&q=que%20es%20tasa%20o%20tarifa%20en%20derecho%20fiscal&f=
false

298.- Tercero

Concepto de Tercero en materia tributaria: Quien no es parte en un acto, contrato o proceso.

Persona que se incorpora a un proceso en civil en curso utilizando cualquiera de las formas de
intervención autorizadas al efecto por el ordenamiento jurídico procesal.
[Link]

299.- Tipo de cambio

El tipo de cambio o tasa de cambio es la relación entre el valor de una divisa y otra, es decir, nos
indica cuantas monedas de una divisa se necesitan para obtener una unidad de otra.

[Link]

300.- Titular del certificado digital

Es la persona a cuyo favor fue expedido el certificado digital de firma electrónica avanzada.

[Link]

301.- Transmisores de dinero

Se denomina Transmisor de Dinero a la sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada

organizada de conformidad con lo dispuesto por la Ley General de Sociedades Mercantiles, que
obtenga su Inscripción en el Registro de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero y que realice
de manera habitual y a cambio del pago de una contraprestación, comisión, beneficio o ganancia,
recibe en territorio nacional derechos o recursos en moneda nacional o divisas, por cualquier vía,
para que los transfiera al extranjero o a otro lugar del territorio nacional.

[Link]
de-dinero-recc-td

302.- Tratado internacional

Se entiende por Tratado Internacional el “convenio regido por el Derecho Internacional Público,
celebrado por escrito entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y uno o varios sujetos de
Derecho Internacional Público, ya sea que su aplicación requiera o no la celebración de acuerdo en
Materias específicas, cualquier que sea su denominación, mediante el cual los Estados Unidos
Mexicanos asumen compromiso”.

[Link]

303.- Tribunal

es un órgano especializado del Poder Judicial de la Federación y máxima autoridad jurisdiccional en

materia electoral, excepto cuando se trate de acciones de inconstitucionalidad de leyes electorales
federales y locales, cuya resolución corresponde a la Suprema Corte de Justicia de la Nación. Es el
órgano encargado de resolver, en última instancia, cualquier impugnación o controversia que se
presente en los procesos electorales federales y locales. Es, asimismo, el encargado de realizar el
cómputo final de la elección presidencial y formular la declaración de validez de la elección y del
presidente electo de los Estados Unidos Mexicanos, facultad que anteriormente correspondía a la
Cámara de Diputados.

[Link]

304.- Tribunal federal de justicia administrativa

Esta tuvo como propósito establecer los mecanismos de arbitraje entre la administración y el
ciudadano. Buscaba principalmente garantizar la legalidad de la actuación de la administración.

[Link]
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pnlAhUJZKwKHcIVB2cQ6AEIKTAA#v=onepage&q=que%20es%20el%20tribunal%20federal%20de%
20la%20justicia%20administrativa&f=false

305.- Tributo

Ingresos públicos exigidos por una administración Pública como consecuencia de la realización del
supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir con el fin primordial de obtener
ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos. Podrán servir además como
instrumentos de la política económica general y atender a la realización de los principios y fines
contenidos en la Constitución.

[Link]

306.- Unidad de inteligencia financiera

Son agencias creadas con el propósito de recibir y analizar información de las instituciones
financieras relacionadas con operaciones financieras sospechosas o inusuales para posteriormente
revelar la información a las autoridades competentes

[Link]
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5nlAhUPKa0KHdaVCXkQ6AEIKTAA#v=onepage&q=unidad%20de%20inteligencia%20financiera&f=f
alse

307.- Unidad de Prácticas Comerciales Internacionales: La Unidad de Prácticas Comerciales

Internacionales (UPCI) de la Secretaría de Economía, es la unidad administrativa que se encarga de

llevar a cabo investigaciones en materia de prácticas desleales de comercio internacional y
salvaguarda; en otras palabras, la UPCI se encarga de defender a los productores mexicanos
afectados por esas prácticas desleales.
([Link]
308.- Unidad Especializada en Análisis Financiero: Implementar mecanismos de prevención y

detección de actos, omisiones y operaciones que pudieran favorecer la comisión de los delitos de
lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, a través de la recepción, análisis y diseminación de
los reportes de operaciones que emitan las instituciones financieras y demás personas obligadas a
ello. ([Link]
309.- Unidad Medida y Actualización (UMA): La Unidad de Medida y Actualización se utiliza
como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía del pago
de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas
y de la Ciudad de México, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de dichas
leyes. (Agenda fiscal – pag. 1617, ley para determinar el valor de la UMA, articulo 2 fracción
III)
310.- Unidades de Inversión: La unidad de inversión es una medida con valor real, es decir, la
cantidad de pesos al inicio del periodo tendrá el mismo poder de compra al final del mismo, porque
en su cotización se considera la inflación, y el valor de esta aumenta o disminuye conforme la
inflación lo hace.
([Link]
311.- Uniones de Crédito: Las Uniones de Crédito (UC) son intermediarios financieros no bancarios,
que tienen como propósito principal facilitar a determinados sectores de la economía su acceso al
crédito y a la inversión, actuando como un instrumento para disminuir los costos del financiamiento
en beneficio de sus socios, que les permiten recibir préstamos y créditos en condiciones más
favorables del mercado. ([Link]

credito)

312.- Utilidades de empresas de participación estatal: Las entidades paraestatales son aquellos
organismos o personales morales que cuentan con personalidad jurídica y patrimonio propios, que
componen la Administración Pública Paraestatal y cuyo objetivo es auxiliar al Poder Ejecutivo
Federal en el manejo y desarrollo de las áreas que son consideradas por el Estado como estratégicas
o prioritarias. ([Link]
313.- Utilidades de organismos descentralizados: Los organismos descentralizados son
considerada un tipo de organización administrativa indirecta, la cual tiene como función realizar
actividades para el bien común estado, cuenta con características específicas como la de tener
personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía en sus decisiones. Son creador a partir de una
ley o decreto por parte del Congreso de la Unión o el presidente de la República.
([Link]
314.- Visita de verificación: Es el acto administrativo a través del cual el Instituto, por conducto de
los servidores públicos autorizados supervisa e inspecciona el desarrollo y cumplimiento de las
condiciones, los requerimientos y obligaciones para una actividad, establecidas en la normatividad
vigente en la materia. ([Link]

315.- Visita Domiciliaria: Facultad establecida por las leyes para las autoridades fiscales y

aduaneras, en virtud de la cual las mismas pueden verificar, dentro del domicilio fiscal o las
sucursales de los contribuyentes, el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras o la
legalidad de las mercancías de comercio exterior.
([Link]
316.- Vista de inspección: Es un tipo de visita que tiene como objetivo vigilar, por el examen de la

actuación administrativa, la correcta gestión y manejo de los intereses fiscales del Gobierno Federal.
([Link]