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Debilidades en Control Interno Financiero

Este documento presenta varias situaciones con debilidades en el control interno de empresas. En la primera situación, un empleado de correos recibe pagos en efectivo de clientes pero no registra adecuadamente las rebajas en ventas. En la segunda, se describen varias situaciones problemáticas como empleados que realizan funciones contables, falta de segregación de funciones y falta de controles sobre efectivo. Finalmente, se pide identificar los problemas causados por cada debilidad y proponer soluciones.

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MARTHA BUITRAGO
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Debilidades en Control Interno Financiero

Este documento presenta varias situaciones con debilidades en el control interno de empresas. En la primera situación, un empleado de correos recibe pagos en efectivo de clientes pero no registra adecuadamente las rebajas en ventas. En la segunda, se describen varias situaciones problemáticas como empleados que realizan funciones contables, falta de segregación de funciones y falta de controles sobre efectivo. Finalmente, se pide identificar los problemas causados por cada debilidad y proponer soluciones.

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UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS


PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
ASIGNATURA: AUDITORIA II
DOCENTE: Liliana Ruiz Acosta
TALLER PRACTICO DE DEBILIDADES EN EL CONTROL INTERNO

1. Debilidades en el manejo de la Caja menor

2. Identificación de las debilidades de control interno en los ingresos en


efectivo

Brother Productions hace todas las ventas a crédito. Los ingresos de efectivo llegan
por correo. Justin Broaddus, el empleado de la sala de correos, abre los sobres y
separa los cheques de los avisos de pago anexos; el envía los cheques a otro
empleado, encargado de los depósitos diarios en el banco, pero que no tiene acceso
a los registros contables.

También remite los avisos de pago, que muestran el efectivo recibido, al


departamento de contabilidad para el registro en las cuentas. La otra única
responsabilidad de Broaddus es conceder rebajas sobre ventas a los clientes (las
rebajas sobre ventas reducen el monto por cobrar). Cuando Broaddus recibe un
cheque de un cliente por $375 menos la rebaja en ventas de $60, registra la rebaja
en la venta y envía el documento al departamento de contabilidad.

Se requiere

1. Identificar las debilidades de control interno en esta situación.

2. ¿Quien debe registrar las rebajas sobre ventas?


3. ¿Cuál es la cantidad que se debe mostrar en el libro mayor por concepto de
ingresos en efectivo?

3. Corrección de las debilidades de control interno

Cada una de las siguientes situaciones tiene una debilidad de control interno.

a. Upside-Down Applications desarrolla programas personalizados a la medida para


sus clientes. Recientemente, el desarrollo de un nuevo programa se detuvo,
mientras que los programadores rediseñaron el sistema contable de la empresa.
Los contadores de la empresa podrían haber realizado esta tarea.

b. Norma Rottler ha sido su empleada de confianza durante 24 años. Ella realiza


todas las funciones de manejo y contabilización del efectivo. Norma acaba de
comprar un nuevo Lexus y una casa en un costoso suburbio. Como propietario de
la empresa, usted se pregunta cómo puede ella permitirse estos lujos, dado que
usted le paga solo $30,000 al año y no tiene otras fuentes de ingresos.

c. Izzie Hardwoods, una empresa privada, falsifico las cifras de ventas e inventarios
para acceder a un préstamo importante. El préstamo fue obtenido, pero
posteriormente Izzie fue a la quiebra y no pudo pagarle al banco.

d. La empresa de suministros de oficina, donde Pet Grooming compra recibos de


ventas, recientemente le notifico que esos documentos no fueron prenumerados.
Howard Mustro, el propietario, respondió que él nunca utiliza recibos numerados.

e. Las tiendas de descuento como Cusco realizan la mayor parte de sus ventas en
efectivo y el resto con tarjetas de crédito. Para reducir los gastos, un gerente de la
tienda deja de comprar el seguro contra pérdidas ocasionadas por actos
deshonestos para su cajero.

f. Cornelius´Corndogs conserva en una caja vacía todo el efectivo que ingresa


durante la semana, porque le gusta ir al banco los martes cuando Joann está
trabajando.

Se requiere

1. Identificar el posible problema causado por cada debilidad en el control.


2. Proponer una solución para cada problema de control interno.

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