EXAMEN TRIBUTACION SECTORIAL – I
1. Esta actividad empresarial se puede dividir en dos tipos de negocio, cada uno con un sistema de
pago a cuenta distinto, pero bajo un solo régimen tributario:
a. Empresa que se dedica exclusivamente a la construcción de inmuebles por encargo de un
tercero, se encuentra en el rubro de las empresas constructoras.
b. Empresa que se dedica a vender inmuebles que ha construido o que ha mandado a
construir sobre terreno propio, está en el rubro de las empresas inmobiliarias
c. A y B son correctas
2. Para las empresas que tienen ambos rubros del negocio; es decir, aquellas empresas que
construyen para sí o mandan a construir sobre terreno propio y venden los inmuebles, no tienen
ningún régimen de pago a cuenta especial, sólo tendrán que aplicar el principio:
a. Percibido
b. Empresa en marcha
c. Partida Doble
d. Devengo, regulado en el artículo 57 Ley del Impuesto a la Renta
3. es el método más exacto y justo el cual permite sólo la deducción de gastos que guardan relación
causal directa con la generación de la renta o con el mantenimiento de la fuente en condiciones
de productividad, en la medida que el gasto no se encuentre limitado o prohibido por la norma
tributaria, se refiere a:
a. Percibido
b. Empresa en marcha
c. Causalidad
d. Devengo, regulado en el artículo 57 Ley del Impuesto a la Renta
4. Cabe indicar que los gastos que no son admitidos expresamente son aquellos que se encuentran
contemplados en el artículo 44º de la LIR y que en algunos supuestos constituyen una reiteración
respecto a la no deducibilidad por la inobservancia del Principio de Causalidad:
(V)
(F)
N/A
5. sólo respecto de gastos realizados en beneficio de trabajadores, referidos en los incisos I), II) y
a.2) del art. 37º de la LIR, se refiere al principio:
Percibido
a) Empresa en marcha
b) Causalidad
c) Devengo, regulado en el artículo 57 Ley del Impuesto a la Renta
d) Generalidad
6. La deducción de estos gastos, en una empresa cumple un papel fundamental porque registrados
en el estado de resultados de la empresa, determinan, al reducir el monto imponible, un menor
pago del impuesto a la renta y esto es lo que se le llama:
a. Crédito Fiscal
b. Debito Fiscal
c. Deducción Tributaria
d. Escudo Fiscal
7. Los intereses, con las siguientes limitaciones, son:
a. Con personas vinculadas (Intereses calculados sobre el Endeudamiento comprendido dentro
del nivel máximo de endeudamiento, que equivale a 3 veces el Patrimonio Neto del
contribuyente al cierre del ejercicio anterior)
b. El gasto financiero sólo el exceso sobre el interés exonerado e inafecto.
c. A y B son verdaderos
8. Los gastos deducibles más frecuentes sujetos a límites, como las Pérdidas extraordinarias:
No se admiten las indemnizadas y
se exige acción judicial
a) (V)
b) (F)
c) N/A
9. La depreciación se contabilizada y hasta porcentaje máximo admitido conforme lo indicado en el
artículo 22º del Reglamento de la LIR.
a) (V)
b) (F)
c) N/A
10. La amortización (Solo para aquellos intangibles que tenga vida útil limitada. Se puede amortizar
en un ejercicio o en un plazo máximo de 10 años ha opción del contribuyente).
a) (V)
b) (F)
c) N/A
11. Las mermas (debe encontrarse acreditada con informe técnico) y Desmedros (destrucción ante
Notario Público y previa comunicación a SUNAT).
a) (V)
b) (F)
c) N/A
12. Los Gastos liberales otorgados a los trabajadores (Aguinaldos, Canastas de Navidad y Similares,
Gratificación Extraordinaria). Se tiene que gravar con la Renta de Quinta Categoría, cumplir con
la Generalidad y pago antes del vencimiento de la Declaración Jurada Anual.
a) (V)
b) (F)
c) N/A
13. Los gastos de salud, culturales, educativos y recreativos (límite 0.5% IN, con un máximo de 40
UIT). Deben cumplir generalidad, excepto los gastos por capacitación.
a) (V)
b) (F)
c) N/A
14. Retribuciones al Directorio (Límite tributario aceptable: 6% de utilidad comercial).
a) (V)
b) (F)
c) N/A
15. Los Gastos de representación (límite 0.5% IN con un máximo de 40 UIT).
a) (V)
b) (F)
c) N/A
16. Los gastos de Viaje y Viáticos (Alojamiento, Alimentación y Movilidad). Los viáticos tienen como
tope el doble del máximo que corresponde a los funcionarios de carrera de mayor jerarquía por
día. Deben sustentarse con Comprobantes de Pago. En el caso de viajes al exterior, los viáticos
por alimentación y movilidad se pueden acreditar con Declaración Jurada, hasta un máximo del
30% del importe máximo deducible por día.
a) (V)
b) (F)
c) N/A
17. Los gastos de movilidad, que califiquen como Condición de Trabajo; cuando no puedan
sustentarse con comprobantes de pago, se acreditarán con las Planillas de Movilidad que cumplan
los requisitos exigidos. Límite: 4% de la RMV por día y por trabajador.
a) (V)
b) (F)
c) N/A
18. El artículo 63° de la LIR determina actualmente dos incisos que pueden ser aplicables para las
empresas que tienen como actividad la construcción de inmuebles. Nos referimos al inciso a) que
considera el principio de lo percibido y b) que considera el principio de lo devengado
a) (V)
b) (F)
c) N/A
19. En el caso de obras que requieran la presentación de valorizaciones por la empresa constructora
o similar, se considerará como importe por cobrar el monto que resulte de efectuar una
valorización de los trabajos ejecutados en el mes correspondiente.
a) (V)
b) (F)
c) N/A
20. Se llevará una cuenta especial por cada obra. La cuenta especial por obra a que se refiere el
segundo párrafo del artículo 63 de la LIR, consiste en llevar el control de los costos por cada
obra, los mismos que deberán diferenciarse en las cuentas analíticas de gestión. Además se
deberá diferenciar los ingresos provenientes de cada obra. Para tal efecto el contribuyente
habilitará las subcuentas necesarias.
a) (V)
b) (F)
c) N/A