CASO PRÁCTICO: CONSTRUCTORA EL LUNA S.A.
Enunciado:
La empresa Constructora LUNA S.A. se dedica a la actividad de construcciones civiles, durante el
año 2016 ha firmado un contrato para la construcción de departamentos de un edificio, no es dueña
del terreno, solo de dedicar a la construcción de departamentos, ella asumirá todos los costos
necesarios para la respectiva construcción.
Tal como lo dispone la NIC 11 la empresa aplicara para su contabilización el método del porcentaje
de realización.
A. El Estado de Situación Financiera al 31/12/2016 es lo siguiente:
Constructora El Sol S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31/12/2015
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 2’987,500.00 Tributos, contraprest. Y aportes al
Cuentas por cobrar comerciales 1’115,969.00 Sistema De Pensiones y Salud por pagar 224,579.00
Otras cuentas por cobrar 865,190.00 Remuneraciones por pagar 1’308,300.00
Filiales (o principal) y afiliados Cuentas por pagar comerciales 2’846,200.00
Existencias 0.00 Otras cuentas por pagar
Servicio y otros contratos por anticipo 63,200.00 Filiales (o principal) y afiliadas _ _ _
TOTAL, DEL ACTIVO CORRIENTE 5´031,859.00 TOTAL, DEL PASIVO CORRIENTE 4’379,079.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 236,800.00
ACTIVO NO CORRIENTE Pasivo diferido _ _ _
Inversiones en valores 112,600.00 TOTAL, DEL PASIVO NO CORRIENTE 236,800.00
Inmuebles, maquinarias y equipo (neto) 3’564,760.00
Otros activos 0.00 PATRIMONIO
TOTAL, DEL ACTIVO NO CORRIENTE 3’677,360.00 Capitales 3’518,340.00
Reservas 355,000.00
Utilidades o pérdidas acumuladas 220,000.00
_ _ _ TOTAL, PATRIMONIO 4’093,340.00
TOTAL ACTIVO 8’709,219.00 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 8’709,219.00
B. Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2016 fueron las siguientes:
1) Se cobraron facturas pendientes al 31-12-2016 por S/. 669,581.40
2) La empresa constructora el 2 de enero del año 2016, obtiene un contrato de construcción por
un monto de S/. 50’000,000. De acuerdo a lo convenido la empresa recibió un anticipo de un
25.00% el que fue garantizado con una carta fianza, cuyo costo financiero fue imputado a su
cuenta corriente por un valor de S/. 560,000.
3)
Los departamentos a construir tienen las siguientes características:
Análisis Por Departamento Cantidad S/. * unidad M2 * unidad Total m2
Planta baja 85.00 100.00 8,500.00
Unidad de 2 ambiente/1 dormitorio 148.00 90.00 13,320.00
Unidades dúplex 10.00 125.00 1,250.00
Costo Total de construcción 23,070.00
4) La empresa se obliga a un contrato por obra terminada, por un tiempo de 12 meses.
5) El 05 de febrero, la empresa adquiere materiales por un monto de S/. 4,000,000.
6) Paga remuneraciones a fines de febrero por S/. 2,000,000.
7) El 30 de marzo presenta un estado de avance de obra por un 40% del monto del contrato.
8) En el mes de abril, compró materiales por un valor de S/. 6,000,000 y pagó remuneraciones
por un valor de S/. 3,000,000
9) En el mes de junio presentó un segundo estado de pago por un avance de un 40% (acumula
80%).
10) A fines de junio paga remuneraciones por S/. 3,000,000
11) En septiembre del año 2011, la empresa compra materiales por S/. 15,000,000 y pagado
remuneraciones por un valor de S/. 2,000,000
12) A fines de diciembre de 2011, la empresa presenta su último estado de pago por el 20%
restante, y devenga remuneraciones por un valor de S/. 1,200,000
13) Se realiza la provisión por depreciación del ejercicio.
14) Determinación del costo de producción y de ventas.
15) Se pagaron remuneraciones a colaboradores del área de administración y ventas por un
importe de S/. 1,950,820.00
16) Durante el ejercicio se efectuaron pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, el coeficiente de
0.0356 sobre los ingresos devengados en el ejercicio.
17) Se realiza la provisión y el pago de la contribución al SENCICO.
18) Realizar los asientos de ajuste y cierre.
19) Determinación de las participaciones de los trabajadores y el Impuesto a la Renta del ejercicio.
